[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷48及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 48 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 依据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是( )。（A）依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（B）依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业（C）依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业（D）依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业2 根据保险法律制度的规定，投保人在

2、订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同。保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭。该期限为( )。（A）3 个月（B） 2 年（C） 30 日（D）1 年3 投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的是( )。（A）可以解除合同，并退还保险费（B）可以解除合同，并要求投保人承担违约责任（C）可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值（D）不可以解除合同，但可要求投保人按照真实年龄调整保险费

3、4 )根据 保险法的规定，保险人对保险合同中的免责条款未作提示或未明确说明的，该免责条款( ) 。（A）不产生效力（B）效力待定（C）可撤销（D）可变更5 甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是( )。（A）甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称（B）甲的背书无效，且将导致该票据无效（C）乙的记载无效，应由背书人甲补记（D）乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力6 财政违法行为的执法主体是指依法拥有财政执法权，能够以自己的名义作出执法决定并能够独立承担相应责

4、任，实施财政执法行为的行政机关和被授权的组织。下列不属于执法主体的是( )。（A）乡级以上人民政府财政部门及审计机关（B）县级以上人民政府财政部门及审计机关（C）省级以上人民政府财政部门的派出机构及审计机关的派出机构（D）监察机关及其派出机构7 下列人员中，不属于内幕信息知情人员的是( )。（A）发行股票或者公司债券的公司副经理（B）持有公司 5以上股份的股东（C）证券监督管理机构工作人员（D）发行股票或者公司债券公司的客户企业董事长8 下列关于保险代理人与经纪人的说法中正确的是( )。（A）保险代理人和保险经纪人的行为均属于代理行为（B）保险经纪人只能是单位，保险代理人可以是单位也可以是个人

5、（C）保险代理人代表投保人的利益，保险经纪人代表保险人的利益（D）保险经纪人的佣金必须由保险人支付9 下列有关票据行为中，导致票据无效的是( )。（A）出票人在票据上的签章不符合规定（B）承兑人在票据上的签章不符合规定（C）无民事行为能力人在票据上签章（D）背书人在票据上的签章不符合规定10 甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求丙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：“若该汇票出票真实，本公司愿意保证。” 后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是( ) 。（A）应承担一定赔偿责任（B）只承担一般保证责任，不承担票据保

6、证责任（C）应当承担票据保证责任（D）不承担任何责任二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有( )。（A）汇票超过付款提示期限的（B）汇票上未记载付款日期的（C）汇票被拒绝付款的（D）汇票被拒绝承兑的12 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。（A）财政拨款（B）国债利息（C）物资及现金溢余（D）依法收取并纳入财政管理的政府性基金13 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣

7、除的有( )。（A）企业之间支付的管理费（B）银行内营业机构之间支付的利息（C）企业内营业机构之间支付的租金（D）企业内营业机构之间支付的特许权使用费14 下列各项中，可以导致银行汇票无效的情形有( )。（A）汇票上未记载付款日期（B）汇票上未记载出票日期（C）汇票上未记载收款人名称（D）汇票上未记载付款地15 根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有( )。（A）票据金额（B）收款人名称（C）出票日期（D）付款人名称16 根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有( )。（A）上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除（B）上市

8、公司现任董事最近 36 个月内受到过中国证监会的行政处罚（C）最近 1 年及 1 期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除（D）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除17 根据证券法的规定，公司申请其公司债券上市交易的法定条件有( )。（A）公司债券的期限在 1 年以上（B）公司债券实际发行额不少于人民币 5000 万元（C）公司债券持有人不少于 l000 人（D）公司申请其债券上市时应符合法定的公司债券发行条件18 下列对保险的分类的表述中，正确的有( )。（A）根据保险人是否转移保险责任划分，保险可分为原保险和再保险（B）根据保险人

9、是否转移保险责任划分，保险可分为单保险和复保险（C）根据保险设立是否以营利为目的划分，保险可分为财产保险与人身保险（D）根据保险设立是否以营利为目的划分，保险可分为商业保险和社会保险19 票据丧失后，失票人可以采取的补救措施包括( )。（A）向付款银行申请挂失止付（B）要求付款人立即付款（C）向人民法院申请公示催告（D）向人民法院提起普通诉讼20 根据票据法的规定，下列属于支票绝对应记载事项的有( )。（A）付款人名称（B）确定的金额（C）付款地（D）付款日期三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判

10、断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。( )（A）正确（B）错误22 经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构核准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。( )（A）正确（B）错误23 票据关系形成后，票据基础关系是否有效，均不影响票据的效力。( )（A）正确（B）错误24 汇票的保证不得附有条件，如果附有条件的，不影响保证人对汇票的保证责任。( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 1

11、5 分。25 甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。25 甲上市公司具备健全且运行良好的组织机构，自股票上市以来连续盈利，每年向股东支付股利，且最近 3 年财务会计文件无虚假记载，也没有其他重大违法行为。2017 年 4 月，甲公司拟增发新股，并决定选择乙证券公司作为甲公司增发新股的承销商承担承销业务。甲公司向乙证券公司说明公司 11 位董事中有 4 位董事因反对此次新股发行而辞职，但乙证券公司为确保新股发行工作顺利进行，决定暂不公布该情况，并与某报记者丁联系，为甲公司发行新股大做文章。记者丁撰稿报道该次发行新股的目的是扩大

