辽宁财经法规与会计职业道德-税收法律制度(四)及答案解析.doc

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1、辽宁财经法规与会计职业道德-税收法律制度(四)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B判断题/B(总题数：53，分数：100.00)1.征税的主体是隶属于国家的机构和团体，由这些机构和团体实施征税。（分数：1.00）A.正确B.错误2.按照计税标准不同进行分类，税收可以分为从价税、从量税和复合税。（分数：1.00）A.正确B.错误3.商业性企业，年应税销售额不低于 50 万元的，可以认定为一般纳税人。（分数：1.00）A.正确B.错误4.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为实际收到款项的当天。（分数：1.00）A.正确B.错误5.税收优先于罚款

2、、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只是优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。（分数：1.00）A.正确B.错误6.国务院财政部是发票的主管机关。（分数：1.00）A.正确B.错误7.纳税人对税务机关的强制执行有异议的，只能通过行政复议来解决，不可以提起诉讼。（分数：2.00）A.正确B.错误8.消费税中的汽油、柴油以升为计税依据。（分数：2.00）A.正确B.错误9.税务机关加收滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。（分数：2.00）A.正确B.错误10.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规

3、模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。（分数：2.00）A.正确B.错误11.根据发票管理办法的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。（分数：2.00）A.正确B.错误12.纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。（分数：2.00）A.正确B.错误13.税收的三个特征是强制性、无偿性和非固定性。（分数：2.00）A.正确B.错误14.公司需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。（分数：2.00）A.正确B.错误15.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得并处未缴、

4、少缴或者骗取的税款 1 倍以下的罚款。（分数：2.00）A.正确B.错误16.未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。（分数：2.00）A.正确B.错误17.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（分数：2.00）A.正确B.错误18.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3 年。（分数：2.00）A.正确B.错误19.我国税法规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（分数：2.00）A

5、.正确B.错误20.委托代征是指按照税法的规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中，直接扣收税款的方式。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。（分数：2.00）A.正确B.错误21.在从量定额征收情况下，消费税应纳税额以应税消费品的销售额乘以比例税率计算得出。（分数：2.00）A.正确B.错误22.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。（分数：2.00）A.正确B.错误23.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（分数：2.00）A.正确B.错误24.一般情况下，

6、企业之间不得合并缴纳企业所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误25.财产转让所得和财产租赁所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（分数：2.00）A.正确B.错误26.涉及变更税务登记证内容的，主管税务机关应收回原税务登记证，按变更后的内容，重新制发税务登记证。（分数：2.00）A.正确B.错误27.代收代缴是指按照税法的规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。（分数：2.00）A.正确B.错误28.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但

7、是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（分数：2.00）A.正确B.错误29.税收程序法是税法的核心部分。（分数：2.00）A.正确B.错误30.企业开发新技术、新产品、新工艺所支付的研发费用，以及企业安置国家鼓励就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加计扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误31.任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。（分数：2.00）A.正确B.错误32.从事生产经营的纳税人不得转借、转让、代开发票。（分数：2.00）A.正确B.错误33.按征收管理的分工体系分类，税收可分为工商税类、关税类。（分数：2.00）A.正确B

8、.错误34.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（分数：2.00）A.正确B.错误35.小规模纳税人的增值税征收率为 5%。（分数：2.00）A.正确B.错误36.营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。（分数：2.00）A.正确B.错误37.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人向产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（分数：2.00）A.正确B.错误38.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。（分数：2.00）A.正确B.错误39.纳税人享受免税待遇的，

9、在免税期间可以不办理纳税申报。（分数：2.00）A.正确B.错误40.税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。（分数：2.00）A.正确B.错误41.填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。（分数：2.00）A.正确B.错误42.累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。（分数：2.00）A.正确B.错误43.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误44.按

10、照法律层级划分，税法分为税收实体法和程序法。（分数：2.00）A.正确B.错误45.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。（分数：2.00）A.正确B.错误46.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（分数：2.00）A.正确B.错误47.地方各级人民政府不属于税收征收管理法的遵守主体。（分数：2.00）A.正确B.错误48.只有从事生产经营的纳税人才需办理税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误49.税务机关

11、对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（分数：2.00）A.正确B.错误50.凡有法律法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照规定办理税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误51.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（分数：2.00）A.正确B.错误52.外商投资企业和外国企业可以选择使用中文或者外国文字开具发票。（分数：2.00）A.正确B.错误53.对私设账簿的，对其直接负责的主管人员和其他责任人员处以 2000 元以上 2 万元以下的罚款。（分数：2.00）A.正确B.错误辽宁财

