【学历类职业资格】中国税制自考题-17及答案解析.doc

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1、中国税制自考题-17 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.当经济不景气时，政府可以采取_以谋求经济稳定。（分数：1.00）A.减税政策B.提高税率C.无论减税还是增税均对经济无影响D.设立新税种2.我国税务机关不得享有的权利是_（分数：1.00）A.申请复议和提起诉讼权B.行政处罚权C.税收保全权D.委托代征权3.随征税对象数量的增大而提高的税率，称为_（分数：1.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率4.从量税的计税依据是征税对象的_（分数：1.00）A.价格B.产量C.体积D.数量5.从西斯蒙第补充的四项

2、原则来看，几乎都围绕着一个中心，即_展开论述的。（分数：1.00）A.节约B.法治C.收入D.平等6.征税最基本、最直接的要求是_（分数：1.00）A.遵循行政效率B.追求经济效率C.集中财政收入D.提高征管质量7.下列有关我国 1994 年税制改革内容的说法，错误的是_（分数：1.00）A.从 1994 年起统一内资企业所得税B.开征土地增值税C.简并税种D.将个人所得税分为个人所得税和个人收入调节税8.1973 年税制改革的主要内容是_（分数：1.00）A.试行集市交易税B.试行农业税C.试行工商税D.试行工商统一税9.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共 1500 元。该商品

3、进货支付价款 1000 元和增值税额 170 元；则该纳税人应缴纳增值税_（分数：1.00）A.57B.84C.30 元D.2010.出口免税是指对货物在出口销售环节不征收_（分数：1.00）A.增值税B.关税C.营业税D.消费税11.我国现行消费税采取的征税方法是_（分数：1.00）A.从价定额和从量定额B.从价定率和从量定率C.从价定率和从量定额D.从价定额和从量定率12.下列应税消费品中，采用从价定率、从量定额复合计税办法计算缴纳消费税的是_（分数：1.00）A.酒精B.粮食白酒C.汽油D.汽车轮胎13._，中华人民共和国烟叶税暂行条例公布施行。（分数：1.00）A.2006 年 4 月

4、 28 日B.2006 年 5 月 28 日C.2006 年 6 月 28 日D.2006 年 7 月 28 日14.下列行为属于混合销售行为的是_（分数：1.00）A.宾馆开设娱乐厅B.汽车销售公司开设修理部C.建材厂销售材料并承担装修业务D.零售商店销售食品和农产品15.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的_减去税法准予扣除项目的金额。（分数：1.00）A.利润总额B.生产经营所得C.收入总额D.营业利润16.某企业 2007 年度实现会计利润 50 万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠 10 万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为_（分数：1.00）

5、A.1B.1C.6 万元D.10 万元17.下列关于关联方交易税额核定的方法中，错误的是_（分数：1.00）A.参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平核定B.按照企业收入加合理费用的方法核定C.按照关联企业集团整体利润的一定比例核定D.按照其他合理方法核定18.一栋旧房，当时造价 200 万元，重置价 300 万元，该房为五成新，则该房的评估价格应为_（分数：1.00）A.100 万元B.150 万元C.250 万元D.50 万元19.土地增值税实行的税率是_（分数：1.00）A.8 级超额累进税率B.6 级超额累进税率C.4 级超率累进税率D.以上都不对20.居民甲某共有三套房产，2007

6、 年将第一套市价为 80 万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15 万元；将第二套市价为 60 万元的房产折价给丙某抵偿了 50 万元的债务；将第三套市价为 30 万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税为_（分数：1.00）A.0B.1C.2D.2二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.国家制定税收制度的决定因素有_（分数：2.00）A.生产力发展水平B.生产关系性质C.产业结构D.经济管理体制E.国家的税收政策22.按计税依据分类，可分为_（分数：2.00）A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税E.价内税23.税收法治原则的内容包括

