初级会计经济法基础模拟43答案.doc

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1、初级会计经济法基础模拟43答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：A答案解析：本题考核行政复议执行的相关规定。根据规定，行政复议决定书一经送达即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议，不履行或者无正当理由拖延履行的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。第2题：参考答案：B答案解析：本题考核法律规范的相关规定。禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范。第3题：参考答案：D答案解析：本题考核法的形式。行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。公司法和会计法属于法律；企业所得税税前扣除办法是由国家税务总局制定并发布的，属于部门规章。第4题：参考答案：B答案解析：

2、本题考核仲裁法的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。第5题：参考答案：A答案解析：本题考核原始凭证错误的处理。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。第6题：参考答案：A答案解析：本题考核会计档案销毁的相关规定。(1)单位销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销；(2)各级主管部门销毁会计档案时，还应当有同级财政、审计部门派人监销；(3)各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销。第7题：参考答案：D答案解析：本题考核免征额

3、的规定。个人所得税规定有免征额，增值税、营业税中分别了规定了相应的起征点。第8题：参考答案：D答案解析：本题考核增值税的征税范围。邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。第9题：参考答案：C答案解析：本题考核增值税税率和增值税进项税额扣除率的规定。增值税的低税率为13%，增值税一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照收购凭证上注明价款的买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中予以抵扣。第10题：参考答案：B答案解析：本题考核消费税的征税范围。根据规定，消费税只在应税消费品生产、委托加工、进口环节一次性征

4、收，今后批发、零售环节不再征收，故C选项不属于消费税征税范围；高档家具、大型商务客车不属于消费税征税范围，所以A、D选项也不缴纳消费税。第11题：参考答案：B答案解析：本题考核营业税的计算。根据规定，邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局3月份应缴纳营业税额=(6+9+8)3%=0.69(万元)。第12题：参考答案：A答案解析：本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。第13题：参考答案：B答

5、案解析：本题考核外商投资企业所得税的扣除范围。纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。第14题：参考答案：C答案解析：本题考核个人所得税公益救济捐赠的扣除标准；根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。第15题：参考答案：C答案解析：本题考核车辆购置税的计税依据。纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定。第16题：参考答案：C答案解析：本题考核城市维护建设税的计

6、税依据和计算。根据规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税=(17+30)7%=3.29(万元)。第17题：参考答案：A答案解析：本题考核土地增值税的计税依据。根据土地增值税相关法律的规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。第18题：参考答案：B答案解析：本题考核契税的计税依据。根据契税的有关规定，土地使用权、房屋交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方缴纳契税。交换价格相等的，免征契税。第19题：参考答案：D答案解析：本题考核资源税的征税范围。根据资源税法律的相关

7、规定，有色金属矿原矿属于资源税的征收范围。第20题：参考答案：D答案解析：本题考核偷税的法律责任。根据税收征收管理法的有关规定，偷税行为的罚款为偷税金额的50%以上5倍以下。第21题：参考答案：C答案解析：本题考核发票管理的相关规定。根据规定，外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。第22题：参考答案：A答案解析：本题考核税收保全措施的相关规定，选项C与保全、强制执行措施无关；选项 BD属于税收强制执行措施。第23题：参考答案：D答案解析：本题考核信用卡透支额度的相关规定

8、。(1)单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元(含等值外币)；(2)单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3%；(3)个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)； (4)个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元(含等值外币)。第24题：参考答案：B答案解析：本题考核银行汇票的提示付款期限。根据票据法的规定，银行汇票自出票之日起1个月内向付款人提示付款。第25题：参考答案：D答案解析：本题考核单位签发支票的记载事项。根据票据法律制度的相关规定，签发支票必须记载下列事项：表明“支票”宇样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。

9、多项选择题第26题：参考答案：ABC答案解析：本题考核仲裁的相关规定。劳动仲裁不适用仲裁法的规定。第27题：参考答案：BC答案解析：本题考核民事责任的种类，选项AD属于行政责任。第28题：参考答案：AC答案解析：本题考核会计资料销毁的有关规定。根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销。因此B项中只由单位的档案机构监销说法是错误的；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁，因此D项的说法是错误的。第29题：参考答案：BCD答案解析：本题考核会计档案的范围。根据规定，会计档案包括：(1)会计凭证；(2)会计账簿(包括总账、日记账、明细账、辅助账)；(3)财

10、务会计报告；(4)会计核算专业资料(包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册)。但各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。第30题：参考答案：ACD答案解析：本题考核采用比例税率的税种。根据规定，土地增值税采用超率累进税率。第31题：参考答案：CD答案解析：本题考核增值税的征税范围。根据增值税法律制度的有关规定，电力公司销售电力、销售商品混凝土均应征收增值税；发行体育彩票和融资租赁业务，不征收增值税。第32题：参考答案：AD答案解析：本题考核消费税的纳税义务发生时间。根据规定，(1)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；(2)采取分期收款方式销售货物，

11、为按合同约定的收款日期的当天。第33题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核企业所得税的计税收入。(1)纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理；(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。第34题：参考答案：BCD答案解析：本题考核外商投资企业和外国企业所得税税前列支的范围。支付给关联企业的管理费、支付给总机构的特许权使用费、支付在中国境内工作的职工的境外社会保险费，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支。第35题：参考答案：BC答案解析：本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次

