[财经类试卷]会计从业资格（财经法规与职业道德）模拟试卷93及答案与解析.doc

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1、会计从业资格（财经法规与职业道德）模拟试卷 93 及答案与解析一、单选题1 票据出票日期为“3 月 13 日” ，填写正确的是( )。（A）零叁月零拾叁（B）零叁月壹拾叁日（C）零叁月拾叁（D）叁月壹拾叁日2 下面属于专业发票的有( )。（A）旅店业统一发票（B）国有金融、保险的存贷、汇兑凭证（C）印花税票出售发票（D）商品房销售专用发票3 某公司 2008 年 4 月 6 日签发一张支票，但是该公司在开户银行账户上的资金数额为 30 万元，支票确定的付款日是 4 月 15 日，该公司在开户银行账户上的资金数额为 20 万元。根据规定，该公司签发的这张支票金额不得超过( )万元（A）30（B）

2、 20（C） 50（D）104 遵守会计法律，是对会计从业人员行为的( )要求。（A）最高层次（B）最低限度（C）最高标准（D）社会实践5 单位有关负责人在对外提供的财务会计报告上签章的下列做法中，正确的是（ ）。（A）签名并盖章（B）签名或盖章（C）盖章（D）签名6 税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证，查验证或者盖章查验戳，并据以征收方式的是( )（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收7 商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过( )。（A）3 个月（B） 9 个月（C） 6 个月（D）1 年8 通过会计专业技术资格考试合格者，即由( )颁发

3、人事部、财政部印发的会计专业技术资格证书。（A）市级财政局（B）市人事局（C）省财政厅（D）省人事厅9 下列关于会计职业道德与会计法律制度的区别表述不正确的是( )。（A）性质不同（B）目标作用不同（C）实现形式不同（D）实施保障机制不同10 原始凭证是由( ) 取得或填制的（A）总账会汁（B）业务经办单位或个人（C）会汁主管（D）出纳员11 要求会计机构负责人(会计主管人员)要遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，具备良好的职业道德，是对会计机构负责人(会计主管人员)提出的( )要求（A）政策业务水平（B）专业技术资格条件和工作经历（C）政治素质（D）组织能力12 通过会计专业技术资格考试合格者，颁

4、发会计专业技术资格证书的是( )。（A）人事部（B）财政部（C）省级财政部门（D）省级人事部门13 下列不属于记账凭证应当具备的内容是( )。（A）填制的日期（B）填制的单位（C）填制人员（D）记账符号14 ( )是防范经济犯罪的思想基础。（A）会计人员的自律（B）精神文明建设（C）会计职业道德（D）会计法律建设15 会计从业资格管理机构作出准予颁发会计从业资格证书的决定，应当自作出决定之日起( ) 日内向申请人颁发会计从业资格证书。（A）10 （B） 7（C） 20 （D）1516 由税务机关对应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖章验戳，从而据以征税的税款征收方式是( )。（A

5、）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收17 我国( ) 提出了职业道德的基本内容。（A）会计法（B） 企业财务报告条例（C） 会计基础工作规范（D）公民道德建设实施纲要18 张某家庭条件富裕，大学毕业后从事出纳工作。在办理现金收付过程中，时常出现长款短款，张某不以为然，短款自己垫上，长款仍放在单位保险柜中备用。张某违反了下列( ) 会计职业道德内容要求。（A）提高技能（B）客观公正（C）坚持准则（D）廉洁自律19 临时存款账户有效期最长不得超过( )年。（A）2（B） 3（C） 5（D）620 对于违反会计法规的行为，县级以上人民政府财政部门在责令限期改正的同时，可以对单位并

6、处( ) 元罚款。（A）100030000（B） 200040000（C） 300050000（D）500010000二、多选题21 会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称。下列各项中，属于会计法律制度的是( )。（A）会计法律（B）会计行政法规（C）会计规章（D）单位制定的内部监督制度22 下列各项中，属于会计技能的有( )。（A）提供会计信息能力（B）会计实务操作能力（C）职业判断能力（D）沟通交流能力23 各单位应当按照会计法和国家统一会计制度的规定，设置( )。（A）总分类账（B）明细分类账（C）日记账（D）其他辅助性账簿24 会计职业道德教育的主要内容有

