【学历类职业资格】中国税制自考题模拟27及答案解析.doc

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1、中国税制自考题模拟 27及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.经济不景气时应采取的税收政策是_（分数：1.00）A.增加税收B.增加税种C.减免税收D.提高税率2.名义税率等于_（分数：1.00）A.应纳税额/征税对象数量B.应纳税额/实际征税对象数量C.实际应纳税额/征税对象数量D.实际应纳税额/实际征税对象数量3.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，逾期不改，情节严重的，可处以_以上_以下的罚款（分数：1.00）A.2000元，10000 元B.1000元，100

2、00 元C.2000元，8000 元D.1000元，8000 元4.以下哪一项是西方国家设计税收制度最基本的准则_（分数：1.00）A.财政原则B.稳定原则C.公平原则D.效率原则5.以下哪一项不是从量税_（分数：1.00）A.资源税B.土地使用税C.关税D.车船税6.下列各项中，不属于增值税免税项目的是_（分数：1.00）A.药厂生产销售的避孕药具B.新华书店代销的古旧图书C.个体户进口供残疾人专用的物品D.药店零售的避孕药具7.下列各项中，实行从量定额方法征收消费税的是_（分数：1.00）A.游艇B.实木地板C.汽车D.汽油8.以工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象的税种是_（分

3、数：1.00）A.物业税B.消费税C.增值税D.营业税9.海关审定关税完税价格的基础是_（分数：1.00）A.到岸价格B.实际成交价格C.离岸价格D.组成计税价格10.下列关于企业收入的实现的说法中，表述错误的是_（分数：1.00）A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现D.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完工进度或者

4、完成的工作量确认收入的实现11.税法规定房屋的最低折旧年限为_（分数：1.00）A.5年B.20年C.10年D.4年12.个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指_（分数：1.00）A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过 10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过 20000元13.计算个人所得税应纳税额时，劳务报酬、财产租赁所得采取的费用扣除办法是_（分数：1.00）A.定率B.定量C.定额D.定额与定率相结合14.按照资源税有关规定，独立矿山

5、收购未税矿产品适用_（分数：1.00）A.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准15.与其他税种相比，耕地占用税具有_的特点（分数：1.00）A.年年课征B.按季课征C.一次性征收D.一年内多次课征16.根据城镇土地使用税法规规定，各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度，在规定的税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过税法规定的最低税额的_（分数：1.00）A.10%B.20%C.30%D.40%17.根据土地增值税征收制度，纳税人建造普

6、通标准住宅出售的，其土地增值额未超过扣除项目金额_的免税（分数：1.00）A.30%B.20%C.10%D.40%18.纳税人经营自用的房屋，其房产税的计税依据是_（分数：1.00）A.房产余值B.市场价格C.房屋价值D.房屋净值19.甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是_（分数：1.00）A.甲企业缴纳土地增值税和契税B.乙企业缴纳土地增值税和契税C.甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税D.甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税20.2007年 8月，王某购买一辆小汽车自用，含增值税价款 108000元，装饰车辆 3000元，购买零配件1000元，销售公司代售保险费 500

7、0元。则王某应缴纳的车辆购置税为_（分数：1.00）A.9000元B.10000元C.17000元D.7000元二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.下列各项中，属于从量税的税种是_（分数：2.00）A.资源税B.个人所得税C.营业税D.车船使用税E.城镇土地使用税22.1984年工商税制改革的主要内容是把原来的工商税按性质划分为_（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.产品税D.盐税E.营业税23.税收制度要素包括_（分数：2.00）A.征税对象B.纳税人C.税率D.减免税E.纳税环节24.以下各项中，属于增值税的征税范围的是_（分数：2.00）A.销售不动产B.销售货物C

8、.加工、修理修配D.进口货物E.农业生产25.按纳税人所在地的不同，城市维护建设税设置了三档差别比例税率，分别是_（分数：2.00）A.1%B.10%C.7%D.5%E.3%26.企业所得税税率的主要形式包括_（分数：2.00）A.累进税率B.比例税率C.从价税率D.从量税率E.累退税率27.城镇土地使用税的税率有_（分数：2.00）A.小城市，0.918 元/平方米B.中等城市，1.224 元/平方米C.大城市，1.530 元/平方米D.大城市，0.520/平方米E.县城，0.25 元/平方米28.按照计税依据分类，我国税收可分为_（分数：2.00）A.中央税B.直接税C.从价税D.间接税E

