[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷117及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 117 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（ ）。（A）对工商局作出的吊销营业执照决定不服（B）对工商局作出的罚款决定不服（C）对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服（D）对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服2 纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。（A）收到第一笔货款的当天（B）收到最后一笔货款的当天（C）发出商品的当天（D）合同约定的收款日期

2、当天3 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是（ ）。（A）离退休人员从社保部门领取的养老金（B）个人取得的先进职工奖励（C）个人取得的保险赔款（D）个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金4 周某原有两套住房，2009 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（ ）。（A）1003=3(万元)（B） (100+60)3=4.8(万元)（C） (100+70)3=5.1(万元)（D）(1

3、00+70+60)3=6.9(万元)5 根据税收征收管理法规定,从事生产、经营的纳税人,在法定期限内,持有关证件和提供的有关材料,向所在地税务机关申报办理税务登记。该法定期限内是指应自领取营业执照之日起( )。（A）10 日内（B） 15 日内（C） 30 日内（D）60 日内6 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期,1 月 10 日应写成( )。（A）壹月拾日（B）壹月壹拾日（C）零壹月零壹拾日（D）零壹月壹拾日7 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（ ）。（A）提请工商行政管理机关吊销

4、其营业执照（B）处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（C）向人民法院提起诉讼（D）没收其经营所得8 下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是( )。（A）房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证（B）土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证（C）商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证（D）房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证9 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( ) 。（A）建筑面积（B）使用面积（C）居住面积（D）实际占用的土地的面积10 根据民法通则的规定，在诉讼时效时行中的一定期间内，发生不可抗

5、力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。该一定期间为( )。（A）最后 6 个月（B）最后 9 个月（C）最后 1 年（D）最后 2 年11 发票的主管机关是( )（A）国务院（B）中国人民银行（C）工商管理机关（D）税务机关12 菜油田当年销售原油 70 万吨，油田自用 5 万吨，另有 2 万吨在采油过程中用于加热和修理油井。已知该抽田适用的税额为每吨 15 元，则该油田当年应纳资源税税额为( ) 。（A）1050 万元（B） 1080 万元（C） 1125 万元（D）1155 万元13 根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者变质虚假财务会计报告的行为，对其直接

6、负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处( )的罚款。（A）1000 元以上 5000 元以下（B） 1000 元以上 1 万元以下（C） 3000 元以上 2 万元以下（D）3000 元以上 5 万元以下14 增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。（A）消费税（B）营业税（C）增值税（D）印花税15 2006 年某公司拥有 1 辆客车，2 辆货车，每辆货车自重 1.5 吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每吨 60 元，载客汽车每辆 100 元。2006 年该公司的应纳车船税为( )。（A）160 元（B） 220 元（C） 280 元（D）320 元16 根

7、据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( ) 。（A）进口的应税消费品，为取得进口货物的当天（B）自产自用的应税消费品，为移送使用的当天（C）委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天（D）采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天17 根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指( )日内。（A）15（B） 30（C） 40（D）6018 某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且

8、材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于( )。（A）不真实的原始凭证（B）不合法的原始凭证（C）不准确的原始凭证（D）不完整的原始凭证19 根据我国票据法的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是( )。（A）定日付款（B）见票即付（C）见票后定期付款（D）出票后定期付款20 甲采取预收货款方式向乙销售货物。合同约定，乙应于 4 月 30 日向甲预付货款，但甲由于 4 月 26 日就收到乙的预付货款，因此比合同规定的发货时间提前两天即5 月 28 日发出货物，那么甲作为增值税纳税义务人，其纳税义务发生时间为( )。（A）5 月 30 日（B） 5 月 28 日（C） 4 月 30 日（

9、D）4 月 26 日21 下列各项，适用 3%营业税税率的是( )。（A）服务业（B）金融保险业（C）交通运输业（D）房地产业22 会计工作的国家监督，是我国经济监督体系的一个重要方面，下列各项中，代表国家对各单位的财务会计工作实行监督的国家机关主要是( )。（A）财政机关（B）工商行政机关（C）审计机关（D）税务机关23 某国有企业 2004 年经税务机关审核确认的亏损额为 30 万元，2005 年盈利 33万元。其 2005 年应纳企业所得税税额为( )。（A）0.54 万元（B） 0.81 万元 （C） 5.94 万元（D）10.89 万元24 个人独资企业投资人甲聘用乙管理事务，并要求

