税法(Ⅱ)-房产税(三)及答案解析.doc

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1、税法()-房产税(三)及答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：26，分数：26.00)1.房产不在同一地的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。（分数：1.00）A.向户口所在地B.向纳税人居住的房产所在地C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地2.某企业 2008 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 6 万元。7 月 1 日将另外的原值 500 万元的房屋出租给个人居住，月租金 2 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 2

2、0%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.4.8B.25.68C.26.16D.27.123.以下属于房产税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.某室外的玻璃暖房B.工矿区内的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋D.农村的经营用房4.下列属于房产税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.外国企业生产用房B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租C.某工业企业地处于农村的生产用房D.外籍个人经营的房产5.根据房产税的有关规定，以下说法正确的是( )。（分数：1.00）A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件

3、的原值可以扣除B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C.工业用途地下建筑，以房产原价的 70%80%作为应税房产原值D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值6.按照房产税的有关规定，房产税以( )方式缴纳。（分数：1.00）A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省、自治区、直辖市人民政府规定7.某企业拥有 A、B、C、D 四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为 2000 万元、1500 万元、 1000 万元、800 万元，2008 年 4

4、 月 1 日起将 B 栋房产出租，租赁期到 2008 年 10 月 31 日，每月租金为 25 万元。2008年 4 月 1 日起，对 C 栋房产开始进行大修，当年 10 月 31 日完工。2008 年 1 月 1 日起，将 D 栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入 60 万元。地方政府确定按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.46.20B.53.40C.44.80D.57.408.下列各项中，不符合房产税相关规定的是( )。（分数：1.00）A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C.房屋

5、产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人9.纳税人购置新建商品房，自( )起，计征房产税。（分数：1.00）A.开始生产经营之月B.办理验收手续之次月C.建成之日的次月D.房屋交付使用之次月10.纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应( )计征房产税。（分数：1.00）A.根据出租房屋的原值减去 10%30%后的余值，实行从价计征B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征C.根据税务机关的审核，实行从租计征D.根据纳税人的申报，实行从租计征11.某企业 2008 年除拥有原值为 800 万

6、元的生产性房产外，还建有一座房产原值为 250 万元的内部医院、一个房产原值为 150 万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的 30%，该企业当年度应纳房产税税额( )万元。（分数：1.00）A.6.72B.9.45C.10.08D.9.6012.下列各项符合房产税规定的是( )。（分数：1.00）A.对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税B.对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税C.对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按 4%的税率征收房产税D.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税13.某蔬菜种植单

7、位有单独两处地窖，分别为工业用途房产和非工业用途房产，房产原价分别为 20 万元和30 万元，该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳，同时规定：工业用途地下建筑房产以原价的 50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产以原价的 70%作为应税房产原值。则该单位就两处地窖每年应缴纳的房产税合计为( )元。（分数：1.00）A.2288B.2576C.2604D.286414.下列属于现行房产税纳税义务人的是( )。（分数：1.00）A.农村开设工厂的厂房所有者B.在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业C.所有拥有城镇房屋的单位和个人D.在工矿区拥有房屋的国有企业15.

8、赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2008年 7 月 1 日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入 1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为( )元。（分数：1.00）A.288B.576C.840D.86416.下列需要缴纳房产税的设施是( )。（分数：1.00）A.厂区围墙B.变电塔C.露天凉亭D.仓库17.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.房屋使用或交付之次月起B.房屋使用或交付之当月起C.建成之日的当月起D.建成之日的次月起18.我国房产税的征税范围不包括

9、( )。（分数：1.00）A.城市B.县城C.农村D.建制镇19.下列各项符合房产税规定的是( )。（分数：1.00）A.对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值B.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C.对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定D.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税20.某企业有一处房产，原值 1000 万元，2008 年 6 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 40 万元，已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%。

10、该企业 2008 年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.8.8B.9.6C.10.8D.15.621.融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是( )。（分数：1.00）A.出租方B.承租方C.由出租方和承租方协商确定D.由当地税务机关根据实际情况确定22.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。（分数：1.00）A.取得的分红B.房产市值C.房产净值D.房产余值23.2007 年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值 450 万元，为改造办公楼账面支付费用120 万元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一

11、次性减除费用比例是 20%，该企业 2008 年应纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.1.2B.6.19C.6D.7224.某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值 20 万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值 80 万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值 500 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的 50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税

12、( )万元。（分数：1.00）A.5.28B.4.96C.5.32D.4.8625.下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是( )。（分数：1.00）A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据B.对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的 10%30%作为应税房产原值D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值26.以下不属于房产税税率的是( )。（分数：1.00）A.1.2%B.3%C.4%D.12%二、B多项选择题/B(总题数：18，分数：36.00)27.以下属于房产税

