经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷107及答案解析.doc

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1、经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 107及答案解析(总分：200.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 60题(总题数：60，分数：120.00)1.某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为( )。（分数：2.00）A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性2.市场经济条件下，资源配置的主体是( )。（分数：2.00）A.政府B.市场C.计划D.财政3.征收遗产税所执行的财政职能是( )。（分数：2.00）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发

2、展职能4.债务利息支出属于( )。（分数：2.00）A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支出D.预防性支出5.财政购买性支出减少会导致( )。（分数：2.00）A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分就业D.社会生产萎缩6.关于财政支出效益的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.要对项目的无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接的经济效益C.直接效益必须大于直接投入D.选择的项目必须具有很好的经济效益7.我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( )。（分数：2.00）A.事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规则C.行业事业单位财务管理制度D.事业单位会计制度8.关于财

3、政投资的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.财政投资中包括生产性投资B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部都是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.关于政策性银行的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是( )。（分数：2.0

4、0）A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D.BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。（分数：2.00）A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.个人账户式12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。（分数：2.00）A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵13.对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )。（分数：2.00）A.普遍征税原则B.横向公平原则C.纵向公平原则D.效率原则14.税务登记管理办法属于(

5、 )。（分数：2.00）A.税收法律B.税收法规C.部委规章和规范性文件D.地方性法规15.关于累进税率的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.累进税率是对同一征税对象采用同一比例计征的税率D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数16.关于税率的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.税率是征税的客观基础1

6、7.下列税种中，属于财产税类的是( )。（分数：2.00）A.增值税B.房产税C.消费税D.个人所得税18.下列关于税收管辖权的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权19.某日用百货商店（小规模纳税人），2015 年 5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 28张，收到货款 80000元，并注明已扣除旧货折价 30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为( )元。（分数：2.00）

7、A.233010B.307692C.320388D.42307720.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。（分数：2.00）A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位21.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )。（分数：2.00）A.啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税B.啤酒的包装物押金征收消费税C.黄酒的包装物押金征收消费税D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税22.关于消费税的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.酒类生产企业

8、向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B.用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格23.自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款( )的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。（分数：2.00）A.万分之三B.万分之四C.万分之五D.千分之一24.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.基金会B.有限合伙企业C.非企业单位D.社会团体25.根据企业所得税法，国家需要重

9、点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的( )以上。（分数：2.00）A.50B.60C.70D.8026.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12个月的，按照( )确认收入的实现。（分数：2.00）A.纳税年度内完工进度B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.工程劳务全部完工日期27.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的( )。（分数：2.00）A.50B.75C.80D.8528.根据企业所得税法，企业与其关联方之间

10、的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。（分数：2.00）A.可比价格法B.销售价格法C.成本法D.利润分割法29.个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )。（分数：2.00）A.任职单位所在地B.临时居住地C.户籍所在地D.劳务发生地30.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款 60万元，后又重新购买一套新住房，房价为 80万元。下列说法中，正确的是( )。（当地契税税率为 3）（分数：2.00）A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税 18 万元C.居民甲应缴纳契税 24 万元D.居民甲应缴纳契税 06 万元31.契税是

11、在房屋所有权转移登记时，向( )征收的一种财产税。（分数：2.00）A.产权承受人B.产权授予人C.不动产取得人D.房屋使用权取得人32.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油33.下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.境外企业销售在境内的不动产B.境外企业向境内企业转让某项专利C.保险公司在境内提供保险服务D.境外单位在境外向境内单位或个人提供的打包服务34.下列企业支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.企业所得税税款B.已提取尚未实际发放的工资薪金C.库存商品的销