10、凡乙对外签订超过 1 万元的合同，须经甲同意。某日乙未经甲同意，与善意第三人丙签订了一份 2 万元的买卖合同。该合同( ) 。（A）有效，但如果给甲造成损失，由乙承担民事赔偿责任（B）无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任（C）为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销（D）无效，经甲追认后有效25 (2008 年考试真题) 下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是( )。（A）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）一般法和特别法（D）实体法和程序法二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正

11、确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列各项中，能够作为法律关系客体的有( )。（A）有价证券（B）库存商品（C）提供劳务行为（D）智力成果27 下列各项中,属于消费税纳税人的有( )。（A）在中国境内从事生产应税消费品的单位和个人（B）在中国境内从事批发应税消费品的单位和个人（C）在中国境内从事进口应税消费品的单位和个人（D）在中国境内从事委托加工应税消费品的单位和个人28 根据规定,下列各项财产中,可以作为纳税质押的有( )（A）汇票（B）房屋（C）债券（D）存款单29 下列选项中，属于契税的征税对象有（ ）。（A）国有土地使用权出让（B）土地使用权转让（C）房屋买卖（D）农村集

12、体土地承包经营权的转移30 下列各项中，属十票据基本当事人的有( )。（A）出票人（B）收款人（C）付款人（D）保证人 31 下列各项中，属于法律关系的客体的是( )。（A）著作（B）荣誉称号（C）提供一定劳务的行为（D）人的眼角膜32 下列各项中，可以实行税款优先原则的有( )。（A）对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权（B）纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款（C）纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权（D）纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时，税收优先于抵押权33 下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法规定的有( )。（A）保证人在票据上的签章不符

13、合规定，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（B）持票人明知转让的是盗窃的票据，仍受让票据的，不得享有票据权利（C）票据的基础关系涉及的不合法，则票据行为也不合法（D）银行汇票末加盖规定的专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任34 车船使用税纳税义务发生时间为( )。（A）使用应税车船的使用之日（B）新置车船的购置使用之日（C）新置车船的购置使用之月（D）停运后又重新使用的当月35 按照有关规定，单位、个人在社会经济活动中，可以使用的支付结算手段包括( )。（A）票据结算（B）托付承付（C）委托收款（D）信用证36 李某 2000 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为

14、投资，2005 年 5 月以 50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。（A）印花税（B）契税（C）营业税（D）土地增值税37 根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（A）预算单位专用存款账户（B）因异地临时经营开立的临时存款账户（C）个人存款账户（D）异地一般存款账户38 下列各项中，在企业费用中列支并随费用支出在所得税前扣除的有( )。（A）房产税（B）印花税（C）车船使用税（D）城镇土地使用税39 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。（A）采取预收货款结

15、算方式的，为货物发出的当天（B）采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天（C）采取赊销结算方式的，为货物发出的当天（D）将货物作为投资的，为货物使用的当天40 根据公司法的规定，有限责任公司的下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有( ) 。（A）董事长（B） 1/3 以上董事（C）经理（D）代表 1/4 以上表决权的股东41 个人独资企业的特征为( )。（A）是由一个自然人投资的企业（B）投资人对企业的债务承担无限连带责任（C）内部机构设置简单，经营管理方式灵活（D）是非法人企业42 根据我国民事诉讼法的规定，因保险合同纠纷引起的诉讼，有管辖权的人民法院是( ) 。（A）被告住所地（B）保

16、险合同签订地（C）保险合同履行地（D）保险标的物所在地43 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有( ) 。（A）调出空白发票查验（B）复制与发票有关的资料（C）检查开具发票的情况（D）检查保管发票的情况44 下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有( ) 。（A）停止侵害（B）管制（C）排除妨碍（D）罚款45 下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有( )。（A）合伙企业与个人独资企业都不是企业法人（B）合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任（C）合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制（D）合伙企

17、业与个人独资企业的出资人都只能是自然人三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 减免税是对税率的补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。 ( )（A）正确（B）错误47 国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。( )（A）正确（B）错误48 混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。（ ）（A）正确（

18、B）错误49 房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。（ ）（A）正确（B）错误50 法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。 ( )（A）正确（B）错误51 某商业银行 2009 年第一季度取得转贷款业务利息收入 500 万元，借款利息支出380 万元。则转贷业务的营业额为 120 万元。 ( )（A）正确（B）错误52 不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。( )（A）正确（B）错误53 调解书经双方当事人签收后，与裁决书具有同等的法律效力。( )（A）正确（B）错误54 企业所得税