9、.从量税29.下列各项中，应缴纳耕地占用税的有_ A.某单位在某市的经济技术开发区征用菜地 10亩 *用于办公楼建设 B.军队某部经批准征用耕地 200亩用于军事设施建设 C.某企业为扩建厂房征用耕地 100亩 D.某外商到 A镇投资办厂，征用耕地 50亩 E.某农民于 2008年占用自己的耕地 0.5亩新建住宅一套(*1亩=666.67 平方米)（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.我国现行税制中的行为税种包括_（分数：2.00）A.营业税B.印花税C.工商所得税D.城乡维护建设税E.耕地占用税三、简答题(总题数：4，分数：20.00)31.简述定额税率的种类。 （分数：5.00）_3

10、2.简述亚当斯密的税收原则。 （分数：5.00）_33.简述对所得额课税和对流转额课税之间的区别。 （分数：5.00）_34.简述我国现行税制的多层次调节作用。 （分数：5.00）_四、计算题(总题数：5，分数：30.00)35.某市一商场为增值税一般纳税人，于 2012年 10月进口化妆品一批，该批货物在国外的买价 40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。 要求：计算该批货物进口环节应缴纳的增值税、消费税和城建税税额(货物进口关税税率 20%，增值税税率 17%，消费税税率 30%

11、，计算结果保留两位小数)。 （分数：6.00）_某城市一日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤用品，2013 年 8月发生以下业务： (1)从国外进口一批散装护肤品，关税完税价格为 250000元(关税税率为 40%)； (2)将进口护肤品的 70%生产加工为成套护肤品，本月销售 4000套，每套不含税价 500元； (3)以上月购进的价值 60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工防晒护肤品，支付加工费6000元，加工产品已收回； (4)以售价 20000元的护肤品，与售价 5000元的化妆品(分别核算销售额)组成精美礼品盒试销售，开具的专用发票上注明销售额 30000

12、元。 要求：（分数：6.00）(1).计算该日化厂 8月份应纳进口环节税。（分数：3.00）_(2).计算该日化厂应纳消费税和增值税。(化妆品销费税税率为 30%，护肤品消费税税率为 8%)（分数：3.00）_36.某公司 2012年实现营业收入 2000万元，营业成本 200万元，税金及附加 25万元，投资收益 5万元(其中国债利息收入 2万元)，营业外收入 30万元，营业外支出 35万元(包括赞助某协会 20万元)，管理费用 180万元，财务费用 120万元。 要求：计算该公司 2012年应纳企业所得税税额。 （分数：6.00）_中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2008 年 5月收

13、入情况如下： (1)取得工资、薪金 17000元； (2)取得劳务报酬收入 3000元； (3)取得特许权使用费收入 18000元； (4)购物中奖获得奖金 20000元。 附： 工资、薪金所得税税率表(部分级距) 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 2 3 4 5 不超过 500元的部分 超过 500元2000 元的部分 超过 2000元5000 元的部分 超过 5000元20000 元的部分 超过 20000元40000 元的部分 5 10 15 20 25 0 25 125 375 1375 要求：（分数：6.00）(1).计算王某 5月份工资、薪金应纳的个人所得税。（分

14、数：1.50）_(2).计算王某劳务报酬收入应纳的个人所得税。（分数：1.50）_(3).计算王某特许权使用费收入应纳的个人所得税。（分数：1.50）_(4).计算王某购物中奖收入应纳的个人所得税。（分数：1.50）_37.青海某盐场某月用自产液体盐 400万吨加工成固体盐 100万吨，其中 80万吨在当月已销售出去，另外20万吨尚待销售；用外购液体盐 500万吨加工成固体盐 200万吨，当月全部实现对外销售；此外，该盐场还对外销售自产液体盐 300万吨。已知该盐场液体盐适用的单位税额为 10元/吨，固体盐适用的单位税额为 30元/吨，外购液体盐适用的单位税额为 5元/吨。 要求：计算该盐场当

