[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷20及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 20 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 2015 年 1 月 15 日，甲公司向乙公司签发一张出票后 3 个月付款的汇票。2015年 1 月 28 日，乙公司将其背书转让给丙公司以支付货款，并在背书时记载“丙公司必须按期保质交货，否则不付款”。后丙公司收到票据后，没有按期交付货物。根据支付结算法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是( )。（A）该票据无效（B）该背书无效（C）该背书有效，所附条件不具有汇票上的效力，丙公司

2、可以取得票据权利（D）该背书有效，所附条件具有汇票上的效力，丙公司没有票据权利2 2015 年 1 月 15 日，甲公司向乙公司签发一张出票后 3 个月付款、付款人为 A 银行的汇票。2015 年 1 月 28 日，乙公司将其背书转让给丙公司以支付货款。2015年 2 月 14 日，丙公司向 A 银行提示承兑，A 银行记载“承兑。甲公司款到后支付” 。根据支付结算法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是( )。（A）该票据无效（B） A 银行已经承兑，应承担付款责任（C）应视为 A 银行拒绝承兑，A 银行不承担付款责任（D）甲公司给 A 银行付款后，A 银行才承担付款责任3 根据票据法律制度

3、的规定，下列选项关于票据权利消灭时效的表述中，不正确的是( )。（A）持票人对汇票出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年（B）持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月（C）持票人对前手(不包括出票人、承兑人)的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 6 个月（D）持票人对前手(不包括出票人、承兑人)的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月4 甲向乙出具了一张 10 万元的银行汇票，乙将该银行汇票背书转让给了丙。丙将银行汇票上的金额变造为 100 万元后转让给了丁，丁又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊，戊按期提示付款遭拒。根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中

4、，不正确的是( ) 。（A）该票据无效（B）乙承担 10 万元的票据责任（C）丁承担 100 万元的票据责任（D）如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章5 甲公司向乙公司签发了一张金额为 10 万元的银行承兑汇票，乙公司将其背书转让给丙公司，丙公司拟将其背书转让给丁公司，因票据不能满足丙公司记载事项，于是丙公司在票据上加附了粘单，并在粘单上第一个进行记载。根据票据法律制度规定，依法应当在票据和粘单的粘接处签章的人为( )。（A）甲公司（B）乙公司（C）丙公司（D）丁公司6 根据票据法律制度规定，本票上未记载付款地的，以( )为付款地。（A）出票人的营业场所（B）付款人的

5、营业场所（C）收款人的营业场所（D）持票人的营业场所7 根据票据法律制度规定，本票自出票日起，付款期限最长不得超过( )。（A）10 天（B） 1 个月（C） 2 个月（D）3 个月8 根据外汇法律制度规定，境内个人是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满( )的外国人。外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。（A）6 个月（B） 1 年（C） 2 年（D）5 年9 根据外汇管理法律制度规定，下列选项的表述中，不正确的是( )。（A）经常项目外汇收入，必须按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构（B）经常项目外汇支出，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机

6、构购汇支付（C）资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外（D）资本项目外汇支出，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续10 违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的行为，属于( )。（A）套汇行为（B）逃汇行为（C）非法汇汇行为（D）非法结汇行为二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 45 岁的张某在

7、为自己投保某人身保险时，申报的年龄为 40 岁，保险合同上明确规定年龄需为 40 岁以下方可承保此保险。根据我国商业保险法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有( )。（A）该保险合同为效力待定的合同（B）保险公司无权解除该合同（C）保险公司有权解除该合同，并按照合同约定退还保险费（D）保险公司有权解除该合同，并按照合同约定退还保单的现金价值12 2015 年 1 月 1 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元、付款人为 A 银行、见票后 3 个月付款的银行承兑汇票。2015 年 1 月 5 日，乙公司将其背书转让给丙公司以支付货款，丁公司作为乙公司的保证人在票据上签章。2015 年

