[财经类试卷]2013年4月重庆市会计从业资格（财经法规与职业道德）真题试卷及答案与解析.doc

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1、2013 年 4 月重庆市会计从业资格（财经法规与职业道德）真题试卷及答案与解析一、单选题1 见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的时间是( )。（A）汇票到期日前（B）出票日起 1 个月内（C）出票日起 2 个月内（D）出票日起 3 个月内2 申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满( )后办理。（A）20 日（B） 1 个月（C） 2 个月（D）3 个月3 根据支付结算法律制度的规定，非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以( ) 的罚款。（A）1 000 元（B） 3 000 元（C） 5 000 元以上 30 000 元以下（D）10 00

2、0 元以上 50 000 元以下4 专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是( )。（A）增值税专用发票（B）普通发票（C）专业发票（D）工业企业产品销售统一发票5 纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（A）5（B） 10（C） 15（D）306 甲公司因财务人员张某计算错误，少缴税款 20 000 元，税务机关可以追征税款、滞纳金的时限为( ) 。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年7 增值税纳税人分为( )。（A）纳税义务人和小规模纳税人（B）一般纳税人和小规模纳税人（C）普通纳税人和小规模纳税人（D）普通纳税人和

3、特殊纳税人8 纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征收管理法及其实施细则的规定执行。（A）20 日（B） 1 个月（C） 2 个月（D）3 个月9 税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式是( ) 。（A）代扣代缴（B）查验征收（C）委托代征（D）定期定额征收10 根据消费税暂行条例的规定，进口的应税消费品( )。（A）不纳税（B）于销售时纳税（C）于移送使用时纳税（D）报关进口时纳税11 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的

4、，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用税率为_，现在减按_的税率征收。( )（A）20；10（B） 25；10（C） 20；15（D）25；1512 根据税收征收管理法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过( ) 。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）6 个月13 税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但须经县以上税务局(分局)局长批准，凭( )进行。（A）税务机关的

5、决定书（B）人民法院的判决书（C）人民法院的裁定书（D）全国统一格式的检查存款账户许可证明14 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，逾期不改正的，处以_以下的罚款；情节严重的，处以_的罚款。( )（A）1 000 元；2 000 元以上 3 000 元以下（B） 1 000 元；1 000 元以上 3 000 元以下（C） 2 000 元；2 000 元以上 5 000 元以下（D）3 000 元；3 000 元以上 6 000 元以下15 根据我国企业所得税法的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税

6、所得额时准予扣除的是( )。（A）工商机关所处罚款（B）银行加收的罚息（C）司法机关所处罚金（D）税务机关加收的税收滞纳金16 某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是( )。（A）退休金 2 000 元（B）从事技术咨询，获得咨询费 850 元（C）出版专著，获得稿酬 8 000 元（D）购买家用电器，参加抽奖获得价值 300 元自行车一辆17 中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起( )内，批复所属各单位预算。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日18 中华人民共和国政府采购法由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于 2002 年 6 月 29 日通

7、过，自( )起施行。（A）2002 年 7 月 1 日（B） 2002 年 12 月 1 日（C） 2003 年 1 月 1 日（D）2003 年 6 月 1 日19 “对认真执行本法、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励” ，作出这一规定的法律是 ( )。（A）会计法（B） 审计法（C） 注册会计师法（D）税收征收管理法20 某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费 100 000 元。公司市场部持公司董事长指示到财会部申领该笔款项。财会部经理王某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了指示，即同意拨付该笔款项。下列各项中，说

8、法正确的是( )。（A）王某的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求（B）王某的行为违背了爱岗敬业的会计职业道德要求（C）王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求（D）王某的行为与会计职业道德无关二、多选题21 支付结算办法规定的支付结算的方式有( )。（A）支票（B）银行汇票（C）委托收款（D）商业汇票22 以下关于票据和结算凭证的基本要求正确的有( )。（A）出票日期必须使用中文大写（B） ￥107 00053 大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分（C） ￥16 40900 大写金额为人民币壹万陆仟肆佰零玖元（D）￥600714 大写金额为人民币陆仟零

