【学历类职业资格】审计学自考题-12及答案解析.doc

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1、审计学自考题-12 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)1.以下各项中，属于“四大”国际会计师事务所的有_（分数：2.00）A.布亚瑞格会计师事务所B.普华永道会计师事务所C.安永会计师事务所D.毕马威会计师事务所E.德勤会计师事务所2.现代审计阶段注册会计师审计的特点有_（分数：2.00）A.审计组织机构不断地发展壮大B.开始呈现出集中化的趋势C.审计技术不断完善D.风险导向审计法得到推广E.计算机辅助技术在审计中已被广泛采用3.依照中国注册会计师法的规定，社会审计组织可以承接的业务有_（分数：2.00）A.审查企业会计报表，

2、出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.承办会计服务业务D.行政法规规定的其他审计业务E.对未来赢利能力的可实现程度做出保证的业务4.审计按照主体分类，可分为_（分数：2.00）A.政府审计B.事前审计C.内部审计D.注册会计师审计E.事后审计5.注册会计师的特征有_（分数：2.00）A.及时B.可比C.客观D.独立E.公正6.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有_（分数：2.00）A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D.注册会计师审计体现为双向独立E.注册会计师审计是事前审计7.按审

3、计实施的时间分类，可将审计分为_（分数：2.00）A.提前审计B.事前审计C.事中审计D.事后审计E.延后审计8.按审计目的和内容不同，可将审计划分为_（分数：2.00）A.事前审计B.合规性审计C.事后审计D.财务报表审计E.经营审计9.财务报表审计中的财务报表一般包括_（分数：2.00）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表E.财务报表附注10.事前审计的主要内容包括_（分数：2.00）A.预测审计B.材料耗额审计C.决策方案审计D.目标审计E.计划预算审计11.按审查书面资料的顺序划分，可将审查书面的方法划分为_（分数：2.00）A.顺查法B.盘点法C.逆查法D.调节

4、法E.观察法12.按审查书面资料的技术内容划分，审计的方法可分为_（分数：2.00）A.审阅法B.核对法C.分析法D.复算法E.盘点法13.审计人员进行会计记录的核对，主要包括_（分数：2.00）A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对E.账票核对14.以下属于审计经济职能的有_（分数：2.00）A.监督B.预算C.鉴证D.评价E.决策15.审计人员在选用审计方法时，必须遵循的原则有_（分数：2.00）A.应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应B.应与审计主体的性质和任务相适应C.应与审计的特定目的相适应D.应与审计收费水平相适应E.应与审计方式或审计工作的地点相适应二、名词解释题(

5、总题数：7，分数：35.00)16.审计 （分数：5.00）_17.经营审计 （分数：5.00）_18.逆查法 （分数：5.00）_19.顺查法 （分数：5.00）_20.审计方法 （分数：5.00）_21.监盘 （分数：5.00）_22.审计职能 （分数：5.00）_三、简答题(总题数：4，分数：20.00)23.简述详细审计阶段的特点。 （分数：5.00）_24.简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。 （分数：5.00）_25.简述审计职能的实现应具备的条件。 （分数：5.00）_26.简述审计的作用。 （分数：5.00）_四、论述题(总题数：1，分数：15.00)27.国家审计监督体系

6、，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。 （分数：15.00）_审计学自考题-12 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)1.以下各项中，属于“四大”国际会计师事务所的有_（分数：2.00）A.布亚瑞格会计师事务所B.普华永道会计师事务所 C.安永会计师事务所 D.毕马威会计师事务所 E.德勤会计师事务所 解析：解析 “四大”国际会计师事务所是指普华永道(PricewaterhouseCoopers)、安永(Ernst & Young)、毕马威(KPMG)和德勤(Deloit

