【考研类试卷】2011年湖南大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编及答案解析.doc
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1、2011 年湖南大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编及答案解析(总分:104.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:20,分数:40.00)1.在我国税收的雏形阶段,( )是强制课征的最早形式。(分数:2.00)A.赋B.助C.彻D.贡2.我国最早的税收形式为( )。(分数:2.00)A.“初税亩”B.“井田制”C.“关市之赋”D.“山泽之赋”3.税收的本质是( )。(分数:2.00)A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具B.税收能调节国民经济分配格局C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系D.税收能监督国民经济运行4.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整,体现了
2、税收的( )。(分数:2.00)A.便利原则B.配置原则C.经济原则D.弹性原则5.对社会经济条件不同的纳税人区别课税,体现了税收的( )。(分数:2.00)A.横向公平原则B.纵向公平原则C.普遍原则D.配置原则6.下列关于税收原则的表述中正确的是( )。(分数:2.00)A.税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用B.税收本身的效率原则是指税收应利于资源的有效配置和经济的有效运行C.税收的财政原则是指税收所提供的财政收入要能满足国家实现其职能的需要D.税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税7.税目是课税对象的具体化,确定税目往往同确定税率同步进行,并以税目税率表的形式表示出来,
3、下列税种未列示税目税率(额)表的是( )。(分数:2.00)A.消费税B.营业税C.增值税D.资源税8.下列关于累进税率的表述正确的是( )。(分数:2.00)A.超额累进税率计算复杂,累进程度缓和,税收负担透明度高B.全额累进税率计算简单,但在累进分界点上税负呈跳跃式,不尽合理C.计税基数是绝对数时,超倍累进税率实际上是超率累进税率D.计税基数是相对数时,超额累进税率实际上是超倍累进税率9.若某税种适用 20的比例税率,按规定应税收入超过 5 万元的部分,按应纳税额加征五成,当某纳税人应税收入为 10 万元时,其应纳税额为( )。(分数:2.00)A.24 万元B.25 万元C.19 万元D
4、.16 万元10.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。(分数:2.00)A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免11.下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是( )。(分数:2.00)A.企业税收负担率B.国民生产总值负担率C.直接税负担率D.间接税负担率12.按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为( )。(分数:2.00)A.流转税和所得税B.实物税和货币税C.直接税和间接税D.从价税和从量税13.并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。(分数:2.00)A.前转B.后转C.消转D.税收资本化14.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款,通过从购入
5、价格中扣除的方法,向后转移给生产要素出售者的方式被称为( )。(分数:2.00)A.预提税收B.预扣税收C.税收资本化D.税收抵扣15.产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。(分数:2.00)A.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉16.目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。(分数:2.00)A.低税法B.扣除法C.抵免税D.免税法17.甲国居民有来源于乙国所得 100 万、丙国所得 40 万,甲、乙、丙三国所得税税率分别为50、40、30,在分国限额抵免下,甲国应对上述所得征收所得税为( )。(分数:2.00)A.70 万B.52 万C.18 万D.0
6、万18.关于转让定价税制,下列说法中正确的是( )。(分数:2.00)A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用C.转让定价税制是某一税种的专门税制D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种19.在消除国际重复征税的诸多方法中,承认地域管辖权独占行使的方法是( )。(分数:2.00)A.低税法B.免税法C.抵免法D.扣除法20.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。(分数:2.00)A.分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D.免税法
7、二、多项选择题(总题数:10,分数:20.00)21.税收的经济原则,即税制的建立应有利于保护国民经济,避免税收妨害国民生产的消极作用,进而促进国民经济持续、均衡的发展。要求( )。(分数:2.00)A.保护税本,即不阻碍投资和不影响生产者的积极性B.正确选择征税对象和税源C.正确地设计税率D.税收的转嫁与归宿要顾及对经济的影响22.假定下述税率是超额累进税率表: (分数:2.00)A.25B.100C.150D.7523.关于税收实体法构成要素,下列说法不正确的有( )。(分数:2.00)A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的
8、征税的目的物,是国家征税的依据;计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准C.纳税人在计算应纳税款时,应以税法规定的税率为依据,因此,税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D.税目是课税对象的具体化,反映具体征税范围,代表征税的广度24.下列税种中,征税对象与计税依据不一致的是( )。(分数:2.00)A.企业所得税B.耕地占用税C.车船税D.房产税25.在我国,下列税种属于中央税的是( )。(分数:2.00)A.关税B.消费税C.增值税D.营业税26.拉弗曲线的经济含义有( )。(分数:2.00)A.描述了税率与税收收入之间的函数关系,分析了最优税率的存在及其意义B.高税率不一定
9、取得高税收收入,但要取得高税收收入必须要实行高税率C.取得同样多的税收收入,可以采取两种不同的税率D.保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件27.下列属于税收的微观经济效应的是( )。(分数:2.00)A.税收对消费产生的替代效应B.税收对劳动力供给产生的替代效应C.税收对家庭储蓄产生的收入效应D.税收对经济稳定的影响28.按税收管辖和支配权可以把税收分为( )。(分数:2.00)A.中央税B.地方税C.直接税D.间接税E.中央和地方共享税29.下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。(分数:2.00)A.缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家纳税人的国际双重(或多重)征税
10、B.目前国际上大量的税收协定是多边的,双边税收协定相对较少C.国际税法包括关税互惠公约,但不包括国际税收惯例D.当前,世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则30.转让定价调整方法有( )。(分数:2.00)A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.利润分割法三、判断题(总题数:10,分数:20.00)31.国家征税既可依据政治权力,也可以依据财产权力。( )(分数:2.00)A.正确B.错误32.税负转嫁指在纳税人通过提高售价或压低购价的方法,将税负转移给购买者或供应者的经济现象。税负归宿指税收负担的最终落脚点,税负归宿是税收负担的实际承受者。( )(分数:2.00)A.正确B.