7、_（分数：2.00）A.税收稳定原则B.税收的程序规范原则C.征收对象明确原则D.征收内容明确原则E.税率固定原则24.1994 年我国税制改革的原则是_（分数：2.00）A.有利于加强宏观调控能力B.有利于促进各地区协调发展，实现共同富裕C.体现公平税负D.简化、规范税制E.体现效率原则25.下列应当征收增值税的有_（分数：2.00）A.邮局提供邮政服务并销售集邮商品B.商店销售空调并负责安装C.汽车修理厂修车并提供洗车服务D.医院提供治疗并销售药品E.建筑公司建造办公用房26.我国出口退税政策的三种形式是_（分数：2.00）A.出口免税并退税B.出口免税不退税C.出口不免税也不退税D.征多

8、少退多少E.不征不退27.我国消费税适用的税率有_（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合计税E.累退税率28.在对所得额课税的征收办法中，主要的形式有_（分数：2.00）A.源泉课征法B.比例法C.申报法D.累退法E.累进法29.下列土地免征土地使用税的是_（分数：2.00）A.军队自用的土地B.公园自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地E.直接用于农、牧、渔业的生产用地30.下列不是印花税的纳税人的有_（分数：2.00）A.担保人B.证人C.加工合同当事人D.鉴定人E.购销合同当事人三、简答题(总题数：4，分数：20.00)31.简述我

9、国税收公平原则的含义。 （分数：5.00）_32.简述从价税和从量税的利弊。 （分数：5.00）_33.简述财产税的作用。 （分数：5.00）_34.简述我国进行费改税的必要性。 （分数：5.00）_四、计算题(总题数：5，分数：30.00)35.某石油化工厂 1998 年 9 月份，生产销售汽油 1000 吨，单价 2500 元/吨；销售柴油 500 吨，单价 2000元/吨；本厂用 30 吨柴油换 20 吨大米用于职工福利。(计量单位换算标准：汽油 1 吨=1388 升；柴油 1 吨=1176 升；柴油生产成本为 1500/吨。设汽油消费税税额为 0.2 元/升；柴油消费税税额为 0.1

10、元/升)。 要求：计算本月该厂应纳消费税税额。 （分数：6.00）_36.利华汽车公司(以下简称利华公司)为增值税一般纳税人，2007 年 6 月增值税进项税额余额为零，7 月，该公司发生以下经济业务： (1)3 日，外购用于生产 A 牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 18 万元。 (2)10 日，外购一台机械设备，全部价款已付并验收入库，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 3 万元。 (3)15 日，外购用于生产 A 牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得的非防伪税控专用发票上注明的增值税税额是 51 万元，供货方于

11、7 月 10 日将货发出，但是利华公司 7 月 31 号仍未收到该批配件。 (4)9 日，采取直接收款方式向 H 汽车销售公司销售 A 牌汽车一批，已收到全部价款(含增值税)700 万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将提车单交给购车方自行提货，7 月 31 日购车方尚未将该批小汽车提走。 (5)23 日，采取托收承付方式向 M 汽车销售公司销售 A 牌汽车一批，价款(不含增值税)300 万元，华山公司已经将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。7 月 31 日利华公司尚未收到该批车款。 要求：计算利华汽车公司 7 月应纳增值税税额。 （分数：6.00）_37.某建筑公司自建楼房一栋，已竣

12、工，建筑安装总成本为 4000 万元，将其 40%售给另一单位，总售价7000 万元，本月预收 5000 万元，其余自用。 要求：计算该建筑公司应纳营业税税额。(当地营业税成本利润率为 10%) （分数：6.00）_38.某个体运输户 2010 年度的有关经营数据如下：本年度耗用燃料 280000 元，购置轮胎费 12000 元，计提折旧 40000 元，车辆保养费 26000 元，交纳养路费 14400 元，交纳车船税 4800 元，支付司机工资、福利 22800 元，支付其他管理费 4200 元，行车事故损失 37500 元，获得保险公司赔偿金 22500 元，全年实现运输收入 54000

13、0 元，交纳税金及附加 18684 元，营业外收入 43000 元，营业外支出 28000 元。 要求：计算该个体户 2010 年应交纳的个人所得税。(小数点后保留一位小数) （分数：6.00）_39.A 国与我国没有税收协定，2009 年该国的甲某来我国工作，该企业每月支付其工资 30000 元人民币，其境外工作的公司每月支付其工资合人民币 42500 元，甲某在 A 国每月已经缴纳个人所得税合 2125 元人民币，甲某本年度在中国工作时间为一个纳税年度。期间，甲某 11 月临时离境 30 天，12 月 1 日返回中国。 要求：计算甲某在我国应该缴纳的个人所得税税额。 （分数：6.00）_五

