【学历类职业资格】中国税制自考题模拟24及答案解析.doc

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1、中国税制自考题模拟 24及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、第部分 选择题(总题数：20，分数：20.00)1.下列不属于消费税征收项目的是_（分数：1.00）A.翻新轮胎B.高档汽车C.高档手表D.珠宝玉石2.按房产原值一次减除_后的余值计征房产税的，税率为 1.2%。（分数：1.00）A.10%15%B.15%30%C.10%30%D.30%50%3.下列属于个人所得税非居民纳税人的是_（分数：1.00）A.在中国境内无住所的个人B.在中国境内居住不满一年的个人C.在中国境内居住超过一年的个人D.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满 1年的个人4.居民甲

2、有两处房产，将其中一处房产出售给乙，成交价格为 50万元，将其中一处房产与丙交换，并由丙支付换房差价 10万元，假定房产税税率为 1%，则乙_（分数：1.00）A.不缴契税B.缴纳房产税 0.5万元C.缴纳契税 1万元D.缴纳契税 0.25万元5.印花税属于_（分数：1.00）A.行为税B.财产税C.流转税D.资源税6.下列不需要缴纳契税的情况是_（分数：1.00）A.房屋赠与B.土地使用权赠与C.事业单位用于科研的土地、房屋D.国有土地使用权出让7.销售不动产适用的营业税税率为_（分数：1.00）A.3%B.5%C.15%D.20%8.以下属于从量计税的税种是_（分数：1.00）A.企业所得

3、税B.个人所得税C.增值税D.资源税9.临时离境是指在一个纳税年度中一次不超过 30日或多次累计不超过_日的离境。（分数：1.00）A.90B.80C.60D.5010.下列属于印花税免税项目的是_（分数：1.00）A.农牧业保险合同B.营业账簿C.权利许可证照D.财产租赁合同11.对所得额课税最早起源于_（分数：1.00）A.法国B.英国C.美国D.意大利12.关于契税的计税依据，下列说法正确的是_（分数：1.00）A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据B.土地使用权交换以计税依据为所交换的土地使用权的价格C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计

4、税依据D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据13.允许将当期固定资产从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税类型是_（分数：1.00）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.利润型增值税14.婚姻介绍服务的营业税政策是_（分数：1.00）A.免征营业税B.减征营业税C.暂按 3%的税率征收营业税D.暂按 5%的税率征收营业税15.资源税的扣缴义务人代扣代缴资源税的，以_为课税数量。（分数：1.00）A.自用数量B.折算数量C.收购数量D.开采数量16.某人中体彩大奖，中奖金额 1500万元，则其应缴纳个人所得税_（分数：1.00）A.150万元B

5、.350万元C.300万元D.380万元17.以下说法正确的是_（分数：1.00）A.现行税制取消了营业税B.现行税制以财产税为主体C.房地产交易中目前只征收营业税和土地增值税D.流转税在当前税制中具有重要的地位18.在营业税的税务处理中，酒店设置健身房属于_（分数：1.00）A.混合销售行为B.兼营不同项目的应税行为C.兼营应税劳务D.兼营非应税劳务19.新的企业所得税法的税收优惠以_为主。（分数：1.00）A.区域优惠B.税率优惠C.行业优惠D.产业优惠20.目前我国车船税税率属于_（分数：1.00）A.超额累进税率B.边际税率C.比例税率D.超额累退税率二、多项选择题(总题数：10，分数

6、：20.00)21.以下属于企业利息收入的是_（分数：2.00）A.存款利息收入B.贷款利息收入C.债券利息收入D.红利收入E.违约金收入22.个人所得税计算时，不得扣除任何费用的是_（分数：2.00）A.个人中奖所得收入B.个人中彩所得收入C.个人偶然所得收入D.个人稿酬所得收入E.个体经营所得收入23.以下属于增值税征收范围的是_（分数：2.00）A.纳税人将货物交付他人代销B.纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目C.个人转让上市公司股权D.银行销售金银E.混合销售行为24.企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税_（分数：2.00）A.花卉种植B.海水养殖C.内陆养殖D.远洋捕捞E

