内部现金管理的原则.doc

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1、内部现金管理的原则1收付合法原则收付合法原则，是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定。这里所说的合法有两层含义：一是现金的来源和使用必须合法；二是现金收付必须在合法的范围内进行。出纳人员经常要办理单位与个人、单位与单位之间的零星小额的现金收支、结算业务，与国家、社会、集体和个人都会发生密切关系，涉及面很广。因此，出纳要严格按照现金管理的有关方针、政策和规章制度，认真复核现金的来源与用途，在规定的范围内办理现金收付，以做到收付合法。2钱账分管原则钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱。它是指经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会

2、计档案的保管工作；经营收入、支出、债权债务账簿登记工作的会计入员，不得兼管出纳账簿登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作。3收付两清原则为了避免在现金收付过程中发生差错，防止收付发生长、短款，现金收付时要做到复核，不论工作多忙、金额大小或对象熟生，出纳人员对收付的现金都要进行复核或由另外一名会计人员复核，切实做到现金收付不出差错；要做到收付款当面点清，对来财会部门取交现金的人员，要督促他们当面点清，如有差错当面解决，以保证收付两清。4日清月结原则日清月结原则，是指各单位必须做到按日清理、按月结账。这里所谓的按日清理，是指出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实有数核对相符。5实事求是原则实事求是原则，是指各单位必须如实反映现金收付情况，不允许弄虚作假。出纳办理现金收付业务应以实际发生的经济业务为依据，对于真实、合法的要及时办理，不延误；对于不符合政策规定的现金收付，尤其是来源不清和用途不确切的现金收付款项，不能擅作变通，而应说明原因，拒绝办理，确保现金管理制度的实施。