资金预算制度.doc

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1、资金预算制度第一条 目的：为加强公司资金管理，提高公司资金利用率，增强公司综合竞争力，特制订本办法。第二条 资金范围：本办法所称资金，指库存现金，银行存款以及随时可变现的有价证券。为定期编表计算及收支运用方便起见，预算资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。第三条 作业期间：（一）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月 24 日前逐月预计次 3 个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。（二）会计部应于每月 28 日前编妥次 3 个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月 15 日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三

2、份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。第四条 内销收人：营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。第五条 劳务收人：营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计收（兑）现数编列。第六条 退税收入：（一）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。（二）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。第七条 其他收入：凡无法直接归属于上项收入皆属之，包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在新台币 10 万元以上者，均应加说明。第八条 资本支出：（一）土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。（二）房屋：依据兴建工程进度，预

3、计所需支付资金编列。（三）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。（四）机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购 L/C 开立计划，预计支付资金编列。第九条 材料支出：资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。第十条 薪资：会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。第十一条 经常费用：（一）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。（二）制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。（三）推销费用：营

4、业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。（四）管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。（五）财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。第十二条 其他支出：凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出” ，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在10 万元以上者，均应加以说明。第十三条 异常说明：各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在 10%以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月 24 日前送会计部汇编。第十四条 资金调度：（一）各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。（二）资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”于当月 24 日送财务部汇总呈核总经理。（三）财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。第十五条 本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。