7、( )。（A）职业道德观念教育（B）职业道德规范教育（C）职业道德警示教育（D）职业道德学历教育25 各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证记录逐项核对，检查是否一致，检查的内容包括( )。（A）时间（B）编号（C）内容（D）金额、记账方向26 根据增值税法的规定，下列各项中视同销售货物的行为包括( )。（A）将购买的货物用于集体福利（B）将货物交付他人代销（C）销售代销货物（D）将自产的货物用于非应税项目27 职业道德除了具有道德的一般特征之外，还具有( )特征。（A）职业性（B）实践性（C）继承性（D）多样性28 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。（

8、A）金融机构存放同业资金（B）流动资金借款（C）社会保障基金（D）单位银行卡备用金29 不得领购使用增值税专用发票的有( )。（A）小规模纳税人（B）有法定情形的一般纳税人（C）一般纳税人（D）只纳营业税的纳税人30 下列关于票据特征的表述中，正确的有( )。（A）票据是出票人依法签发的有价证券（B）票据以支付一定金额为目的（C）票据所表示的权利与票据不可分离（D）票据所记载的金额由出票人自行支付三、判断题31 注册会计师审计在形式和实质上都要与被审计单位保持独立性，具有完全的独立性;而内部审计在形式上要采本部门、本单位直接领导，但在审计时要保持实质的独立性，只具有相对独立性。( )（A）正确

9、（B）错误32 会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“ 参与管理 ”。( )（A）正确（B）错误33 会计法所指的“ 法律责任 ”就是刑事责任。 ( )（A）正确（B）错误34 一般会计人员办理会计工作的交接手续，由单位负责人负责监交。 ( )（A）正确（B）错误35 各单位是否单独设置会计机构，由各单位根据会计业务需要自主决定。 ( )（A）正确（B）错误36 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误37 会计职业道德中提出强化服务的目的，就是服务群众。（ ）（A）正确（B）错

10、误38 国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。 ( )（A）正确（B）错误39 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款滞纳金或所骗取的税款，不受期限的限制。( )（A）正确（B）错误40 有些情况下，对外发生经营业务收取款项时由付款方向收款方开具发票。( )（A）正确（B）错误四、填空题41 会计法是会计法律制度中层次( )的法律规范，是制定其他会计法规的依据。42 单位会计机构负责人，除取得会计从业资格外，还应具备( )以上专业技术职务资格或有从事会计工作( )年以上经历。43 银行承兑汇票到期，

11、承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天( )收罚息。44 签发支票应使用( )填写。45 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理( )。46 _ 是银行结算账户的监督管理部门，负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。47 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的 _ 为准。48 注册会计师的民事责任是指会汁师事务所、注册会计师由于违反 _ 导致民事 _ 行为所引起的法律后果，依法应承担的法律后果。49 企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，在办理税务登记时，还应当提供由 _ 出具的在外地设立分支机构的证明。50 中华人民共和国发票管理办法实施细则规定，任

12、何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输 _，禁止携带、邮寄或者运输 _ 出入境。五、简答题51 会计法对记账本位币是如何规定的?52 会计档案管理办法对会计档案的保管、保管期限及销毁程序是如何规定的?53 简述会计核算的主要内容。六、综合题54 2008 年，甲上市公司由于受金融危机的影响较大，经营业绩下降幅度较大。为了获得配股资格，甲公司的主要负责人张某便要求公司财务总监李某对该年度的财务数据进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。李某迫于无奈，便组织公司会计人员王某以虚记营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。甲公司根据调整后的财务资料，于 2009

13、 年 8 月申请配股并获批准发行。要求：根据上述资料，试分析回答下列问题：54 指出哪些当事人存在何种违法行为?哪些当事人违反了哪些会计职业道德要求?54 某运输公司，2011 年 10 月份发生如下交易或事项：(1)10 月份运输业务收入总额为 800 万元；(2)10 月份支付给联运企业运输费用为 350 万元；(3)10 月份销售不动产 50 万元，该不动产成本为 30 万元；55 营业税的纳税人包括（ ）。56 下列各项属于营业税的税目的有（ ）。57 关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是（ ）。58 经税务机关批准，该公司目前可以采取的纳税申报方式有（ ）。59 目前最主要