12、售成本D.赞助支出35.根据营业税相关规定，企业租赁或承包给他人经营的，以( )为纳税人。（分数：2.00）A.受益者B.所有权者C.出租人D.承租人或承包人36.发票监制章由( )制作。（分数：2.00）A.国家审计主管机关B.国家税务主管机关C.省、自治区、直辖市税务机关D.省、自治区、直辖市工商部门37.决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在( )。（分数：2.00）A.中国人民银行B.中央政府C.国务院D.全国人民代表大会常务委员会38.关于发票管理的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.不能自行扩大专业发票使用范围B.未经税务机关批准，不能拆本使用发票C.开具发票不一定要加

13、盖单位财务印章或发票专用章D.不能转借、转让、代开发票39.居民甲将一套价值 100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款 20万元。当地规定的契税税率为 3，居民甲需缴纳契税( )万元。（分数：2.00）A.0B.06C.3D.3640.下列关于车船税计税依据的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.畜力车采用以辆为计税依据B.船舶采用以净吨位为计税依据C.摩托车采用以辆为计税依据D.电车采用以自重吨位为计税依据41.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人

14、42.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。（分数：2.00）A.15B.30C.45D.6043.不属于企业不征税收入或免税收入的是( )。（分数：2.00）A.国债利息收入B.特许权使用费收入C.财政拨款D.政府性基金44.发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由( )负责。（分数：2.00）A.审计机关B.税务机关C.财政部门D.工商部门45.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强

15、制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施46.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17。2011 年 6月收取乙企业的预付货款 23400元，甲企业应做的正确账务处理为( )。（分数：2.00）A.借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费应交增值税（销项税额） 3400B.借：银行存款 23400 贷：预收账款 23400C.借：银行存款 23400 贷：预收账款 20000 应交税费应交增值税（销项税额） 3400D.借：银行存款 23400 贷：其他应付款预付货款 2340047

16、.某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金 1170元，正确的账务处理为( )。（分数：2.00）A.借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1170B.借：银行存款 1170 贷：其他业务收入 1170C.借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1000 应交税费应交增值税（销项税额） 170D.借：银行存款 1170 贷：其他业务收入 1000 应交税费应交增值税（销项税额） 17048.预算资金监督制衡方最基本的行为特征是( )。（分数：2.00）A.具有委员会决策机制的特点B.代表人民的利益C.具有双重委托代理关系D.面临组织协调的交易成本49.某企业（

17、增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格 10000元，增值税1700元，入库前的挑选整理费用 500元，则该批材料的采购成本为( )元。（分数：2.00）A.10000B.10200C.10500D.1170050.根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为( )。（分数：2.00）A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.充分就业预算平衡政策51.政府采购的主要方式是( )。（分数：2.00）A.竞争性谈判B.邀请招标C.询价采购D.公开招标52.在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是( )。（分数：2

18、.00）A.美国B.英国C.澳大利亚D.新西兰53.查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是( )。（分数：2.00）A.国富论B.财政联邦主义C.地方支出的纯理论D.政府间财政关系：理论与实践54.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是( )。（分数：2.00）A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则55.决定动用本级政府预备费的权力属于( )。（分数：2.00）A.上级人民代表大会B.本级人民代表大会C.上级政府D.本级政府56.下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是( )。（分数：2.00）A.一般性转移支付B.调整工资转移支付C.民族地区转

19、移支付D.基础设施建设57.通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是( )。（分数：2.00）A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向央行借款或透支58.政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行的政策，称为( )。（分数：2.00）A.自动稳定的财政政策B.相机抉择的财政政策C.内在稳定器D.健全财政政策59.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是( )。（分数：2.00）A.调整法定存款准备金率B.信用配额C.调整再贴现率D.公开市场业务60.政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和( )。（分数：2.00）A.利润率B.贴现率C.

20、公债D.流动性比率二、B多项选择题共 20题(总题数：20，分数：40.00)61.在市场经济条件下，财政职能有( )。（分数：2.00）A.资源配置职能B.经济稳定职能C.对外经济平衡职能D.充分就业职能E.收入分配职能62.政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为( )。（分数：2.00）A.计算所费与所得的范围不同B.效益全部用货币衡量C.择优的标准不同D.衡量效益的标准不同E.不计算所费63.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有( )。（分数：2.00）A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.商业企业的政策性亏损补贴E.财政贴息64.

