[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷199及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 199 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 小王今年 5 周岁，智力超常，身体健康，有关小王的下列说法中，正确的是( )。（A）小王智力超常，应当视为完全民事行为能力人（B）小王年龄太小，不能成为法律关系的主体（C）小王还不满 10 周岁，属于无民事行为能力人（D）小王智力超常，如果其从事犯罪行为，应当承担刑事责任2 根据仲裁法的规定，下列有关仲裁委员会的表述中，不正确的是( )。（A）仲裁委员会独立于行政机关（B）仲裁委员会是司法机关（

2、C）仲裁委员会不按行政区划层层设立（D）仲裁委员会与行政机关之间没有隶属关系3 下列法律责任形式中，属于民事责任的是( )。（A）返还财产（B）没收非法财物（C）没收违法所得（D）没收财产4 根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载日期中，不记载将导致票据无效的是( )。（A）承兑日期（B）保证日期（C）出票日期（D）背书日期5 根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是( )。（A）贷记卡（B）专用卡（C）转账卡（D）储值卡6 根据票据法律制度的规定，下列票据当事人的签章中，不符合规定的是( )。（A）出票人甲公司的签章为甲公

3、司盖章（B）承兑人乙银行的签章为乙银行盖章加其法定代表人签字（C）背书人王某的签章为王某的签字（D）保证人刘某的签章为刘某的私章7 根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是( )。（A）付款人名称（B）收款人名称（C）付款地（D）出票地8 甲县的 A、B 两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定， A 店的下列经营活动中，不属于增值税视同销售货物行为的是( )。（A）将货物交给位于乙县的某商场代销（B）销售丙县某商场委托其代销的货物（C）将货物移送到 B 店用于销售（D）为促销将本店货物无偿赠送给消费者9 甲企业为增值税一般

4、纳税人，2016 年 11 月对外转让一台其使用过的、作为固定资产核算的生产设备，转让价格为 51500 元 (含税)。已知该设备为甲企业于 2008年 1 月购进，则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。（A）51500(1+17)17（B） 51500(1+4)42（C） 51500(1+3)3（D）51500(1+3)210 甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016 年 8 月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额 80 万元。已知生活服务适用的增值税税率为 6，该企业当月的销项税额为( ) 万元。（A）48（B） 88（C） 104（D）13611 对负有保密

5、义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款。根据劳动合同法律制度的规定，该期限不得超过( )。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年12 王某大学毕业后与 A 市的南风公司签订劳动合同，入职后南风公司指派王某常驻其在 B 市的办事机构。后因社会保险的缴纳基数问题，王某与南风公司发生争议，王某向 B 市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，南风公司向 A 市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。根据劳动仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是( )。（A）应当由 A 市劳动争议仲裁委员会管辖此案（B）应当由 B 市劳动争议仲裁委员会管辖此案（C）应当由 A、B 两市

6、劳动争议仲裁委员会协商确定（D）应当由 A、B 两市劳动争议仲裁委员会的共同上级机构指定13 甲公司所在地职工月平均工资为 4500 元，刘某在甲公司任职，月工资为 2500元。根据社会保险法律制度的规定，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用为( ) 元。（A）200（B） 216（C） 500（D）90014 根据甲公司人事部门统计，与甲公司订立劳动合同的人数为 150 人，另甲公司还有部分派遣用工。甲公司不同时期的下列劳务派遣用工数量中，符合劳动合同法律制度规定的是( ) 人。（A）15（B） 18（C） 20（D）2515 甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善，导致一批前

7、期已经抵扣进项税额的库存材料丢失，账面成本为 100 万元，其中责任人李某赔偿 3 万元(已向税务机关申报)。已知该批材料适用的增值税税率是 17，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( ) 万元。（A）97（B） 100（C） 114（D）11716 某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2016 年该企业的会计利润总额为 50 万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为 3 万元，营业外支出中列支了交通违章罚款 1 万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2016 年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（A）81（B） 69（C） 108（D）70517 企业在筹建期间发

8、生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按一定比例计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。根据企业所得税法律制度的规定，该一定比例为( ) 。（A）实际发生额的 15（B）实际发生额的 50（C）实际发生额的 60（D）实际发生额的 8018 甲企业(从事货物生产和销售)发生的下列利息支出中，一定可以在企业所得税前据实扣除的是( ) 。（A）甲企业向母公司乙企业借款发生的利息支出（B）甲企业向丙银行(非关联方)借款按照合法利率计算的利息支出（C）甲企业向普通员工借款发生的利息支出（D）甲企业向股东借款发生的利息支出19 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合