9、柒元壹角肆分整23 根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有( )。（A）单位银行卡专用存款账户（B）财政预算外资金专用存款账户（C）金融机构存放同业资金专用存款账户（D）政策性房地产开发资金专用存款账户24 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于基本存款账户使用范围的有( ) 。（A）办理工资的支取（B）办理日常经营活动的资金收付（C）办理现金支取（D）办理奖金的支取25 根据规定，对于银行汇票，下列说法正确的有( )。（A）是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据（B）单位和个人

10、各种款项结算，均可使用（C）出票银行为银行汇票的付款人（D）申请人和收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“ 现金”字样26 下列属于我国现行税率的是( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）平均税率（D）累进税率27 税收的特征包括( )。（A）阶段性（B）强制性（C）无偿性（D）固定性28 我国税收强制执行措施的实施对象是( )。（A）纳税人（B）纳税担保人（C）纳税代理人（D）扣缴义务人29 在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是( )。（A）开发新技术发生的研究费用（B）开发新产品发生的研究费用（C）开发新工艺发生的研究费用（D）安置残疾人员所支付的工资30 根据增值税

11、法律制度规定，适用 13税率征收增值税的货物有( )。（A）报纸（B）农药（C）粮食、食用植物油（D）化肥31 张某为北方某大学著名学者，其取得的下列收入应当缴纳个人所得税的有( )。（A）国务院规定的政府特殊津贴（B）为科协培训班授课获得的讲课费（C）撰写科普读物获得的稿酬（D）所在学校科技公司的红利收入32 下列各项属于发票的开具要求的有( )。（A）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围（B）开具发票时应按号顺序填开，填写项日齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章（C）填写发票应当使用中文，民族自

12、治区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字（D）使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查33 纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下哪些证件和资料?( )（A）工商营业执照或其他核准执业证件（B）有关合同、章程、协议书（C）法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件（D）组织机构统一代码证书34 根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（A）纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款（B）纳税人在账

13、簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款（C）纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款（D）纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款35 关于营业税的纳税人，下列说法正确的足( )。（A）合资铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构（B）单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人（C）地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构（D）基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构36 下列选项中，属于地方各级政府财政部门预算管理职权的有( )。（A）具体编制本级预算、决算草案（B）具体编制本级预算的调整方

14、案（C）具体组织本级总预算的执行（D）提出本级预算预备费动用方案37 下列选项中，有关预算编制原则的表述正确的有( )。（A）不得将上年的非正常收入作为编制：预算收入的依据（B）地方各级预算不列赤字（C）预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针（D）预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点38 财政部门在开展下列工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容的有( )。（A）会计从业资格证书年检（B）会计法执法检查（C）会计人员评优表彰（D）高级会计师资格考评39 税法的构成要素有( )。（A）税日（B）税率（C）征税人（D）纳税义务人40 下列有关会计职业道德“廉洁自律” 的表达中，正确

15、的是 ( )。（A）廉洁是自律的基础，自律是廉洁的保证（B）自律的核心就是用道德观念自觉地抵制自己的不良欲望（C）只有自身廉洁自律，才能抵制他人的违法行为（D）不能做到廉洁自律，也就很难做到客观公正和坚持准则三、判断题41 支票的提示付款期限为自出票日起 5 日。 ( )（A）正确（B）错误42 用于支取现金的支票可以背书转让。 ( )（A）正确（B）错误43 个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。 ( )（A）正确（B）错误44 会计人员对违反中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。 ( )（A）正确（B）错误45

16、 除法律规定和单位负责人同意外，会计人员不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 ( )（A）正确（B）错误46 会计法是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。 ( )（A）正确（B）错误47 登记会计账簿时发现数字错误，划去整个数字中的错误数字，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章，以明确责任。 ( )（A）正确（B）错误48 企业年度财务会计报告不包括现金流量表。 ( )（A）正确（B）错误49 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。 ( )（A）正确（B）

