[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法模拟试卷189及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 189 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据预算法律制度的规定，中央预算应当由特定主体审查和批准，该特定主体是( )。（A）全国人民代表大会（B）全国人民代表大会常务委员会（C）国务院（D）财政部2 根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是( )。（A）划分市场（B）联合抵制（C）固定价格（D）掠夺性定价3 甲公司取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规定，下列行为

2、中，属于侵犯甲公司专利权的是( )。（A）乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品并进行销售（B）丙公司在甲公司申请前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造（C）丁公司为科学实验而使用该专利产品（D）戊公司取得强制许可后制造该专利产品4 根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的( )。（A）5（B） 10（C） 20（D）255 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( ) 。（A）采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（

3、B）采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额（C）采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（D）采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额6 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。（A）财政拨款（B）符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入（C）确实无法偿付的应付款项（D）依法收取并纳入财政管理的政府性基金7 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。（A）企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议

4、生效时确认收入的实现（B）企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入（C）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（D）销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额8 下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。（A）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础（B）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础（C）通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础（D）通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税

5、费为计税基础9 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( ) 。（A）纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天（B）纳税人提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天（C）纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（D）纳税人进口货物，为报关进口的当天10 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是( ) 。（A）纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权（B）纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批（C）纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月

6、起 12 个月内不得再申请免税（D）纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税11 甲、乙共同完成一项发明。根据合同法律制度的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，不正确的是( )。（A）如果甲不同意申请专利，乙可以自行申请（B）如果甲放弃其专利申请权，乙可以单独申请，但取得专利后，甲有免费使用的权利（C）如果甲乙之间事先没有约定，申请专利的权利属于甲乙共有（D）如果甲准备转让其共有的专利申请权，乙在同等条件下有优先受让的权利12 陈某向李某借款 10 万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，其中仅载明“ 若陈某不清偿到期借

7、款本息，张某将代为履行” 。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力。根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同的效力及张某承担保证责任的表述中，正确的是( )。（A）张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效（B）张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立（C）张某须向李某承担一般保证责任（D）张某须向李某承担连带保证责任13 甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。根据合同法律制度的规定，下列关于甲公司权利的表述中，正确的是( )。（A）甲公司有权请求乙公司承担违约责任

8、（B）甲公司有权请求丙公司承担违约责任（C）甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任（D）甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任14 甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）甲不承担票据责任（B）乙公司承担票据责任（C）丙不承担票据责任（D）丁不承担票据责任15 根据票据法律制度的规定，某公司签发汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是( )。（A）汇票上未记载付款日期（B）汇票上金额记载为“不超过 50 万元”（C）汇票上记载了

9、该票据项下交易的合同号码（D）签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章16 下列关于保险代位求偿权的表述中，不符合保险法规定的是( )。（A）保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任（B）保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效（C）因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金（D）即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权17 下列关于单位定期存款限制支出行为的表述中，不符合

10、商业银行法律制度规定的是( )。（A）单位支取定期存款应以转账方式将存款转入其一般存款账户（B）定期存款不得用于结算（C）定期存款账户不得提取现金（D）定期存款可以全部或者部分提前支取，但只能提前支取一次18 注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人 80 万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是( ) 。（A）甲、乙、丙均承担无限连带责任（B）以该会计师事务所的全部财产为限承担责任（C）甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任（D）甲

11、、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任19 根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于有限合伙人当然退伙情形的是( )。（A）有限合伙人丧失民事行为能力（B）有限合伙人死亡（C）有限合伙人被宣告破产（D）有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行20 甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业（B）甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定（C）甲如不执行合伙企业事务，就可以设

12、立该个人独资企业（D）甲只要具有该合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业21 根据证券法律制度的规定，下列尚未公开的信息中，不属于内幕信息的是( )。（A）公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的 20（B）公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任（C）上市公司董事长发生变动（D）公司债务担保的重大变更22 王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是( )。（A）甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事（B）甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事（C）甲公司决定由执行董事王某兼任经理（D）甲公司决定由执行董事王某兼任监事23 方圆公