14、、论述题(总题数：1，分数：10.00)40.试述增值税的优点。 （分数：10.00）_中国税制自考题-17 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.当经济不景气时，政府可以采取_以谋求经济稳定。（分数：1.00）A.减税政策 B.提高税率C.无论减税还是增税均对经济无影响D.设立新税种解析：解析 当社会经济不景气，社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，国家可通过减税(包括免税、退税)，使消费增加，克服经济衰退。2.我国税务机关不得享有的权利是_（分数：1.00）A.申请复议和提起诉讼权 B.行政处罚权C.税收保全权D.

15、委托代征权解析：解析 税务机关享有的权利包括行政处罚权、税收保全权和委托代征权等，申请复议权和提起诉讼权属于纳税人的权利。3.随征税对象数量的增大而提高的税率，称为_（分数：1.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率 D.累退税率解析：解析 累进税率是随征税对象数量的增大而提高的税率，征税对象数量越大，税率越高。4.从量税的计税依据是征税对象的_（分数：1.00）A.价格B.产量C.体积D.数量 解析：解析 从量税是以征税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种，征税对象的数量标准可以是重量、面积、件数等。5.从西斯蒙第补充的四项原则来看，几乎都围绕着一个中心，即_展开论述的。（分数：1.

16、00）A.节约B.法治C.收入 D.平等解析：解析 从西斯蒙第补充的四项原则来看，几乎都围绕着一个中心，即“收入”展开论述的，这是与他的税收理论的根本出发点分不开的。6.征税最基本、最直接的要求是_（分数：1.00）A.遵循行政效率 B.追求经济效率C.集中财政收入D.提高征管质量解析：解析 遵循行政效率是征税最基本、最直接的要求，追求经济效率是税收的高层次要求，反映了人们对税收调控作用的认识的提高。7.下列有关我国 1994 年税制改革内容的说法，错误的是_（分数：1.00）A.从 1994 年起统一内资企业所得税B.开征土地增值税C.简并税种D.将个人所得税分为个人所得税和个人收入调节税

17、解析：解析 税制改革从 1994 年起统一内资企业所得税，开征土地增值税、简并税种，把原来的个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税合并。8.1973 年税制改革的主要内容是_（分数：1.00）A.试行集市交易税B.试行农业税C.试行工商税 D.试行工商统一税解析：解析 1973 年对工商税制进行了一次较大的改革，改革的主要内容是试行工商税。9.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共 1500 元。该商品进货支付价款 1000 元和增值税额 170 元；则该纳税人应缴纳增值税_（分数：1.00）A.57 B.84C.30 元D.20解析：解析 小规模纳税人购进货物的增值税不

18、能抵扣，应缴纳的增值税为：1500(1+4%)4%=57.59元。10.出口免税是指对货物在出口销售环节不征收_（分数：1.00）A.增值税 B.关税C.营业税D.消费税解析：解析 我国税法规定，出口免税是指对货物在出口销售环节不征增值税。11.我国现行消费税采取的征税方法是_（分数：1.00）A.从价定额和从量定额B.从价定率和从量定率C.从价定率和从量定额 D.从价定额和从量定率解析：解析 我国现行消费税采取从价定率和从量定额两种征税方法，计税依据分别为计税销售额和计税销售数量。12.下列应税消费品中，采用从价定率、从量定额复合计税办法计算缴纳消费税的是_（分数：1.00）A.酒精B.粮食

19、白酒 C.汽油D.汽车轮胎解析：解析 对于卷烟和白酒应同时采用从价定率和从量定额的复合计税方法，所以粮食白酒应采用从价定率和从量定额的复合计税办法计算缴纳消费税。13._，中华人民共和国烟叶税暂行条例公布施行。（分数：1.00）A.2006 年 4 月 28 日 B.2006 年 5 月 28 日C.2006 年 6 月 28 日D.2006 年 7 月 28 日解析：解析 2006 年 4 月 28 日，中华人民共和国烟叶税暂行条例公布施行，成为烟叶税征纳的法律依据。14.下列行为属于混合销售行为的是_（分数：1.00）A.宾馆开设娱乐厅B.汽车销售公司开设修理部C.建材厂销售材料并承担装修

