[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷26及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 26 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，正确的有( )。（A）出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效（B）承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（C）保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（D）背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力2 根据中华人

2、民共和国票据法的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有( ) 。（A）甲持有一张本票，出票日期为 2012 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月 27 日行使票据的付款请求权（B）乙持一张为期 30 天的汇票，出票日期为 2011 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月27 日行使票据的付款请求权（C）丙持一张见票即付的汇票，出票日期为 2011 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月27 日行使票据的付款请求权（D）丁持一张支票，出票日期为 2012 年 5 月 20 日，于同年 12 月 27 日行使票据的付款请求权3 根据票据法律制度的规定，下列

3、各项中，属于不可以挂失止付的票据的有( )。（A）已承兑的商业汇票（B）未记载付款人的汇票（C）未填明“现金” 字样的银行汇票（D）未填明“ 现金” 字样的银行本票4 甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据票据法的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有( )。（A）甲（B）乙（C）丙（D）丁5 甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第 14 天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）如果甲

4、公司在乙银行的存款足以支付支票金额，乙银行应当足额付款（B）乙银行可以拒绝付款（C）乙银行应当无条件付款（D）如果乙银行拒绝付款，甲公司仍应承担票据责任6 关于经常项目外汇管理的表述正确的有( )。（A）单方面转移，是一国对外单方面的、有偿的支付，分为私人单方面转移与政府单方面转移（B）经常项目外汇收入，必须按照规定卖给经营结售汇业务的金融机构（C）经常项目外汇支出，可以凭有效单证以自有外汇支付，也可向经营结售汇业务的金融机构购汇支付（D）经营结售汇业务的金融机构应当按照规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行审查，外汇管理机关有权对此进行监督检查7 上市公司收购行为完成后，下列情形符

5、合法律规定的有( )。（A）收购期限届满被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易（B）被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当解散（C）收购入应当在 15 日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予以公告（D）收购入持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的 12 个月内不得转让8 下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有( )。（A）甲上市公司的董事乙在甲公司股票上市交易之日起 1 年内转让自己所持甲公司股票的 20（B） W 证券公司的从业人员 Y，在任职期间，买卖 Z 上市公司的股票，W 证券公司、从业人员

6、 Y 与 Z 上市公司无任何关联关系（C）某上市公司的收购入，在收购行为完成后的第 4 个月，转让其所购股票的13（D）为 M 股份有限公司首次发行股票出具审计报告的 N 会计师事务所的 H 注册会计师，在该公司股票承销期满后的第 11 个月，买卖该公司的股票9 根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项，下列属于重大事项的有( )。（A）发行人发生未能清偿到期债务的违约情况（B）发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的 20（C）发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的 10（D）发行人发生超过上年末净资产

7、 10的重大损失二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。10 中国人民银行有权决定贷款的停息、减息、缓息和免息。 ( )（A）正确（B）错误11 某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知其同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利 5 万元，该行为属于内幕交易行为。 ( )（A）正确（B）错误12 证券市场中的发行市场，又称“二级市场” 或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。 (

8、)（A）正确（B）错误13 某上市公司股本总额为 1 亿元，2011 年拟增发股票 2 亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过 6000 万股。 ( )（A）正确（B）错误14 财产保险的被保险人在保险合同订立时，对保险标的应当具有保险利益。 ( )（A）正确（B）错误15 受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定被保险人死亡在先。 ( )（A）正确（B）错误16 如果以被保险人死亡为给付保险金条件的人身保险合同届满 2 年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。 ( )（A）正确（B）错误17 保险公司不能清偿到期债务，并且资产不

9、足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，保险公司或者其债权人可以自行决定向人民法院申请破产清算。 ( )（A）正确（B）错误18 所谓空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其出票时在付款人处实有的存款金额。（A）正确（B）错误19 挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序，失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后，方可向人民法院申请公示催告。 ( )（A）正确（B）错误20 我国外汇管理条例中所称的境内机构不包括外商投资企业。 ( )（A）正确（B）错误21 境内机构的经常项目外汇收入，应当卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。 ( )（A）正确（B）错误22 公开发行股票时，依法不采取承销