9、企业所得税法律制度规定的是( )。（A）外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（B）通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（C）通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（D）通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础20 甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程，双方签订建筑安装工程承包合同，合同总金额为 5000 万元。承包后，甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司，并签订分包合同，分包额为 1200 万元。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为 03，甲建

10、筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为 ( )万元。（A）15（B） 186（C） 25（D）3121 根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，适用定额税率的是( )。（A）记载资金的营业账簿（B）权利、许可证照（C）产权转移书据（D）技术合同22 根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的下列行李物品中，海关暂不予放行的是( ) 。（A）旅客不能当场缴纳进境物品税款的（B）进出境的物品属于许可证件管理的范围，旅客已当场提交证件的（C）进出境的物品超出自用合理数量，已办理货物报关手续（D）进出境的物品属于无商业价值的广告品及货样23 甲公司 2016 年 10 月份实际缴纳增值税 20 万

11、元，消费税 35 万元，土地增值税25 万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为 7，教育费附加征收率为3，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。（A）665（B） 55（C） 49（D）38524 周某是某个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期 3 个月缴纳。在此期间，主管税务机关得知周某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权( ) 。（A）责令周某在出境前提供纳税担保（B）由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施（C）撤销有关的延期纳税的批准（D）直接通知出境管理

12、机关阻止周某出境二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（A）离退休人员从原任职单位取得的补贴（B）国债利息（C）个人取得的保险赔款（D）个人按规定提取由单位和个人共同缴付的住房公积金26 因产品质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼，下列人民法院有管辖权的有( ) 。（A）被告住所地人民法院（B）产品销售地人民法院（C）产品制造地人民法院（D）侵权行为地人民法院27 根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不

13、征税收入的有( )。（A）企业债券利息收入（B）财政拨款（C）国债利息收入（D）依法收取并纳入财政管理的政府性基金28 根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，表述正确的有( )。（A）仲裁一般不公开进行，民事诉讼一般应公开进行（B）仲裁不实行回避制度，民事诉讼则实行回避制度（C）仲裁实行一裁终局制度，而民事诉讼则实行两审终审制度（D）仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而民事诉讼不需要争议双方事先达成协议29 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有( ) 。（A）购置用于环境保护专用设备的投资额（B）为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入

14、当期损益的研究开发费用（C）安置残疾人员所支付的工资（D）赞助支出30 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的有( )。（A）黄酒（B）葡萄酒（C）柴油（D）烟丝31 下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。（A）从承运企业取得的增值税专用发票（B）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书（C）从销售方取得的税控机动车销售统一发票（D）购进农业生产者生产的农产品向其开具的农产品收购发票32 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有( )。（A）警用车船（B）捕捞、养殖渔船（C）非机动驳船（D）拖船33 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳

15、税人应纳税额的有( ) 。（A）纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的（B）纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的（C）纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（D）纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。34 中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用

16、增值税零税率。( )（A）正确（B）错误35 对符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入，免征企业所得税，但非营利组织从事营利性活动取得的收入应当照章征收企业所得税。( )（A）正确（B）错误36 企业取得股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认企业所得税收入的实现。( )（A）正确（B）错误37 对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按优惠税率征收关税。( )（A）正确（B）错误38 当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法

17、院作出裁定的，由人民法院裁定。( )（A）正确（B）错误39 劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件，按照用工单位所在地的标准执行。( )（A）正确（B）错误40 挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序，失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后，方可向人民法院申请公示催告。( )（A）正确（B）错误41 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。( )（A）正确（B）错误42 载有两个或两个以上适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按照税率低的计算贴花。( )（A）

18、正确（B）错误43 已领取了加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照的企业拟终止经营时，应当先向工商行政管理机关申请办理注销登记，再向税务主管部门申请清税。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题43 2015 年 9 月 1 日，甲公司向 A 银行申请开立基本存款账户； 2015 年 9 月 3 日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2015 年 9 月 5 日，甲公司在B 银行开立了一个一般存款账户；2015 年 9 月 10 日，甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票，并于次日向 B 银行提示付款，要求从其一般存款账户中提取现金 30 万元，B 银行的工作人员审查后拒绝