19、纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误55 从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题56 下列项目中，应缴纳营业税的有（ ）。（A）非金融机构买卖有价证券的（B）单位将不动产无偿赠与他人的（C）企业将资金贷给其他企业使用的（D）单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的56 2011 年 5 月，华夏国际旅行社(以下简称“旅行社 ”)组织甲、乙两个假日旅游团：(1)甲团是由 36 人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 4500 元。旅行期间，旅行社

20、为每人支付交通费人民币 1600 元，住宿费人民币 400 元，餐费人民币 300 元，公园门票等费用 600 元；(2)乙团是由 30 人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 6800 元，在境外该团改由当地 W 旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外 W 旅游公司旅游费折合人民币 144000 元。已知：营业税税率为 5。57 (1)甲团应缴纳的营业税为（ ）万元。（A）2880（B） 1728（C） 3780（D）810058 (2)乙团应纳营业税为（ ）万元。（A）10200（B） 6120（C） 3000（D）180059 (3)该旅行社共应缴纳营业税（ ）

21、万元。（A）3528（B） 5880（C） 6780（D）1308060 (4)下列选项中，表述不正确的是（ ）。（A）旅游业应按“ 服务业” 的税目缴纳营业税（B）旅游业务以其取得的全部价款和价外费用为计税依据（C）旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为计税依据（D）组织旅客去境外旅游取得收入属于我国营业税的征税范围60 2010 年 4 月 6 日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为 10 月 6 日，4 月 14 日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9

22、月 8 日，丙公司持该汇票向其开户银行 Q 银行办理贴现，该汇票到期后，Q 银行向异地的甲公司开户银行 P 银行发出委托收款，P 银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。61 该汇票的付款人是（ ）。（A）甲公司（B）乙公司（C） P 银行（D）Q 银行62 下列各项中，属于转让背书行为的是（ ）。（A）甲公司将汇票交付乙公司（B）乙公司将汇票转让给丙公司（C）丙公司持汇票向 Q 银行办理贴现（D）汇票到期 Q 银行办理委托收款63 下列当事人中，属于该汇票债务人的是（ ）。（A）甲公司（B）乙公司（C）丙公司（D）P 银行64 Q 银行为丙公司办理该汇票

23、贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（ ）。（A）28 天（B） 29 天（C） 30 天（D）31 天65 关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（ ）。（A）乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款（B）乙公司应当对 Q 银行承担第一付款责任（C） Q 银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款（D）Q 银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款65 本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。某建材家居城 2011 年 1 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：(1)2011 年 1 月，申报办理了开业税务登记；

24、(2)10 月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城 2011 年土地、房屋、车辆使用情况如下：(1)该家居城实际占用的土地面积为 20300 平方米，另外，商城的停车场占地 500 平方米；(2)拥有房产原值 2800 万元，该房产现价评估值为 4000 万元。2010 年 l2 月底为扩大经营规模，经批准扩建 25（ ）0 平方米(非耕地 )，扩建投资额预计 280 万元，于 2011 年 9 月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为 300 万元；(3)原有运货车 10 辆，每辆自重吨位 5 吨，7 月份又购入货车 3 辆，每辆自重吨位 2 吨，当月投入使用。已知：当地政府规定

25、该地段城镇土地使用税 5 元平方米；房产税扣除比率为 20；载货汽车每吨税额 60 元，计算结果以万元为单位。66 该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）。（A）40548（B） 40553（C） 40558（D）4057367 该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（ ）。（A）税务登记证件（B）经办人员身份证明（C）法定代表人身份证明（D）财务印章或发票专用章印模68 该家居城 2011 年应纳的城镇土地使用税是（ ）万元。（A）11.25（B） 11.5（C） 10（D）10.2569 该家居城 2011 年应纳的房产税为（ ）万元。（A）29.76（B） 22.5（C）

26、33.6（D）27.670 该家居城 2011 年应纳的车船税为（ ）万元。（A）0.318（B） 0.372（C） 0.3（D）0.07270 本题涉及个人所得税、营业税。某公司高级工程师陈先生 2011 年 10 月取得如下收入：(1)工资收入 7000 元；(2) 一次性稿费收入 5000 元；(3)一次性讲学收入500 元；(4)一次性翻译资料收入 3000 元；(5) 到期国债利息收入 1286 元；(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为 3000 元；(不考虑其他税费)(7)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬 24000 元。已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用