17、错误50 银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。 ( )（A）正确（B）错误51 税务机关存发售发票时，应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具发票。 ( )（A）正确（B）错误52 税务机关应当自收到申报之日起 30 日内审核并发给税务登记证件。 ( )（A）正确（B）错误53 根据企业所得税法实施条例的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。 ( )（A）正确（B）错误54 某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关应以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。 ( )（A）正确（B

18、）错误55 各部门预算由本部门所属各单位预算组成，本部门机关经费预算，应当纳入本部门预算。 ( )（A）正确（B）错误56 中_I 火国库业务由财政部经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理。 ( )（A）正确（B）错误57 政府采购实行集中采购和分散采购相结合，集中采购的范围由省级以上人民政府公布的集中采购目录确定。 ( )（A）正确（B）错误58 会计人员违反会计职业道德的，由所在单位进行处罚。 ( )（A）正确（B）错误59 执业谨慎、信誉至上是体现会计职业道德规范中“爱岗敬业” 精神的要求。 ( )（A）正确（B）错误60 各省、自治区、直辖市辖区内涉及会计职业道德的案件应当由各省、

19、自治区、直辖市职业道德委员会负责处理。 ( )（A）正确（B）错误四、案例分析题60 甲企业于 2009 年 10 月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于 2009 年 9 月成立，并通过工商行政部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有10 名专职员工(其中 3 名持有会计从业资格证书)。根据资料，回答下列问题：61 根据会计法对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有( )。（A）实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构（B）社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构（C）不单独设置会计机构的单位，应当在有

20、关机构中设置会计人员并指定会计主管人员（D）不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账62 从事代理记账业务的机构，应当具备的条件包括( )。（A）具有 4 名以上持有会计从业资格证书的兼职从业人员（B）具有 3 名以上持有会计从业资格证书的会计师（C）具有 3 名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员（D）经县级以上财政部门批准，并取得导财政部门统一印制的代理记账许可证书63 关于甲企业准备委托新兴财务咨询公司为其代理记账，以下说法中正确的是( )。（A）新兴财务咨询公司已经具备代理记账的资格（B）新兴财务咨询公司尚不具备代理记账的资格（C）新兴财务咨询公司应到当

21、地财政部门办理批准手续（D）新兴财务咨询公司应当至少再增加 1 名持有会计从业资格证书的兼职从业人员63 伟达公司 2009 年共实现税前收入总额 1 800 万元，其中：产品销售收入 1 600万元。国库券利息收入 200 万元。发生各项成本费用共计 1 250 万元，其中：合理的工资薪金总额 175 万元，业务招待费 90 万元，职工福利费 45 万元，职工教育经费 3 万元，工会经费 9 万元，税收滞纳金 15 万元，提取的各项准备金支出 100 万元(均未经税务部门批准) ，其他成本费用支出均符合税法规定。(企业所得税税率为25)根据资料，回答下列问题：64 关于业务招待费，下列说法中

22、正确的是( )。（A）允许税前扣除的业务招待费为 8 万元（B）允许税前扣除的业务招待费为 54 万元（C）超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除（D）超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除65 关于职工教育经费和工会经费的扣除，下列说法中正确的是( )。（A）允许税前扣除的职工教育经费支出为 3 万元（B）允许税前扣除的职工教育经费支出为 4375 万元（C）允许税前扣除的工会经费为 35 万元（D）允许税前扣除的工会经费为 9 万元66 关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是( )。（A）企业交纳的税收滞纳金 15 万元不得税前扣除

23、（B）企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除 9 万元（C）未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除（D）符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除67 关于所得税的计算，下列说法错误的是( )。（A）伟达公司的应纳税所得额为 573 万元（B）伟达公司的应纳税所得额为 458 元（C）伟达公司的应纳所得税为 1145 万元（D）伟达公司的应纳所得税为 14325 万元67 审计机关对某股份有限公司 2010 年财务情况进行审计时发现有以下行为：公司作为一般纳税人，在未发生存货购人业务的情况下，从其他企业买入空白增值税发票，并在发票上注明购人商品，买价 100 万元，增值税税额 17 万元。财务部门以