19、为甲公司办理现金取款手续。2015 年 9月 15 日，因异地结算需要，甲公司拟在异地申请开立银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。44 有关甲公司向 A 银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是 ( )。（A）该账户属于核准类账户，甲公司应当直接向中国人民银行当地分支行提交开户申请（B）该账户属于核准类账户，由中国人民银行当地分支行核准并颁发开户许可证（C）该账户自 2015 年 9 月 3 日起 3 个工作日后，可以办理付款业务（D）该账户自 2015 年 9 月 3 日起 5 个工作日后，可以办理付款业务45 有关甲公司向 B 银行申请开立的一般存款账户

20、，下列说法正确的是( )。（A）甲公司申请开立一般存款账户应当取得中国人民银行当地分支行颁发的开户许可证（B）甲公司已经在 A 银行开立基本存款账户，应当在 A 银行申请开立一般存款账户（C） B 银行为甲公司开立一般存款账户的，应当要求甲公司出具基本存款账户开户许可证（D）甲公司在 B 银行开立一般存款账户后，不得再向其他银行申请开立一般存款账户46 有关 B 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法正确的是( )。（A）支票出票人不得将自己填列为收款人，因此 B 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续（B）出票人为单位的，不得签发现金支票，因此 B 银行工作人员拒绝为甲公

21、司办理现金取款手续（C）一般存款账户不得提取现金，因此 B 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续（D）支票于出票日起 3 个工作日后方可提示付款，因此 B 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续47 甲公司可以根据结算需要不同在异地开立银行结算账户，该异地银行结算账户的性质不得为( ) 。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户47 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售，2016 年 11 月份发生以下业务： (1)从境外进口 A 型号高档化妆品一批，海关审定的货价 200 万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费 20 万元、保险费

22、5 万元、包装费 10 万元。 (2)将上月外购的成本为 100 万元的化工原料全部发往乙公司(增值税一般纳税人)，委托其加工成 B 型号高档化妆品；乙公司收取不含税加工费 20 万元并开具增值税专用发票，乙公司无 B 型号高档化妆品的销售价格。 (3)将委托乙公司加工收回的 B 型号高档化妆品全部领用继续加工成 C 型号高档化妆品，加工完成后将其中的 80内销取得含税销售额 2574 万元。已知：高档化妆品进口关税税率为 25；高档化妆品的消费税税率为 15、增值税税率为 17。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。48 有关甲企业进口 A 型号高档化妆品应缴纳的关税，下列计

23、算正确的是 ( )。（A）20025 =50(万元)（B） (200+20)25=55(万元)（C） (200+20+5+10)25 =5875 (万元)（D）200(1+25)25=40(万元)49 甲企业进口 A 型号高档化妆品，除关税外，还应当向海关缴纳 ( )。（A）增值税（B）消费税（C）城市维护建设税（D）企业所得税50 有关乙公司受托加工 B 型号高档化妆品，下列计算列式中，正确的是( )。（A）乙公司应代收代缴的消费税=(100+20)(1+15)15=1565(万元)（B）乙公司应代收代缴的消费税=(100+20)(115)15=21 18(万元)（C）乙公司应缴纳的增值税=

24、2017=34( 万元 )（D）乙公司应缴纳的增值税=(100+20)17=204(万元)51 有关甲企业销售 C 型号高档化妆品应缴纳的消费税，下列计算列式中，正确的是( )。（A）2574(1+17)15=33(万元)（B） 2574(1+17 )15一 2118=1182(万元 )（C） 2574(1+17 )15一 211880=1606(万元)（D）2574(1+17)1580一 2118=5 22(万元)51 某摩托车厂为增值税一般纳税人，2016 年度实现会计利润 600 万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入 5950 万元，同时收取优质费 585 万

25、元，与销售收入对应的销售成本为 3501 万元；取得到期国债利息收入 25 万元、企业债券利息收入 12 万元。 (2)发生财务费用 125 万元，其中：支付银行借款利息 54 万元，支付因向某商场(非关联企业)借款 1000 万元而发生的全年利息 71 万元。 (3)发生销售费用 1400 万元，其中：广告费用 750 万元，业务宣传费 186 万元。(4)发生管理费用 320 万元，其中：业务招待费 55 万元。 (5)发生营业外支出 91 万元，其中：通过当地市政府捐赠 85 万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金 6 万元。已知：增值税税率

26、为 17，企业所得税税率为 25，同期同类银行贷款年利率为61。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。52 有关该摩托车厂 2016 年销售摩托车应确认的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是( ) 。（A）595017 =1011 5(万元)（B） (5950+585)17=102145(万元)（C） (5950+585)(1+17)17 =873 03(万元)（D）5950+585(1+17)17=1020( 万元)53 有关该摩托车厂的利息收入和利息支出，下列说法正确的是( )。（A）国债利息收入，应调减应纳税所得额 25 万元（B）企业债券利息收入，应调减应纳税所得额