14、的纳税申报方式是（ ）。60 某涂料厂系增值税一般纳税人，2007 年 8 月份发生下列经济业务：(1)购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款 100000 元，增值税税额 17000元，专用发票 8 月份已通过税务机关认证；(2)在购货过程中支付运输费 2400 元，其中：运费 1950 元，建设资金 50 元，装卸费保险费等杂费 400 元，已取得运输部门开具的运费发票；(3)销售甲种涂料 2500 桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150000 元；(4)在销售甲种涂料同时收取包装物押金 29250 元，并单独设账核算；(5)无法退还的逾期包装物押金 23400，已

15、入账核算；(6)为粉刷办公室，从成品库领用甲种涂料 20 桶，按成本价转账核算，甲种涂料的单位生产成本为 40 元/桶。要求：根据以上资料，请按照税法的有关规定，分别列式计算涂料厂本期的进项税额销项税额和应纳的增值税税额。七、案例分析题60 某公司发生以下情况：(1)公司财务部门搬入新的办公室，财务人员将保管期满的会计档案全部销毁。其中包含正在使用的一台设备的原始发票。(2)公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员将一张 50 万元的转账支票交给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足 50 万元为由予以退票。(3)公司对外报送 2011

16、年年度会计报告，公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计报告由公司财务总监签字、盖章后报出。(4)公司接受上级有关单位审核，发现一张购买计算机的发票，其“金额” 栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额是正确的，更改处盖有出具单位的相关印章。公司以该发票为原始凭证进行账务处理并入账。要求：根据上述资料，回答下列问题。61 关于该公司销毁会计档案的行为，下列说法正确的是( )。（A）该公司销毁会计档案的行为是不合法的（B）该公司销毁会计档案的行为是合法的（C）会计档案只要保管期满就可以销毁（D）该公司应该把尚在使用的一台机器的原始凭证单独抽出立卷62 关于该公司签发 5

17、0 万元转账支票的行为，下列说法正确的是( )。（A）该公司签发的是空头支票，是违法行为（B）出纳员并不知道公司银行存款余额小于 50 万元，所以此行为不违法，重新开一张就可以（C）银行予以退票，有权对其处以 25 万元的罚款（D）持票人有权要求出票人支付 10000 元的赔偿金63 关于财务会计报告的签章程序，下列说法正确的是( )。（A）财务会计报告必须由单位负责人签字并盖章（B）财务会计报告必须由单位会计人员签字并盖章（C）财务会计报告必须由主管会计工作负责人签字并盖章（D）财务会计报告必须由会计机构负责人签字并盖章64 关于该公司对购买计算机发票的处理，下列说法正确的是( )。（A）该

18、公司的处理方法符合法律规定（B）该公司的处理方法不符合法律规定（C）发票上金额无错误，应当由出具单位重新开具（D）发票上金额无错误，在更改处有出具单位的相关印章即可65 如果该企业的会计人员已 3 年没有参加会计从业资格证书的年检，则违反了( )。（A）客观公正的要求（B）爱岗敬业的要求（C）坚持准则的要求（D）提高技能的要求65 新财公司主要从事建筑工程，某年开展了以下业务：(1)承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 3000 万元，其中 200 万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年度工程项目全部完工，新财公司取得工程款 3000 万元，并

19、支付甲建筑工程公司200 万元工程款。(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价 700 万元)，取得转让收入 1300 万元。(3)新财公司所属招待所(独立核算) 取得客房收入 30 万元，取得歌厅舞厅收入共 55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。已知：新财公司招待所所在地娱乐业营业税税率为 10。要求：根据以上述材料，回答下列问题。66 新财公司开展的上述业务中适用 5营业税税率的有( )。（A）招待所歌厅舞厅收入（B）招待所客房收入（C）转让闲置办公用房（D）承包建筑工程项目67 下列关于新财公司开展承包建筑丁程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是