8、 1 月 15 日，丙公司提示承兑时，遭到 A 银行拒绝。根据支付结算法律制度的规定，丙公司有权向( )追索。（A）甲公司（B） A 银行（C）乙公司（D）丁公司13 2015 年 1 月 1 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元、付款人为 A 银行、见票后 3 个月付款的银行承兑汇票。2015 年 1 月 5 日，乙公司将其背书转让给丙公司以支付货款，丁公司作为乙公司的保证人在票据上签章。2015 年 1 月 15 日，丙公司提示承兑时，A 银行依法承兑。2015 年 4 月 24 日，丙公司提示付款遭到 A银行拒绝。根据支付结算法律制度的规定，丙公司有权向( )追索。（A）甲公司（

9、B） A 银行（C）乙公司（D）丁公司14 根据票据法律制度规定，下列选项关于票据保证的表述中，正确的有( )。（A）保证人为出票人、承兑人保证的，应将保证事项记载于汇票的背面或粘单上（B）被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任（C）保证人为两个以上的，保证人之间承担连带责任（D）保证人清偿汇票债务后，只能向被保证人行使追索权，请求其承担票据责任15 甲公司依法向乙公司签发了一张金额为 20 万元的银行承兑汇票，承兑人为 A银行。乙公司为向丙公司支付价款将其背书转让给丙公司，后丙公司为发展公司慈善事业，将其捐献给戊希望小学。戊希望小学到期向 A 银行提示付款时，A 银行以甲公司

10、账户资金不足为由，予以拒绝。戊希望小学也未取得任何有关拒绝证明、退票理由书或者其他合法证明。根据票据法律制度规定，戊希望小学可以向( )行使追索权。（A）甲公司（B）乙公司（C） A 银行（D）丙公司16 甲公司依法向乙公司签发了一张金额为 20 万元的银行承兑汇票，承兑人为 A银行。乙公司为向丙公司支付价款将其背书转让给丙公司，B 银行为保证人。后丙公司将其背书转让给丁公司，丁公司到期向 A 银行提示付款时， A 银行以甲公司账户资金不足为由，予以拒绝。根据票据法律制度规定，丁公司可以依法向( )行使追索权。（A）甲公司（B） B 银行（C） A 银行（D）丙公司17 A 向 B 出具了一张

11、 10 万元的支票，B 背书转让给了 C，D 将该支票盗走赠送给其不知情的女朋友 E。根据票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有( )。（A）D 享有票据权利（B） D 不享有票据权利（C） E 享有票据权利（D）E 不享有票据权利18 根据外汇管理法律制度规定，下列选项中，属于外汇的有( )。（A）外币现钞（B）外币支付凭证（C）外币有价证券（D）特别提款权19 根据外汇管理法律制度规定，下列各项中，不属于资本项目的有( )。（A）贸易收支（B）资本转移（C）单方面转移（D）衍生产品及贷款20 外汇管理机关依法履行职责，有权采取( )措施。（A）进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证

12、（B）查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料（C）经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，但个人储蓄存款账户除外（D）对经营外汇业务的金融机构进行现场检查三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 票据丧失后，失票人应当自票据丧失后的 3 日内向人民法院办理挂失止付，如未按期办理挂失止付手续的，不能向人民法院申请公

13、示催告或者提起诉讼。 ( )（A）正确（B）错误22 单位、个体经济户、个人均可以使用银行汇票和商业汇票。 ( )（A）正确（B）错误23 出票行为是单方行为，商业汇票付款人并不因此而有付款义务，只是基于出票人的付款委托而使其具有承兑人的地位。只有在其对汇票进行承兑后，付款人才成为汇票上的主债务人。 ( )（A）正确（B）错误24 付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起 3 日内承兑或者拒绝承兑。如果付款人在 3 日内不做承兑与否表示的，应视其已经默认予以承兑。 ( )（A）正确（B）错误25 如果付款人付款存在瑕疵，即未尽审查义务而对不符合法定形式的票据付款，或者存在恶意