21、具有财政补贴性质的退税形式有( )。（分数：2.00）A.多征退税B.再投资退税C.误征退税D.提取代征手续费退税E.出口退税65.在我国，税法的正式渊源包括( )。（分数：2.00）A.宪法B.税收法律C.税收通告D.税收法规E.道德习惯66.解决国际重复征税的方法有( )。（分数：2.00）A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵消法E.抵免法67.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天B.销售应税劳务，为双方约定日期的当天C.纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的次日D.采

22、取托收承特销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天E.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天68.下列行为中，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工69.关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C.租金收入，按照合同约定承租人应付租

23、金的日期确认收入实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现70.印花税的税率形式有( )。（分数：2.00）A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率E.超率累进税率71.下列关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有( )。（分数：2.00）A.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.烟丝适用比例税率D.甲类卷烟适用复合税率E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率72.下列关于无形资产税务处理的说法，正确的有( )。（分数：2.0

24、0）A.无形资产不包括商誉B.自创商誉不得计算摊销费用扣除C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D.无形资产的摊销年限不得低于 5年E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除73.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，为收到预收款的当天B.纳税人自建建筑物后销售的，为其销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天C.企业按照合同收到营业收入款项在财务上已作收入的，为纳税义务发生时间的实现D.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为承受方实际使用土地的当天E.金融机构的逾期贷款，为取得利息收入

25、的当天74.按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为( )。（分数：2.00）A.顺查法B.分析法C.联系查法D.逆查法E.侧面查法75.下列关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报C.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后 15日内办理纳税申报E.取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报76.我国政府预算改革的目标

26、是逐步建立复式预算体系，包括( )。（分数：2.00）A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.社会保险基金预算D.产出预算E.投入预算77.我国政府采购法确立的基本原则有( )。（分数：2.00）A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用E.统一报价78.下列关于复式预算的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.复式预算的典型形式是双重预算B.丹麦是最早实行复式预算的国家之一C.复式预算便于立法机构的审议和监督D.复式预算有利于反映预算的整体性E.复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果79.在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括( )。（分数：2.00）A.分割税额B.

27、分割税率C.分割税种D.分割税制E.分割税基80.财政政策调节国民经济运行的特点有( )。（分数：2.00）A.间接性B.直接性C.自愿性D.强制性E.单一性三、B案例分析题共 20题(总题数：4，分数：40.00)北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为 1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等 35万元。假设该货物适用的关税税率为 20、增值税税率为 17、消费税税率为 10。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该公司关税完税价格是( )万元。（分数：2.00）A.0B.1300C.1500D.1600(2

28、).该公司应纳关税是( )万元。（分数：2.00）A.300B.623C.700D.769(3).该公司组成增值税（消费税）计税价格是( )万元。（分数：2.00）A.2000B.3000C.7000D.8000(4).该公司应纳消费税是( )万元。（分数：2.00）A.200B.500C.700D.800(5).下列属于关税中货物的纳税人的是( )。（分数：2.00）A.收货人B.发货人C.行李携带人D.邮件收件人上海公民孙某 2015年 8月从中国境内取得的收入情况如下：(1)取得工资收入 10000元。(2)一次性取得演讲收入 20000元。(3)出版学术专著一部，出版社支付稿酬 900

29、00元。(4)到期国债利息收入 1286元。(5)在 A国讲学取得收入 40000元，已经按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 7000元。 （分数：10.00）(1).孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.745B.1305C.1465D.1600(2).孙某取得的演讲收入应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.4000B.3960C.3600D.3200(3).孙某取得的稿酬应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.10080B.12600C.14400D.18000(4).孙某国债利息收入应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.