20、业务 D.零售商店销售食品和农产品解析：解析 混合销售行为强调的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，其范围仅指应税劳务与货物的混合，建材厂销售货物，同时又涉及提供装修的劳务，属于混合销售行为。15.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的_减去税法准予扣除项目的金额。（分数：1.00）A.利润总额B.生产经营所得C.收入总额 D.营业利润解析：解析 企业据以缴纳所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。16.某企业 2007 年度实现会计利润 50 万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠 10 万元，假定无

21、其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为_（分数：1.00）A.1B.1C.6 万元 D.10 万元解析：解析 企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。允许扣除的捐赠支出为：5012%=6 万元，超过 6 万元的部分不能税前扣除。17.下列关于关联方交易税额核定的方法中，错误的是_（分数：1.00）A.参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平核定B.按照企业收入加合理费用的方法核定 C.按照关联企业集团整体利润的一定比例核定D.按照其他合理方法核定解析：解析 企业的关联方交易的税额可以采用以下方法核定：(1)参照同类或类似行业中

22、类似企业的利润率水平核定；(2)按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；(3)按照关联企业集团整体利润的一定比例核定；(4)按照其他合理方法核定。18.一栋旧房，当时造价 200 万元，重置价 300 万元，该房为五成新，则该房的评估价格应为_（分数：1.00）A.100 万元B.150 万元 C.250 万元D.50 万元解析：解析 旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格，该房子的评估价格应为 30050%=150 万元。19.土地增值税实行的税率是_（分数：1.00）A.8 级超额累进税率B.6 级

23、超额累进税率C.4 级超率累进税率 D.以上都不对解析：解析 中华人民共和国土地增值税暂行条例规定，我国土地增值税实行 4 级超率累进税率。20.居民甲某共有三套房产，2007 年将第一套市价为 80 万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15 万元；将第二套市价为 60 万元的房产折价给丙某抵偿了 50 万元的债务；将第三套市价为 30 万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税为_（分数：1.00）A.0 B.1C.2D.2解析：解析 甲某与乙某交换的房屋存在差价，应缴纳差价部分的契税，土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格

24、的差额，即：153%=0.45 万元。二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.国家制定税收制度的决定因素有_（分数：2.00）A.生产力发展水平 B.生产关系性质 C.产业结构 D.经济管理体制 E.国家的税收政策 解析：解析 税收制度由生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制，产业结构以及国家的税收政策等多种因素决定的。22.按计税依据分类，可分为_（分数：2.00）A.从价税 B.从量税 C.直接税D.间接税E.价内税解析：解析 按计税依据对税收进行分类，可以将其分为以下两类：(1)从价税；(2)从量税。23.税收法治原则的内容包括_（分数：2.00）A.税收稳定原则B.税

25、收的程序规范原则 C.征收对象明确原则D.征收内容明确原则 E.税率固定原则解析：解析 税收的法治原则是指政府征税应以法律为依据，依法治税。法治原则的内容包括两个方面：税收的程序规范原则和征收内容明确原则。24.1994 年我国税制改革的原则是_（分数：2.00）A.有利于加强宏观调控能力 B.有利于促进各地区协调发展，实现共同富裕 C.体现公平税负 D.简化、规范税制 E.体现效率原则解析：解析 1994 年的税制改革遵循的原则包括以下几个方面：(1)要有利于加强中央的宏观调控能力；(2)税制改革要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕；

26、(3)体现公平税负，促进平等竞争；(4)体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展；(5)简化、规范税制。25.下列应当征收增值税的有_（分数：2.00）A.邮局提供邮政服务并销售集邮商品B.商店销售空调并负责安装 C.汽车修理厂修车并提供洗车服务 D.医院提供治疗并销售药品E.建筑公司建造办公用房解析：解析 商店销售空调并负责安装属于混合销售行为，应缴纳增值税，汽车修理厂提供修理劳务应缴纳增值税。邮局提供邮政服务并销售集邮商品和建筑公司建造办公楼，应缴纳营业税。医院提供治疗并销售药品不征收增值税。26.我国出口退税政策的三种形式是_（分数：2.00）A.出