14、或者重大过失而付款的，则不发生相应的法律效力，付款人的义务不能免除，其他债务人也不能免除责任。 ( )（A）正确（B）错误26 金融机构的资本金、利润以及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币转化的，应当依法向外汇管理机关备案。 ( )（A）正确（B）错误27 依法终止的外商投资企业，依法进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。 ( )（A）正确（B）错误28 除法律、行政法规另有规定外，违反规定携带外汇出入境的，由外汇管理机关给予警告，可以处违法金额 30以下的罚款。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共

15、 15 分。29 甲食品加工股份有限公司(以下简称甲公司)于 2008 年成功在深圳证券交易所上市交易。2015 年 1 月，甲公司为募集资金，拟以非公开方式向公司控股股东乙公司发行股份 1000 万股，向王某、丁某各发行股份 100 万股，发行价格为定价基准日前 20 个交易日公司股票的均价。并要求，各投资者如需购买，均应承诺其购买的股份，自发行结束之日起 12 个月不对外转让。已知 2014 年 6 月，甲公司监事郝某因违法行为受到了证监会的行政处罚。要求：根据证券法的规定，回答下列问题：(1)甲公司的股票发行价格是否符合规定? 简要说明理由。(2)甲公司要求各投资者承诺的限售期是否符合规

16、定?简要说明理由。(3)甲公司监事郝某 12 个月内受到了中国证监会的行政处罚，是否构成本次发行障碍?简要说明理由。30 甲公司为一家汽车配件生产商，专注于研制、生产和销售汽车轮胎、汽车用橡胶软管及合成产品。2014 年 4 月甲公司成功发行了 3 年期公司债券 1200 万元，1年期公司债券 800 万元。该公司截至 2015 年 9 月 30 日的净资产额为 8000 万元，计划于 2015 年 10 月再次非公开发行公司债券 5000 万元，用于公司的新产品的研发经费。本次发行采取一次核准，分期发行方式。首期发行自中国证监会核准发行之日起 24 个月内完成，剩余数量 12 个月内发行完毕

17、。中国证监会接到甲公司的发行申请文件后，经查甲公司对 2014 年发行的 1 年期公司债券有延迟支付本息的情形，但截至 2015 年 9 月底已经清偿完毕。要求：根据证券法的规定，回答下列问题：(1)甲公司拟募集的债券数额是否符合规定? 简要说明理由。(2)甲公司分期发行时间是否符合规定? 简要说明理由。(3)甲公司对 2014 年发行的 1 年期公司债券有延迟支付本息的情形，是否构成本次发行障碍? 简要说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 20 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多

18、选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 承兑附有条件的，视为拒绝承兑。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 持票人对前手(不包括出票人、承兑人)的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的

19、记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 本票上未记载付款地的，以出票人的营业场所为付款地。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 本票自出票日起，付款期限最长不得超过 2 个月。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 境内个人是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满 1 年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。【知识模块】 金融法律制

20、度9 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：经常项目外汇收入，“可以 ”(并非必须)按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 (1)违反规定将境内外汇转移到境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的，属于“逃汇”行为；(2)违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇的，属于“套汇”行为。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选

21、均不得分。11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还“保险单的现金价值”。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 被追索人包括出票人(甲公司)、背书人(乙公司)、保证人(丁公司)、承兑人。在本题中，A 银行拒绝承兑，没有成为承兑人，而只是付款人；付款人并非票据义务人，不承担票据债务。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 被追索人包括出票人(甲公司)、背书人(乙公司)、保证人(丁公司)、承兑人(A 银行) 。在本题中，

22、 A 银行依法承兑，成为承兑人，丙公司可以向其进行追索。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 A：保证人为出票人、承兑人保证的，应将保证事项记载于汇票的正面；保证人为背书人保证的，应将保证事项记载于汇票的背面或粘单上；(2)选项 D：保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,C【试题解析】 持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。但是，承兑人、出票人仍应当对持票人承担责任。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 A,B,C,

