【学历类职业资格】中国税制自考题模拟26及答案解析.doc

《【学历类职业资格】中国税制自考题模拟26及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【学历类职业资格】中国税制自考题模拟26及答案解析.doc（13页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、中国税制自考题模拟 26及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.在税法体系中，以下各项具有最高法律地位和法律效力的是_（分数：1.00）A.税收程序法B.税收通则法C.税收单行法D.税收实体法2.以下各种税率形式在公平分配财富方面最为有效的是_（分数：1.00）A.累进税B.比例税C.累退税D.定额税3.由纳税人直接负担，不易转嫁的税种是_（分数：1.00）A.营业税B.直接税C.从价税D.从量税4.我国税收原则中，法治原则的基本内容是_（分数：1.00）A.集中财政收入，保证满足公共需要B.税收程序规范、征收内容明确C.不断提

2、高税收效率D.保证纳税人的税负公平和机会均等5.我国税收体系中，采用超额累进税率征税的税种是_（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.企业所得税D.个人所得税6.下列各项中，应征收增值税的是_（分数：1.00）A.某商店为厂家代销服装B.某企业将外购钢材用于在建工程C.某公司将外购饮料用于个人消费D.某企业将外购食品用于职工福利7.2008年 9月 A公司进口货物一批，货物的成交价为 100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计 10万元，该货物适用关税的税率为 20%。则 A公司进口这批货物应缴纳的关税税额为_（分数：1.00）A.18万元B.20万元C.21万元D.22万元8.烟叶税的税

3、率是_（分数：1.00）A.10%B.25%C.20%D.15%9.目前最普遍使用的优惠关税是_（分数：1.00）A.最惠国待遇关税B.互惠关税C.普遍优惠制关税D.特惠关税10.以下哪一项是企业核算所得税时可扣除的成本_（分数：1.00）A.财务费用B.制造费用C.销售费用D.管理费用11.以下哪一项不是我国企业所得税的纳税人_（分数：1.00）A.国有企业B.非居民企业C.合伙企业D.集体企业12.个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指_（分数：1.00）A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税

4、所得额超过 20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过 10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过 20000元13.我国工资薪金所得适用的税率是_（分数：1.00）A.7级超额累进税率B.定额税率C.累退税率D.比例税率14.下列各项中，属于资源税征收范围的有_（分数：1.00）A.人造原油B.煤矿生产的天然气C.洗煤、选煤D.液体盐15.甲医院新建一栋楼房，用以扩大住院部，占用耕地 1000平方米，该省政府核定的耕地占用税适用税额为每平方米 15元，则该医院应缴纳的耕地占用税为_（分数：1.00）A.15000元B.5000元C.7500元D.016.下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是

5、_（分数：1.00）A.租用写字楼办公的内资企业B.拥有土地使用权的外国企业C.拥有土地使用权且用作办公用地的国家机关D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业17.根据土地增值税征收制度，对增值额超过扣除项目金额 50%，未超过扣除项目金额 100%的部分，其税率为_（分数：1.00）A.30%B.40%C.50%D.25%18.租典纠纷尚有争议的房产纳税人为_（分数：1.00）A.房屋产权所有人B.代管人或使用人C.承典人D.产权所有人或承典人19.以下哪一项是我国车辆购置税实行的税率_（分数：1.00）A.累进税率B.统一比例税率C.非定额税率D.超额累进税率20.车船税的纳税地点为_（

6、分数：1.00）A.车船登记地B.车船行驶地C.纳税人经营所在地D.车船所在地二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.纳税人的权利包括_（分数：2.00）A.要求保密权B.知悉权C.申请退税权D.委托税务代理权E.举报权22.以下选项属于税法构成要素的是_（分数：2.00）A.税率B.纳税人C.纳税期限D.纳税环节E.减免税23.1994年税制改革的内容包括_（分数：2.00）A.统一内资企业所得税B.开征证券交易税C.建立以增值税为核心的与消费税、营业税互相协调配套的流转税制D.统一内资和外资企业所得税E.开征土地增值税24.曾值税的征收范围包括_（分数：2.00）A.将生产的