7、te Touche Tohmatsu)。2.现代审计阶段注册会计师审计的特点有_（分数：2.00）A.审计组织机构不断地发展壮大 B.开始呈现出集中化的趋势 C.审计技术不断完善 D.风险导向审计法得到推广 E.计算机辅助技术在审计中已被广泛采用 解析：解析 现代审计阶段注册会计师审计的特点主要表现在：审计组织机构不断地发展壮大，开始呈现出集中化的趋势；审计技术不断完善，抽样审计方法得到普遍运用，风险导向审计方法得到推广，计算机辅助审计技术在审计中已被广泛采用。3.依照中国注册会计师法的规定，社会审计组织可以承接的业务有_（分数：2.00）A.审查企业会计报表，出具审计报告 B.验证企业资本，

8、出具验资报告 C.承办会计服务业务 D.行政法规规定的其他审计业务 E.对未来赢利能力的可实现程度做出保证的业务解析：解析 在社会审计中，会计师事务所可以接受政府审计机关、国家行政机关、企事业单位和个人等有关方面的委托，依法对被审计单位的财务收支活动、经营管理活动及经济效益进行审计；可以接受委托、承办注册资本验证、资产评估、经济案件鉴定、管理咨询服务等项业务。4.审计按照主体分类，可分为_（分数：2.00）A.政府审计 B.事前审计C.内部审计 D.注册会计师审计 E.事后审计解析：解析 对审计进行分类时，如果按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。5.注册会计师

9、的特征有_（分数：2.00）A.及时B.可比C.客观 D.独立 E.公正 解析：解析 本题是对注册会计师审计特征的考查，注册会计师审计具有客观、独立、公正三方面的特征。6.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有_（分数：2.00）A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果B.注册会计师审计是一种有偿审计 C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D.注册会计师审计体现为双向独立 E.注册会计师审计是事前审计解析：解析 注册会计师审计是由中介组织会计事务所进行的，是一种有偿审计，B 选项正确；注册会计师审计既独立于第三关系人(审计委托人)，又独立于第二关系人(被审计单位)，

10、因此它体现为双向独立，D 选项正确。7.按审计实施的时间分类，可将审计分为_（分数：2.00）A.提前审计B.事前审计 C.事中审计 D.事后审计 E.延后审计解析：解析 按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系对审计进行分类，可以将其分为事前审计、事中审计和事后审计三类。8.按审计目的和内容不同，可将审计划分为_（分数：2.00）A.事前审计B.合规性审计 C.事后审计D.财务报表审计 E.经营审计 解析：解析 对审计进行分类，按审计的目的和内容，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。9.财务报表审计中的财务报表一般包括_（分数：2.00）A.资产负债表 B.利润表 C

11、.现金流量表 D.所有者权益变动表 E.财务报表附注 解析：解析 财务报表审计所审查的财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表以及财务报表附注。10.事前审计的主要内容包括_（分数：2.00）A.预测审计 B.材料耗额审计C.决策方案审计 D.目标审计 E.计划预算审计 解析：解析 事前审计的主要内容包括预测、决策方案、目标、计划预算等审计，如投资方案、固定资产更新改造方案、财务成本计划等的审计。材料消耗定额审计是事中审计。11.按审查书面资料的顺序划分，可将审查书面的方法划分为_（分数：2.00）A.顺查法 B.盘点法C.逆查法 D.调节法E.观察法解析

12、：解析 审查书面资料的方法种类繁多，按审查书面资料的顺序划分，可将其分为顺查法和逆查法。12.按审查书面资料的技术内容划分，审计的方法可分为_（分数：2.00）A.审阅法 B.核对法 C.分析法 D.复算法 E.盘点法解析：解析 按审查书面资料的技术内容划分，可将审计方法划分为为审阅法、核对法、分析法、复算法等。13.审计人员进行会计记录的核对，主要包括_（分数：2.00）A.账证核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账表核对 E.账票核对解析：解析 审计人员采用核对法核对审计资料，核对内容主要包括证证核对、账证核对、账账核对、账表核对和账实核对。14.以下属于审计经济职能的有_（分数：2.0