12、收入额为应纳税所得额，没有费用减除问题，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息、红利所得；偶然所得；其他所得。第36题：参考答案：BCD答案解析：本题考核外商投资企业和外国企业适用的税种。外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。第37题：参考答案：BCD答案解析：本题考核关税完税价格的计算。根据规定，由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，买方负担的经纪费应计入。第38题：参考答案：ACD答案解析：本题考核取得汽车所涉及缴纳的税种。根据规定，王某获奖属于偶然所得，所以需要计算缴纳个人所得税，同时自用该轿车，应该缴纳车船税和车辆购置税。第39题：参考答案：BCD答案解

13、析：本题考核印花税的征税范围。会计凭证不属于印花税的征税范围。第40题：参考答案：ABC答案解析：本题考核土地增值税的扣除项目范围。根据规定，土地增值额计算时，转让收入扣除准予扣除的项目有土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。第41题：参考答案：CD答案解析：本题考核契税的征税范围。契税是对转移土地、房屋权属行为征税。选项C不涉及房产权属的转移，因此不征收契税。以继承方式无偿转让房地产行为不属于契税的征税范围。第42题：参考答案：ACD答案解析：本题考核税务机关的税务检查权包括的内容。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人

14、的生活场所，因此选项B是错误的。第43题：参考答案：CD答案解析：本题考核票据的提示付款期限。(1)商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10日内；(2)银行汇票自出票日起1个月内提示付款。第44题：参考答案：CD答案解析：本题考核可以办理现金支付的银行账户范围。(1)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(2)个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。第45题：参考答案：AD答案解析：本题考核票据签章的有关规定。票据转让时，由背书人签章；背书人在票据上的签章不符合规定的，该签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。判断题第46题：参考答案：B答案解析：本题考核法律责任的相关

15、问题。法律责任是指法律关系主体由于违法行为、违约行为或者由于法律规定而应承受的某种不利的法律后果。就其实质来说，法律责任是不履行法律义务而应承受的法律后果。第47题：参考答案：B答案解析：本题考核原始凭证审核的有关规定。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。对于除金额以外其他项目的错误，可以由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。第48题：参考答案：B答案解析：本题考核起征点的概念。课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。第49题：参考答案：B答案解析：本题考核营业税的征税范围。根据规定，从事运输业务的纳

16、税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为应一并征收增值税，不征营业税。第50题：参考答案：A答案解析：本题考核企业所得税的扣除范围。企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。第51题：参考答案：B答案解析：本题考核企业所得税的盈亏弥补的相关规定。根据规定，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。第52题：参考答案：A答案解析：本题考核房产税的计税依据。融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以对融资租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。第53题：参考答案：B答案解析：本题考核城镇土地

17、使用税的征税范围。凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。第54题：参考答案：B答案解析：本题考核税收与罚款和没收违法所得的关系。根据税收征收管理法的有关规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。第55题：参考答案：B答案解析：本题考核银行承兑汇票中承兑人的义务。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款。简答题第56题：参考答案：(1)计算土地增值税 扣除项目金额=5000+3150+990+800+1600=11540(

18、万元) 增值额=18000-11540=6460(万元) 增值率=增值额扣除项目金额=646011540=55.98% 应纳土地增值税=646040%-115405%=2007(万元) (2)应纳营业税 =(18000+200+100+20)5%=916(万元)详细解答：第57题：参考答案：(1)业务招待费的限额=1000O.5%=5(万元) 实际支出45万元应该调增45-5=40(万元) 广告费的限额=10008%=80(万元)， 实际支出200万元，应该调增200-80=120(万元) 支付在建办公楼的工程款属于资本性支出，应该调增20万元 支付的诉讼费不属于行政罚款，可以扣除 境外取得的

19、所得为56(1-30%)=80(万元)，应该调增80-56=24(万元) 境内联营企业取得的所得为60万元，应该调增60-60(1-15%)=9(万元) 2006年应纳税所得额=100+40+120+20+24+9=313(万元) (2)应纳所得税税额=31333%-8030%-6015%=70.29(万元) (3)2006年汇算清缴所得税应该补缴所得税=70.29-33=37.29(万元)详细解答：第58题：参考答案：(1)税务机关有权扣押该企业的货物。 根据税收征收管理法的规定，如果税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。如果在限期内发现纳税人有转

20、移财产的行为，可以责令纳税人提供担保，否则，税务机关可以实行税收保全措施。在本案中，税务机关的措施属于实施税收保全措施。 (2)该公司可以向作出税收保全措施的税务机关的上一级机关申请复议，对于复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。也可以不经过行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。 (3)税务机关采取税收保全措施后，如果纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关必须立即解除税收保全措施。如果纳税人在规定的期限内未能缴纳税款，税务机关可以采取税收强制执行措施。详细解答：五、综合题第59题：参考答案：(1)合伙企业的财务人员任用错误。会计人员必须持有会计从业资格证书方可上岗。而丙未能取得会计从业

21、资格证书，不能担任会计；同时也违反了会计法关于出纳不得兼管收入、费用、债权、债务核算工作的规定。 (2)第一家银行拒绝合伙企业开立基本存款账户的理由不成立。根据支付结算法律制度规定，企业法人、非法人企业、民办非企业组织均可申请开立基本存款账户。非法人企业开立基本存款账户应出具营业执照正本。 (3)商业汇票的绝对记载事项为：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。其提示付款期为自票据到期日起10天内向承兑人提示付款。 (4)支票的收款人名称是支票中必须记载的事项。A企业开具支票未填明“收款人名称”而授权给合伙企业补记的做法符合规定。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。 (5)合伙企业未补记前就转让该支票的行为不符合规定。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。详细解答：更多试卷请见麦多课文库