7、.谷物的种植25.根据车船税的相关规定，下列说法错误的是_（分数：2.00）A.车船税属于单项财产税B.车船税应在购买车船时征收C.车船税在车船实际使用地缴纳D.车船税具有调节收入分配的作用E.车船税具有行为税和财产税的性质26.房地产开发企业土地增值税清算时_（分数：2.00）A.可以房地产开发项目为单位清算B.可以分期项目为单位清算C.仅以成本加核定利润清算D.不能分别清算E.可以分别计算普通住宅和非普通住宅的增值额27.以下属于现代西方税收原则的是_（分数：2.00）A.稳定B.效率C.公平D.平等E.确实28.划分居民纳税人、非居民纳税人的参考依据是_（分数：2.00）A.住所B.从事

8、职业C.居住时间D.工作性质E.个人意愿29.增值税的作用包括_（分数：2.00）A.避免重复征税B.保证财政收入的稳定增长C.便于出口退税D.使用价内计税的方法，有利于计税E.体现税负公平30.企业所得税核算时，不得扣除的项目有_（分数：2.00）A.各项生产成本(直接成本)B.无形资产受让支出C.各项税收罚金D.超出税法规定的公益性捐赠E.各项税收滞纳金三、第部分 非选择题(总题数：4，分数：20.00)31.简述营业税纳税期限的有关规定。 （分数：5.00）_32.如何确定企业所得税的纳税年度? （分数：5.00）_33.简述我国印花税的征税范围。 （分数：5.00）_34.车辆购置税的

9、应税行为包括哪些? （分数：5.00）_四、计算题(总题数：5，分数：30.00)35.黄海汽车制造公司为增值税一般纳税人。2010 年 5月，该公司发生以下经济业务： (1)2日：外购用于生产 B牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 18.7万元。 (2)10日：外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。 (3)15日：外购用于生产 B牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 51万元

10、。供货方于 5月 16日将该批配件发出，但黄海汽车制造公司 5月 31日仍未收到该批配件。 (4)19日：采取直接收款方式向 H汽车销售公司销售 W牌小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。5 月 31日购车方尚未将该批车提走。 (5)23日：采取托收承付方式向 M汽车销售公司销售 W牌小汽车一批，车价款(不含增值税)为 300万元。黄海汽车制造公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。5 月 31日黄海汽车制造公司尚未收到该批车款。 已知：W 牌小汽车适用的消费税税率为 5%；小汽车适用的增值税税率为 17

11、%；2010 年 5月 1日增值税进项税额余额为零。 要求：计算黄海汽车制造公司 5月份应纳增值税税额和消费税税额。 （分数：6.00）_36.大学教授李某 2010年 4月取得如下收入： (1)工资收入 3900元； (2)一次性稿费收入 6000元； (3)一次性讲学收入 500元； (4)一次性翻译资料收入 3000元； 已知：稿酬所得、劳务报酬所得适用个人所得税税率均为 20%。 要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。 （分数：6.00）_37.东方明妆公司为增值税一般纳税人，2010 年 1月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专

12、用发票上注明的增值税税额为 30万元。另支付运费 10万元，运输单位已开具运输发票。外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 2.2万元，货款已付并验收入库。 (2)销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1万元。该公司月初增值税进项税额余额为 6.3万元；增值税税率为 17%，运费的进项税额扣除率为 7%，消费税税率为 30%，营业税税率为 5%。 要求：计算该公司 1月份应纳增值税税额、消费税税额和营业税税额。 （分数：6.00）_38.某建筑装饰材料商店为增值

13、税一般纳税人，并兼营装修业务和工具出租业务。在某一纳税期内，该商店购进商品，取得增值税专用发票上注明的价款是 200000元；销售商品取得销售收入价税合计 333450元，装修业务收入 65200元，租赁业务收入 3800元。商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。 要求：计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额(装修业务营业税率为 3%，租赁业务营业税率为 5%)。（分数：6.00）_39.某企业 2009年来自境内的所得为 2000万元，其中包括购买公司债券利息收入 6万元，购买国债利息收入 22万元；来自境外的所得为 200万元，该所得已在境外按 20%的税率缴纳了企业所得税。该企业采