27、税率均为 20。上述收入均不考虑缴纳其他税费。71 陈先生工资薪金收入与稿酬收入在 10 月份合计应纳个税（ ）元。（A）805（B） 1185（C） 1425（D）162572 陈先生讲学收入与翻译收入在 10 月份合计应纳个税（ ）元。（A）540（B） 440（C） 480（D）30873 陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种是（ ）。（A）房产税（B）个人所得税（C）营业税及其附加（D）契税74 针对上述业务，下面的理解错误的有（ ）。（A）国债利息收入不用缴纳个人所得税（B）租金收入应纳的个人所得税为 220 元（C）技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税（D）技术咨询收入应

28、纳的个人所得税为 3760 元75 陈先生 2011 年 10 月份合计应纳个人所得税（ ）元。（A）5305（B） 5605（C） 5685（D）576575 本题涉及税收征收管理法律制度。某区税务机关与其管辖的纳税人之间发生以下事项：(1)发现甲公司应于 2011 年 1 月 15 日前缴纳的 30 万元税款迟迟未交，于是责令其于 2 月 28 日前缴纳，并加收滞纳金。但直到 3 月 15 日，该企业才缴纳税款；(2)发现乙公司欠缴税款 40 万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产。丙公司闻讯后，以该房产已经抵押给丙公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为

29、由，对税务机关的查封行为提出异议；(3)发现丁公司欠缴税款 30 万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但丁公司账上有 A 企业应付的一笔早已到期的 30 万元货款。经了解，丁公司从未向 A 企业追讨过欠款。76 甲公司应向税务机关缴纳滞纳金（ ）元。（A）8850（B） 9000（C） 5310（D）870077 针对业务(2)，下列选项的理解正确的有（ ）。（A）如果乙公司欠缴的税款发生在丙公司以其房产设定抵押前，则税收应当先于抵押权执行（B）无论乙公司欠缴的税款发生在财产抵押前或后，税收应当先于抵押权执行（C）如果乙公司欠缴的税款

30、发生在财产抵押后，则应保障债权人(丙公司)的合法权利，税务机关查封该房产的决定应予以撤销（D）如果乙公司欠缴的税款发生在丙公司以其房产设定抵押前，则应保障债权人(丙公司) 的合法权利，税务机关查封该房产的决定应予以撤销78 乙公司对税务机关查封其不动产有异议，下列说法正确的是（ ）。（A）乙公司可以申请行政复议（B）乙公司不可以直接提起行政诉讼（C）乙公司提起诉讼后，可以申请由人民法院进行调解（D）乙公司可以直接提起行政诉讼79 针对业务(3)，下列选项的理解正确的有（ ）。（A）丁公司怠于行使到期债权，税务机关可以依法实施代位权（B）丁公司怠于行使到期债权，税务机关可以依法实施撤销权（C）丁

31、公司无钱可付，税务机关只能扣押其财物以抵缴税款（D）丁公司现在无钱可付，可以下期一并纳税79 【资料】地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2011 年发生经营业务如下：(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额 9000 万元。(2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质)。分包合同记载劳务费 1 000 万元，建筑、装饰材料 2000 万元。(3)建筑工程公司设独立核算的餐饮中心，全年取得餐饮收入 80 万元，歌舞厅收入 60 万元，台球和保龄球收入 12 万元(各项所得分别核算，当地规定台球和保龄球适用 5的营业税税率、歌舞厅适用 20的税率)。要求：根据上述资

32、料，回答下列小题：80 该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是( )万元。（A）270（B） 240（C） 210（D）1 8081 建筑工程公司餐饮中心收入应缴纳的营业税是( )万元。（A）76（B） 166（C） 16（D）28682 建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加是( )万元。（A）1573（B） 1129（C） 668（D）187683 下列关于营业税的说法中，正确的有( )。（A）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以总价款减去分包款后的余额为营业额（B）纳税人提供建筑劳务，营业额不包括工程所用的材料价款（C）台球和保龄球业务属于娱乐业（D）纳税人兼有不同税目的应税劳务，

33、未分别核算营业额的，从高适用税率83 【资料】某研究所高级工程师张先生 2012 年 1 月的收入情况如下：(1)工资收入为 5300 元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000 元；(3)为某企业进行产品设计，取得报酬 50000 元；(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80000 元。要求：根据上述资料，回答下列小题：84 张先生工资收入需缴纳的个人所得税为 ( )元。（A）35（B） 75（C） 105（D）22085 特许权使用费应纳个人所得税( )元。（A）1200（B） 1040（C） 960（D）67286 张某当月需缴纳的个人所得税合计为( )元。（A）1

