SL 19-2001 水利基本建设项目竣工.财务决算编制规程.pdf

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1、中华人民共和国行业标准水利基本建设项目竣工财务决算编制规程发布实施中华人民共和国水利部发布中华人民共和国行业标准水利基本建设项目竣工财务决算编制规程主编单位水利部淮河水利委员会批准部门中华人民共和国水利部施行日期年月日中华人民共和国水利部关于批准发布水利基本建设项目竣工财务决算编制规程的通知水国科号部直属各单位各省自治区直辖市计划单列市水利水务厅局新疆生产建设兵团水利局根据部水利水电技术标准制定修订计划由经济调节司主持以水利部淮河水利委员会为主编单位对水利工程基本建设项目竣工决算报告编制规程进行了修订修订后标准的名称和编号为水利基本建设项目竣工财务决算编制规程经审查现批准为水利行业标准并予以发

2、布本标准自年月日起实施在实施过程中请各单位注意总结经验如有问题请函告主持部门并由其负责解释标准文本由中国水利水电出版社发行二一年二月八日前言水利基本建设项目竣工财务决算编制规程是对原水利工程基本建设项目竣工决算报告编制规程的修订修订规程的主要依据国家有关法律法规基本建设财务管理若干规定财政部财基字号国有建设单位会计制度水利基本建设资金管理办法财政部水利部财基字号水利水电建设工程验收规程水利水电工程等级划分及洪水标准水利水电工程设计概估算费用构成及计算标准水利部水建号基本建设项目竣工决算报表和基本建设项目竣工财务决算报表填制说明财政部财基字号财政性基本建设资金效益分析报告制度财政部财基字号规程的

3、主要内容竣工财务决算编制范围及作用竣工财务决算编制内容及依据竣工财务决算编制要求如何编制竣工财务决算对规程修订的主要内容修改名称和适用范围对结构进行了调整修改报表格式重新确定了报表编制时间明确了大中小型项目分别编制不同的报表增加了竣工财务决算的编制方法本规程解释单位水利部经济调节司本规程主编单位水利部淮河水利委员会本规程主要起草人按姓氏笔画顺序排列王念彪齐睦丹张李平曹均尧葛洪明潘祖华戴超文目次总则编制依据编制要求编制内容编制方法附录水利基本建设项目竣工财务决算封面附录水利基本建设项目竣工财务决算报表格式附录水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明总则为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要加

4、强水利基本建设财务管理总结竣工项目设计概预算和计划的执行情况考核水利投资效益正确核定新增资产价值根据国家有关规定结合水利行业的实际情况制定本规程本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务决算的编制利用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程外还应执行国家外资项目管理的有关规定水利基本建设项目竣工财务决算以下简称竣工财务决算应由项目法人或建设单位以下简称项目法人编制项目法人应组织财务计划统计工程技术和物资等专门人员组成专门班子共同完成此项工作设计监理施工等单位应积极配合向项目法人提供有关资料在竣工财务决算未经批复之前机构不得撤消参与竣工财务决算编制单位的主要负责人财务人员等有

5、关人员不得调离解散项目法人应对竣工财务决算的真实性完整性负责项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作大中型项目的规定期限为个月小型项目的规定期限为个月如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的报经主管部门同意后可适当延期竣工财务决算应作为项目资产形成资产移交和投资核销的依据竣工财务决算必须按国家会计档案管理办法要求整理归档永久保存编制依据竣工财务决算的编制依据应包括以下方面国家有关法律法规经批准的设计文件项目概预算主管部门下达的年度投资计划基本建设支出预算经主管部门批复的年度基本建设财务决算项目合同协议会计核算及财务管理资料工程价款结算物资消耗等有关资料其他有关项目管理文件编