13、0）A.监督 B.预算C.鉴证 D.评价 E.决策解析：解析 目前理论界对审计职能的论述多种多样、见解各异，但多数人认为审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。15.审计人员在选用审计方法时，必须遵循的原则有_（分数：2.00）A.应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应 B.应与审计主体的性质和任务相适应 C.应与审计的特定目的相适应 D.应与审计收费水平相适应E.应与审计方式或审计工作的地点相适应 解析：解析 审计人员在选择审计方法时，应注意：第一，审计方法要适应审计的目的。第二，审计方法要适合审计方式。第三，审计方法要结合被审计单位的实际。第四，审计方法与审计主体的性质和

14、任务相适应。二、名词解释题(总题数：7，分数：35.00)16.审计 （分数：5.00）_正确答案：()解析：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。17.经营审计 （分数：5.00）_正确答案：()解析：经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。18.逆查法 （分数：5.00）_正确

15、答案：()解析：逆查法是指按照会计业务处理的相反程序进行审查的一种方法。19.顺查法 （分数：5.00）_正确答案：()解析：顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。20.审计方法 （分数：5.00）_正确答案：()解析：审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。21.监盘 （分数：5.00）_正确答案：()解析：监盘是指由被审计单位的财产保管人员及其他有关人员进行实物盘点，审计人员亲临现场监督盘点的方式，如发现疑点可要求复盘核实。22.审计职能 （分数：5.00）_正确答案：()解析：审计职能

16、是指审计本身固有的内在功能。多数人认为审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。三、简答题(总题数：4，分数：20.00)23.简述详细审计阶段的特点。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)注册会计师的法律地位得到了法律确认； (2)审计的目的主要是查错防弊，保证企业资产的安全完整； (3)审计报告的使用人主要是股东； (4)审计方法是对会计账目进行详细审计，即对有关的凭证、账簿、会计报表等资料进行周密、详尽地逐笔审查与稽核。24.简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)审计方法要适应审计的目的。(2)审计方法要适合审计方

17、式。(3)审计方法要结合被审计单位的实际。25.简述审计职能的实现应具备的条件。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)取决于审计单位的工作效率；(2)取决于审计人员的政治素质和业务素质；(3)取决于社会各界人士支持和重视的程度；(4)取决于审计工作条件的保证。26.简述审计的作用。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)制约作用：就是通过被审计单位的财务收支活动及经营管理活动的审核检查，进行经济监督和鉴证，揭发贪污舞弊、弄虚作假、损失浪费的不良行为，保证国家的各项方针、政策和法规贯彻执行，保证被审计单位报出的各种信息资料正确、可靠，保护国家财产的安全与完整。制约被审计单位的经

18、济活动向歧途发展，维护社会主义经济秩序、确保市场经济正常运转。具体可表现为：提示差错和弊端；维护财经法纪。 (2)促进作用：就是通过对被审计单位的审核检查，做出客观、公正的评价，指出合理的方面，继续实施和推广，对于不合理的方面，提出意见和切实可行的建议，促进和提高经济效益和社会效益。具体表现为：改善经营管理；提高经济效益；加强宏观调控。 (3)证明作用：就是指通过审计，证明被审计单位报出的各种信息资料的合法性、公允性，从而提高会计信息资料的真实性和可靠性。四、论述题(总题数：1，分数：15.00)27.国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审

19、计机构之间的相互关系。 （分数：15.00）_正确答案：()解析：在审计监督体系中，国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三者之间，相互独立，服务于不同的审计对象和不同的审计目标，在不同审计领域中各司其职，相互不可替代，因此不存在主导和从属的关系。同时三类审计机构之间又是相互联系的，国家审计机关如有必要，可以将其审计范围内的审计事项委托给内审或社会审计组织办理；国家审计机关和社会审计组织执行审计的时候，需要向内部审计部门了解情况，充分利用内审部门的工作，从而可以节约审计时间，提高审计的效率和保证审计效果；内审执行审计时，可以充分利用国家审计和社会审计组织提供的相关审计资料，以提高内审的可靠性和权威性。总之，国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织之间，相互配合，分工协作，共同构成我国的审计工作体系。