15、月应纳资源税。 （分数：6.00）_五、论述题(总题数：1，分数：10.00)38.试述全额累进税率与超额累进税率的异同。 （分数：10.00）_中国税制自考题模拟 27答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.经济不景气时应采取的税收政策是_（分数：1.00）A.增加税收B.增加税种C.减免税收 D.提高税率解析：考点 税收概念 解析 经济不景气时，通过减免税收，增加人民收入，提高消费水平，刺激经济发展，反之，则通过提高税率、增加税种等增加税收。2.名义税率等于_（分数：1.00）A.应纳税额/征税对象数量 B.应纳税额/实际征税

16、对象数量C.实际应纳税额/征税对象数量D.实际应纳税额/实际征税对象数量解析：考点 税率 解析 实际税率是实纳税额与实际征税对象的比例，名义税率是应纳税额与征税对象的比例。3.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，逾期不改，情节严重的，可处以_以上_以下的罚款（分数：1.00）A.2000元，10000 元 B.1000元，10000 元C.2000元，8000 元D.1000元，8000 元解析：考点 税收法律责任 解析 税务机关对未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人的处罚是：情节轻微的由税务

17、机关责令限期改正，处两千元以下的罚款；情节严重的，处两千元以上一万元以下的罚款。4.以下哪一项是西方国家设计税收制度最基本的准则_（分数：1.00）A.财政原则B.稳定原则C.公平原则 D.效率原则解析：考点 西方税收原则 解析 公平原则是西方国家设计税收制度最基本的准则，包括横向公平和纵向公平。5.以下哪一项不是从量税_（分数：1.00）A.资源税B.土地使用税C.关税 D.车船税解析：考点 税收分类 解析 增值税、营业税、关税属于从价税，资源税、车船税和土地使用税属于从量税。6.下列各项中，不属于增值税免税项目的是_（分数：1.00）A.药厂生产销售的避孕药具B.新华书店代销的古旧图书C.

18、个体户进口供残疾人专用的物品 D.药店零售的避孕药具解析：考点 增值税税收优惠 解析 见增值税免税范围。7.下列各项中，实行从量定额方法征收消费税的是_（分数：1.00）A.游艇B.实木地板C.汽车D.汽油 解析：考点 消费税税率 解析 现行消费税税制中汽油按照从量定额方式征收。8.以工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象的税种是_（分数：1.00）A.物业税B.消费税C.增值税D.营业税 解析：考点 营业税概念 解析 营业税的目的是调节从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入。9.海关审定关税完税价格的基础是_（分数：1.00）A.到岸价格B.实际成交价格 C.离岸价格D.组成计税价

19、格解析：考点 关税制度的内容 解析 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定；进口货物按海关审定的以成交价格为基础的到岸价格为完税价格。10.下列关于企业收入的实现的说法中，表述错误的是_（分数：1.00）A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现 D.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完工进度

20、或者完成的工作量确认收入的实现解析：考点 企业所得税收入实现规定 解析 C 项应按企业分得产品的时间确认收入的实现。11.税法规定房屋的最低折旧年限为_（分数：1.00）A.5年B.20年 C.10年D.4年解析：考点 固定资产计算折旧的最低年限 解析 房屋、建筑物等的折旧最低年限为 20年。12.个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指_（分数：1.00）A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000元 C.一次取得的劳务报酬收入超过 10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过 20

21、000元解析：考点 个人所得税规定 解析 “一次劳务报酬收入畸高”是指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000元。13.计算个人所得税应纳税额时，劳务报酬、财产租赁所得采取的费用扣除办法是_（分数：1.00）A.定率B.定量C.定额D.定额与定率相结合 解析：考点 主要考查的知识点是个人所得税计算时的费用扣除办法 解析 劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁均采取定额与定率相结合的个人所得税费用扣除办法。14.按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用_（分数：1.00）A.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准 C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准解析