30、0B.10C.20D.50(5).孙某 A国的讲学收入应补缴税款( )元。（分数：2.00）A.0B.600C.1000D.1200某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积 2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为 4100000元。企业拥有载货汽车 10辆，每辆自重 5吨。大客车4辆，均为 45座（该地车船税的年税额：载重汽车为每吨 20元，乘人汽车 31座以上每辆 400元）。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米 5元，契税税率为 4。当地载客汽车车船税额为每年每辆 80元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该公司应缴

31、纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.2000B.4000C.8000D.10000(2).市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.0B.1000C.2000D.10000(3).该公司应缴纳的契税为( )元。（分数：2.00）A.0B.80000C.160000D.164000(4).该公司载货汽车应缴纳的车船税为( )元。（分数：2.00）A.1000B.1600C.1400D.1200(5).该公司乘人汽车应缴纳的车船税为( )元。（分数：2.00）A.1600B.2320C.1760D.1860光明公司系增值税一般纳税人。税务机关对光明公司进行税

32、务检查时，发现光明公司 2015年下列业务并没有入账：(1)销售自产摩托车 50辆，取得价款（不含增值税）550 万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。(2)销售自产小汽车取得不舍税销售额 585 万元，向购买方收取运输装卸费 5万元。(3)购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为 30万元，支付运输公司运费 2万元，取得运输公司开具的运费专用发票。经查明，上述业务未能入账的原因是光明公司擅自销毁账簿、记账凭证。最终，税务机关认定光明公司当年应纳税额共计 200万元。另外，税务机关还发现光明公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到光明公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措

33、施。已知：摩托车消费税税率为 10，小汽车消费税税率为 3。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).光明公司少缴纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.7865B.8465C.9965D.10565(2).销售摩托车少缴纳的消费税为( )万元。（分数：2.00）A.4511B.5013C.5543D.6541(3).销售小汽车少缴纳的消费税为( )万元。（分数：2.00）A.188B.266C.344D.599(4).光明公司少缴纳的消费税为( )万元。（分数：2.00）A.3155B.3699C.4078D.5731(5).下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.

34、对于光明公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供纳税担保B.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可

35、以拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 107答案解析(总分：200.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 60题(总题数：60，分数：120.00)1.某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为( )。（分数：2.00）A.效用的不可分割性B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性解析：解析：公共物品的特征包括：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。受益的非排他性，即某个人或集团对公共物品的消费，

36、并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。也就是说，一个人不管是否付费，都会消费而且必须消费这种物品。2.市场经济条件下，资源配置的主体是( )。（分数：2.00）A.政府B.市场 C.计划D.财政解析：解析：在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域，政府才有必要介入。3.征收遗产税所执行的财政职能是( )。（分数：2.00）A.资源配置职能B.收入分配职能 C.经济稳定职能D.经济发展职能解析：解析：财政职能包括：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平

37、和居民的个人收入水平来实现的。财政调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要有两方面的手段：一是通过税收调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。4.债务利息支出属于( )。（分数：2.00）A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支出 D.预防性支出解析：解析：按政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。其中，不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所

38、必须进行的支出，一般包括：国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴；政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。5.财政购买性支出减少会导致( )。（分数：2.00）A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分就业D.社会生产萎缩 解析：解析：财政购买性支出减少，即政府对货物和劳务的需求减少，市场价格水平下降，生产企业利润率下降，企业紧缩生产，所需生产资料和劳动力减少。6.关于财政支出效益的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.要对项目的无形所费与所得进行分析 B.项目必须带来直接的经济效益C.直接效

39、益必须大于直接投入D.选择的项目必须具有很好的经济效益解析：解析：有些财政支出项目可以带来直接的、可以用货币单位来表示的经济效益，而有些财政支出项目，其资金的使用只会带来无法用货币单位来衡量的社会效益。在财政实践中，能够带来直接经济效益的支出项目较少，更多的支出项目只产生社会效益。财政支出效益分析中不能单纯地以经济效益为衡量标准，而必须确定经济效益与社会效益双重的效益标准。选项 B、C 错误。财政分配所追求的是整个社会的最大效益。某些关系整个国民经济发展、社会总体效益很大，而对于政府财政却无经济效益可言、甚至赔钱的支出项目，仍是政府安排支出时的选择目标。选项 D错误。7.我国事业单位财务制度体