7、电视机无偿赠送给敬老院B.销售小汽车C.提供加工劳务D.转让无形资产E.销售房屋25.下列事项中，应缴纳消费税的有_（分数：2.00）A.酒厂销售自产白酒B.卷烟厂销售自产卷烟C.商场销售外购白酒D.化妆品厂销售自产化妆品E.轮胎厂销售自产汽车轮胎26.在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金包括_（分数：2.00）A.资源税B.消费税C.增值税D.关税E.营业税27.下列各项所得中，按“次”征收个人所得税的是_（分数：2.00）A.个体工商户的生产、经营所得B.个人独资企业的生产、经营所得C.个人的稿酬所得D.个人的工资薪金所得E.个人的财产租赁所得28.土地增值税实行 4级超率累进税

8、率，即_（分数：2.00）A.20%B.40%C.30%D.60%E.50%29.下列关于行为税的说法错误的有_（分数：2.00）A.开征行为税的初衷往往是为了限制某种行为B.奖金税是我国目前主要的行为税C.行为税不能作为国家的主体税种，而只能作为辅助性的税种D.行为税是对一般行为征税E.行为税通常总是专款专用的30.资源税的纳税环节包括_（分数：2.00）A.销售时B.加工时C.移送使用时D.运输时E.消费时三、简答题(总题数：4，分数：20.00)31.简述税收的两大职能。 （分数：5.00）_32.简述我国征税主体的义务。 （分数：5.00）_33.简述契税的征税范围。 （分数：5.00

9、）_34.简述土地增值税的税制扣除项目内容。 （分数：5.00）_四、计算题(总题数：5，分数：30.00)某生产企业为增值税一般纳税人。2013 年 6月，发生如下经济业务： (1)以每台 1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱 100台，开出了增值税专用发票； (2)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款 80000元，增值税额 13600元；支付运输费 1200元，取得了运费发票； (3)将其所生产的 40台冰箱(市场含税零售价每台 1755元)作为企业福利发放给职工。 要求：（分数：6.00）(1).计算该企业 6月份的进项税额。（分数：2.00）_(2).计算该企业 6月份

10、的销项税额。（分数：2.00）_(3).计算该企业 6月份应缴纳的增值税额。（分数：2.00）_35.某市体育馆 7月份举办了两场演出，共取得门票收入 22万元。举办一次排球赛，取得门票及饮料收入12万元。其附设的小影厅电影门票收入 7.7万元。该体育馆在 5月份新开一家歌舞厅，独立核算，7 月份取得收入 89万元。该市娱乐业营业税率为 10%。 要求：计算该体育馆 7月份应纳的营业税。 （分数：6.00）_某机械制造企业，2012 年实现税前收入总额 2000万元，其中：产品销售收入 1800万元，购买国库券利息收入 100万元。发生各项成本费用共计 1000万元，其中：合理的工资薪金总额

11、200万元，业务招待费100万元，职工福利费 50万元，职工教育经费 2万元，工会经费 10万元，税收滞纳金 10万元，提取的各项准备金支出 100万元。 根据以上资料，回答下列问题。（分数：6.00）(1).计算该企业允许税前扣除的业务招待费。（分数：2.00）_(2).计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。（分数：2.00）_(3).计算该企业应纳所得税额。（分数：2.00）_中国公民王某 2010年 12月取得的收入如下： (1)取得国债利息收入 5000元； (2)月工资 3500元； (3)转让专利权获得专利使用费 20000元，并通过中国人口福利基金会将其中的

12、 5000元捐赠给希望工程。 要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。（分数：6.00）(1).计算利息收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.50）_(2).计算工资收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.50）_(3).计算专利使用权转让收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.50）_(4).计算王某 12月份合计应缴纳的个人所得税。（分数：1.50）_36.甲方(某建设单位)与乙方(建筑公司)和丙方(建筑设计单位)签订一份经济合同，将建筑安装工程承包给乙方，将建筑设计项目承包给丙方。建筑项目投资额为 3000万元，设计费用 200万元，乙公司又将部分安装工程分包给丁公司，分包额 1000万元。 要