20、( )。（A）应缴纳营业税税额 84 万元（B）应缴纳营业税税额 90 万元（C）应代扣代缴营业税税额 6 万元（D）应代扣代缴营业税税额 10 万元68 新财公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为( )。（A）30 万元（B） 65 万元（C） 18 万元（D）39 万元69 新财公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为( )。（A）7 万元（B） 15 万元（C） 425 万元（D）55 万元70 下列关于新财公司营业税纳税地点的说法中，正确的有( )。（A）新财公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税（B）新财公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务

21、机关申报纳税（C）新财公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税（D）新财公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税70 小陈 2008 年毕业于一所财经专科学校，2009 年考取会计从业资格证书，后被大海有限责任公司聘任在财会部担任出纳工作。小陈从事出纳会计工作以后，整天与钱打交道，感到出纳工作太具体、太琐碎，天长日久产生了厌烦情绪，所以工作上应付差事，敷衍了事，对公司组织的业务交流会和会计人员继续教育也是借故不参加。2010 年初，在其同学 H 公司经理黄某的多次请求下，小陈未经单位领导同意将工作中接触到的本公司新产品研发计划及相关的会计资料复印件提供给

22、了黄某，致使 H 公司直接获利，黄某支付给小陈好处费 3 万元。为强调会计职业道德在会计工作中的重要性，事情发生后，大海公司组织会计人员对该事件进行分析总结，会计人员分别谈了自己的观点：会计人员小霞认为：公司会计工作和会计信息质量由公司领导负责，会计人员应该听从领导的，领导让干什么就干什么，只要自己不贪不占就行。会计人员小孙认为：会计人员应立足本职工作，重点做好记账、算账、报账，公司生产经营决策是领导的事，会计人员没有必要参与。会计人员小张认为：会计职业道德是会计人员在会计职业活动中应当遵循的行为准则和行为规范，会计人员要提高会计职业道德素养，只有通过“学历教育” ，系统培养会计职业道德观念，

23、强化会计职业道德情操。财会部经理小赵认为：会计职业道德建设不仅仅是财务部门和会计人员的事情，还需要单位负责人的大力支持和相关部门的配合。要求：依据会计职业道德的相关规定，回答下列问题。71 出纳人员小陈违反了哪些会计职业道德?简要分析说明。72 会计人员小霞、小孙、小张及财会部经理小赵的观点是否正确?说明理由。会计从业资格（财经法规与职业道德）模拟试卷 93 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 B【试题解析】 票据在填写日期时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”，目为拾壹至拾玖的应在其前面加“壹”。2 【正确答案】 B3 【正确答案】 B4 【正确答案】 B

24、【试题解析】 遵守会计法律，是对会计从业人员行为的最低限度要求。【知识模块】 会计职业道德5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是财务会计报告的签章程序。会计法第 21条规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。故 A 选项正确。【知识模块】 会计核算6 【正确答案】 C7 【正确答案】 C【试题解析】 商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月。【知识模块】 支付结算法律制度8 【正确答案】 D9 【正确答案】 B10 【正确答案】 B【试题解析】 国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据会计

25、法制定的关卡会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括部门规章和规范性文件。11 【正确答案】 C【试题解析】 要求会计机构负责人(会计主管人员)要遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，具备良好的职业道德，是对会计机构负责人(会计主管人员)提出的政治素质要求。12 【正确答案】 D13 【正确答案】 B【试题解析】 记账凭证不需填写“填制的单位”。14 【正确答案】 C【试题解析】 会计职业道德对会计人员的内在精神有一定约束作用，且具有一定的强制力，是防范经济犯罪的思想基础。15 【正确答案】 A【试题解析】 会计从业资格管理办法规定，会计从业资格管理机构作出准予颁发会计从业资

26、格证书的决定，应当自作出决定之日起 10 日内向申请人颁发会计从业资格证书。 16 【正确答案】 C【试题解析】 查验征收是指由税务机关对应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖章验戳，从而据以征税的税款征收方式。17 【正确答案】 D18 【正确答案】 A【试题解析】 张某会计工作中经常出现差错，说明其没有娴熟的会计技能，违反了“提高技能”的会计职业道德。19 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核临时存款账户的期限。根据规定临时存款账户有效期最长为 2 年，20 【正确答案】 C【试题解析】 本题是对单位处罚额度标准的考查。对于十种违反会计法规的行为，县级以上人民政府财政部门对单