34、1035（B） 12480（C） 13050（D）1405087 下列关于个人所得税的表述中，正确的是 ( )。（A）保险赔款应按照 20的税率计算个人所得税（B）提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税（C）对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（D）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额为应纳税所得额87 2011 年度中国公民赵某从我国境内取得以下所得：(1)每月取得退休工资 2750 元；(2)取得国债利息收入 1100 元；(3)将自己所有的一居室按市场价出租给留学生迈克，月租金 5000 元(4)为 A 上市公司提供咨询服务，取得咨询费 8000

35、 元；(5)完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 10000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 3000 元；(6)通过拍卖行将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入 50000 元，拍卖时支付相关税费 5000 元；(7)与美国 B 公司在北京签订专利实施许可合同，将自己的一项专利技术许可给 B公司在中国使用，取得使用费 80000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：88 赵某取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是( )。（A）退休工资（B）国债利息收入（C）出租一居室租金（D）咨询费收入89 赵某两次获得的稿酬应缴纳个人所得税( )。（A）(10000+3000)(1-20)2

36、0 =2080( 元)（B） (10000+3000)(1-20)20(1-30 )=1456(元)（C） 10000(1-20)20+(3000-800)20=2040(元)（D）10000(120 )20+(3000-800)20 (1-30)=1428(元)90 关于拍卖文字作品手稿原件所得，下列表述正确的是( )。（A）应按“特许权使用费所得” 项目缴纳个人所得税（B）应按 “财产转让所得”项目缴纳个人所得税（C）赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税 8000 元（D）赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税 9000 元91 关于专利权使用费收入，下列表述正确的是(

37、)。（A）赵某与 B 公司签订的专利实施许可合同应按 “技术合同”征收印花税（B）赵某与 B 公司签订的专利实施许可合同应按“ 产权转移书据”征收印花税（C）赵某取得的专利权使用费应视为来源于国外的收入（D）赵某取得的专利权使用费应视为来源于国内的收入91 【资料】某商业银行 2011 年第三季度发生如下业务：(1)取得人民币贷款利息收入 80 万元，支付人民币存款利息支出 60 万元；(2)转让某种债券的买卖价差为 10 万元；(3)出纳长款收入 15 万元，销售金银收入 30 万；(4)办理各种结算款项收取的手续费收入 40 万元；(5)销售 2 年前自建的房产取得收入 200 万元；(6

38、)出租另一处房产取得租金收入 12 万元。要求：根据上述资料，回答下列小题：92 贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税 ( )万元。（A）15（B） 45（C） 05（D）7593 手续费收入合计应纳营业税( )万元。（A）2（B） 275（C） 245（D）2594 销售房产与房屋租金收入合计应纳营业税 ( )万元。（A）106（B） 1036（C） 1018（D）0695 下列说法正确的是( )。（A）出纳长款不征收营业税（B）出纳长款应缴纳的营业税=155=075 万元（C）销售金银不征收营业税（D）销售金银应缴纳的营业税=305=1 5 万元96 商业银行第三季度合计应纳营业税( )万

39、元。（A）1935（B） 1861（C） 171（D）148596 A 公司向 B 公司签发一张出票日期为 10 月 20、金额为 100 万元、出票后 1 个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。11 月 1 日，B 公司将该汇票背书转让给 C 公司。 11 月 5 日，C 公司在汇票的背面记载“ 不得转让”字样后，将该汇票背书转让给 D 公司。11 月 10，D 公司在汇票粘单上记载“只有 E 公司交货后，该汇票才发生背书转让效力” 字样后，将该汇票背书转让给 E 公司。11 月 15 日，E 公司将该汇票背书转让给 F 公司。11 月 25 日，持票人 F 公司向甲银行提示付款时，甲银行

40、以出票人 A 公司未能足额交存票款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。97 A 公司在签发银行承兑汇票时，下列情形中，导致该汇票无效的是 ( )。（A）更改了收款人名称（B）汇票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致（C）出票人的签章不符合规定（D）未记载付款人名称98 A 公司向 B 公司签发银行承兑汇票时，下列有关票据关系当事人的表述中，正确的是( ) 。（A）A 公司是出票人（B） B 公司是收款人（C） A 公司是承兑申请人（D）承兑银行是付款人99 C 公司在汇票上记载了“不得转让”字样，但其后手 D 公司仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，不正确的是( )。（A）不影响承兑人甲银行的票据责任（B）不影响出票人 A 公司的票据责任