2015年度中央国家机关后勤财务决算编报注意事项.ppt

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1、2015年度中央国家机关后勤财务决算编报 注意事项,卢 亮,后勤事业单位报表调整情况,一、中央国家机关后勤事业单位支出决算明细表二（事03-2）： 1.删除“赠与”和“贷款转贷和产权参股”，同时在“其他资本性支出”栏下增加“产权参股”，在“其他支出”栏下增加“赠与”和“贷款转贷”； 2.“债务利息支出”明细栏调整为“国内债务付息”和“国外债务付息”； 3.“对企事业单位的补贴”栏下“其他对企事业单位的补贴支出”修改为“其他对企事业单位的补贴”。,后勤事业单位报表调整情况,二、基本数字表（财决附03表）、机构人员情况表（财决附04表）：将“公共预算财政拨款（补助）开支人数”调整为“一般公共预算财

2、政拨款（补助）开支人数”。,事业单位财务分析,（1）预算与决算差异分析，重点分析结转结余资金金额较大、执行比例较低的预算项目。 （2）收入、支出、结转结余年度间变动原因分析。 （3）资产、负债规模与结构分析。 （4）机构、人员及人均情况对比分析。 （5）主要业务和财务工作开展情况分析。,企业单位财务分析,（1）生产经营分析 （2）企业经济效益分析 （3）现金流情况分析 （4）所有者权益变动分析 （5）重大事项说明,分析报告的参考分析指标,一、事业单位财务分析指标 1.预算收入和支出完成率（1）预算收入完成率=年终执行数（年初预算数+/-年中预算调整数）100%（2）预算支出完成率=年终执行数（年初预算数+/-年中预算调整数）100%*年终执行数不含上年结转和结余收入/支出数,分析报告的参考分析指标,2.人员支出、公用支出占事业支出的比率（1）人员支出比率=人员支出事业支出100%（2）公用支出比率=公用支出事业支出100% 3.人均基本支出=（基本支出-离退休人员支出）实际在编人数 4.资产负债率=负债总额资产总额100%,分析报告的参考分析指标,二、企业单位财务分析指标 1.资产负债率 2.流动资产周转率=主营业务收入平均流动资产总额 3.固定资产周转率=主营业务收入平均固定资产总额 4.总资产周转率=主营业务收入平均资产总额 5.资本保值增值率=年末所有者权益年初所有者权益,