27、位罚款的额度在 300050000 元，对个人罚款的额度是 200020000 元。二、多选题21 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称。以上各项中，属于会计法律制度的是会计法律、会计行政法规、会计规章。【知识模块】 综合22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以上四种能力都属于会计技能。23 【正确答案】 A,B,C,D24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 会计职业道德教育的主要内容有职业道德观念教育、职业道德规范教育、职业道德警示教育、其他与会计职业道德有关的教育。25 【正确答案】 A,B,C,D26 【

28、正确答案】 B,C,D【试题解析】 依据增值税法的规定，BCD 都应视同销售货物的行为。企业只有将自产、委托加工的货物用于集体福利才视同销售货物的行为，A 项不应选。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 职业道德除了具有道德的一般特征之外，还具有职业性、实践性、继承性和多样性特征。故选 ABCD。28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核专用存款账户。流动资金借款应开设一般存款账户。29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核增值税专用发票。增值税小规模纳税人、只纳营业税的纳税人以及有法定情形的一般纳税人不得领购使用增值税专用发票。30 【正确答案】 A,B,C【试

29、题解析】 票据是指中华人民共和国票据法所规定的由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。三、判断题31 【正确答案】 A32 【正确答案】 B【试题解析】 会计工作不只是记记账、算算账，与单位经营决策关系很大，如果没有会计人员的积极参与，企业的经营管理就会出现问题，决策就可能出现失误。会计人员特别是会计部门的负责人，必须强化自己参与管理、当好参谋的角色意识和责任意识。【知识模块】 综合33 【正确答案】 B【试题解析】 会计法所指的“法律责任”是指违反会计法应当承担的法律责任：包括行政责任和刑事责任。34 【正确答案】

30、B【试题解析】 一般会计人员办理会计工作的交接手续，由会计机构负责人或者会计主管人员负责监交。35 【正确答案】 A【试题解析】 会计法第 36 规定：各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。36 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关有权核定其应纳税额。37 【正确答案】 B【试题解析】 会计人员要树立强烈的服务意识，为管理者服务、为所有者服务、为社会公众服务、为人民服务。38 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核国家统一会计制度的概念。题干的表述是正确的。39 【正确答案】 A40 【正确答案

31、】 B【试题解析】 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。四、填空题41 【正确答案】 最高【知识模块】 会计法律制度42 【正确答案】 会计师【知识模块】 会计法律制度43 【正确答案】 5【知识模块】 支付结算法律制度44 【正确答案】 蓝黑墨水或碳素墨水【知识模块】 支付结算法律制度45 【正确答案】 变更税务登记【知识模块】 综合46 【正确答案】 中国人民银行。47 【正确答案】 实际结算金额。48 【正确答案】 合同，侵权。49 【正确答案】 总机构所在地税务

32、机关。50 【正确答案】 空白发票，空白发票。五、简答题51 【正确答案】 会计法规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是，编报的财务会计报告应当折算为人民币。【知识模块】 会计法律制度52 【正确答案】 (1)会计档案应当妥善保管，会计档案由单位会计机构负责整理归档并保管一年期满后，移交单位的会计档案管理机构或者指定专人保管。(2)会计档案不得借出，如有特殊需要，须经“ 本单位负责人” 批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。(3)会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为 3 年

33、、5 年、10 年、15 年和 25 年。保管期限从会计年度终了后第一天算起。(4)会计档案应当按规定程序销毁。保管期满的会计档案应由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，“单位负责人” 应【知识模块】 会计法律制度53 【正确答案】 会计核算也称会计反映，是以货币为主要计量尺度，对会计主体的资金运动进行的反映。传统意义上的会计核算主要是指对会计主体已发或已经完成的经济活动进行的事后核算，也就是会计工作中记账、算账、报账的总称；基本内容是以货币为主要量度，对企业、机关、事业单位或其他经济组织的生产经营活动或预算执行的过程与结果进行连续地、系统地记录，定期编制会计报表，形成一系列财

34、务、成本、成本指标，据以考核经营目标或计划的完成情况，为经营决策的制定和国民经济计划的综合平衡提供可靠的信息和资料。六、综合题54 【正确答案】 张某是单位负责人，存在授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为。李某、王某负有伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务报告的法律责任。李某、王某作为会计人员，应当拒绝总经理的要求，其行为违背了会计职业道德中的会计人员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求。55 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。故选 ACD。56 【正确答案】 A，B，C，D【试题解