13、司与富春机械厂均为国有企业，共同投资设立富圆有限责任公司，出资比例为 30与 70。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。（A）董事会成员中应当有公司职工代表（B）董事张某任期内辞职，在新选出董事就任前，张某仍应履行董事职责（C）富圆公司董事长可由小股东方圆公司派人担任（D）方圆公司和富春机械厂可通过公司章程约定不按出资比例分红24 在乙有限责任公司设立过程中，出资人甲以乙公司名义与他人签订一份房屋租赁合同，所租房屋供筹建乙公司之用，乙公司成立后，将该房屋作为公司办公用房，但始终未确认该房屋租赁合同。下列关于房屋租赁合同责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是( ) 。（A）

14、乙公司承担（B）甲、乙公司连带承担（C）甲承担（D）先由甲承担，乙公司承担补充责任25 甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定，根据公司法的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是( ) 。（A）经股东会同意（B）经董事会同意（C）经监事会同意（D）经总经理同意26 某有限责任公司共有甲、乙、丙三名股东，因甲无法偿还个人到期债务，人民法院拟依强制执行程序变卖其股权偿债，根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）人民法院应当征得乙、丙同意，乙、丙在同等条件下有优先购买权（B）人民法院应当征得公司及乙、丙同意，乙、丙在同等

15、条件下有优先购买权（C）人民法院应当通知乙、丙，乙、丙在同等条件下有优先购买权（D）人民法院应当通知公司及全体股东，乙、丙在同等条件下有优先购买权27 根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。（A）判决书作出之日起 10 日内（B）判决书作出之日起 15 日内（C）判决书送达之日起 10 日内（D）判决书送达之日起 15 日内28 根据民法通则的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由( )。（A）被代理人对第三人承担民事责任，代理人不负责任（B）代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任（C）被代理

16、人对第三人承担民事责任，代理人负连带责任（D）先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任29 根据仲裁法的规定，下列情形中，仲裁协议有效的是( )。（A）甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效（B）王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁（C）郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议（D）陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议30 甲、乙公司于 2 月 4 日签订买卖合同，3 月 4 日甲公司发现自己对合同标的物存在

17、重大误解，遂于 4 月 4 日向法院请求撤销该合同，法院于 5 月 4 日依法撤销了该合同。根据合同法的规定，下列关于该买卖合同被撤销后效力的表述中，正确的是( ) 。（A）该买卖合同自 2 月 4 日起归于无效（B）该买卖合同自 3 月 4 日起归于无效（C）该买卖合同自 4 月 4 日起归于无效（D）该买卖合同自 5 月 4 日起归于无效二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。31 根据预算法的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有( )。（

18、A）上一年度结转的支出（B）参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出（C）法律规定必须履行支付义务的支出（D）用于自然灾害等突发事件处理的支出32 下列属于反垄断法禁止的垄断协议有( )。（A）甲、乙两家钢材公司为应对经济不景气、缓解销售量严重下降达成的限定钢材生产数量的协议（B）甲药厂和乙药店约定乙药店销售甲药厂的某种专利药品时，只能按某一固定价格出售（C）某日化企业为促销一种新开发的护肤品，与所有经销商约定，销售产品时每瓶售价不得超过 120 元（D）生产同类产品的甲、乙公司约定，甲公司的产品在长江以北市场销售，乙公司的产品在长江以

19、南市场销售33 下列各项中，属于侵权行为的有( )。（A）甲公司明知是假冒注册商标的商品而购买并经营性使用（B）乙公司明知是假冒注册商标的商品而购买并用于销售（C）丙公司销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，丙公司能证明该商品是自己合法取得的并能说明提供者（D）丁公司明知是侵犯外观设计专利权的商品而购买并经营性使用34 甲企业 2015 年利润总额为 2000 万元，全年已计入成本费用的工资薪金支出为1500 万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算 2015 年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有( )。（A）公益性捐赠支出 200 万元（B）职工福利费支出 160 万元（