13、求：计算甲、乙、丙、丁各自应该缴纳的印花税税额。 （分数：6.00）_五、论述题(总题数：1，分数：10.00)37.论述税收“三性”及其内在关系。 （分数：10.00）_中国税制自考题模拟 26答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.在税法体系中，以下各项具有最高法律地位和法律效力的是_（分数：1.00）A.税收程序法B.税收通则法 C.税收单行法D.税收实体法解析：考点 税制与税法 解析 税收通则法的主要内容包括通用条款、税权划分、基本税收权利与义务、征收程序等，它是税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。2.以下各种

14、税率形式在公平分配财富方面最为有效的是_（分数：1.00）A.累进税 B.比例税C.累退税D.定额税解析：考点 税收的概念 解析 采用累进税率，纳税人财富越多，应交纳的税也就越多，具有公平分配财富的作用。3.由纳税人直接负担，不易转嫁的税种是_（分数：1.00）A.营业税B.直接税 C.从价税D.从量税解析：考点 直接税的定义 解析 属于识记内容。4.我国税收原则中，法治原则的基本内容是_（分数：1.00）A.集中财政收入，保证满足公共需要B.税收程序规范、征收内容明确 C.不断提高税收效率D.保证纳税人的税负公平和机会均等解析：考点 税收原则 解析 B 项是法治原则的基本内容。5.我国税收体

15、系中，采用超额累进税率征税的税种是_（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.企业所得税D.个人所得税 解析：考点 个人所得税的内容 解析 个人所得税采用超额累进税率征收。6.下列各项中，应征收增值税的是_（分数：1.00）A.某商店为厂家代销服装 B.某企业将外购钢材用于在建工程C.某公司将外购饮料用于个人消费D.某企业将外购食品用于职工福利解析：考点 增值税视同销售 解析 在增值税征收范围的特殊规定中，明确规定了纳税人代他人销售货物(受托代销)的行为应视同销售行为，应当征收增值税。7.2008年 9月 A公司进口货物一批，货物的成交价为 100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计 10万

16、元，该货物适用关税的税率为 20%。则 A公司进口这批货物应缴纳的关税税额为_（分数：1.00）A.18万元B.20万元C.21万元D.22万元 解析：考点 关税计算 解析 该公司进口这批货物的关税完税价格=100+10=110(万元)，应缴纳的关税税额=11020%=22(万元)。8.烟叶税的税率是_（分数：1.00）A.10%B.25%C.20% D.15%解析：考点 烟叶税规定 解析 烟叶税税率为 20%的比例税率。9.目前最普遍使用的优惠关税是_（分数：1.00）A.最惠国待遇关税 B.互惠关税C.普遍优惠制关税D.特惠关税解析：考点 优惠关税的内容 解析 最惠国待遇关税是目前最普遍使

17、用的优惠关税。10.以下哪一项是企业核算所得税时可扣除的成本_（分数：1.00）A.财务费用B.制造费用 C.销售费用D.管理费用解析：考点 企业所得税扣除项目规定 解析 制造费用属于可扣除的成本；销售费用、管理费用和财务费用属于可扣除的费用。11.以下哪一项不是我国企业所得税的纳税人_（分数：1.00）A.国有企业B.非居民企业C.合伙企业 D.集体企业解析：考点 企业所得税征税范围 解析 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人，它们按照现行税法规定缴纳个人所得税。12.个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行

18、加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指_（分数：1.00）A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000元 C.一次取得的劳务报酬收入超过 10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过 20000元解析：考点 个人所得税征税规定 解析 一次性收入畸高指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000元。13.我国工资薪金所得适用的税率是_（分数：1.00）A.7级超额累进税率 B.定额税率C.累退税率D.比例税率解析：考点 个人所得税的税率 解析 工资、薪金所得，适用 7级超额累进税率。14.下列各项中，属于资源税征收范围的有_（分