14、用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为 25%。 要求：计算该企业 2009年境内所得应纳所得税额；计算该企业 2009年境外所得应补缴的所得税额；计算该企业应纳所得税总额。 （分数：6.00）_五、论述题(总题数：1，分数：10.00)40.试述税务人员违法的法律责任。 （分数：10.00）_中国税制自考题模拟 24答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、第部分 选择题(总题数：20，分数：20.00)1.下列不属于消费税征收项目的是_（分数：1.00）A.翻新轮胎 B.高档汽车C.高档手表D.珠宝玉石解析：考点 本题主要考查的知识点是消费税的减免税

15、有关知识。 自 2001年起，对翻新轮胎停征消费税。选项 B、C、D 均属于奢侈品，征消费税。本题选 A。2.按房产原值一次减除_后的余值计征房产税的，税率为 1.2%。（分数：1.00）A.10%15%B.15%30%C.10%30% D.30%50%解析：3.下列属于个人所得税非居民纳税人的是_（分数：1.00）A.在中国境内无住所的个人B.在中国境内居住不满一年的个人C.在中国境内居住超过一年的个人D.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满 1年的个人 解析：考点 本题主要考查的知识点是个人所得税非居民纳税人的含义。 选项 D全面概括了个人所得税非居民纳税人的含义，最为具体和

16、详细，可以凭借印象解题。本题选 D。4.居民甲有两处房产，将其中一处房产出售给乙，成交价格为 50万元，将其中一处房产与丙交换，并由丙支付换房差价 10万元，假定房产税税率为 1%，则乙_（分数：1.00）A.不缴契税B.缴纳房产税 0.5万元 C.缴纳契税 1万元D.缴纳契税 0.25万元解析：考点 本题主要考查的知识点足房产税的计算。 应缴纳房产税=501%=0.5(万元)。本题选 B。5.印花税属于_（分数：1.00）A.行为税 B.财产税C.流转税D.资源税解析：考点 本题主要考查的知识点是印花税所属的类型。 行为税是以某些特定行为为征税对象的一类税种，目前我国仍在征收的行为税有印花税

17、、城市维护建设税、车辆购置税等，屠宰税已经停征。本题选 A。6.下列不需要缴纳契税的情况是_（分数：1.00）A.房屋赠与B.土地使用权赠与C.事业单位用于科研的土地、房屋 D.国有土地使用权出让解析：考点 本题主要考查的知识点是契税的税收优惠相关内容。 选项 A、B、D 均属于应缴纳契税的情形。本题选 C。7.销售不动产适用的营业税税率为_（分数：1.00）A.3%B.5% C.15%D.20%解析：考点 本题主要考查的知识点是营业税税率的有关规定。 转让无形资产、销售不动产、金融保险业、服务业适用的营业税税率均为 5%。本题选 B。8.以下属于从量计税的税种是_（分数：1.00）A.企业所

18、得税B.个人所得税C.增值税D.资源税 解析：考点 本题主要考查的知识点是属于从量计税的有关税种。 选项 A、B、C 属于从价计税的税种，资源税、城镇土地使用税均属于从量计税。本题选 D。9.临时离境是指在一个纳税年度中一次不超过 30日或多次累计不超过_日的离境。（分数：1.00）A.90 B.80C.60D.50解析：10.下列属于印花税免税项目的是_（分数：1.00）A.农牧业保险合同 B.营业账簿C.权利许可证照D.财产租赁合同解析：考点 本题主要考查的知识点是印花税的税收优惠相关内容。 选项 A属于印花税免税项目。本题选 A。11.对所得额课税最早起源于_（分数：1.00）A.法国B

19、.英国 C.美国D.意大利解析：12.关于契税的计税依据，下列说法正确的是_（分数：1.00）A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据 B.土地使用权交换以计税依据为所交换的土地使用权的价格C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据解析：考点 本题主要考查的知识点是契税的计税依据。 土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权的价格差额；以竞选方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格；土地出让金、补偿费用属于完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。本题