24、该发票为依据编制记账凭证，纳税申报时作为进项税额抵扣税款。根据资料，回答下列问题：68 该股份有限公司的财务人员上述行为违反了会计职业道德规范( )的要求。（A）客观公正（B）坚持准则（C）廉洁自律（D）诚实守信69 “客观公正 ”有哪些基本要求 ?( )（A）端正态度（B）依法办事（C）实事求是（D）不偏不倚70 伪造、变造会计凭证，编制虚假财务报告，尚未构成犯罪的，应承担的法律责任包括( ) 。（A）由县级以上人民政府财政部门予以通报（B）对单位并处 53 000 元以上 10 万元以下的罚款（C）对直接责任人员可以处 3 000 元以上 5 万以下的罚款（D）对会计人员吊销会计从业资格证

25、书2013 年 4 月重庆市会计从业资格（财经法规与职业道德）真题试卷答案与解析一、单选题1 【正确答案】 B【试题解析】 支付结算办法第 80 条规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑。2 【正确答案】 B【试题解析】 申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满 1 个月后办理。3 【正确答案】 A【试题解析】 根据人民币银行结算账户管理办法第 65 条的规定，非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以 1 000 元罚款；经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以 5 000 元以上 30 000 元以下的

26、罚款。4 【正确答案】 A【试题解析】 发票的种类包括增值税专用发票、普通发票和专业发票。其中，增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务时使用的一种发票。5 【正确答案】 C【试题解析】 税收征收管理法实施细则第 20 条规定，纳税人遗失税务登记证件的，应当在 l 5 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。6 【正确答案】 C【试题解析】 根据我国税收征收管理法第 52 条的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。7 【正确答案】 B【试题解析】 在中国境内销售货物

27、(销售不动产除外)或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。纳税人按其经营规模大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。8 【正确答案】 D【试题解析】 税务登记管理办法第 41 条规定，纳税人被列入非正常户超过3 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征收管理法及其实施细则的规定执行。9 【正确答案】 D【试题解析】 定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。10 【正确答案】 D【试题解析】 消费税暂行条例第 4

28、 条规定，进口的应税消费品，于报关进口时纳税。11 【正确答案】 A【试题解析】 根据企业所得税法第 3 条、第 4 条，以及企业所得税法实施条例第 91 条的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为 20，现在减按 10的税率征收。12 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月。13 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征收管理法第 54 条的规

29、定，经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。14 【正确答案】 C【试题解析】 税收征收管理法第 61 条规定，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2 000 元以下的罚款；情节严重的，处 2 000 元以上 5 000 元以下的罚款。15 【正确答案】 B【试题解析】 根据企业所得税法第 10 条的规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，以及税收滞纳金，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。罚息和

30、违约金可以抵扣，因为这不是违法行为引起的，不属于行政性罚款，行政性罚款不允许扣除。16 【正确答案】 A【试题解析】 根据个人所得税法第 4 条的规定，退休金属于免纳个人所得税的项目。根据该法第 2 条的规定，选项 B、C、D 都属于应纳个人所得税的项目。17 【正确答案】 C【试题解析】 中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起 15 日内，批复所属各单位预算。18 【正确答案】 C【试题解析】 2002 年 6 月 29 日，第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过中华人民共和国政府采购法，自 2003 年 1 月 1 日起施行。19 【正确答案】 A【试题解析】 会计法第 6

31、 条规定，对认真执行本法、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励。20 【正确答案】 A【试题解析】 坚持准则要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。因此，王某的行为违背了坚持准则这一要求。二、多选题21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 支付结算办法规定的支付结算的方式有票据结算方式(如汇票、本票和支票)和非票据结算方式(如汇兑、托收承付、委托收款)。22 【正确答案】 A,B【试题解析】 中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整” (或“正”)字，在“角”之

32、后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正 ”)字。23 【正确答案】 C,D【试题解析】 人民币银行结算账户管理办法第 35 条规定，单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。24 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；基本存款账