6、制要求水利基本建设项目应按本规程规定的内容格式编制竣工财务决算除对非工程类项目可根据项目实际情况适当简化外不得改变本规程规定的格式不得减少应编报的内容项目法人应从项目筹建起指定专人负责竣工财务决算的编制工作并与项目建设进度相适应竣工财务决算的编制人员应保持相对稳定竣工财务决算应区分大中小型项目按项目大小分别编制项目大中小型的划分按水利水电工程等级划分及洪水标准执行建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的单项工程竣工并交付使用时应编制单项工程竣工财务决算建设项目是大中型项目而单项工程是小型的应按大中型项目编制内容编制单项工程竣工财务决算整个建设项目全部竣工后还应汇总编制该项目的竣工财务决算

7、建设项目符合国家规定的竣工验收条件若尚有少量未完工程及竣工验收等费用可预计纳入竣工财务决算预计未完工程及竣工验收等费用大中型项目须控制在总概算的以内小型项目须控制在以内项目竣工验收时项目法人应将未完工程及费用的详细情况提交项目竣工验收委员会确认编制内容竣工财务决算应包括项目从筹建到竣工验收的全部费用即建筑工程费安装工程费设备费临时工程费其他费用预备费建设期还贷利息和水库淹没处理补偿费竣工财务决算应由以下部分组成竣工财务决算封面及目录竣工工程的平面示意图及主体工程照片竣工财务决算说明书竣工财务决算报表竣工财务决算说明书应总括反映竣工项目建设过程建设成果的书面文件其主要内容应包括项目概况主要包括项

8、目建设缘由历史沿革项目设计建设过程等情况概预算及计划执行情况概预算批复及调整概预算执行计划下达及执行等情况投资来源包括投资构成资本结构投资性质等招投标及合同执行情况投资包干以及包干节余基建收入基建结余资金的形成和分配等情况移民及土地征用情况财务管理方面情况项目效益及主要技术经济指标的分析计算存在的主要问题及其处理意见其他需说明的问题编表说明竣工财务决算报表应包括以下个表格格式列于附录水利基本建设竣工项目概况表反映竣工项目主要特性建设过程和建设成果等基本情况水利基本建设项目竣工财务决算表反映竣工项目的综合财务情况水利基本建设项目年度财务决算表反映竣工项目历年投资来源基建支出结余资金等情况水利基本

9、建设竣工项目投资分析表以单项单位工程和费用项目的实际支出与相应的概预算费用相比较用来反映竣工项目建设投资状况水利基本建设竣工项目成本表反映竣工项目建设成本结构以及形成过程情况水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表反映预计纳入竣工财务决算的未完工程及竣工验收等费用的明细情况水利基本建设竣工项目待核销基建支出表反映竣工项目发生的待核销基建支出明细情况水利基本建设竣工项目转出投资表反映竣工项目发生的转出投资明细情况水利基本建设竣工项目交付使用资产表反映竣工项目向不同资产接收单位交付使用资产情况大中小型项目应按以下要求分别编制报表大中型项目必须编制条规定的全部表格小型项目必须编制水利基本建设竣工项目

10、概况表水利基本建设项目竣工财务决算表水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表水利基本建设竣工项目待核销基建支出表水利基本建设竣工项目转出投资表水利基本建设竣工项目交付使用资产表跨年度实施的项目尚须编制水利基本建设项目年度财务决算表如项目法人认为有必要可在上述表格的基础上自行设计反映竣工项目的全面情况的若干辅助报表编制方法项目法人应从项目建账开始以项目概预算中单项单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算使之与项目概预算的费用构成在口径上保持一致项目法人在项目完建后必须及时做好竣工财务决算编制的各项基础工作其主要内容应包括资金计划的核实核对工作财产物资已完工程的清查工作合同清理工作价款结算债权债

11、务清理包干节余及竣工结余资金分配等基本建设结算清理工作竣工年度财务决算的编制工作有关资料的收集整理工作项目法人应正确分摊待摊费用对能够确定由某项资产负担的待摊费用直接计入该资产成本不能确定负担对象的待摊费用应根据项目特点采用合理的方法分摊计入受益的各项资产成本按概算数的比例分摊概算中各项待摊费用项目的合计数预定分配率扣除可直接计入的部分概算中建筑安装工程投资安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用该资产应负担待摊费用部分的实际价值预定分配率按实际数的比例分摊上期结转和本期发生的待摊费用合计实际分配率扣除可直接计入的部分上期结转和本期发生的建筑安装工程投资安装设备投资和其