13、的特点的是( )。（分数：2.00）A.属于财产税中的个别财产税B.征税范围限于城镇的经营性房屋C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法D.筹集地方财政收入E.配合住房制度改革28.下列属于房产税征税对象的是( )。（分数：2.00）A.企业职工宿舍B.水塔C.工厂围墙D.房地产公司出租的写字楼E.菜窖29.下列房产属于免征或不征房产税的是( )。（分数：2.00）A.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房B.房地产开发企业开发待售的商品房C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D.个人所有的营业用房E.国家外汇管理局所属分支机构自用的房产30.以下关于房产税纳税义务发

14、生时间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税C.纳税人出租、出借的房产，自交付出租出借房产之次月起，缴纳房产税D.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税E.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税31.下列属于房产税所指的房产有( )。（分数：2.00）A.仓库B.水塔C.室内游泳池D.包含中央空调在内的生产车间E.露天停车场32.根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有(

15、 )。（分数：2.00）A.房产原值B.房产余值C.房产租金D.房产净值E.共担风险分红33.下列各项中，经财政部批准可以暂免征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.2008 年 12 月 31 日前，用于承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备仓库B.文化体育单位出租的公有住房C.企业向职工出租的单位自有住房D.个人对外出租的自有住房E.老年服务机构自用的房产34.下列有关房产税征税办法的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C.融资租赁房屋在租

16、赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税35.以下有关房产税税收政策的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值D.凡以房屋为载体，不可随意移

17、动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税E.融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租人36.以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.房产税实行按年征收，分期缴纳B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C.房产税一般按月、季、半年预征D.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E.纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记37.下列位于某市各项房产中，应当征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.中国公民出租的房

18、产B.中国公民投资联营的房产C.中国公民自有的居住用房D.中国公民拥有的营业用房E.外国人的营业用房38.下列关于房产投资的房产税的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税E.以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，减按 4%征收房产税39.下列各项中，暂免征收房产税的有( )。（分数：2

19、.00）A.经有关部门鉴定，停止使用的危房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房屋D.个人拥有的非营业用的房产E.文化体育部门的公务用房40.下列说法符合房产税规定的是( )。（分数：2.00）A.从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定B.纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值C.对房产原值明显不合理的，应重新予以评估D.对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定E.对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也要扣除41.下列房产中，不属于房产税暂

20、行条例中规定的房产税减免范围的有( )。（分数：2.00）A.政府机关、人民军队自用的房产B.公园中供公众参观游览的房屋C.寺庙附设销售纪念品的商店D.宗教寺院举行宗教仪式的房产E.国家机关出租的房产42.下列房产属于免征房产税的是( )。（分数：2.00）A.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产用房B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D.信托投资公司自用房产E.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分43.下列房产中，应免征房产税的是( )。（分数：2.00）A.军队空余房产租赁收入B.落实私房政策中带户发还产权并以

21、政府规定租金标准向居民出租的私有住房C.对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的房产闲置半年以上不用的D.对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局所属分支机构自用的房产E.信托投资公司自用的房产44.以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业无租使用国家机关的房屋，由企业代为缴纳房产税B.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定C.房地产开发企业建造的商品房在出售前不征收房产税D.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值E.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由

22、实际经营的代管人或使用人缴纳房产税税法()-房产税(三)答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：26，分数：26.00)1.房产不在同一地的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。（分数：1.00）A.向户口所在地B.向纳税人居住的房产所在地C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地 D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地解析：解析 房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。2.某企业 2008 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 6

23、万元。7 月 1 日将另外的原值 500 万元的房屋出租给个人居住，月租金 2 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.4.8B.25.68C.26.16 D.27.12解析：解析 从价计征的房产按房产原值减除 10%30%的余值计征房产税，税率 1.2%；房屋出租的，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的 12%。自 2008 年 3 月 1 日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4%的税率征收房产税。 该企业当年应缴纳房产税=(3000-1000-500)(1-20%)1.

24、2%+1000(1-20%)3121.2%+500(1-20%)6121.2%+6912%+264%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16(万元)3.以下属于房产税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.某室外的玻璃暖房B.工矿区内的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋 D.农村的经营用房解析：解析 房产是以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，

25、不属于房产。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。4.下列属于房产税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.外国企业生产用房B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租 C.某工业企业地处于农村的生产用房D.外籍个人经营的房产解析：解析 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产不适用我国的房产税暂行条例。房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。5.根据房产税的有关规定，以下说法正确的是( )。（分数：1.00）A.对于更换房屋附属设备和配套

26、设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C.工业用途地下建筑，以房产原价的 70%80%作为应税房产原值D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值 解析：解析 对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值也不扣除；对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税；工业用途地下建筑，以房产原