11、错误33.商品税较易转嫁,所得税难于转嫁;需求弹性较小的商品难于转嫁;课税范围宽广的商品易于转嫁。( )(分数:2.00)A.正确B.错误34.税负的局部均衡分析忽略了政府对税收的使用即政府支出以及税制结构调整的影响,只考虑征税的影响,而不考虑政府支出和税制结构调整的影响,显然不全面,也不能真正说明税负的归宿问题。( )(分数:2.00)A.正确B.错误35.在我国,中央和地方共享税收入在中央和地方之间按一定标准分享,由中央立法,并由代表中央的国家税务局进行税收征收和管理。( )(分数:2.00)A.正确B.错误36.主体税是指在整个税制体系中处于主导地位,占有主要比重的税种,因此主体税的选择
12、就成为确定税制结构目标模式的关键。( )(分数:2.00)A.正确B.错误37.按课税对象性质特点对税收进行分类主要意义在于帮助分析税收负担及税负运动。( )(分数:2.00)A.正确B.错误38.凭发票抵扣进项税额的消费型增值税的税负总是会最终全落到消费者身上。( )(分数:2.00)A.正确B.错误39.从税收的稳定目标考虑,流转税由于比例税率而形成的刚性税制,比所得税由于累进税率而形成的弹性税制,对宏观经济稳定具有更大的调节作用。( )(分数:2.00)A.正确B.错误40.目前,多数国家包括我国,都是同时实行属人和属地两类税收管辖。( )(分数:2.00)A.正确B.错误四、论述题(总
13、题数:2,分数:4.00)41.试述流转税的类型、各类型的计税范围与计税方法。(分数:2.00)_42.现行房产税的计税方法有哪几种?现行房产税改革主要从哪几方面着手?(分数:2.00)_五、计算题(总题数:6,分数:12.00)43.某小规模工业企业 2010 年 5 月取得含税销售收入 515 万元,请计算该企业当月应纳增值税(该货物购入的成本为 4 万元)。(分数:2.00)_44.某外贸进出口公司 2010 年 7 月从美国进口 100 辆小轿车,每辆海关的关税完税价格 12 万元,已知小轿车关税税率为 50,消费税率为 8。请计算进口这些轿车应缴纳的消费税。(分数:2.00)_45.