12、他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用该资产应负担待摊费用部分的实际价值实际分配率项目法人应正确计算项目建设成本及核销和转出投资具有防洪发电灌溉供水等多种效益的项目应根据项目实际合理分摊项目建设成本采用受益项目效益比进行分摊采用占用水量进行分摊采用剩余效益进行分摊附录水利基本建设项目竣工财务决算封面秘密水利基本建设项目竣工财务决算项目名称编制单位主管部门编制日期单位负责人财务负责人主编人附录水利基本建设项目竣工财务决算报表格式水利基本建设竣工项目概况表竣财表项目名称项目法人建设单位建设地址及所在河流建设性质主要设计单位主要施工企业主管部门主要监理单位质量监督单位概算批准机关文号及日期

13、项目主要特征项目投资元投资来源项目概算数实际数合计实际投资建筑安装工程设备工具器具待摊投资其他投资待核销基建支出非经营项目转出投资建设成本元项目总成本单位成本合计项目效益项目主要建设情况效益指标设计实际项目设计计划实际开工日期竣工日期主要工程量土方万石方万混凝土金属结构制作安装质量总体评价主要材料消耗征迁补偿钢材木材水泥油料总补偿费元永久征地迁移人口人拆迁房屋间水利基本建设项目竣工财务决算表竣财表单位元资金来源金额资金占用金额一基建拨款一基本建设支出交付使用资产在建工程待核销基建支出二项目资本转出投资二应收生产单位投资借款三拨付所属投资借款四器材三项目资本公积其中待处理器材损失四基建投资借款五

14、货币资金五上级拨入投资借款六预付及应收款六企业债券资金七有价证券七待冲基建支出八固定资产八其他借款固定资产原价九应付款减累计折旧十未交款固定资产净值固定资产清理待处理固定资产损失十一上级拨入资金十二留成收入合计合计补充资料基建投资借款期末余额应收生产单位投资借款期末数水利基本建设项目年度财务决算表竣财表单位元项目年度合计一资金来源一基建拨款二项目资本三项目资本公积四基建投资借款五上级拨入投资借款六企业债券资金本年基建投资来源合计历年基建投资来源累计归还投资借款二基建支出交付使用资产转出投资待核销基建支出在建工程期末数本年基建支出合计历年基建支出累计三基建结余资金水利基本建设竣工项目投资分析表竣

15、财表单位元项目概预算价值建筑工程安装工程设备价值其他费用合计实际价值建筑工程安装工程设备价值其他费用合计实际较概算增减增减额增减率合计加投资包干节余投资合计减待核销基建支出减转出投资建设成本水利基本建设竣工项目成本表竣财表单位元项目建筑安装工程投资设备投资其他投资待摊投资直接计入间接计入小计建设成本合计水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表竣财表单位元项目工程量计量单位设计已完未完价值概算已完未完建筑安装设备其他合计合计水利基本建设竣工项目待核销基建支出表竣财表单位元年度项目合计合计水利基本建设竣工项目转出投资表竣财表单位元年度项目合计合计水利基本建设竣工项目交付使用资产表竣财表第页共页资产

16、项目名称结构规格型号特征座落位置计量单位单位价值数量资产金额元备注一固定资产一建筑物二房屋三设备四其他二流动资产三无形资产四递延资产合计交付单位盖章接收单位盖章日期年月日日期年月日附录水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明水利基本建设竣工项目概况表不同类型的项目其对应的各项技术经济指标不尽相同项目法人应根据项目的不同特征选择适宜的技术经济指标以准确反映竣工项目概况项目名称应按批复的设计文件中的全称填写建设地址及所在河流应按批复的设计文件具体填写建设地址应包括所在的省市县和建设项目的所在地名所在河流应包括干流或支流名称建设性质应按批复的设计文件所确定的性质即项目建设属于新建改建扩建续建迁建或加