35、析】 现行营业税的税目按照行业、类别的不同设置了 9 个税目：交通运输业；建筑业； 金融保险业； 邮电通信业；文化体育业； 娱乐业；服务业；转让无形资产； 销售不动产。故选 ABCD。57 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均正确。故选 ABCD。58 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 目前，纳税申报的方式主要有自行申报；邮寄申报；数据电文中报；简易申报；其他方式等。故选 ABC。59 【正确答案】 A【试题解析】 自行申报是目前最主要的纳税申报方式。故选 A。60 【正确答案】 进项税额=17000+(1950+50)7%=17140( 元)销项税额=150

36、00017%+23400/(1+17%)17%+20150000/250017%=29104(元)应纳税额=29104-17140=11964( 元)七、案例分析题【知识模块】 会计职业道德61 【正确答案】 A,D【试题解析】 根据会计档案管理办法第 11 条的规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时方可按规定的程序进行销毁。【知识模块】 会计职业道德62 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 该公司签发 50 万元转账支票的行为属于签发空头支票的违法行为。出票人签发空头支票，银行应予以退票，并可按票面金额处以

37、 5但不低于 1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2的赔偿金。【知识模块】 会计职业道德63 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据会计法第 21 条的规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签字并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。【知识模块】 会计职业道德64 【正确答案】 B【试题解析】 根据会计法第 14 条第 4 款的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。【知识模块】 会计职业道德65 【正确答案】 D【试题解析】 提高技能要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，

38、勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。【知识模块】 会计职业道德66 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核营业税的税目税率。A 项税率为 10，D 项税率为 3，故选 BC。67 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核营业税的计算。公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-200)错误 3=84(万元)。应代扣代缴的营业税=200 错误 3=6(万元)。故选AC。68 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税的计算。纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。公司转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)错误

39、5=30(万元)。故选 A。69 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税的计算。招待所取得客房收入应纳营业税=30 错误5=1 5(万元)，歌厅舞厅收入应纳营业税=55 错误 10=55(万元) 。故选 A。70 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报缴税。故选 AD。71 【正确答案】 出纳人员小陈违反了下列会计职业道德要求：小陈对会计工作产生厌烦情绪，工作上应付差事，敷衍了事，违反了“爱岗敬业” 的会计职业道德要求。爱岗敬业要求会

40、计人员热爱会计工作，敬重会计职业，安心本职工作，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。小陈对公司组织的业务交流会和会计人员继续教育借故不参加，违反了“ 提高技能 ”的会计职业道德要求。提高技能，要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫性，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。小陈为利益所诱惑，将工作中接触到的本公司新产品研发计划及相关的会计资料复印件提供给了同学黄某，从中收取好处费，违反了“诚实守信” 、“廉洁自律”的会计职业道德要求。诚实守信要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，不弄虚作假，依法办事，实事求是，保守秘密，不为利益所诱惑；廉洁自律要求会计人员公私分明，不贪不占，遵纪守法，不

41、偏不倚，保持应有的独立性。72 【正确答案】 小霞的观点不正确。小霞的观点违背了会计职业道德的“坚持准则”要求。会计职业道德要求会计人员除了不贪不占、廉洁自律以外，对违反会计法和国家统一会计制度的行为，应当“坚持准则” ，按法律制度办事，而不是“领导让干什么就干什么 ”。小孙的观点不正确。他违背了会计职业道德的 “参与管理”要求。会计职业道德要求会计人员要做本职工作的同时，利用掌握的会计信息，“参与管理”，参与单位生产经营决策，为单位领导提出合理化建议，为领导当好参谋和助手。小张的观点不正确。会计人员提高会计职业道德素养有多种途径，“学历教育”只是其中的一种，还可通过会计人员继续教育、自我教育和修养来实现。财务部经理小赵的观点是正确的。会计职业道德建设是一项系统性工程，需要由各单位与财政部门、会计职业组织、社会舆论等多管齐下，齐抓共管，才能形成一个良好的会计职业道德氛围。