27、价的 50%60%作为应税房产原值。6.按照房产税的有关规定，房产税以( )方式缴纳。（分数：1.00）A.按年征收，分期缴纳 B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省、自治区、直辖市人民政府规定解析：解析 我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。7.某企业拥有 A、B、C、D 四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为 2000 万元、1500 万元、 1000 万元、800 万元，2008 年 4 月 1 日起将 B 栋房产出租，租赁期到 2008 年 10 月 31 日，每月租金为 25 万元。2008年 4 月 1 日起，对 C 栋房产开始进行大修，当年 10 月 31 日完工。

28、2008 年 1 月 1 日起，将 D 栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入 60 万元。地方政府确定按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.46.20B.53.40C.44.80D.57.40 解析：解析 应纳的房产税=2000(1-20%)1.2%+1500(1-20%)1.2%(3+2)12+2512%7+1000(1-20%)1.2%(3+2)12+6012%=57.40(万元)。 大修停用半年以上的，停用期间免征房产税。8.下列各项中，不符合房产税相关规定的是( )。（分数：1.00）A.将房屋产权出典的，承典人为纳税

29、人B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人解析：解析 选项 B 错误是因为将房屋产权出典的，应由承典人缴纳房产税。9.纳税人购置新建商品房，自( )起，计征房产税。（分数：1.00）A.开始生产经营之月B.办理验收手续之次月C.建成之日的次月D.房屋交付使用之次月 解析：解析 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。10.纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应( )计征房产税。（分数：1.00）A.根据出租房屋的原值减去 10%30%后的余

30、值，实行从价计征B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征 C.根据税务机关的审核，实行从租计征D.根据纳税人的申报，实行从租计征解析：解析 选项 A 明显错误，选项 C、D 的表述均不如选项 B 的表述准确。对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，依率计征。11.某企业 2008 年除拥有原值为 800 万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为 250 万元的内部医院、一个房产原值为 150 万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的 30%，该企业当年度应纳房产税税额( )万元。（分数：1.00）A.6.72 B.9.45C.1

31、0.08D.9.60解析：解析 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业当年度应纳房产税额=800(1-30%)1.2%=6.72(万元)。12.下列各项符合房产税规定的是( )。（分数：1.00）A.对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税 B.对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税C.对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按 4%的税率征收房产税D.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税解析：解析 对融资租赁期内的房产税，由税

32、务机关根据实际情况确定纳税人；企业之间出租住房按 12%的税率征收房产税；对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按租金收入征收房产税。13.某蔬菜种植单位有单独两处地窖，分别为工业用途房产和非工业用途房产，房产原价分别为 20 万元和30 万元，该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳，同时规定：工业用途地下建筑房产以原价的 50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产以原价的 70%作为应税房产原值。则该单位就两处地窖每年应缴纳的房产税合计为( )元。（分数：1.00）A.2288B.2576C.2604 D.2864解析：解析 工业用途地窖应纳房产

33、税的税额=2050%(1-30%)1.2%10000=840(元)； 非工业用途地窖应纳房产税的税额=3070%(1-30%)1.2%10000=1764(元)；应纳房产税合计=840+1764=2604(元)。14.下列属于现行房产税纳税义务人的是( )。（分数：1.00）A.农村开设工厂的厂房所有者B.在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业C.所有拥有城镇房屋的单位和个人D.在工矿区拥有房屋的国有企业 解析：解析 农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人，因此选项 A、B 不正确；由于国家机关、国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免税，所以并不是所有拥有城镇房屋的单

34、位和个人都是房产税的纳税义务人，因此选项 C 也不对。15.赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2008年 7 月 1 日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入 1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为( )元。（分数：1.00）A.288 B.576C.840D.864解析：解析 个人所有非营业用房免征房产税，原值 60 万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自 2008 年 3 月 1 日起，个人出租住房，减按 4%税率征收。应缴纳房产税=120064%=288(元)。16.下列需

35、要缴纳房产税的设施是( )。（分数：1.00）A.厂区围墙B.变电塔C.露天凉亭D.仓库 解析：解析 按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等不属于房屋，不征房产税。17.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.房屋使用或交付之次月起 B.房屋使用或交付之当月起C.建成之日的当月起D.建成之日的次月起解析：解析 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房

36、，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。18.我国房产税的征税范围不包括( )。（分数：1.00）A.城市B.县城C.农村 D.建制镇解析：解析 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。19.下列各项符合房产税规定的是( )。（分数：1.00）A.对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值 B.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C.对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定D.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税解析：解析 选项 B，对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价格核定；选项C，