33、户是存款人的主办账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据支付结算办法的规定，银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。申请人或者收款人为单位的，不得在银行汇票申请书上填明现金字样。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 我国现行税率大致可分为三种：比例税率、定额税率、累进税率。27 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性

34、三个特征。这就是所谓的税收“三性”，它是税收本身所固有的。28 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据税收征收管理法第 40 条的规定，我国税收强制执行措施的实施对象是纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业所得税法第 30 条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据增值税暂行条例第 2 条的规定，纳税人销售或者进口下列货物，税率为 13：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水

35、、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据个人所得税法第 4 条的规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，属于免纳个人所得税的项目。32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 发票的开具必须符合国家的有关规定，具体包括：单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票；开具发票时，应按顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容 完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章；开具发票应

36、当使用中文。民族自治区地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字；使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查；开具发票时限、地点应符合规定。根据税收管理需要，须跨省、自治区、直辖市开具的发票的，由国家税务总局确定省际毗邻市县之间是否允许跨省、自治区、直辖市开具发票，由有关省级税 务机关确定；任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务登记管理办法

37、第 13 条规定，纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：工商营业执照或其他核准执业证件； 有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书；法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。35 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，根据营业税暂行条例实施细则 第 11 条的规定，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公

38、司。36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 地方各级政府财政部门预算管理职权有：具体编制本级预算、决算草案：具体组织本级总预算的执行；提出本级预算预备费动用方案；具体编制本级预算的调整方案；定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据预算法的规定，地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。各级预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针。各级预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点，在保证政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各类预算支出。各级预算收入的编制，应当与国民生产总值的增长率相适应。按照规

39、定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 财政部门在开展会计从业资格证书年检、会计法执法检查、会计人员评优表彰和高级会计师资格考评工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税法的构成要素有征税人、征税对象、税目、税率、征税人和纳税义务人。40 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 廉洁自律是会计职业道德的前提，也是会计职业道德的内在要求，这是会计工作的特点决定的。自律的核心就是用道德观念自觉地抵制自己的不良欲望。一个能自律的人，能保持清醒的头脑，把

40、持住自我不迷失方向；而不能自律的人则头脑昏昏，丧失警惕，终将成为权、财的奴隶。会计人员的廉洁是会计职业道德自律的基础，而自律是廉洁的保证。自律性不强就很难做到廉洁，不廉洁就谈不上自律。“吃了人家的嘴软，拿了人家的手短。”会计人员必须既廉洁又自律，二者不可偏废。三、判断题41 【正确答案】 B【试题解析】 支票的提示付款期限为自出票日起 10 日。42 【正确答案】 B【试题解析】 支票在其票据交换区域可以背书转让，但用于支取现金的支票不得背书转让。43 【正确答案】 B【试题解析】 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。44 【

41、正确答案】 A【试题解析】 会计人员对违反中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正，这是会计人员在会计监督中的职权。45 【正确答案】 A【试题解析】 根据会计基础工作规范第 23 条规定，会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。46 【正确答案】 A【试题解析】 会计法是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。47 【正确答案】 B【试题解析】 根据会计基础工作规范第 62 条的规定，登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红

42、线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。48 【正确答案】 B【试题解析】 现金流量表是会计报表的一部分，而会计报表是企业年度财务会计报告最重要的部分，故现金流量表当然属于企业年度财务会计报告的内容。49 【正确答案】 A【试题解析】 根据现金管理暂行条例第 8 条的规定，机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。50 【正确答案】 A【试题解析】 根据支付结算办法第

43、62 条的规定，银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。51 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关在发售发票时，应按财政、物价部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具收据。52 【正确答案】 A【试题解析】 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。53 【正确答案】 A【试题解析】 根据企业所得税法实施条例第 7 条的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。54 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法第 44 条的规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。55 【正确答案】 A【试题解析】 各部门预算由本部门所属各单位预算组成，本部门机关经费预算，应当纳入本部门预算。56 【正确答案】 B【试题解析】 中央国库业务由中国人民银行经理，未设中国人民银行分支机构的地区由中国人民银行会商财政部后，委托有关银行办理。