23、D【试题解析】 持票人可以向出票人、背书人、保证人和承兑人其中的任何一人、数人或者全体行使票据追索权。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 A,C【试题解析】 无对价或无相当对价取得票据的，票据取得人取得票据不存在欺诈、偷盗、胁迫等情形，没有主观恶意，仍然享有票据权利，但票据持有人必须承担其前手的权利瑕疵，即该票据权利不得优于其前手。如果前手的权利因违法或有瑕疵而受影响或丧失，该持票人的权利也因此受影响或丧失。因欺诈、偷盗、胁迫、恶意取得票据或因重大过失取得不符合法律规定的票据的，不得享有票据权利，D 不享有票据权利；故无对价取得票据的 E 也不享有票据权利。【知识模块】 金融法律制度

24、18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 外汇，是指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产，包括：(1)外币现钞，包括纸币、铸币；(2) 外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等；(3)外币有价证券，包括债券、股票等；(4)特别提款权；(5)其他外汇资产。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 AC 属于经常项目；(2) 选项 BD 属于资本项目。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 外汇管理机关依法履行职责，有权采取下列措施：(1)对经营外汇业务的金融机构进行现场检查；(2)进入涉嫌外汇违

25、法行为发生场所调查取证；(3)询问有外汇收支或者外汇经营活动的机构和个人，要求其对与被调查外汇违法事件直接有关的事项作出说明；(4)查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料；(5)查阅、复制被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的财务会计资料及相关文件，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；(6)经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，但个人储蓄存款账户除外；(7)对有证据表明已经或者可能转移、隐匿违法资金等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，可以申请人民法院冻结或者查封。【知识

26、模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 【正确答案】 B【试题解析】 挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序(可不办理挂失止付，直接向人民法院申请公示催告或提起诉讼)，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据权利。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 (1)单位、个体经济户和个人需要使用各种款项，均可以使用银行汇票

27、；(2)商业汇票的出票人为银行以外的企业或者其他组织，不可以是个人。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 _付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起 3 日内承兑或者拒绝承兑。如果付款人在 3 日内不做承兑与否表示的，应视其拒绝承兑。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 金融机构的资本金、利润以及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币转化的，应当依法经外汇管理机关“批准”。【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】

28、金融法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 违反规定携带外汇出入境的，由外汇管理机关给予警告，可以处违法金额 20以下的罚款。法律、行政法规规定由海关予以处罚的，从其规定。【知识模块】 金融法律制度四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。29 【正确答案】 (1)符合规定。根据规定，非公开发行股票的，发行价格应不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90。(2)不符合规定。根据规定，非公开发行股票的，本次发行的股份自发行结束之日起 12 个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让。本题中，乙公司为甲公司控股股东，应承诺

29、36 个月不转让。(3)不构成。根据规定，非公开发行股票的，要求现任“董事、高级管理人员” 最近36 个月内未受到过中国证监会的行政处罚，或者最近 12 个月内未受到过证券交易所公开谴责。郝某为公司监事，不属于董事、高级管理人员，故不受此限制。【知识模块】 金融法律制度30 【正确答案】 (1)不符合规定。根据规定，公司累计债券余额不超过公司净资产的 40。在本题中，设本次发行的债券数额最高为 X，本次发行后累计公司债券余额=1200+800800+X=800040，X=2000( 万元 )(2014 年 4 月份发行的 1 年期公司债券已经全部清偿，故不计算在此内)。本次发行的债券数额最多不得超过2000 万元。 (2)不符合规定。公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在 12 个月内完成首期发行，剩余数量应当在 24 个月内发行完毕。(3)不构成本次发行的障碍。对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态的，不得公开发行公司债券。本题中，截止到发行前，甲公司延迟支付本息的情形已经消除，故不构成本次发行障碍。【知识模块】 金融法律制度