19、数：1.00）A.人造原油B.煤矿生产的天然气C.洗煤、选煤D.液体盐 解析：考点 资源税征税范围 解析 A、B、C 项都不属于资源税的征税范围，不征收资源税。15.甲医院新建一栋楼房，用以扩大住院部，占用耕地 1000平方米，该省政府核定的耕地占用税适用税额为每平方米 15元，则该医院应缴纳的耕地占用税为_（分数：1.00）A.15000元B.5000元C.7500元D.0 解析：考点 耕地占用税计算 解析 耕地占用税对部队军事设施用地，炸药库用地，学校、幼儿园、敬老院、医院用地，经批准征用的耕地免税。因此医院用以扩大住院部的用地不用缴纳耕地占用税。16.下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的

20、是_（分数：1.00）A.租用写字楼办公的内资企业B.拥有土地使用权的外国企业C.拥有土地使用权且用作办公用地的国家机关D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业 解析：考点 城镇土地使用税的规定 解析 国有企业经营用地需要征收城镇土地使用税。17.根据土地增值税征收制度，对增值额超过扣除项目金额 50%，未超过扣除项目金额 100%的部分，其税率为_（分数：1.00）A.30%B.40% C.50%D.25%解析：考点 土地增值税税率 解析 见土地增值税超率累进税率表。18.租典纠纷尚有争议的房产纳税人为_（分数：1.00）A.房屋产权所有人B.代管人或使用人 C.承典人D.产权所有人或承典

21、人解析：考点 房产税的征收制度 解析 产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或使用人为纳税人。19.以下哪一项是我国车辆购置税实行的税率_（分数：1.00）A.累进税率B.统一比例税率 C.非定额税率D.超额累进税率解析：考点 车辆购置税的征收制度 解析 车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%。20.车船税的纳税地点为_（分数：1.00）A.车船登记地 B.车船行驶地C.纳税人经营所在地D.车船所在地解析：考点 车船税规定 解析 车船税在车船的登记注册地纳税。二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.纳税人的权利包括_（分数：2.00）A.要求保密权 B.知悉权 C.申请退税

22、权 D.委托税务代理权 E.举报权 解析：考点 税制与税法 解析 纳税主体、纳税人享有 A、B、C、D、E 项所列权利。22.以下选项属于税法构成要素的是_（分数：2.00）A.税率 B.纳税人 C.纳税期限 D.纳税环节 E.减免税 解析：考点 税制要素 解析 税法的构成要素包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减免税等，其中征税对象、纳税人和税率是三个最重要的基本要素。23.1994年税制改革的内容包括_（分数：2.00）A.统一内资企业所得税 B.开征证券交易税C.建立以增值税为核心的与消费税、营业税互相协调配套的流转税制 D.统一内资和外资企业所得税E.开征土地增值税 解析：

23、考点 税制改革 解析 1994 年统一了内资企业所得税，2007 年统一内资和外资企业所得税，故 D选项说法错误。我国尚未开征证券交易税，故 B选项说法错误，本题选 A、C、E。24.曾值税的征收范围包括_（分数：2.00）A.将生产的电视机无偿赠送给敬老院 B.销售小汽车 C.提供加工劳务 D.转让无形资产E.销售房屋解析：考点 增值税征收范围 解析 D、E 项属于营业税征税范围。25.下列事项中，应缴纳消费税的有_（分数：2.00）A.酒厂销售自产白酒 B.卷烟厂销售自产卷烟 C.商场销售外购白酒D.化妆品厂销售自产化妆品 E.轮胎厂销售自产汽车轮胎 解析：考点 消费税征税范围 解析 C

24、项外购白酒不征消费税，在生产环节消费税已经缴纳。26.在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金包括_（分数：2.00）A.资源税 B.消费税 C.增值税D.关税 E.营业税 解析：考点 企业所得税的扣除项目 解析 可扣除的税金，是指企业实际发生的消费税、营业税、资源税、关税和印花税等。27.下列各项所得中，按“次”征收个人所得税的是_（分数：2.00）A.个体工商户的生产、经营所得B.个人独资企业的生产、经营所得C.个人的稿酬所得 D.个人的工资薪金所得E.个人的财产租赁所得 解析：考点 个人所得税征税规定 解析 C、E 项按次进行征收。28.土地增值税实行 4级超率累进税率，即_（分数