20、选 A。13.允许将当期固定资产从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税类型是_（分数：1.00）A.生产型增值税B.收入型增值税 C.消费型增值税D.利润型增值税解析：考点 本题主要考查的知识点是增值税的 收入型增值税用公式表示就是：增值额=销售额-外购商品及劳务支出-折旧，折旧包括固定资产折旧。本题选 B。14.婚姻介绍服务的营业税政策是_（分数：1.00）A.免征营业税 B.减征营业税C.暂按 3%的税率征收营业税D.暂按 5%的税率征收营业税解析：15.资源税的扣缴义务人代扣代缴资源税的，以_为课税数量。（分数：1.00）A.自用数量B.折算数量C.收购数量D.开采数量 解析：16.某人

21、中体彩大奖，中奖金额 1500万元，则其应缴纳个人所得税_（分数：1.00）A.150万元B.350万元C.300万元 D.380万元解析：考点 本题主要考查的知识点是偶然所得个人所得税税额的计算。 偶然所得以所得额为应纳税所得额，不得扣除任何费用，适用 20%的比例税率，应缴纳个人所得税税额=150020%=300(万元)。本题选 C。17.以下说法正确的是_（分数：1.00）A.现行税制取消了营业税B.现行税制以财产税为主体C.房地产交易中目前只征收营业税和土地增值税D.流转税在当前税制中具有重要的地位 解析：考点 本题主要考查的知识点是我国的现行税制。 选项 A是错误的，营业税目前属于现

22、行税制中的流转税类；目前我国的税制以流转税和所得税为主体，改革方向更加注重财产税，选项 D正确，选项 B错误；房产交易中除了涉及营业税、土地增值税外，还涉及印花税、契税、房产税等税种。本题选 D。18.在营业税的税务处理中，酒店设置健身房属于_（分数：1.00）A.混合销售行为B.兼营不同项目的应税行为 C.兼营应税劳务D.兼营非应税劳务解析：19.新的企业所得税法的税收优惠以_为主。（分数：1.00）A.区域优惠B.税率优惠C.行业优惠D.产业优惠 解析：20.目前我国车船税税率属于_（分数：1.00）A.超额累进税率B.边际税率C.比例税率 D.超额累退税率解析：考点 本题主要考查的知识点

23、是目前我国车船税税率的特点。 目前我国车船税税率的基本税率是 10%，具体的调整由国务院决定并公布。本题选 C。二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.以下属于企业利息收入的是_（分数：2.00）A.存款利息收入 B.贷款利息收入 C.债券利息收入 D.红利收入E.违约金收入解析：22.个人所得税计算时，不得扣除任何费用的是_（分数：2.00）A.个人中奖所得收入 B.个人中彩所得收入 C.个人偶然所得收入 D.个人稿酬所得收入E.个体经营所得收入解析：考点 本题主要考查的知识点是个人所得税计算时不得扣除任何费用的情形。 个人稿酬所得扣除 800元或 20%的费用，个体经营所得收

24、入扣除税法准予扣除的成本、费用、损失及税金；个人因得奖、中奖、中彩及其他偶然所得性质的事件而获得的所得，在计算应纳税所得额时，不得扣除任何费用。本题选 ABC。23.以下属于增值税征收范围的是_（分数：2.00）A.纳税人将货物交付他人代销 B.纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目 C.个人转让上市公司股权D.银行销售金银 E.混合销售行为 解析：考点 本题主要考查的知识点是增值税的征收范围。 选项 C不属于增值税的应税范围，目前免征个人所得税，但征收印花税。本题选 ABDE。24.企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税_（分数：2.00）A.花卉种植 B.海水养殖 C.内陆养殖 D.