10、方式的，可以不聘请保荐人。 ( )（A）正确（B）错误三、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。22 2013 年 6 月 6 日，A 公司向 B 公司签发了一张金额为 10 万元的商业承兑汇票，该汇票载明出票后 1 个月付款，甲公司为付款人。2013 年 6 月 22 日，乙公司在该汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称和保证日期。B 公司取得汇票后背书转让给 C 公司，并记载了“ 不得转让”字样。C 公司又将该汇票背书转让给 D 公司，D 公司于当年 7 月 7 日向甲公司提示承兑，甲公司以其所欠 A 公司债务只有 8 万元为由拒绝承兑，并出具了拒绝承兑的证明。 D 公

11、司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述事实及票据法律制度的规定，回答下列问题：23 乙公司提供的保证中，被保证人和保证日期如何确定?并说明理由。24 D 公司提示承兑的时间是否符合规定?并说明理由。25 假设 D 公司按期提示承兑，被拒绝承兑后有权向谁行使追索权 ?并说明为何不能向他人追索。26 假设甲公司依法承兑，则 D 公司最迟应于何时向甲公司提示付款 ?并说明理由。27 假设 D 公司未在收到拒绝承兑证明之日 3 日内发出通知，是否丧失追索权 ?应承担何种责任?27 2011 年 1 月 15 日，甲公司通过协议方式收购股票上市的乙公司 35的股份。同日，甲公司的关联企业丙公司

12、和丁公司分别持有乙公司股份的 13和12。此后，甲公司通过证券交易所的证券交易继续收购乙公司的股份，直至 1月 28 日，甲公司才向中国证监会、证券交易所提交书面报告并作出公告，公告其所持乙公司股份比例超过 5。此时，甲、丙、丁三家共持有乙公司的股份数已达到 11。要求：根据以上情况并结合相关法律规定，分析回答下列问题。28 按照证券法的规定，在 1 月 15 日后，甲公司继续收购的行为是否合法?说明理由。29 假如甲公司持有乙公司股份比例超过 30后继续收购，并向乙公司的股东发出收购要约。在要约有效期内乙公司被其担保公司 A 公司诉至人民法院，那么甲公司能否撤回其收购要约?说明理由。30 假

13、如甲公司以乙公司被起诉为由，对乙公司的股东 B 公司持有的股票以要约中规定价格的 70压价收购，这种做法是否正确?说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 26 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查票据签章的效力。根据票据法司法解释和支付结算办法中的规定，出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上签章

14、不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考查票据权利的消灭。本票持票人对出票人的票据权利，自出票日起 2 年不行使而消灭，因此甲享有票据权利；汇票的持票人(见票即付的除外)对出票人和承兑人的权利自票据到期日起 2 年不行使而消灭，因此乙享有票据权利；见票即付的汇票，持票人对出票人和承兑人的权利，自出票之日起 2 年不行使而消灭，因此丙的票据权利因已过时效而消灭：支票的持票人对出票人的权利，自出票之日起 6 个月不行使而消灭，因此丁的票据权利因已过时效而消灭。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 B,C

15、,D【试题解析】 未记载付款人的票据或者无法确定付款人及其代理付款人的票据不能挂失止付。可以挂失止付的票据包括：(1)已承兑的商业汇票；(2)支票；(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；(4)填明“现金”字样的银行本票。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查点是本票的付款。如果本票的持票人未按照规定期限提示本票的，则丧失对出票人以外的前手的追索权。这里所指的出票人以外的前手是指背书人及其保证人。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查点是支票的提示付款。根据规定，支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。超过提

16、示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查经常项目的外汇管理。选项 A，单方面转移，是一国对外单方面的、无偿的支付。选项 B，经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考查上市公司收购的法律后果。收购行为完成后，被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当依法变更企业形式。因此选项 B 错误。收购行为完成后，收购入应当在 15 日内向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以

17、公告。因此选项 C 错误。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A，上市公司的董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让；选项 B，证券业从业人员在任职或者法定期限内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票；选项 C，收购入持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“12 个月内”不得转让；选项 D，为“股票发行”出具审计报告、资产评估报告和法律意见书的专业机构和人员，在股票承销期内和期满后“6 个月内”，不准买卖该股票。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 公开发行公司债

18、券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项。重大事项包括：(1)发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化；(2)债券信用评级发生变化；(3)发行人主要资产被查封、扣押、冻结；(4)发行人发生未能清偿到期债务的违约情况(选项A)； (5)发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的 20(选项B)；(6)发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的 10(选项 C)；(7)发行人发生超过上年末净资产 10的重大损失(选项 D)；(8)发行人作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；(9)发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或受到重大行政处罚；(1