25、：2.00）A.20%B.40% C.30% D.60% E.50% 解析：考点 土地增值税的税率 解析 属于识记内容。29.下列关于行为税的说法错误的有_（分数：2.00）A.开征行为税的初衷往往是为了限制某种行为B.奖金税是我国目前主要的行为税 C.行为税不能作为国家的主体税种，而只能作为辅助性的税种D.行为税是对一般行为征税 E.行为税通常总是专款专用的 解析：考点 行为税制 解析 行为税是对特定行为征税，故 D选项错误，奖金税已取消，行为税是为了限制某种行为，因此不一定是专款专用。30.资源税的纳税环节包括_（分数：2.00）A.销售时 B.加工时C.移送使用时 D.运输时E.消费时解

26、析：考点 资源税规定 解析 资源税的纳税环节有两个：货物用于销售的，销售货物的环节为资源税的纳税环节；货物自产自用的，移送货物的环节为资源税的纳税环节。三、简答题(总题数：4，分数：20.00)31.简述税收的两大职能。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：税收职能是指税收固有的职责和功能，具体地说税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题。税收具有两大职能，即财政职能和经济职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要

27、的、基本的职能。税收的经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。32.简述我国征税主体的义务。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：我国征税主体的义务包括以下几个方面。 依法办理税务登记、开具完税凭证的义务；为纳税人保守秘密的义务；多征税款立即返还的义务；在税收保全中的义务；解决税务争议过程中应履行的义务。33.简述契税的征税范围。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：契税的征税范围是转移土地、房产权属而订立的契约。所谓转移土地、房屋权属是指下列行为： (1)国有土地使用权出

28、让。 (2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换(不包括农村集体土地承包经营权的转移)。 (3)房屋买卖。 (4)房屋赠与。 (5)房屋交换。34.简述土地增值税的税制扣除项目内容。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)取得土地使用权所支付的金额。 (2)开发土地和新建房及配套设施的成本。 (3)开发土地和新建房及配套设施的费用。 (4)旧房及建筑物的评估价格。 (5)与转让房地产有关的税金。 (6)对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本，两项规定计算的金额之和，加计 20%的扣除。四、计算题(总题数：5，分数：30.00)某生产企业为增值税一般纳税人。2

29、013 年 6月，发生如下经济业务： (1)以每台 1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱 100台，开出了增值税专用发票； (2)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款 80000元，增值税额 13600元；支付运输费 1200元，取得了运费发票； (3)将其所生产的 40台冰箱(市场含税零售价每台 1755元)作为企业福利发放给职工。 要求：（分数：6.00）(1).计算该企业 6月份的进项税额。（分数：2.00）_正确答案：()解析：进项税额=13600+12007%=13684(元)(2).计算该企业 6月份的销项税额。（分数：2.00）_正确答案：()解析：销项税额=175

30、5100/(1+17%)17%+175540/(1+17%)17%=25500+10200=35700(元)(3).计算该企业 6月份应缴纳的增值税额。（分数：2.00）_正确答案：()解析：应缴纳的增值税额=35700-13684=22016(元)35.某市体育馆 7月份举办了两场演出，共取得门票收入 22万元。举办一次排球赛，取得门票及饮料收入12万元。其附设的小影厅电影门票收入 7.7万元。该体育馆在 5月份新开一家歌舞厅，独立核算，7 月份取得收入 89万元。该市娱乐业营业税率为 10%。 要求：计算该体育馆 7月份应纳的营业税。 （分数：6.00）_正确答案：()解析：该体育馆与歌舞

31、厅单独核算，应分别适用营业税率。 (1)“文化体育业”应纳营业税额=(22+12+7.7)3%=1.251(万元) (2)“娱乐业”应纳营业税额=8910%=8.9(万元) (3)本月体育馆应纳营业税=1.251+8.9=10.151(万元)某机械制造企业，2012 年实现税前收入总额 2000万元，其中：产品销售收入 1800万元，购买国库券利息收入 100万元。发生各项成本费用共计 1000万元，其中：合理的工资薪金总额 200万元，业务招待费100万元，职工福利费 50万元，职工教育经费 2万元，工会经费 10万元，税收滞纳金 10万元，提取的各项准备金支出 100万元。 根据以上资料，