37、对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；选项 D，应该对出租方按租金收入计征房产税。20.某企业有一处房产，原值 1000 万元，2008 年 6 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 40 万元，已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%。该企业 2008 年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.8.8 B.9.6C.10.8D.15.6解析：解析 以房产联营投资，不共担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税4012%=4.8(万元)；2008 年 1 月 1 日2008 年 6 月 1 日，这

38、 5 个月应按照房产余值计征 1000(1-20%)1.2%512=4(万元)；应纳房产税=4+4.8=8.8(万元)。21.融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是( )。（分数：1.00）A.出租方B.承租方C.由出租方和承租方协商确定D.由当地税务机关根据实际情况确定 解析：解析 融资租赁资产实际上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。22.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。（分数：1.00）A.取得的分红B.房产市值C.房产净值D.房产余值 解析：解析 对于以房产投资联营，投资者参与投资

39、利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。23.2007 年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值 450 万元，为改造办公楼账面支付费用120 万元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是 20%，该企业 2008 年应纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.1.2B.6.19 C.6D.72解析：解析 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记

40、账核算，都应计入房产原值，计征房产税。 应纳房产税=(450+120+75)(1-20%)1.2%=6.19(万元)。24.某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值 20 万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值 80 万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值 500 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的 50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税( )

41、万元。（分数：1.00）A.5.28B.4.96 C.5.32D.4.86解析：解析 对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。应纳房产税=2050%(1-30%)1.2%+(500+80)(1-30%)1.2%=4.96(万元)25.下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是( )。（分数：1.00）A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据B.对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税 C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的

42、10%30%作为应税房产原值D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值解析：解析 选项 A，地下建筑物以房产余值为计税依据；选项 C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值；地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的 70%80%作为应税房产原值。26.以下不属于房产税税率的是( )。（分数：1.00）A.1.2%B.3% C.4%D.12%解析：解析 从价计征的房产税，税率为 1.2%；从租计征的房产税，税率为 12%；对个人按市场价格出租仍用于居住的居民住房，可暂减按 4%的税率征收房产税。二、B多项选择题/B(总题数：18，分数：36.0

43、0)27.以下属于房产税的特点的是( )。（分数：2.00）A.属于财产税中的个别财产税 B.征税范围限于城镇的经营性房屋 C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法 D.筹集地方财政收入E.配合住房制度改革解析：解析 选项 D、E 属于房产税的立法原则，不是房产税的特点。28.下列属于房产税征税对象的是( )。（分数：2.00）A.企业职工宿舍 B.水塔C.工厂围墙D.房地产公司出租的写字楼 E.菜窖解析：解析 水塔、围墙、菜窖都不属于房屋，因此不征房产税。29.下列房产属于免征或不征房产税的是( )。（分数：2.00）A.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房 B.房地产开发企业开发

44、待售的商品房 C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D.个人所有的营业用房E.国家外汇管理局所属分支机构自用的房产 解析：解析 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用的房屋，均应当依照有关规定征收房产税。30.以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 C.纳税人出租、出借的房产，自交付出租出借房产之次月起，缴纳房产税 D.自建的房屋用于生产经营的，自建成之

45、日的次月起，计征房产税 E.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税解析：解析 纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的当月起缴纳房产税。31.下列属于房产税所指的房产有( )。（分数：2.00）A.仓库 B.水塔C.室内游泳池 D.包含中央空调在内的生产车间 E.露天停车场解析：解析 按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等不属

46、于房屋，不征房产税。室内游泳池属于房产的征收范围。32.根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.房产原值B.房产余值 C.房产租金 D.房产净值E.共担风险分红解析：解析 房产税的计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计税依据；对出租的房屋以租金收入为计税依据。33.下列各项中，经财政部批准可以暂免征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.2008 年 12 月 31 日前，用于承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备仓库 B.文化体育单位出租的公有住房C.企业向职工出租的单位自有住房 D.个人对外出租的自有住房E

47、.老年服务机构自用的房产 解析：解析 选项 B、D 都属于营业性质的房屋，应征收房产税；选项 A，对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库经营上述地方储备商品业务自用的房产、土地，到2008 年 12 月 31 日前免征房产税；选项 C 虽然也是出租业务，但属于经财政部门批准暂免征收房产税的对象。34.下列有关房产税征税办法的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税 B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，

48、确定纳税人后，从租计征房产税D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人 E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税 解析：解析 个人拥有的非营业房产，即使在城市，也是免征房产税的；融资租赁房屋按照房产余值计征房产税。35.以下有关房产税税收政策的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税 C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的

49、零配件，更新后要计入房产原值D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税 E.融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租人解析：解析 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。36.以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.房产税实行按年征收，分期缴纳 B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定 C.房产税一般按月、季、半年预征D.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记