22、：考点 资源税规定 解析 独立矿山矿产品使用本单位应税产品征税税额。15.与其他税种相比，耕地占用税具有_的特点（分数：1.00）A.年年课征B.按季课征C.一次性征收 D.一年内多次课征解析：考点 主要考查的知识点是耕地占用税的特点 解析 依照“税不重征”的原则，耕地占用税的课税实行一次性征收。16.根据城镇土地使用税法规规定，各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度，在规定的税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过税法规定的最低税额的_（分数：1.00）A.10%B.20%C.30% D.40%解析

23、：考点 城镇土地使用税规定 解析 降低额不得超过规定的最低税额的 30%。17.根据土地增值税征收制度，纳税人建造普通标准住宅出售的，其土地增值额未超过扣除项目金额_的免税（分数：1.00）A.30%B.20% C.10%D.40%解析：考点 土地增值税税收优惠 解析 纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。18.纳税人经营自用的房屋，其房产税的计税依据是_（分数：1.00）A.房产余值 B.市场价格C.房屋价值D.房屋净值解析：考点 房产税规定 解析 房产税的计税依据是房产余值，即房产原值一次减除 10%30%后的余值(即考虑减去房屋自然损耗因素

24、)。19.甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是_（分数：1.00）A.甲企业缴纳土地增值税和契税B.乙企业缴纳土地增值税和契税C.甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税 D.甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税解析：考点 土地增值税、契税征税范围 解析 土地使用权有偿转让，转让方应当征收土地增值税；土地使用权承受方应当缴纳契税。20.2007年 8月，王某购买一辆小汽车自用，含增值税价款 108000元，装饰车辆 3000元，购买零配件1000元，销售公司代售保险费 5000元。则王某应缴纳的车辆购置税为_（分数：1.00）A.9000元B.10000元 C.17000元D.

25、7000元解析：考点 车辆购置税计算 解析 二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.下列各项中，属于从量税的税种是_（分数：2.00）A.资源税 B.个人所得税C.营业税D.车船使用税 E.城镇土地使用税 解析：考点 属于从量税的税种 解析 从量税是以征税对象的数量(重量、面积、件数)为依据，规定固定税额计征的税种，选项A、D、E 均具备以上特征。22.1984年工商税制改革的主要内容是把原来的工商税按性质划分为_（分数：2.00）A.增值税 B.消费税C.产品税 D.盐税 E.营业税 解析：考点 税制改革 解析 除 B项外均为 1984年税改内容。23.税收制度要素包括_（分数

26、：2.00）A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.减免税 E.纳税环节 解析：考点 主要考查的知识点是税收制度要素 解析 除了选项 A、B、C、D、E，税收制度要素还包括纳税期限、违章处理等内容。24.以下各项中，属于增值税的征税范围的是_（分数：2.00）A.销售不动产B.销售货物 C.加工、修理修配 D.进口货物 E.农业生产解析：考点 增值税征税范围 解析 根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定，在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，都属于增值税的征收范围。25.按纳税人所在地的不同，城市维护建设税设置了三档差别比例税率，分别是_（分数：2.00）A.1% B.10

27、%C.7% D.5% E.3%解析：考点 城市维护建设税的税率 解析 属于识记内容。26.企业所得税税率的主要形式包括_（分数：2.00）A.累进税率 B.比例税率 C.从价税率D.从量税率E.累退税率 解析：考点 企业所得税税率 解析 目前企业所得税税率通常包括以下三种形式：(1)比例税率；(2)累进税率；(3)累退税率。27.城镇土地使用税的税率有_（分数：2.00）A.小城市，0.918 元/平方米 B.中等城市，1.224 元/平方米 C.大城市，1.530 元/平方米 D.大城市，0.520/平方米E.县城，0.25 元/平方米解析：考点 城镇土地使用税的税率 解析 选项 E错误，应

28、为 0.612 元/平方米，选项 D错误，C 正确。28.按照计税依据分类，我国税收可分为_（分数：2.00）A.中央税B.直接税C.从价税 D.间接税E.从量税 解析：考点 税收分类 解析 按计税依据分类，可分为从价税和从量税。29.下列各项中，应缴纳耕地占用税的有_ A.某单位在某市的经济技术开发区征用菜地 10亩 *用于办公楼建设 B.军队某部经批准征用耕地 200亩用于军事设施建设 C.某企业为扩建厂房征用耕地 100亩 D.某外商到 A镇投资办厂，征用耕地 50亩 E.某农民于 2008年占用自己的耕地 0.5亩新建住宅一套(*1亩=666.67 平方米)（分数：2.00）A. B.