25、远洋捕捞E.谷物的种植解析：考点 本题主要考查的知识点是减半征收企业所得税的情形。 选项 D、E 均属于免征企业所得税的情形。本题选 ABC。25.根据车船税的相关规定，下列说法错误的是_（分数：2.00）A.车船税属于单项财产税B.车船税应在购买车船时征收 C.车船税在车船实际使用地缴纳 D.车船税具有调节收入分配的作用 E.车船税具有行为税和财产税的性质解析：考点 本题主要考查的知识点是车船税相关规定。 车船税应在购买使用车船时征收，如果购买了车船，但是暂时不用，是不缴纳车船税的；车船税由纳税人所在地税务机关负责征收；车船税有调节财富分配的作用，不是调节收入。本题选 BCD。26.房地产开

26、发企业土地增值税清算时_（分数：2.00）A.可以房地产开发项目为单位清算 B.可以分期项目为单位清算 C.仅以成本加核定利润清算D.不能分别清算E.可以分别计算普通住宅和非普通住宅的增值额 解析：27.以下属于现代西方税收原则的是_（分数：2.00）A.稳定 B.效率 C.公平 D.平等E.确实解析：考点 本题主要考查的知识点是现代西方税收原则。 选项 D、E 属于瓦格纳的“四项九端原则”的内容。本题选 ABC。28.划分居民纳税人、非居民纳税人的参考依据是_（分数：2.00）A.住所 B.从事职业C.居住时间 D.工作性质E.个人意愿解析：考点 本题主要考查的知识点是居民纳税人的含义。 居

27、民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人；不符合居民纳税人判定标准的纳税义务人为非居民纳税人。本题选 AC。29.增值税的作用包括_（分数：2.00）A.避免重复征税 B.保证财政收入的稳定增长 C.便于出口退税 D.使用价内计税的方法，有利于计税E.体现税负公平 解析：考点 本题主要考查的知识点是增值税的作用。 选项 D错误，增值税使用的计税方法是价外计税。本题选 ABCE。30.企业所得税核算时，不得扣除的项目有_（分数：2.00）A.各项生产成本(直接成本)B.无形资产受让支出 C.各项税收罚金 D.超出税法规定的公益性捐赠 E.各项税收滞纳金 解析：三、第部

28、分 非选择题(总题数：4，分数：20.00)31.简述营业税纳税期限的有关规定。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款或者取得索取营业收入款凭据的当天。 (2)营业税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人或者扣缴人应纳税额的大小分别核定为 5日、10 日、15日或者 1个月；不能按期纳税的，可以按次纳税；以 5日、10 日或者 15日为一期的纳税人或者扣缴人，纳税期满后 5日内预缴税款，次月 1日起至 10日结算上月应纳税款并申报纳税。 (3)金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度。保险业的纳税期限为一个月。32.如何确定企业所得税的

29、纳税年度? （分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 (2)企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 (3)企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。33.简述我国印花税的征税范围。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：购销合同；加工承揽合同；建设工程勘察设计合同；建筑安装工程承包合同；财产租赁合同；货物运输合同；仓储保管合同；借款合同；财产保险合同；技术合同；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照；财政部规定的其他凭证。

30、34.车辆购置税的应税行为包括哪些? （分数：5.00）_正确答案：()解析：车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体来讲，这种应税行为包括以下几种情况： (1)购买使用行为 包括购买使用国产应税车辆和购买使用进口应税车辆。 (2)进口使用行为 指直接进口使用应税车辆的行为。 (3)受赠使用行为。 (4)自产自用行为。 (5)获奖使用行为。 (6)其他使用行为 如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆。四、计算题(总题数：5，分数：30.00)35.黄海汽车制造公司为增值税一般纳税人。2010 年 5月，该公司发生以下经济业务： (1)2日：外购用于生产

31、B牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 18.7万元。 (2)10日：外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。 (3)15日：外购用于生产 B牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 51万元。供货方于 5月 16日将该批配件发出，但黄海汽车制造公司 5月 31日仍未收到该批配件。 (4)19日：采取直接收款方式向 H汽车销售公司销售 W牌小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760