32、回答下列问题。（分数：6.00）(1).计算该企业允许税前扣除的业务招待费。（分数：2.00）_正确答案：()解析：企业允许税前扣除的业务招待费限额为 18005=9(万元)10060%=60(万元)，故允许扣除的限额为 9万元。(2).计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。（分数：2.00）_正确答案：()解析：允许扣除的职工福利费为 20014%=28(万元)，允许扣除的职工教育经费为 2002.5%=5(万元)，允许扣除的职工工会经费=2002%=4(万元)(3).计算该企业应纳所得税额。（分数：2.00）_正确答案：()解析：国债利息收入免税，税收滞纳金不得扣除，

33、未经核定的准备金支出不得扣除。 应纳税所得额=1800-(1000-91-22-6-10-100)=1029(万元) 应纳所得税额=257.25(万元)中国公民王某 2010年 12月取得的收入如下： (1)取得国债利息收入 5000元； (2)月工资 3500元； (3)转让专利权获得专利使用费 20000元，并通过中国人口福利基金会将其中的 5000元捐赠给希望工程。 要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。（分数：6.00）(1).计算利息收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.50）_正确答案：()解析：国债利息收入免税。(2).计算工资收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.50）_正确答

34、案：()解析：工资应纳税款=(3500-2000)10%-25=125(元)(3).计算专利使用权转让收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.50）_正确答案：()解析：专利使用费应纳税所得额=20000(1-20%)=16000(元)，捐赠可抵扣限额=1600030%=4800(元)，应纳个人所得税=(16000-4800)20%=2240(元)(4).计算王某 12月份合计应缴纳的个人所得税。（分数：1.50）_正确答案：()解析：应纳个人所得税额=125+2240=2365(元)36.甲方(某建设单位)与乙方(建筑公司)和丙方(建筑设计单位)签订一份经济合同，将建筑安装工程承包给乙方，将建筑

35、设计项目承包给丙方。建筑项目投资额为 3000万元，设计费用 200万元，乙公司又将部分安装工程分包给丁公司，分包额 1000万元。 要求：计算甲、乙、丙、丁各自应该缴纳的印花税税额。 （分数：6.00）_正确答案：()解析：甲方：30000.3+2000.5=1(万元) 乙方：30000.3+10000.3=1.2(万元) 丙方：2000.5=0.1(万元) 丁方：10000.3=0.3(万元)五、论述题(总题数：1，分数：10.00)37.论述税收“三性”及其内在关系。 （分数：10.00）_正确答案：()解析：税收作为一种凭借国家政治权力所进行的特殊分配，必然具有它自己鲜明的特征，即具有

36、无偿性、强制性、固定性的特征。这就是人们通常所说的税收“三性”。 (1)税收的无偿性。税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的无偿性特征是由国家财政支出的无偿性决定的。从税收的产生来看，国家机器本身不进行物质资料的生产，不能创造物质财富，只能通过征税来取得财政收入，以保证国家机器的正常运转。税收的无偿性使得国家可以将分散的资财集中起来统一安排使用，且可以贯彻国家的政策，改变国民收入使用额的构成和比例，改变财产分配状况，在阶级存在的情况下，还可以改变阶级占有财富的状况。税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。 (2)税收的强

37、制性。税收的强制性表现为国家依据法律征税，纳税人依法纳税，国家征税的直接依据是政治权力而不是生产资料的直接所有权；国家征税是按照国家意志依据法律来征收的，而不是按照纳税人的意志自愿交纳的。 (3)税收的固定性。税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。这种固定性主要表现在国家通过法律，把对什么征、对谁征和征多少，在征税之前就固定下来。税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的限度性。税收“三性”之间的关系：无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现，国家财政支出采取无偿拨付的特点，要求税收必须采取无偿征收的原则。征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。税收的三个特征相互依存，缺一不可。