17、固等填写概算批准机关文号及日期应按审批机关的全称文号批复日期填写如概预算有调整的按最后一次审批机关的全称文号批复日期填写并在竣工财务决算说明书具体说明原概算的修正情况及有关内容项目主要特征应根据批复的设计文件按类型选择填列主要指标有水库类总库容控制流域面积坝型坝体尺寸溢洪道尺寸闸门孔数电厂总装机容量干渠总长度等河道治理类河道治理长度控制流域面积河道疏浚长度新建涵闸桥梁个数治理后河道行洪能力排涝能力等堤防治理类治理堤防长度堤顶宽度新建涵闸数量护坡面积治理后的防洪能力行洪能力等行蓄洪区治理类治理堤垸个数堤防治理长度新建涵闸桥梁排灌站数量新建道路长度新建避洪房屋面积新建通讯线路长度治理后行蓄洪能力等

18、水电站类水电站装机容量年发电量主厂房型式主坝坝型总库容闸门型式船闸型式及尺寸发电机组输变电线路长度等其他根据项目自身情况选用适当的指标准确反映项目特征项目效益应根据批复的设计文件及项目的不同类型分别选用适当指标反映项目效益水库类防洪控制面积灌溉面积年发电量库区养鱼面积居民工业年供水量等河道治理类灌溉面积保护面积控制水土流失面积保护耕地增垦耕地等堤防治理类保护耕地面积保护人口造地面积治理后的防洪标准等行蓄洪区治理类保护耕地面积保护人口造地面积治理后的行蓄洪标准等水电站类防洪能力灌溉面积年通航能力居民工业年供水能力成鱼养鱼面积等其他根据项目自身情况选用适当的指标准确反映项目效益质量总体评价应根据项

19、目竣工验收委员会通过的竣工验收鉴定书中对项目总体质量的鉴定结论填写项目投资应按资金性质和来源渠道明细填列概算数和实际数分别按最终批复的概算数额和资金实际到位数额填列实际投资按项目累计发生的基本建设投资支出总额填列实际投资的明细项目按历年会计核算的有关资料汇总填列建设成本应按规定计入交付使用资产价值的各项基本建设支出对具备两个或两个以上效益的建设项目应将总成本在各效益项目之间进行分摊如防洪部分成本发电部分成本灌溉部分成本供水部分成本等设计计划开工日期应按设计文件确定的日期填写实际开工日期应按举行开工典礼的日期或实际批准的开工日期填写设计计划竣工日期应按批准的文件填写实际竣工日期应按竣工典礼的实际

20、日期或竣工验收委员会确认的实际日期填写设计计划主要工程量应按批复的设计文件填写实际工程量应按实际竣工验收工程量包括未完工程填写设计计划主要材料消耗量应按批复的设计文件填写实际主要材料消耗量应按实际消耗量不包括库存量的统计资料填写设计计划征迁补偿应按批复的设计文件填写实际征迁补偿中永久征地按土地管理部门批准的实际永久占地面积填列如未办理土地占用证或尚在办理过程中可按有关部门已认可的或实际永久占用土地面积填列水利基本建设项目竣工财务决算表基建拨款项目资本项目资本公积基建投资借款上级拨入投资借款企业债券资金待冲基建支出基本建设支出不含在建工程应收生产单位投资借款拨付所属投资借款应反映项目自开工建设至

21、竣工止的累计数并根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中的资金平衡表相应项目的数字进行汇总填列表中其余各项目应反映办理竣工验收时的结余数并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的有关项目期末数填列资金占用总额应等于资金来源总额补充资料的基建投资借款期末余额应反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的基建投资借款项目期末数填列应收生产单位投资借款期末数应根据竣工年度财务决算中资金平衡表的应收生产单位投资借款项目的期末数填列水利基本建设项目年度财务决算表本表应根据历年批复的财务决算和竣工年度的基本建设财务决算的相关数据分年度填列年度财务决算数如有调整的