14、某外商投资企业 2010 年 7 月将闲置多年的仓库一间卖给乙单位,原值 300 万元,已使用 8 年,已提取折旧 50 万元。清理该建筑物费用 3 万元,出售价格为 200 万元。计算转让仓库应交的营业税及城市维护建设税和教育费附加(城市维护建设税税率为 7,教育费附加征收率 3)。(分数:2.00)_46.某房地产开发公司于 2010 年 3 月建造一栋普通标准住宅,取得转让收入 20000 万元,公司即按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率 5,城市维护建设税税率为 7,教育费附加征收率 3)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为 6000 万元;投入房
15、地产开发成本8000 万元;房地产开发费用中的利息支出为 2400 万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10。请计算该公司出售该普通标准住宅应纳的土地增值税税额。(分数:2.00)_47.某服装生产企业,2009 年发生业务如下:(1)取得主营业务收入 2000 万元,取得其他业务收入 300 万元(为房屋出租收入);(2)接受捐赠设备一台,该设备收到捐赠时的入账价格为 55 万元;(3)主营业务成本 1000 万元,营业税金及附加账户数额为 17 万元;(4)产品销售费用 300 万元(其中广告费
16、的支出不需调整,回扣支出 10 万元);(5)管理费用 200 万元(其中业务招待费 50 万元);(6)计入成本费用的工资、三项经费,分别为 210 万元、3885 万元(该企业工资支出符合税法规定,三项提取也符合规定的比例);(7)向银行支出利息为 50 万元;(8)营业外支出 100 万元,其中有合同违约金 5 万元。计算该企业 2009 年应纳所得税额。(分数:2.00)_48.公民李某是高校教授,2009 年取得以下各项收入:(1)2 月中央电视台“非常 6+11”中奖实物,实物市场价值 1200 元。(2)8 月份出版专著一本,取得稿酬收入 25000 元。(3)9 月份为 B 公
17、司进行营销筹划,取得报酬 35000 元。计算李教授 2009 年此几项收入应纳个人所得税。(分数:2.00)_六、综合题(总题数:2,分数:8.00)49.某企业位于市区(城市维护建设税适用税率为 7,教育费附加征收率 3),为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,增值税税率为 17,消费税税率为 30,化妆品全国平均成本利润为 5经税务机关检查,发现该厂在 2010 年 10 月份试制一批成套化妆品,并将其作为福利发给本厂职工,成本价格为+100000 元,无同类产品市场,该厂的会计处理为:借:应付福利费 100000 贷:产成品成套化妆品 100000 要求:请按有关税法规定,具体分析该厂将
18、成套化妆品作为福利发给职工的会计与税务处理是否正确。如不正确指出错误之处。(分数:2.00)_某税务师事务所于近日接受一股份有限公司委托,代理 2009 年度的企业所得税纳税申报。企业账面反映112 月会计利润总额 800 万元。本年度已预缴企业所得税 200 万元。注册税务师通过审核该公司全年的有关账证资料,发现如下问题未作纳税调整: (1)销售费用中列支广告费 250 万元,宣传费 21 万元。(2)全年以白条入账金额 23 万元。(3)发生财产损失 80 万元,其中有投资损失 75 万元未报税务机关审核批准。(4)2 月 3 日,给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品,在“应付福
19、利费”超标的前提下还列支劳保用品支出 18 万元。(5)固定资产会计按平均限计提折旧,本年计提 51 万元,税法可按年数总和法计提,本年可计提 81 万元。(6)其他资料:该公司 112 月主营业务收入 9000 万元,其他业务收入 1000 万元,营业外收入 300 万元。要求回答下列问题:(分数:6.00)(1).本例中企业所得税的纳税调整增加额主要有哪些项目?各调整额为多少?(分数:2.00)_(2).本例中企业所得税的纳税调整减少额有哪些项目?各调减额为多少?(分数:2.00)_(3).调整后的应纳税所得额为多少?应补交多少企业所得税?(分数:2.00)_2011 年湖南大学税务硕士(
20、MT)税务专业基础历年真题试卷汇编答案解析(总分:104.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:20,分数:40.00)1.在我国税收的雏形阶段,( )是强制课征的最早形式。(分数:2.00)A.赋 B.助C.彻D.贡解析:解析:早在夏代,我国就已经出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式贡。一般认为,贡是夏代王室对其所属部落或平民根据若干年土地收获的平均数按一定比例征收的农产物。2.我国最早的税收形式为( )。(分数:2.00)A.“初税亩” B.“井田制”C.“关市之赋”D.“山泽之赋”解析:解析:春秋时期,鲁国适应土地私有制发展实行的“初税亩”,是我国最早的税收形式,标志
21、着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。3.税收的本质是( )。(分数:2.00)A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具B.税收能调节国民经济分配格局C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系 D.税收能监督国民经济运行解析:解析:税收的本质,是国家凭借政治权力对社会产品和国民收入进行分配所体现的一种特殊的分配关系。4.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整,体现了税收的( )。(分数:2.00)A.便利原则B.配置原则C.经济原则D.弹性原则 解析:解析:税收弹性原则是指在设计税收政策和税收制度时应当选择对国民经济增长和税率变化有一定弹性的税种,保证税收收入增长的自动性。瓦格纳在财政政策原则下又
22、提出了税收必须具有良好的弹性原则。5.对社会经济条件不同的纳税人区别课税,体现了税收的( )。(分数:2.00)A.横向公平原则B.纵向公平原则 C.普遍原则D.配置原则解析:解析:税收公平原则是西方国家设计税收制度的最基本的准则,包括横向和纵向公平:横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收;纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。6.下列关于税收原则的表述中正确的是( )。(分数:2.00)A.税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用B.税收本身的效率原则是指税收应利于资源的有效配置和经济的有效运行C.税收的财政原则是指税收所提供的财政收入要能满足国家实现其职能的需要 D
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