[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷40及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 40 及答案与解析一、一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某日，甲银行行长卷款潜逃。事发后，大量存款户和票据持有人前来提款。该银行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得拆借资金。经采取处置措施，该银行仍不能在规定期限内恢复正常经营能力，且资产情况进一步恶化，各方人士均认为可适用破产程序。如该银行申请破产，应当遵守的规定是( )。（A）该银行在提出破产申请前应当成立清算组（B）破产程序中的清算组，可以由该银行自行组织人员成立（C）该

2、银行在向法院提交破产申请前应当得到中国银监会的同意（D）商业银行破产清算时，应先支付个人储蓄存款的本息，再支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用2 根据商业银行法规定，以下关于对贷款人限制的说法中，错误的是( )。（A）资本充足率不得低于 8（B）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过 5（C）不得给委托人垫付资金，国家另有规定的除外（D）不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件3 下列股票交易行为中，不违反证券法律制度规定的是( )。（A）甲上市公司的董事乙离职后第 4 个月，转让其所持甲上市公司的股票（B）因包销购入售后剩余股票

3、而持有丙上市公司 6股份的丁证券公司，第 3 个月转让其所持丙上市公司的股票（C）戊上市公司的收购人，在收购行为完成后的第 8 个月，转让其所收购股票的60转让给非关联方己公司（D）庚上市公司持股 8的股东，将其持有的庚上市公司股票在买入后 4 个月内卖出4 根据证券法律制度的规定，关于公司债券的非公开发行与交易中的信息披露，下列表述不正确的是( ) 。（A）非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露（B）非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后 10 个工作日内向中国证券业协会备案（C）发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过

4、 5的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制（D）非公开发行公司债券的，应当在债券募集说明书中约定募集资金使用情况的披露事宜5 根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为( )年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。（A）1（B） 2（C） 4（D）56 根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是( )。（A）法人在票据上的签章，为该法人的盖章（B）个人在票据上的签章，为该个人的签名加盖章（C）支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章（D）商业汇票的出票人在票据上的签章，

5、为该法人或者该单位的财务专用章7 下列选项中，不属于外汇管理条例调整范围的是( )。（A）国家机关（B）社会团体（C）部队（D）国际组织驻华代表机构8 关于资本项目管理，下列选项中，表述正确的是( )。（A）境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理备案（B）国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况（C）经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，无需经过许可（D）银行业金融机构和企业境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款9 根据规定，下列有关上市公司的信息中，属于应当公告的重大事件是( )。

6、（A）持有公司 3以上股份的股东发生变化（B）公司增资的决定（C）公司的监事会主席发生变动（D）股东大会决议被撤销二、二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 根据商业银行法的规定，接管由国务院银行业监督管理机构决定，并组织实施。国务院银行业监督管理机构的接管决定应明确的有( )。（A）接管理由（B）接管期限（C）接管目的（D）被接管的商业银行名称11 根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有( )。（A）向不特定对象发行证券的（B）向累计不超过 200 人的不特定对

7、象发行证券的（C）向累计不超过 200 人的特定对象发行证券的（D）采取电视广告方式发行证券的12 保险所承保的是可保危险，即危险中可能引起损失的偶然事件，其特征包括( )。（A）危险发生与否很难确定（B）危险何时发生很难确定（C）危险发生的原因与后果很难确定（D）危险的发生必须是针对被保险人的故意或非故意的行为13 根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，正确的有( )。（A）出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效（B）承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（C）保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（

8、D）背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力14 甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据票据法的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有( )。（A）甲（B）乙（C）丙（D）丁15 上市公司收购行为完成后，下列情形符合法律规定的有( )。（A）收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易（B）被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当解散（C）收购人应当在 15 日内将收购情况报告国务院证券监督管理机

9、构和证券交易所，并予以公告（D）收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的 12 个月内不得转让三、三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。16 中国人民银行有权决定贷款的停息、减息、缓息和免息。( )（A）正确（B）错误17 某上市公司股本总额为 1 亿元，2011 年拟增发股票 2 亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过 6000 万股。( )（A）正确（B）

10、错误18 如果以被保险人死亡为给付保险金条件的人身保险合同届满 2 年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。( )（A）正确（B）错误19 挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序，失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后，方可向人民法院申请公示催告。( )（A）正确（B）错误四、四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。19 2014 年 10 月 20 日，甲向乙购买一批原材料，价款为 30 万元。因乙欠丙 30 万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票，乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。2014 年 11 月 15