27、口免税并退税 B.出口免税不退税 C.出口不免税也不退税 D.征多少退多少E.不征不退解析：解析 我国出口退税政策的三种形式包括：(1)出口免税并退税；(2)出口免税不退税；(3)出口不免税也不退税。27.我国消费税适用的税率有_（分数：2.00）A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率D.复合计税 E.累退税率解析：解析 我国的消费税适用的税率包括以下三种：(1)比例税率；(2)定额税率；(3)复合计税。28.在对所得额课税的征收办法中，主要的形式有_（分数：2.00）A.源泉课征法 B.比例法C.申报法 D.累退法E.累进法解析：解析 对所得额课税的征收办法主要有以下两种形式：(1)源泉课

28、征法，也叫源课法；(2)申报法，又叫综合课税法。29.下列土地免征土地使用税的是_（分数：2.00）A.军队自用的土地 B.公园自用的土地 C.名胜古迹自用的土地 D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地 E.直接用于农、牧、渔业的生产用地 解析：解析 免征城镇土地使用税的土地包括：(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(5)直接用于农、牧、渔业的生产用地；等等。30.下列不是印花税的纳税人的有_（分数：2.00）A.担保人 B.证人 C.加工合同当事人D.鉴

29、定人 E.购销合同当事人解析：解析 税目税率表中的立合同人，就是指合同的当事人，各种经济合同的立合同人是印花税的纳税人，担保人、证人、鉴定人不是印花税的纳税人。三、简答题(总题数：4，分数：20.00)31.简述我国税收公平原则的含义。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：税收公平只是一种相对的公平、它包含两个层次：税负公平、机会均等。 (1)税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。其中必须考虑两点：具有同样的纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额，即税收的横向公平；具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额，即税收的纵向公平。 (2)机会均等，是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求

30、改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。32.简述从价税和从量税的利弊。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：从量税是以征税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种。从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。从价税的优点是负担比较合理，缺点是不利于促进企业改进商品包装，因为改进商品包装而价格提高后，税额会增加。从量税的优点是有利于鼓励改进商品包装，计算较简单。缺点是如果不分等定税或者分等过粗，税负则不公平；而分类过细又会使制定税额的工作过于烦琐。33.简述财产税的作用。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)财产税可以为地方

31、财政提供稳定的收入来源。世界上许多国家，多把财产税作为地方税，甚至视其为地方财政收入的主要来源。 (2)财产税可以调节社会成员的财产收入水平。在调节纳税人财产收入方面，财产税可以弥补流转税和所得税的不足。所得税以所得额为征税对象，有所得的就要征税，无所得的不征税。若不同的纳税人以同等价值的财产投入生产经营活动，善于经营的人有所得就纳税，不善于经营的人无所得就不纳税，这在客观上起到了奖懒罚勤的作用。而财产税是对财产价值课税，不论其有无所得，有所得的不多纳，无所得的也不少纳，所以财产税促进增产的作用优于所得税。流转税是对商品在交换过程中的流转额课税，它既不涉及财产有无收益和收益大小，又不涉及财产的

32、占有和分配情况，所以需要财产税来配合。34.简述我国进行费改税的必要性。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：我国收费现状，已完全背离了设立收费项目的初衷，其存在的问题及产生的危害主要有： (1)收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多门、多头分配，分散了政府利益，资金分散使用，也削弱了政府对国民收入分配的主体调节作用。 (2)影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性。 (3)“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。四、计算题(总题数：5，分数：30.00)35.某石油化工厂 1998 年 9 月份，生产销售汽

33、油 1000 吨，单价 2500 元/吨；销售柴油 500 吨，单价 2000元/吨；本厂用 30 吨柴油换 20 吨大米用于职工福利。(计量单位换算标准：汽油 1 吨=1388 升；柴油 1 吨=1176 升；柴油生产成本为 1500/吨。设汽油消费税税额为 0.2 元/升；柴油消费税税额为 0.1 元/升)。 要求：计算本月该厂应纳消费税税额。 （分数：6.00）_正确答案：()解析：解：(1)汽油 1000 吨=10001388=1388000(升) 应纳消费税税额=13880000.2=277600(元) (2)应税的柴油数量=500+30=530(吨) 柴油 530 吨=530117