27、 12 万元（C）支付银行借款利息 54 万元，无需进行纳税调整（D）向某商场借款 1000 万元而发生的利息 71 万元，无需进行纳税调整54 有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是( )。（A）广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额 3472 万元（B）广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额 36 万元（C）业务招待费应调增应纳税所得额 22 万元（D）业务招待费应调增应纳税所得额 25 万元55 有关该摩托车厂当年的营业外支出，下列说法不正确的是( )。（A）捐赠支出，应全额调增应纳税所得额（B）捐赠支出，应调增应纳税所得额 13 万元（C）

28、税收滞纳金 6 万元，应全额调增应纳税所得额（D）税收滞纳金 6 万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 199 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AC：不满 10 周岁的未成年人属于无民事行为能力人；(2)选项 B：自然人(不论年龄大小)均可能成为法律关系的主体，例如，小王可以成为收养关系中的被收养人；(3)选项 D：不满 14 周岁的未成年人，被视为无刑事责任能力人。2 【正确答案】 B【试题解析

29、】 选项 B：仲裁委员会是民间性的组织，不是国家的行政机关或司法机关。3 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 BC：属于行政责任； (2)选项 D：属于刑事责任。4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD 均属于相对记载事项。 (1)选项 A：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期；(2)选项B：保证人在票据或粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期；(3)选项 D：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。5 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能；(2)

30、选项 C：转账卡是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能；(3)选项 D：储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。6 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：单位、银行在票据上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章；(2)选项 CD：个人在票据上的签章，为个人本人的签名或者盖章。7 【正确答案】 B【试题解析】 票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。8 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，属于视

31、同销售行为，但机构设在同一县(市)的除外；所以 A 店将货物转移到“本县”的 B 店用于销售，不属于视同销售货物行为。9 【正确答案】 D【试题解析】 甲企业是增值税一般纳税人，该设备购进时间为增值税转型(2009年 1 月 1 日)前，属于按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，因此，甲企业转让该旧设备应缴纳的增值税=含税售价(1+3)2 。10 【正确答案】 A【试题解析】 该企业当月的销项税额=806=48(万元)。11 【正确答案】 B12 【正确答案】 B【试题解析】 双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由“劳动合同履行地”(B 市)的

32、劳动争议仲裁委员会管辖。13 【正确答案】 B【试题解析】 本人月平均工资低于当地职工月平均工资 60的，按当地职工月平均工资的 60作为缴费基数；在本题中，刘某的工资仅为甲公司所在地职工月平均工资的约 56，因此，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用=450060 8=216(元 )。14 【正确答案】 A【试题解析】 用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量(订立劳动合同的人数+派遣用工的人数)的 10。15 【正确答案】 C16 【正确答案】 A17 【正确答案】 C18 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AD：能否在税前据实扣除需要考虑利率限额和债资比限额

33、；(2)选项 C：能否在税前据实扣除需要着重考虑是否超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分。19 【正确答案】 A【试题解析】 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。20 【正确答案】 B【试题解析】 总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额=(5000+1200)0 3=1 86(万元)。21 【正确答案】 B22 【正确答案】 A23 【正确答案】 B24 【正确答案】 A【试题解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保

34、的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中，税务机关应先责令周某提供纳税担保，未能提供的，方可阻止其出境。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 A：离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项 BC：免征个人所得税；(3)选项 D：暂免征收个人所得税。26 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 因产品、服务质量不合格造成他人财产、人身损害

35、提起的诉讼，由下列人民法院管辖：(1)被告住所地法院；(2) 产品制造地法院；(3)产品销售地法院；(4)服务提供地法院； (5)侵权行为地法院。27 【正确答案】 B，D【试题解析】 (1)选项 A：属于应税收入； (2) 选项 C：属于免税收入。28 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B：仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请(仲裁也实行回避)：(1) 是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；(2)与本案有利害关系；(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的； (4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。29 【正确答案】

36、B，C【试题解析】 (1)选项 A：实行税额抵免，即企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10可以从企业当年的应纳税额中抵免。(2)选项 B：“三新”研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的 50，加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150摊销。(3)选项 C：企业安置残疾人员的，在按照企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100加计扣除。(4)选项 D：企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。30