22、应对调整数据在竣工财务决算说明书中加以说明基建拨款基建投资借款项目资本项目资本公积企业债券资金基建支出中的交付使用资产转出投资和待核销基建支出应反映各年度实际增加额本年基建投资来源合计和本年基建支出合计应按各年度财务决算填列历年基建投资来源累计应按上年度历年基建投资来源累计加本年基建投资来源合计的数额填列历年基建支出累计应按上年度历年基建支出累计加本年度本年基建支出合计数填列基建结余资金应按当年财务决算数字填列并应等于历年基建投资来源累计减去历年基建支出累计表中最后一个年度和合计栏不应再反映在建工程期末数的数额历年基建投资来源累计历年基建支出累计基建结余资金项目的合计栏应与最后一个年度相符水利

23、基本建设竣工项目投资分析表项目栏应按批准的概预算项目填列大型建设项目按单位工程及费用项目填报中型项目按单项工程及费用项目填报概预算中安排的预备费及经批准动用的预备费应在项目栏单独列示概预算未列但实际发生了的投资也应在项目栏增列概预算价值及其分栏内容应按项目概预算的内容填列实际价值及其分栏内容应按财务实际发生的数额填列经批准纳入决算的未完工程及费用应与该单项单位工程及费用项目的已完成投资合并反映签定了投资包干协议的工程或单项工程实际发生的投资包干节余行对应的概预算价值及其分栏内容不得填列投资合计应为工程总投资实际较概算增减的增减额增减率增加时应用正数反映减少时应用负数反映水利基本建设竣工项目成本

24、表项目栏应按独立发挥作用的资产类别分析填列建筑安装工程投资设备投资其他投资栏应根据各项的借方发生额分析填列待摊投资栏应反映待摊投资在各项交付使用资产中的摊销过程分直接计入和间接计入建设成本应按建筑安装工程投资设备投资其他投资待摊投资栏相加的数额填列水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表本表填列的各项内容在竣工验收时应提交竣工验收委员会确认项目栏应按单项或单位工程及费用的明细内容填列工程量栏内的未完应按需要继续完成的未完工程量填列价值栏内的未完应按未完工程量与概预算单价之积填列费用项目应根据待完成的工作任务和相关的定额标准计算填列水利基本建设竣工项目待核销基建支出表年度栏应按建设项目实施的先后

25、顺序逐年填列项目栏应按会计核算的明细资料设置和填列其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致水利基本建设竣工项目转出投资表年度栏应按建设项目实施的先后顺序逐年填列项目栏应按会计核算的明细资料设置和填列其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致水利基本建设竣工项目交付使用资产表本表应按接收单位的不同分别填列建筑物房屋设备应逐项填列其他可根据资产金额大小逐项或分类填列报表之间相关数据的主要钩稽关系竣财表投资来源的概算数栏合计数应等于竣财表投资合计行的概预算价值的合计数竣财表投资来源的实际数栏合计数应等于竣财表竣工年度的历年基建投资来源竣财表实际投

26、资应和竣财表资金占用中的基本建设支出竣财表竣工年度的历年基建支出累计竣财表投资合计行的实际价值的合计数保持一致竣财表建设成本中总成本的合计数应和竣财表建设成本行的实际价值的合计数竣财表建设成本栏的合计数竣财表各接收单位资产金额栏合计的汇总数保持一致竣财表合计栏的资金来源基建支出的明细项目金额应和竣财表资金来源基本建设支出对应项目金额保持一致竣财表建筑安装工程投资设备投资其他投资待摊投资栏的合计数应分别等于竣财表实际投资栏的建筑安装工程设备工具器具其他投资待摊投资竣财表实际投资栏的待核销基建支出应和竣财表基本建设支出的待核销基建支出竣财表基建支出的待核销基建支出的合计数竣财表待核销基建支出行实际价值的合计数竣财表合计行的合计数保持一致竣财表待核销基建支出行的历年金额应等于竣财表历年合计数竣财表实际投资栏的非经营项目转出投资应和竣财表基本建设支出的转出投资竣财表基建支出的转出投资的合计数竣财表转出投资行实际价值的合计数竣财表合计行的合计数保持一致竣财表转出投资行的历年金额应等于竣财表历年合计数