12、经法规与会计职业道德-税收法律制度(四)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B判断题/B(总题数：53，分数：100.00)1.征税的主体是隶属于国家的机构和团体，由这些机构和团体实施征税。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：征税的主体是国家，除此之外任何机构和团体都无权征税。2.按照计税标准不同进行分类，税收可以分为从价税、从量税和复合税。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：3.商业性企业，年应税销售额不低于 50 万元的，可以认定为一般纳税人。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：商业性企业，年销售额不低于 80 万元的，可以认定为一般纳税人。4.采取托

13、收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为实际收到款项的当天。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。5.税收优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只是优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：6.国务院财政部是发票的主管机关。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：国家税务总局是发票的主管机关。7.纳税人对税务机关的强制执行有异议的，只能通过行政复议来解决，不可以提起诉讼。（分数：2.00）A.

14、正确B.错误 解析：纳税人对税务机关的处罚或强制执行措施不服的，可以申请复议，也可以在法定日期内依法向人民法院提起诉讼。8.消费税中的汽油、柴油以升为计税依据。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：9.税务机关加收滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：根据我国相关法律的规定，税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。10.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人

15、及非增值税纳税人不得领购使用。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：11.根据发票管理办法的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：12.纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：13.税收的三个特征是强制性、无偿性和非固定性。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：税收的三个特征是强制性、无偿性和固定性。14.公司需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：公司需要停业的，应当在停业前向

16、税务机关申报办理停业登记。15.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得并处未缴、少缴或者骗取的税款 1 倍以下的罚款。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：16.未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：17.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其全

17、部数额征税。18.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3 年。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过 5 年。19.我国税法规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：20.委托代征是指按照税法的规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中，直接扣收税款的方式。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求

18、，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。21.在从量定额征收情况下，消费税应纳税额以应税消费品的销售额乘以比例税率计算得出。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：在从量定额征收情况下，根据不同的应税消费品确定不同的单位税额，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额来计算应纳税额。22.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：23.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：24.一般情况下，企业之间不得合并缴纳

19、企业所得税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：25.财产转让所得和财产租赁所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：财产租赁所得应纳税所得额不按此法计算，一般与劳务所得计算相同。26.涉及变更税务登记证内容的，主管税务机关应收回原税务登记证，按变更后的内容，重新制发税务登记证。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：27.代收代缴是指按照税法的规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：代扣代缴是指按照税法的规定，负有扣缴税

20、款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。28.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：29.税收程序法是税法的核心部分。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：税率是税法的核心部分。30.企业开发新技术、新产品、新工艺所支付的研发费用，以及企业安置国家鼓励就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加计扣除。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：31.任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国

21、企业和个人都拥有税收管辖权。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：只有主权国家才拥有税收管辖权。32.从事生产经营的纳税人不得转借、转让、代开发票。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：33.按征收管理的分工体系分类，税收可分为工商税类、关税类。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：34.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：根据我国相关法律法规规定，对已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售

22、额计征消费税。35.小规模纳税人的增值税征收率为 5%。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：小规模纳税人的增值税征收率为 3%。36.营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：37.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人向产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：38.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：39.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：纳税人

23、享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。40.税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：税率是国家税收制度的核心，反映的是征税的深度。41.填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：42.累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税对象数额的增大而随之提高的税率。43.企业发生的支出应当区分收益性支

24、出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：44.按照法律层级划分，税法分为税收实体法和程序法。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：按照法律层级划分，税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。45.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：46.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税

25、人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：47.地方各级人民政府不属于税收征收管理法的遵守主体。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：根据税收征收管理法的规定，地方各级人民政府是税收征收管理法的遵守主体。48.只有从事生产经营的纳税人才需办理税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：扣缴义务人发生扣缴义务时也必须办理税务登记。49.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，应该由其共同的上级税务机关指定管辖。50.凡有法律法规规定

26、的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照规定办理税务登记。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：51.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。52.外商投资企业和外国企业可以选择使用中文或者外国文字开具发票。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：外资企业必须在使用中文的基础上才能使用一种外国文字。53.对私设账簿的，对其直接负责的主管人员和其他责任人员处以 2000 元以上 2 万元以下的罚款。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：