40、系中最基本的制度是( )。（分数：2.00）A.事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规则 C.行业事业单位财务管理制度D.事业单位会计制度解析：解析：事业单位财务制度体系由三个层次组成，即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。其中事业单位财务规则是整个事业财务制度体系中最基本、最高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。8.关于财政投资的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.财政投资中包括生产性投资 B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部都是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目解析：解析：非政府部门投资与

41、政府投资的比较如下：财政投资即为政府投资，包括生产性投资和非生产性投资。财政投资的目的一般不是为了自身获利，而是为了社会的整体利益。由于政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。9.关于政策性银行的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券 D.政策性银行不能发行长期性建设国债解析：解析：政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。选项 A错误。一般来说，政策性银行的资本金，主要应

42、由政府预算投资形成。选项 B错误。在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占重要份额。选项 D错误。10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是( )。（分数：2.00）A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D.BOT投资方式 解析：解析：BOT 投资方式，即政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并

43、在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。（分数：2.00）A.现收现付式 B.完全基金式C.部分基金式D.个人账户式解析：解析：从资金角度看，现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一代人并没有留下养老储备基金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的是代际之间的收入转移。12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。（分数：2.00）A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除 D.盈亏相

44、抵解析：解析：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。13.对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )。（分数：2.00）A.普遍征税原则B.横向公平原则 C.纵向公平原则D.效率原则解析：解析：税收平等原则中的横向公平是指对相同境遇的人课征相同的税收，即在一个国家的税收管辖权范围之内，要使税收普遍课征于一切应纳税的自然人和法人，不让任何人、任何企业有任何形式的免税特权。14.税务登记管理办法属于( )。（分数：2.00）A.税收法律B.税收法规C.部委规章和规范性文件 D.地方性法规解析：解析：部委规章和有关规范性文件，主要是指国务

45、院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布的有关税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的税务登记管理办法。15.关于累进税率的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.累进税率是对同一征税对象采用同一比例计征的税率 D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数解析：解析：比例税率，是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。一般适用于商品流转额的征税。选项 C错误。16.关于税率的说法，错误的是( )

46、。（分数：2.00）A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.税率是征税的客观基础 解析：解析：税基是征税的客观基础；税率是税收制度的中心环节。选项 D错误。17.下列税种中，属于财产税类的是( )。（分数：2.00）A.增值税B.房产税 C.消费税D.个人所得税解析：解析：财产税类包括房产税、契税、车船税、船舶吨税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。18.下列关于税收管辖权的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家

47、有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税 D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权解析：解析：居民管辖权是指一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权力，无论该收入是否来源于该国。选项 A错误。收入来源地管辖权亦称“地域管辖权”是指一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。选项 B错误。多数国家包括我国在实行收入来源地管辖权的同时，也实行居民管辖权。选项 D错误。19.某日用百货商店（小规模纳税人），2015 年 5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 28张，收到货款 80000元，并注明已扣除旧货折价 30000元，则该日用百货商店当

48、月应纳的增值税为( )元。（分数：2.00）A.233010B.307692C.320388 D.423077解析：解析：该日用百货商店当月应纳的增值税=(80000+30000)(1+3%)3%320388（元）。20.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。（分数：2.00）A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位解析：解析：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或

49、者应税服务；非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务；接受的旅客运输服务。21.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )。（分数：2.00）A.啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税B.啤酒的包装物押金征收消费税C.黄酒的包装物押金征收消费税D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税 解析：解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否22.关于消费税的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B.用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据 C.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格解析：解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债