19、0)保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；(11)发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件；(12)发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；(13)其他对投资者作出投资决策有重大影响的事项。【知识模块】 金融法律制度二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。10 【正确答案】 B【试题解析】 除“国务院”决定外，任何单位和个人无

20、权决定贷款停息、减息、缓息和免息。【知识模块】 金融法律制度11 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 发行市场，又称“一级市场”或“初级市场”，是发行人以筹集资金为目的，按照一定的发行条件和程序，向投资者出售证券所形成的市场；交易市场，又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30。本题中，本次配售股份前股本总额的 30为 3000 万元。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 B【试题解析

21、】 在财产保险合同中，并不强调被保险人在订立合同时对保险标的具有保险利益只要求在“保险事故发生时”被保险人对保险标的应当具有保险利益。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 B【试题解析】 受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定“受益人”死亡在先。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查保险公司的破产清算。保险公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，经国务院保险监督管理机构同意，保险公司或者其债权人可以依法向人民法院申请重整、和解或者破产清算。【知识模块

22、】 金融法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查空头支票的概念。空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查票据权利补救的措施。挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序，它仅仅是失票人在丧失票据后可以采取的一种暂时的预防措施，以防止票款被冒领或骗取。失票人既可以在票据丧失后先采取挂失止付，再紧接着申请公示催告或提起诉讼：也可以不采取挂失止付，直接向人民法院申请公示催告或提起诉讼。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查外汇管理条例的适用范围。

23、境内机构是指在中华人民共和国境内的企业事业单位、国家机关、社会团体、部队等，包括外商投资企业。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。但经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查保荐制度。公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法不采取承销方式的，不需要聘请保荐人。【知识模块】 金融法律制度三、简答题本类题共 3 小题，每小题 5

24、 分，共 15 分。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 被保证人为 A 公司。根据规定，保证人未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。本题中，汇票尚未承兑，故被保证人为出票人 A 公司。保证日期为 2013 年 6 月 6 日。根据规定，保证人未记载保证日期的，出票日期为保证日期。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 不符合规定。根据规定，出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。本题中，载明出票后 1 个月付款，故为定期付款的汇票，到期日为 2013 年 7 月 6 日，D 公司最迟应于 7 月 6 日提示承兑

25、。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 有权向 A 公司、C 公司、乙公司追索。 无权向 B 公司追索，根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让” 字样，其后手再背书转让的，原背书人(B 公司)对后手(C 公司) 的被背书人(D 公司) 不承担保证责任。 无权向甲公司追索，根据规定，出票行为是出票人的行为，票据上虽然记载了出票人无条件委托付款人支付票据金额的内容，但是这仅仅是出票人的记载，而付款人自己并未在票据上签章，故付款人并不因为出票行为而承担票据责任：只有当付款人在票据上签章、同意承担支付票据金额的票据责任后，才成为票据义务人。本题中，付款人拒绝承兑，并未成为票据上的义务人，无须承

26、担票据责任。【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 2013 年 7 月 16 日。根据规定，定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。根据上述分析，本汇票的到期日为 2013 年 7 月 6 日，故提示付款的最迟日期为 2013 年 7 月 16 日。【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 不丧失追索权，应当赔偿因为迟延通知而给被追索人造成的损失，赔偿金额以汇票金额为限。【知识模块】 金融法律制度【知识模块】 金融法律制度28 【正确答案】 甲公司继续收购的行为不合法。根据证券法的规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的 5时，应当在该事实发生之日起 3 日报告并公告，在上述期限内，在该期限内不得再行买卖该上市公司的股票。本题中，甲及其关联企业丙和丁属于一致行动人，其拥有的权益应当合并计算。在 1 月 15 日。甲及其关联企业丙公司和丁公司持有的股份已达到6。【知识模块】 金融法律制度29 【正确答案】 甲公司不得撤回其收购要约。根据证券法的规定，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。【知识模块】 金融法律制度30 【正确答案】 甲公司压价收购的做法不正确。根据证券法的规定，收购要约提出的各项收购条件，适用于被收购公司的所有股东。【知识模块】 金融法律制度