20、C）职工教育经费支出 40 万元（D）2015 年 7 月至 2016 年 6 月期间的厂房租金支出 50 万元35 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，适用零税率的有( ) 。（A）在境内载运旅客或者货物出境（B）在境外载运旅客或者货物入境（C）在境外载运旅客或者货物（D）航天运输服务36 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。（A）境外单位向境内个人提供的完全在境外发生的应税服务（B）境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产（C）境内单位提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务（D）境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务37

21、根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有( )。（A）基金份额（B）注册商标专用权（C）仓单（D）存款单38 甲委托乙用货车将一批水果运往 A 地，不料途中遭遇山洪，水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据合同法律制度的规定，下列关于水果损失与运费承担的表述中，正确的有( )。（A）乙应当赔偿因水果毁损给甲造成的损失（B）甲自行承担因水果毁损造成的损失（C）甲有权要求乙返还运费（D）甲无权要求乙返还运费39 根据证券法律制度的规定，凡发生或者可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提交临时报告。下列各

22、项中，属于重大事件的有( )。（A）甲上市公司董事会就股权激励方案形成相关决议（B）乙上市公司的股东王某持有公司 10的股份被司法冻结（C）丙上市公司因国家产业政策调整致使该公司主要业务陷入停顿（D）丁上市公司变更会计政策40 根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有( )。（A）上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除（B）上市公司现任董事最近 36 个月内受到过中国证监会的行政处罚（C）上市公司最近 1 年及 1 期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除（D）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消

23、除41 根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务的有( )。（A）参与决定普通合伙人入伙事宜（B）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所（C）就有限合伙企业中的特定事项对外代表本合伙企业（D）对合伙企业的经营管理提出建议42 甲有限责任公司注册资本为 120 万元，股东人数为 9 人，董事会成员为 5 人，监事会成员为 5 人。股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据公司法的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有( )。（A）出资 20 万元的某股东提议召开（B）公司未弥补的亏损达到 40 万元（C） 2 名董事提

24、议召开（D）2 名监事提议召开43 根据公司法律制度的规定，股份有限公司采取募集方式设立的，认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有( )。（A）公司未按期募足股份（B）创立大会决议不设立公司（C）公司发起人抽逃出资、情节严重（D）发起人未按期召开创立大会44 根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于再审程序的表述中，正确的有( )。（A）当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，可以向原审人民法院或者上一级人民法院申请再审（B）当事人对已经发生法律效力的裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或者上一级人民法院申请再审（C）当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后

25、 6 个月内提出（D）再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理45 下列各项中，属于民事法律行为的有( )。（A）甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同（B）乙捡到一台电脑（C）丙放弃一项债权（D）丁完成一项发明创造三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在裁决书生效之日起 3 个月内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。 ( )

26、（A）正确（B）错误47 甲商贸有限责任公司的公司章程中规定，公司设监事会，由 5 名监事组成，且应当有半数以上监事为职工代表。该公司章程的规定符合公司法律制度的规定。 ( )（A）正确（B）错误48 商业银行对个人贷款，由商业银行和借款人协商采用贷款人受托支付或者借款人自主支付方式发放贷款。 ( )（A）正确（B）错误49 申请在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司应当满足最近 3 年连续盈利的准入要求。 ( )（A）正确（B）错误50 人身保险的投保人在保险事故发生时，对被保险人应当具有保险利益。 ( )（A）正确（B）错误51 在民间借贷中，出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或