11、日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。要求：根据票据法律制度的规定，回答下列问题。20 甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。21 甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。21 2011 年 1 月 15 日，甲公司通过协议方式收购股票上市的乙公司 35的股份。同日，甲公司的关联企业丙公司和丁公司分别持有乙公司股份的 13和12。此后，甲公司通过证券交易所的证券交易继续收购乙公司的股份，直至 1月 28 日，甲公司才向中国证监会、证券交易所提交书面报告并作出公告，公告其所持乙公司股份比例超过 5。

12、此时，甲、丙、丁三家共持有乙公司的股份数已达到 11。要求：根据以上情况并结合相关法律规定，分析回答下列问题。22 按照证券法的规定，在 1 月 15 日后，甲公司继续收购的行为是否合法?说明理由。23 假如甲公司持有乙公司股份比例超过 30后继续收购，并向乙公司的股东发出收购要约。在要约有效期内，乙公司被其担保公司 A 公司诉至人民法院，那么甲公司能否撤回其收购要约?说明理由。24 假如甲公司以乙公司被起诉为由，对乙公司的股东 B 公司持有的股票以要约中规定价格的 70压价收购，这种做法是否正确?说明理由。五、五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。24 甲公司向乙公司购买水泵一台，为支付

13、货款，签发了一张以自己为出票人、以乙公司为收款人、以 M 银行为承兑人、票面金额为 30 万元、到期日为 8 月 3 日的银行承兑汇票，并交付给乙公司。甲公司和 M 银行均在该汇票上进行了签章。乙公司的财务人员 A 利用工作之便，将上述汇票扫描，利用其他途径获得的 M 银行的空白银行承兑汇票进行技术处理，“克隆” 了一张与原始汇票几乎完全一样的汇票，然后将“ 克隆汇票” 留在乙公司，将原始汇票偷出。A 以乙公司的名义，向丙公司购买了一批黄金制品，归自己所有，并将原始汇票背书转让给丙公司，在背书人签章处加盖了伪造的乙公司公章，签署了虚构的 B 的姓名。乙公司为向丁公司购买钢材将“克隆汇票” 背书

14、转让给了丁公司。在上述汇票付款到期日，丙公司和丁公司分别持原始汇票和“克隆汇票” 向 M 银行请求付款。M 银行以丙公司所持汇票的背书人的签章系伪造为由拒绝付款，以丁公司所持汇票系伪造为由而拒绝付款。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。25 A 在原始汇票上伪造乙公司的签章是否导致该汇票无效 ?并说明理由。26 M 银行是否可以拒绝丙公司的付款请求?并说明理由。27 如果 M 银行拒绝丙公司的付款请求，丙公司是否可以向甲公司追索 ?并说明理由。28 如果 M 银行拒绝丙公司的付款请求，丙公司是否有权向 A 追索?并说明理由。29 M 银行是否可以拒绝丁公司的付款请求?并说明理由。30 如果

15、M 银行拒绝丁公司的付款请求，丁公司是否有权向乙公司追索 ?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 40 答案与解析一、一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查商业银行的破产。商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产。商业银行被宣告破产的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算。商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先

16、支付个人储蓄存款的本金和利息。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查点是贷款人的限制。商业银行法规定，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过 10。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后 6 个月内，不得转让其所持有的本公司股份；选项 B，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有 5以上股份的，卖出该股票时不受 6 个月的时间限制；选项 C，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“12 个月内”不得转让；选项 D，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份

17、5以上的股东，将其持有的该上市公司股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入的，所得收益归该上市公司所有。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B，非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后 5 个工作日内向中国证券业协会备案。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为 5 年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算：人寿保险以外的其他保险的被保险人或者受益人，向保险人请求赔偿或者给付保险金的诉讼时效期间为 2 年，自其知道或者应当知

18、道保险事故发生之日起计算。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查点是票据的签章。根据规定，法人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章；个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章；支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查点是外汇管理体制。外汇管理的对象是境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动。境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机

19、关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记；选项 B，国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，并定期公布外债情况；选项 D，其他境内机构向境外提供商业贷款，应当向外汇管理机关提出申请。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭，属于临时报告中需要披露的重大事件，所以 B选项错误。持有公司 5以上