32、.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。5 月 31日购车方尚未将该批车提走。 (5)23日：采取托收承付方式向 M汽车销售公司销售 W牌小汽车一批，车价款(不含增值税)为 300万元。黄海汽车制造公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。5 月 31日黄海汽车制造公司尚未收到该批车款。 已知：W 牌小汽车适用的消费税税率为 5%；小汽车适用的增值税税率为 17%；2010 年 5月 1日增值税进项税额余额为零。 要求：计算黄海汽车制造公司 5月份应纳增值税税额和消费税税额。 （分数：6.00）_正确答案：()解析：解：销项税额=760.5/(1+17%

33、)17%+30017%=161.5(万元) 进项税额=18.7(万元) 应纳增值税税额=161.5-18.7=142.8(万元) 应纳消费税税额=760.5/(1+17%)5%+3005%=47.5(万元)36.大学教授李某 2010年 4月取得如下收入： (1)工资收入 3900元； (2)一次性稿费收入 6000元； (3)一次性讲学收入 500元； (4)一次性翻译资料收入 3000元； 已知：稿酬所得、劳务报酬所得适用个人所得税税率均为 20%。 要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。 （分数：6.00）_正确答案：()解析：解：工资收入应纳个人所得税税额=(3900-2000)10%

34、-25=165(元) 稿费收入应纳个人所得税税额=6000(1-20%)20%(1-30%)=672(元) 讲学收入 500元低于扣除额 800元，因此不纳税。 翻译收入应纳个人所得税税额=(3000-800)20%=440(元) 李某当月应纳个人所得税税额=165+672+440=1277(元)37.东方明妆公司为增值税一般纳税人，2010 年 1月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30万元。另支付运费 10万元，运输单位已开具运输发票。外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 2.

35、2万元，货款已付并验收入库。 (2)销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1万元。该公司月初增值税进项税额余额为 6.3万元；增值税税率为 17%，运费的进项税额扣除率为 7%，消费税税率为 30%，营业税税率为 5%。 要求：计算该公司 1月份应纳增值税税额、消费税税额和营业税税额。 （分数：6.00）_正确答案：()解析：解：销项税额=(2457+11.7)(1+17%)17%=358.7(万元) 可以抵扣的进项税额=30+107%=30.7(万元) 应纳增值税税额=358.7-30

36、.7-6.3=321.7(万元) 应纳消费税税额=(2457+11.7)(1+17%)30%=633(万元) 应纳营业税税额=15%=0.05(万元)38.某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具出租业务。在某一纳税期内，该商店购进商品，取得增值税专用发票上注明的价款是 200000元；销售商品取得销售收入价税合计 333450元，装修业务收入 65200元，租赁业务收入 3800元。商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。 要求：计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额(装修业务营业税率为 3%，租赁业务营业税率为 5%)。（分数：6.00）_正确答案：()解析：解：(1

37、)应纳营业税税额=652003%+38005%=2146(元) (2)增值税进项税额=20000017%=34000(元) (3)不含税销售额=333450(1+17%)=285000(元) (4)增值税销项税额=28500017%=48450(元) (5)应纳增值税税额=48450-34000=14450(元)39.某企业 2009年来自境内的所得为 2000万元，其中包括购买公司债券利息收入 6万元，购买国债利息收入 22万元；来自境外的所得为 200万元，该所得已在境外按 20%的税率缴纳了企业所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为 25%。 要

38、求：计算该企业 2009年境内所得应纳所得税额；计算该企业 2009年境外所得应补缴的所得税额；计算该企业应纳所得税总额。 （分数：6.00）_正确答案：()解析：解：境内所得应纳所得税额=(2000-22)25%=494.5(万元) 境外所得应补缴所得税额=200/(1-25%)(25%-20%)=13.33(万元) 应纳所得税总额：494.5+13.33=507.83(万元)五、论述题(总题数：1，分数：10.00)40.试述税务人员违法的法律责任。 （分数：10.00）_正确答案：()解析：(1)税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有偷税、欠缴应纳税款、骗取国

39、家出口退税款的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，给予行政处分。 (2)税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 (3)税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 (4)税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。税务人员对控告、检举税收违法违约行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 (5)税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 (6)违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。 (7)税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未按照税收征管法的规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。