27、者其他费用，出借人应当在逾期利息、违约金或者其他费用中择一主张。 ( )（A）正确（B）错误52 个人转让著作权免征增值税。 ( )（A）正确（B）错误53 国有企业改制上市资产评估增值，其应纳企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金，但获得现金及非股权对价部分除外。 ( )（A）正确（B）错误54 企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。 ( )（A）正确（B）错误55 具有市场支配地位的经营者，以低于成本的价格销售鲜活商品

28、的行为，属于滥用市场支配地位的行为。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。55 甲技术研发公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，2016 年 6 月发生如下业务：(1)向我国乙公司转让其自行研发的专利技术取得转让收入 200 万元，同时提供与该专利技术相关的技术咨询，取得收入 15 万元；当月为该专利技术转让购进相关材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额为 34 万元。(2)为我国丙公司提供工程设计服务取得含税设计费收入 106 万元；当月为提供该项设计服务从某小规模纳税人处购进材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明增值税税额为 5

29、 万元。(3)购进一批食品用于发放职工福利，取得的增值税专用发票上注明增值税税额16 万元。(4)将其一直使用的 2006 年购进的一台设备对外转让，取得含税销售额为 1236万元。已知：取得的相关票据符合规定，且本月已认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。56 计算甲公司对外转让其 2006 年购进的设备应当缴纳的增值税税额；57 计算甲公司 2016 年 6 月应缴纳的增值税税额。57 2013 年 6 月，甲公司向乙银行借款 5 亿元，为此，丙公司以其 A 地块建设用地使用权设定抵押，抵押登记时，A 地块上已经建成写字楼一幢；同时，丁公司向乙银行出具保函为甲公司提供保证，保函

30、中朱明确保证方式，乙银行接受保函、未提出任何异议。2014 年 6 月，丙公司在 A 地块建成写字楼配楼一幢。 2015 年 6 月，甲公司借款到期未能清偿，乙银行遂要求丁公司承担保证责任，丁公司以该项债权存在物权担保，乙银行应先就抵押物实现债权为由拒绝承担保证责任。要求：根据上述资料，回答下列问题。58 丁公司拒绝承担保证责任的理由是否成立?并简要说明理由。59 如果乙银行先就抵押物实现债权，A 地块上新建成的写字楼配楼是否属于抵押物的范围?并简要说明理由。60 如果丁公司承担了保证责任，能否同时向甲公司和丙公司追偿?并简要说明理由。60 甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张以 A 银行为承

31、兑人、金额为 20 万元的银行承兑汇票。A 银行在票据承兑栏中进行了签章。乙公司为向丙公司支付租金，将该票据交付丙公司，但未在票据上背书和签章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲将该票据转让给丁公司。丁公司发现票据上无转让背书，遂提出异议。丙公司便私刻了乙公司法定代表人刘某的人名章和乙公司公章，加盖于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人。丁公司不知有假，接受了票据。之后，丁公司为偿付欠款将该票据背书转让给了戊公司。甲公司收到乙公司货物后，发现货物存在严重的质量问题，遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。票据到期时，戊公司向 A 银行提示付款，A 银行以甲公司存入本行的资金不足为由拒绝付款。要求：根据

32、上述资料，简要回答下列问题。61 A 银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立?并说明理由。62 A 银行拒绝付款后，戊公司可以向哪些当事人进行追索 ?63 若戊公司在 A 银行拒绝付款后向甲公司进行追索，甲公司可否以其与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向戊公司承担票据责任?并说明理由。64 丙公司将私刻的人名章和公章加盖于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人的行为属于票据法上的什么行为?应当承担何种法律责任?五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。64 甲公司为增值税一般纳税人，2016 年 7 月生产经营情况如下：(1)购进一台生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 17

33、 万元；另外支付运费 20 万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 220万元。(2)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 1360 万元。另外支付运费 10 万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 10 万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失 10%；运输途中遭遇泥石流，原材料毁损 20%。(3)购进水泥一批用于修建产品仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额34 万元。(4)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 0.30万元。(5) 从丙银行贷款 1000 万元，支付利息 60 万元。(6)接受丁公司提