34、6=623280(升) 应纳消费税税额=6232800.1=62328(元) (3)本月该厂应纳消费税税额=277600+62328=339928(元)36.利华汽车公司(以下简称利华公司)为增值税一般纳税人，2007 年 6 月增值税进项税额余额为零，7 月，该公司发生以下经济业务： (1)3 日，外购用于生产 A 牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 18 万元。 (2)10 日，外购一台机械设备，全部价款已付并验收入库，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 3 万元。 (3)15 日，外购用于生产 A 牌小汽车的配件一批，价

35、款已付，从供货方取得的非防伪税控专用发票上注明的增值税税额是 51 万元，供货方于 7 月 10 日将货发出，但是利华公司 7 月 31 号仍未收到该批配件。 (4)9 日，采取直接收款方式向 H 汽车销售公司销售 A 牌汽车一批，已收到全部价款(含增值税)700 万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将提车单交给购车方自行提货，7 月 31 日购车方尚未将该批小汽车提走。 (5)23 日，采取托收承付方式向 M 汽车销售公司销售 A 牌汽车一批，价款(不含增值税)300 万元，华山公司已经将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。7 月 31 日利华公司尚未收到该批车款。 要求：计算利华汽车

36、公司 7 月应纳增值税税额。 （分数：6.00）_正确答案：()解析：解：7 月份应该缴纳的增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=700(1+17%)17%+30017%-18=134.7(万元)37.某建筑公司自建楼房一栋，已竣工，建筑安装总成本为 4000 万元，将其 40%售给另一单位，总售价7000 万元，本月预收 5000 万元，其余自用。 要求：计算该建筑公司应纳营业税税额。(当地营业税成本利润率为 10%) （分数：6.00）_正确答案：()解析：解：建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税： (1)按建筑业应纳税额=组价3%= 38.某个体

37、运输户 2010 年度的有关经营数据如下：本年度耗用燃料 280000 元，购置轮胎费 12000 元，计提折旧 40000 元，车辆保养费 26000 元，交纳养路费 14400 元，交纳车船税 4800 元，支付司机工资、福利 22800 元，支付其他管理费 4200 元，行车事故损失 37500 元，获得保险公司赔偿金 22500 元，全年实现运输收入 540000 元，交纳税金及附加 18684 元，营业外收入 43000 元，营业外支出 28000 元。 要求：计算该个体户 2010 年应交纳的个人所得税。(小数点后保留一位小数) （分数：6.00）_正确答案：()解析：解：(1)成

38、本=280000+12000+26000+40000+14400+22800+37500-22500=410200(元) (2)利润=540000-410200-18684=111116(元) (3)利润总额=111116-(4800+4200)+43000-28000=117116(元) (4)应交个人所得税=11711635%-6750=34240.6(元)39.A 国与我国没有税收协定，2009 年该国的甲某来我国工作，该企业每月支付其工资 30000 元人民币，其境外工作的公司每月支付其工资合人民币 42500 元，甲某在 A 国每月已经缴纳个人所得税合 2125 元人民币，甲某本年度

39、在中国工作时间为一个纳税年度。期间，甲某 11 月临时离境 30 天，12 月 1 日返回中国。 要求：计算甲某在我国应该缴纳的个人所得税税额。 （分数：6.00）_正确答案：()解析：解：(1)全年境内工资收入应纳税额=(30000-4000)25%-137512=61500(元) (2)全年境外工资收入应纳税额(抵减限额)=(42500-4000)25%-137511=90750(元) (3)全年境外已纳个人所得税额=212512=25500(元) (4)抵减后在我国应补缴税额=90750-25500=65250(元) (5)应在我国缴纳个人所得税=61500+65250=126750(元)五、论述题(总题数：1，分数：10.00)40.试述增值税的优点。 （分数：10.00）_正确答案：()解析：(1)增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化。 增值税有利于专业化协作生产的发展。增值税突出的优点就是有利于生产向专业化协作方向发展，这也正是增值税产生的原因。 增值税适应各种生产组织结构的建立。 (2)增值税有利于扩大国际贸易往来。 增值税有利于鼓励出口。 增值税在进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。 (3)增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。