29、C. D. E. 解析：考点 耕地占用税规定 解析 B 项军队用地免缴耕地占用税。30.我国现行税制中的行为税种包括_（分数：2.00）A.营业税B.印花税 C.工商所得税D.城乡维护建设税 E.耕地占用税解析：考点 新税制体系的内容 解析 行为税制包括 6个税种：固定资产投资方向调节税、印花税、城乡维护建设税、车辆购置税、社会保险税、证券交易税等。三、简答题(总题数：4，分数：20.00)31.简述定额税率的种类。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：定额税率可分为： (1)地区差别定额税率，指对同一课税对象，不同地区实行高低不同的定额税率。 (2)幅度定额税率。 (3)分级定额税率。3

30、2.简述亚当斯密的税收原则。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：亚当斯密提出了税收四项原则。 (1)平等原则。即个人为了支持政府，应该按照各自的能力，也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例，缴纳税收。 (2)确实原则。即个人应该缴纳的税收，必须明确规定，不可含混不清，征税者不可肆意征收。 (3)便利原则。即税收的课征，应站在纳税人的立场上，来考虑其适当的缴纳时间、地点以及简便的缴纳方法。 (4)节约原则又称经济原则。是指向国民征税要适量，不能超过一定的量度，如果向国民所征收的税过多，反而不利于国家财政。33.简述对所得额课税和对流转额课税之间的区别。 （分数：5.00）_正确答案：

31、()解析：对所得额的课税不同于对流转额的课税，从工商企业的角度来看，流转额是企业商品或劳务的销售收入额，所得额则是企业的利润额；流转额只与商品的销售收入有关，不受成本高低的影响，所得额则不同，它直接受成本规模的影响，在价格一定的情况下，成本越高，收益越少，成本越低，收益越高。因此，对所得额课税能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化状况；对所得额课税，属于直接税，税负不能转嫁，征纳双方的关系比较明确，税收的增减变动对物价不会产生直接的影响，有利于更好地发挥税收的调节作用；累进性质的所得税，能适应纳税人的负担能力，体现合理负担的原则，有利于促进企业间的公平竞争。但对收益额的课税要受经济波动和

32、企业管理水平高低的影响，不能保证财政收入的稳定性；对所得额的课税，征稽技术比较复杂，尤其是应纳税所得额的确定，核实的困难大，很容易偷漏税，要求具备较高的税收管理水平。34.简述我国现行税制的多层次调节作用。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：我国现行税制，通过多种税的复税制的建立，发挥多层次的调节作用。这种多层次的调节，根据不同的征税对象及其实现收入和交纳税款的先后次序，大体上可分为以下五个层次。 (1)第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节，如消费税、增值税、营业税等流转税，这是对生产经营企业与个人的收入进行的第一次普遍调节，具有事前调节的作用。主要是通过调节产品或企业

33、的盈利水平指导生产、流通和消费。 (2)第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节，如资源税、土地使用税等，消除因客观因素造成的盈利水平过分悬殊的问题，给生产经营者创造一个平等的外部条件，以利于他们能在同一水平上开展竞争。 (3)第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节，通过所得税的征收，使各种生产经营者有一个均衡适度、相对合理的留利水平，税后利润由自己安排使用，实现自负盈亏，调动企业生产经营的积极性。 (4)第四个层次是对企业税后留利进行的调节，如固定资产投资方向调节税等，以促使企业基金被更加合理地安排使用，有利于国家在宏观上控制基本建设的规模和产业结构的合理调

34、整。 (5)第五个层次是对个人财产和收入的调节，如房产税、契税、个人所得税等，调节社会成员的财产收入水平，缩小社会成员之间的收入差距，走共同富裕的道路。四、计算题(总题数：5，分数：30.00)35.某市一商场为增值税一般纳税人，于 2012年 10月进口化妆品一批，该批货物在国外的买价 40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。 要求：计算该批货物进口环节应缴纳的增值税、消费税和城建税税额(货物进口关税税率 20%，增值税税率 17%，消费税税率 30%，计算结果保留两位小数)。 （