34、供的旅客运输服务和餐饮服务，合计支出 0.40 万元。(7)企业职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本 10 万元，该材料适用的增值税率为 17%。(8)采用分期收款方式销售自产烟丝一批，书面合同规定，不含税销售额共计 1000万元，本月应收回 60%贷款，其余货款于 9 月 10 日前收回，本月实际收回贷款500 万元；另收取优质费 3.51 万元和包装物押金 2.34 万元(合同约定 3 个月后收回包装物并退还押金)。假定本月取得的相关票据符合税法规定的在本月认证抵扣。交给你四财务人员在申报增值税时计算过程如下：当期准予抵扣的进项税额=17+2.20+13.60+1.10+

35、0.30=34.20(万元)当期销项税额=50017%=85(万元)当期应纳增值税额=85-34.20=50.80( 万元)要求：根据上述材料，分别回答下课问题。65 指出甲公司财务人员申报增值税时存在那些问题？并分别简要说明理由。66 计算甲公司当期应纳增值税税额。会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 189 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A2 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC：属于横向垄断协议行为。3 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：

36、未经专利权人许可，为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品(发明专利权)的，构成侵犯专利权；(2)选项 B：非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人有权在原有的范围内继续制造、使用该专利技术，不视为侵犯专利权；(3)选项 C：专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权；(4)选项 D：取得强制许可后制造该专利产品的，不构成侵犯专利权。4 【正确答案】 B5 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；(2)选项

37、C：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；(3)选项 D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。6 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AD：属于“不征税收入”；(2)选项 C：属于“应税收入”。7 【正确答案】 D【试题解析】 销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。8 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。9 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：采取直接收款方式销售货物，不论

38、货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。10 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AD：纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权；(2)选项 B：生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权的，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关“备案”；(3)选项 C：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后“36 个月”内不得再申请免税。11 【正确答案】 A【试题解析】 专利申请权属于甲、乙共有，如果甲不同意申

39、请专利，乙不能自行申请。12 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持；(2)选项 B：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立；(3)选项 CD：当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。13 【正确答案】 A【试题解析】 (1)当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务有瑕疵的，应当由债务人(乙公司)向债权人(甲公司)承担违约责任；(2)违约责任具有相对性，只有合同

40、当事人之间才承担违约责任，丙公司并非买卖合同的当事人。14 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：由于伪造人甲在票据上根本没有以自己名义签章，因此不承担票据责任；(2)选项 B：持票人即使是善意取得，对被伪造人乙也不能行使票据权利；(3)选项 CD：票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力，丙和丁属于在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任。15 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：“付款日期”属于相对应记载事项，未记载的不影响汇票的效力；(2)选项 B：汇票金额应为“确定的金额”，否则汇票无效；(3)选项 C：“合同号码”属于非法定事项，是

41、否记载与汇票的效力无关；(4)选项 D：法定代表人的签章应为“签名或者盖章”。16 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：除被保险人的家庭成员或者其组成人员 “故意”对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的“家庭成员或者其组成人员”行使代位请求赔偿的权利。17 【正确答案】 A【试题解析】 单位支取定期存款只能以转账方式将存款转人其“基本存款账户”(而非一般存款账户) 。18 【正确答案】 D19 【正确答案】 A【试题解析】 作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。20 【正确答案】 D【试题解析】 普通合伙人(绝对)不得

42、自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。21 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的 30，才属于内幕信息；(2)选项 C：董事 (包括董事长)、13 以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，肯定属于内幕信息。22 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1 名执行董事，不设立董事会，执行董事可以兼任公司经理；(2)选项 B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 12 名监事，不设立监事会，小公司不设立监事会的，可以不考虑职工代表的问题；(3)选项 D：公司董事