12、经营范围，甲公司决定向高科技领域投资。甲公司新股发行工作如期成功进行。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停，其中投资者丙通过购买甲公司股票而持有的甲公司已发行的股份的比重达 6。直到年度报告披露之时，甲公司预报亏损，原来向高科技领域投资的计划子虚乌有。此时，甲公司股票价格大跌。丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息，遂将自己持有的甲公司股票全部卖出，获利颇丰。要求：根据上述资料和证券法律制度的规定，回答下列问题。26 甲公司是否具有发行新股的条件?并说明理由。27 乙证券公司购买甲公司股票的行为是否合法?并说明理由。28 甲公司应披露的重大事件包括哪

13、些内容?并说明理由。29 投资者丙的行为是否合法?并说明理由。30 记者丁的行为是否合法?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 48 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 (1)居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项 A 为居民企业。 (2)非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构

14、、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项 BC 为非居民企业。(3)选项 D 的描述不准确，既不是居民企业也不是非居民企业。【知识模块】 企业所得税法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核保险法的基本原则。投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。该合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过 30 不行使而消灭。自合同成立之日起超过 2 年的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核保险合同解除。投保人申

15、报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核保险责任免除条款。对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明，未作提示或未明确说明的，该条款不产生效力。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核汇票背书的相关规定。根据规定，如果背书人未记载被背书人名称而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考

16、查点是执法主体的种类。执法主体包括三类：一是县级以上人民政府财政部门及审计机关；二是省级以上人民政府财政部门的派出机构及审计机关的派出机构；三是监察机关及其派出机构。【知识模块】 相关法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核内幕信息知情人员。内幕信息知情人员不包括关联企业的人员。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核保险代理人与经纪人的规定。保险经纪人的行为属于居间行为，并非代理，因此选项 A 错误；保险代理人代表保险人的利益，保险经纪人代表投保人的利益，因此选项 C 错误；保险经纪人的佣金一般由保险人支付，而不是必须，因此选项 D 错误。【知识模块】

17、金融法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据的签章。出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，或者无民事行为能力人、限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核票据保证。票据法规定：“保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。”【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或

18、两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考查点是企业所得税法律制度的免税收入。根据规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入，而不是免税收入，因此选项 A、D 当选；企业资产溢余属于应当征税的其他收入，并非免税收入，因此选项 C 当选。【知识模块】 企业所得税法律制度13 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。【知识模

19、块】 企业所得税法律制度14 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核银行汇票的记载事项。签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。付款日期和付款地属于相对应记载事项，未记载该事项并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核支票的记载事项。支票上的金额和收款人名称可以由出票人授权补记。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核股票发行。(1)选项 A 不选。上市公司及其附属公司违规对外提供担保“且尚未消除”的

20、，不得非公开发行股票。(2)选项 C 不选。上市公司最近 1 年及 1 期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票；但保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核公司债券上市交易的条件。公司申请其公司债券上市交易必须符合如下条件：(1)公司债券的期限为 1 年以上：(2)公司债券实际发行额不少于人民币 5000 万元；(3)公司申请其债券上市时应符合法定的公司债券发行条件。【知识模块】 金融法律制度18 【正确答案】 A,

21、D【试题解析】 本题考核保险的分类。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核票据权利的补救。我国票据法规定的补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核支票应记载的事项。支票绝对应记载的事项有：(1)表明“支票”的字样；(2)无条件支付的委托；(3) 确定的金额；(4)付款人名称；(5) 出票日期；(6)出票人签章。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小

22、题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据丧失和补救。票据丢失后，当事人可以直接提起民事诉讼程序或公示催告程序。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核保险公司。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据法律关系。票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据关系都不起影响作用。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据保证不得记载的内容。票据保证是无条件的，即不得附加

23、任何条件。【知识模块】 金融法律制度四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。25 【正确答案】 甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。题目中，持票人丙与甲之间并没有直接债权债务关系，所以甲不能以乙交货不符合约定为由拒绝付款。【知识模块】 金融法律制度五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 甲公司具备发行新股的条件。根据证券法的规定，公司发行新股的主要条件是：具备健全且运行良好的组织机构；公司具有持续盈利能力，财务状况良好；最近 3

24、 年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 乙证券公司购买甲公司股票的行为不合法。根据证券法的规定，单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖证券，操纵证券交易价格，属于操纵市场行为。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停属于“操纵证券市场” 的行为，违反了证券法的有关规定。【知识模块】 金融法律制度28 【正确答案】 甲公司应披露的重大事件是董事的变动。根据证券法的规定，公司的董事、13 以上的监事，或经理发生变动，属于重大事件，应及时披露，属临时报告的范围。甲公司 ll 位董事中，

25、有 4 位辞职，这属于重大事件，应当披露予以公告。【知识模块】 金融法律制度29 【正确答案】 丙的行为不合法。首先，投资者持有一个上市公司已发行的股份5时，应当在该事实发生之日起 3 日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予以公告。在上述期间内，不得再行买卖该公司的股票。其次，丙卖出股票属于利用内幕信息进行内幕交易的行为。因为丙持有甲公司 6的股份，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，并且丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息。【知识模块】 金融法律制度30 【正确答案】 记者丁的行为违法。根据规定，禁止国家工作人员、传播媒介从业人员和有关人员编制、传播虚假信息，扰乱证券市场。【知识模块】 金融法律制度