35、分数：6.00）_正确答案：()解析：(1)关税完税价格=40+20=60(万元) (2)应缴纳的关税=6020%=12(万元) (3)应缴纳的消费税=(60+12)(1-30%)30%=30.86(万元) (4)应缴纳的增值税=(60+12+30.86)17%=17.47(万元) (5)应缴纳的城建税=(30.86+17.47)7%=3.38(万元)某城市一日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤用品，2013 年 8月发生以下业务： (1)从国外进口一批散装护肤品，关税完税价格为 250000元(关税税率为 40%)； (2)将进口护肤品的 70%生产加工为成套护肤品，本月销售 40

36、00套，每套不含税价 500元； (3)以上月购进的价值 60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工防晒护肤品，支付加工费6000元，加工产品已收回； (4)以售价 20000元的护肤品，与售价 5000元的化妆品(分别核算销售额)组成精美礼品盒试销售，开具的专用发票上注明销售额 30000元。 要求：（分数：6.00）(1).计算该日化厂 8月份应纳进口环节税。（分数：3.00）_正确答案：()解析：进口关税=25000040%=100000(元) (2).计算该日化厂应纳消费税和增值税。(化妆品销费税税率为 30%，护肤品消费税税率为 8%)（分数：3.00）_正确答案：()

37、解析：国内销售应纳消费税=40005008%=160000(元) 可抵扣消费税=30434.7870%=21304.35(元) 故国内销售最终缴纳消费税=160000-21304.35=138695.65(元) 国内销售增值税销项税额=400050017%=340000(元) 36.某公司 2012年实现营业收入 2000万元，营业成本 200万元，税金及附加 25万元，投资收益 5万元(其中国债利息收入 2万元)，营业外收入 30万元，营业外支出 35万元(包括赞助某协会 20万元)，管理费用 180万元，财务费用 120万元。 要求：计算该公司 2012年应纳企业所得税税额。 （分数：6.

38、00）_正确答案：()解析：购买国库券利息收入不计入应纳税所得额，赞助费用支出 20万元不得扣除。 企业应纳税所得额=2000-200-25+(5-2)+30-(35-20)-180-120=1493(万元) 应纳企业所得税税额=149325%=373.25(万元)中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2008 年 5月收入情况如下： (1)取得工资、薪金 17000元； (2)取得劳务报酬收入 3000元； (3)取得特许权使用费收入 18000元； (4)购物中奖获得奖金 20000元。 附： 工资、薪金所得税税率表(部分级距) 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 2 3

39、4 5 不超过500元的部分 超过500元2000元的5 10 15 20 25 0 25 125 375 1375 部分 超过2000元5000元的部分 超过5000元20000元的部分 超过20000元40000元的部分 要求：（分数：6.00）(1).计算王某 5月份工资、薪金应纳的个人所得税。（分数：1.50）_正确答案：()解析：王某 5月份工资、薪金所得的应纳税额=(17000-2000)20%-375=2625(元)(2).计算王某劳务报酬收入应纳的个人所得税。（分数：1.50）_正确答案：()解析：王某劳务报酬收入应纳的个人所得税额=(3000-800)20%=440(元)(3

40、).计算王某特许权使用费收入应纳的个人所得税。（分数：1.50）_正确答案：()解析：王某特许权使用费应纳税额=18000(1-20%)20%=2880(元)(4).计算王某购物中奖收入应纳的个人所得税。（分数：1.50）_正确答案：()解析：王某个人中奖应纳税款=2000020%=4000(元)37.青海某盐场某月用自产液体盐 400万吨加工成固体盐 100万吨，其中 80万吨在当月已销售出去，另外20万吨尚待销售；用外购液体盐 500万吨加工成固体盐 200万吨，当月全部实现对外销售；此外，该盐场还对外销售自产液体盐 300万吨。已知该盐场液体盐适用的单位税额为 10元/吨，固体盐适用的单位税额为 30元/吨，外购液体盐适用的单位税额为 5元/吨。 要求：计算该盐场当月应纳资源税。 （分数：6.00）_正确答