43、、高级管理人员不得兼任监事。23 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：由两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会中必须包括职工代表；(2)选项 B：只有当董事、监事任期届满未及时改选或者在任期内辞职导致“董事会、监事会成员低于法定人数”时，董事、监事才有“坚守职责”的义务；(3)选项 C：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定(法律并没有规定董事长必须由大股东派人担任)；(4)选项 D：有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。24 【正确答案】 A【试题解析】 发起人以设立中

44、的公司名义对外签订合同，公司成立后合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持。在本题中，甲以乙公司的名义订立合同，所租房屋供乙公司使用，应由乙公司承担合同责任。25 【正确答案】 A【试题解析】 如果公司章程事先有规定，或者经“股东(大)会”同意，董事、高级管理人员可以同本公司进行交易。26 【正确答案】 D【试题解析】 人民法院依照强制执行程序转让有限责任公司股东的股权时，应当通知“公司及全体股东”，其他股东在同等条件下有优先购买权；其他股东自人民法院通知之日起满“20 日”不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。27 【正确答案】 D28 【正确答案】 C29 【正确答案】 A【试

45、题解析】 (1)选项 A：仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力；(2)选项 B：约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围的，仲裁协议无效；(3)选项 C：仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效；(4)选项 D：一方采取胁迫手段迫使对方订立的仲裁协议无效。30 【正确答案】 A【试题解析】 可撤销合同经依法撤销，自始(2 月 4 日)无效。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。31 【正

46、确答案】 A，B，C，D【试题解析】 预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排下列支出：(1)上一年度结转的支出；(2) 参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出；(3)法律规定必须履行支付义务的支出；(4)用于自然灾害等突发事件处理的支出。32 【正确答案】 B，D【试题解析】 (1)选项 A：因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩所达成的垄断协议，可以免于处罚(垄断协议行为的豁免)；(2)选项 B：属于法律禁止的“纵向垄断协议”(固定转售价格)；(3) 选项 C：如果限定转售的“最低价格”，则属于法

47、律禁止的“纵向垄断协议”，而本题限定的是转售的“最高价格”；(4)选项D：属于法律禁止的“横向垄断协议”(划分市场)。33 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)选项 AB：商标侵权限于“销售”，不包括“许诺销售和为生产经营目的使用”；(2)选项 C：销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，能够证明该商品是自己合法取得的并说明提供者的，仍构成侵权，只是不承担赔偿责任；(3)选项 D：外观设计的专利侵权限于“制造、许诺销售、销售、进口 ”(不包括经营性使用)。34 【正确答案】 A，B【试题解析】 (1)选项 A：公益性捐赠支出税前扣除限额 =200012=240( 万元)，实际发生 200 万

48、元未超过扣除限额，准予全额税前扣除；(2)选项 B：职工福利费税前扣除限额=150014 =210(万元)，实际发生 160 万元没有超过扣除限额，准予全额税前扣除；(3)选项 C：职工教育经费税前扣除限额 =150025=37 5(万元)，实际发生 40 万元，超过扣除限额，税前允许扣除的职工教育经费为 375 万元；(4)选项 D： 2015 年 7 月至 2016 年 6 月期间的厂房租金支出 50 万元，应按租金所属年度分别在 2015 年度和 2016 年度扣除，而非全部在 2015 年度扣除。35 【正确答案】 A，B，C，D36 【正确答案】 C，D【试题解析】 (1)选项 AB

49、：不征收增值税(而非免征增值税 )；(2)选项 CD：免征增值税。37 【正确答案】 C，D【试题解析】 (1)选项 AB：质权自登记之日起设立；(2)选项 CD：以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付之日起设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。38 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)选项 AB：承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任；(2)选项 CD：货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费；已收取运费的，托运人可以要求返还。39 【正确答案】 A，B，C，D40 【正确答案】 B，D41 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。42 【正确答案】 A，C【试题解析】 (1)选项 A：代表 110 以上表决权 (由于该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定，应按出资比例行使表决权)