37、 【正确答案】 A，C【试题解析】 (1)选项 AC：啤酒、黄酒、成品油(如柴油)采用定额税率征收消费税； (2)选项 BD：采用比例税率计算消费税。31 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 增值税扣税凭证，包括增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及解缴税款的完税凭证(即从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证)。32 【正确答案】 A，B【试题解析】 (1)选项 AB：捕捞、养殖渔船和警用车船属于车船税免税项目；(2)选项 CD：拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额

38、的 50计算车船税。33 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关应采取税收强制执行措施。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。34 【正确答案】 A35 【正确答案】 A36 【正确答案】 A37 【正确答案】 B【试题解析】 对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征收关税。38 【正确答案】 A39 【正

39、确答案】 A40 【正确答案】 B【试题解析】 挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种“暂时的”预防措施。41 【正确答案】 A42 【正确答案】 B【试题解析】 载有两个或两个以上适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按照税率高的计算贴花。43 【正确答案】 B【试题解析】 已实行“三证合一、一照一码”登记模式的新设立企业和农民专业合作社办理注销登记，需先向税务主管机关申报清税；清税完毕后，由受理税务机关向纳税人统一出具清税证明，并将信息共享到交换平台，才能办理工商注销登记。四、不定项选择题44 【正确答

40、案】 B，C【试题解析】 (1)选项 AB：该账户属于核准类账户，甲公司应当向 A 银行提交申请及相关资料，由 A 银行将甲公司的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准(颁发基本存款账户开户许可证)后办理开户手续；(2)选项 CD：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；对于核准类银行结算账户， “正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。45 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：一般存款账户是备案类账户，不需要取得开户许可证，由银行直接办理开户手续，并于开户之日起 5 个工作日

41、内向中国人民银行当地分支行备案；(2)选项 BC：一般存款账户是存款人在基本存款账户开户行以外的其他银行申请开立的银行结算账户，申请开立时应当向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和有关一般存款账户用途的证明文件；(3)选项 D：一般存款账户的开立没有数量限制，甲公司完全可以在多个银行分别开立多个一般存款账户。46 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：出票人可以在支票上记载自己为收款人； (2)选项 B：法律未禁止单位签发现金支票，但如果使用现金银行汇票的，则要求申请人和收款人均为个人；(3)选项 C：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取； (4

42、)选项 D：支票的提示付款期限自出票日起 10 日。47 【正确答案】 A【试题解析】 如果营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)，可以在异地开立基本存款账户，但仍然需要符合“一个单位只能开立一个基本存款账户”的规定。在本题中，甲公司已在 A 银行开立基本存款账户，不得再在异地开立第二个基本存款账户。48 【正确答案】 C【试题解析】 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费应当计入关税完税价格。49 【正确答案】 A，B【试题解析】 (1)选项 C：城市维护建设税“进口不征、出口不退 ”；(2)选项 D：企业所得税并非海关征收的税种。50 【正确答案

43、】 B，C【试题解析】 (1)选项 AB：乙公司受托加工 B 型号高档化妆品应代收代缴的消费税= (材料成本+加工费)(1 一消费税税率)消费税税率； (2)选项 CD：乙公司提供加工劳务应缴纳的增值税=不含税加工费增值税税率。51 【正确答案】 B【试题解析】 (1)销售高档化妆品取得的销售额应当全额计算消费税，谈不上按80算的问题，排除选项 D；(2)在委托加工环节已纳消费税可以按生产领用数量扣除，排除选项 A；又由于在该业务中是“全部”领用，也谈不上按 80算的问题，排除选项 C。52 【正确答案】 D【试题解析】 销售摩托车同时收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额一并计算

44、增值税销项税额。53 【正确答案】 A，C【试题解析】 (1)选项 AB：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额 25万元；企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。(2)选项 CD：非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额=71100061=10 (万元)。54 【正确答案】 B，D【试题解析】 (1)销售货物同时收取的优质费，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售(营业)收入=5950+585(1+17)

45、=6000( 万元)；(2)税前准予扣除的广告费和业务宣传费限额=600015=900(万元)，应调增应纳税所得额=750+186900=36(万元)；(3)业务招待费扣除限额 1=5560=33(万元)，业务招待费扣除限额 2=60005=30(万元)，税前准予扣除的业务招待费限额为 30 万元，应调增应纳税所得额=5530=25 (万元)。55 【正确答案】 A，D【试题解析】 (1)选项 AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额：8560012=13(万元)；(2)选项 CD：税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。