20、股份的股东发生变化属于重大事件，所以选项 A 错误。公司董事、13 以上监事或者经理发生变动属于重大事件，所以选项 C 错误。股东大会决议被撤销属于重大事件，所以选项 D 正确。【知识模块】 金融法律制度二、二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查点是商业银行接管的实施与终止。国务院银行业监督管理机构的接管决定应明确被接管的商业银行名称、接管理由、接管组织和接管期限。【知识模块】 金融法律制度11 【正确答案】 A,B,C【试题解析

21、】 有下列情形之一的，为公开发行：(1)向不特定对象发行证券(无论是否超过 200 人)( 选项 A、B)；(2)向累计超过 200 人的特定对象发行证券(选项 C)；(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式(选项 D)。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查点是保险的构成要素。危险的发生必须是对于投保人或被保险人来说，是非故意的。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查票据签章的效力。根据票据法司法解释和支付结算办法中的规定，出票人在票据上签章不符合规定的，票

22、据无效；承兑人、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查点是本票的付款。如果本票的持票人未按照规定期限提示本票的，则丧失对出票人以外的前手的追索权。这里所指的出票人以外的前手是指背书人及其保证人。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考查上市公司收购的法律后果。收购行为完成后，被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当依法变更企业形式。因此选项 B 错误。收购行为完成后，收

23、购人应当在 15 日内向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告。因此选项 C 错误。【知识模块】 金融法律制度三、三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。16 【正确答案】 B【试题解析】 除“国务院”决定外，任何单位和个人无权决定贷款停息、减息、缓息和免息。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30。本题中，本次配

24、售股份前股本总额的 30为 3000 万元。【知识模块】 金融法律制度18 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查票据权利补救的措施。挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序，它仅仅是失票人在丧失票据后可以采取的一种暂时的预防措施，以防止票款被冒领或骗取。失票人既可以在票据丧失后先采取挂失止付，再紧接着申请公示催告或提起诉讼；也可以不采取挂失止付，直接向人民法院申请公示催告或提起诉讼。【知识模块】 金融法律制度四、四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 甲以乙交货不符合合同约

25、定为由拒绝付款的理由不成立。票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由(如出票人与票据债务人存在合同纠纷、出票人存入票据债务人的资金不够)对抗持票人。本题中，甲不得以乙交付货物不符合约定为由对抗丙。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。汇票上未记载付款日期的视为见票即付。在本题中，甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。【知识模块】 金融法律制度【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 甲公司继续收购的行为不合法。根据证券法的规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的 5时，应当在该事实发生之日起

26、 3 日报告并公告，在上述期限内，在该期限内不得再行买卖该上市公司的股票。本题中，甲及其关联企业丙和丁属于一致行动人，其拥有的权益应当合并计算。在 1 月 15 日，甲及其关联企业丙公司和丁公司持有的股份已达到6。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 甲公司不得撤回其收购要约。根据证券法的规定，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 甲公司压价收购的做法不正确。根据证券法的规定，收购要约提出的各项收购条件，适用于被收购公司的所有股东。【知识模块】 金融法律制度五、五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。【知识模块】 金融法律

27、制度25 【正确答案】 A 在原始汇票上伪造乙公司的签章不会导致该汇票无效。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在本题中，A 在原始汇票上伪造了背书人乙公司的签章，其他在票据上真实签章的债务人依然应当承担票据责任，汇票依然有效。【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 M 银行不能拒绝丙公司的付款请求。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。持票人依法提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。在本题中，M 银行属于在汇票上真正签章的当事人，在持票人丙公司提示付款时，真正签章人 M 银行不能以伪造为由进行抗辩

28、。【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 丙公司可以向甲公司追索。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。持票人依法提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。在本题中，甲公司属于在汇票上真正签章的当事人，在丙公司行使追索权时，真正签章人甲公司不能以伪造为由进行抗辩。【知识模块】 金融法律制度28 【正确答案】 丙公司无权向 A 追索。根据规定，由于伪造人没有以自己的名义签章，因此不承担票据责任。在本题中，A 属于伪造人， A 在票据上没有以自己的名义签章，因此，A 不承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度29 【正确答案】 M 银行可以拒绝丁公司的付款请求。根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利。在本题中，在丁公司持有的票据(克隆票据)上， M 银行的签章系伪造，被伪造人 M 银行有权拒绝承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度30 【正确答案】 丁公司有权向乙公司追索。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。持票人依法提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。在本题中，在丁公司持有的票据(克隆票据 )上，乙公司的签章是真实有效的，乙公司应当对丁公司承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度