税法(Ⅱ)-契税(一)及答案解析.doc

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1、税法()-契税(一)及答案解析(总分：20.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：6，分数：6.00)1.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为 1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价 300万元。当地规定的契税税率为 3%。则该单位应纳的契税为( )。（分数：1.00）A.30万元B.36万元C.39万元D.45万元2.根据现行契税的规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权屑转移行为，应征收契税B.非公司制国有独资企业或国有独资有限

2、责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权屑，免征契税C.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业办理工商变更登记，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税D.国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人安置原企业职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税3.根据现行契税的规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.继承土地、房屋权屑，不征契税B.个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税C.契税的征税对象不包括地下建筑D.国有事业单位改建为有限责任公司或股份有限公司，不征契税4.某企业破产清算时，其房地产评估价值为

3、4000万元，其中以价值 3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿 500万元。当事人各方合计应缴纳契税 ( )。(适用契税税率 3%)（分数：1.00）A.15万元B.36万元C.51万元D.126万元5.根据契税暂行条例的规定，可以免征契税的是( )。（分数：1.00）A.城镇职工购买公有住房B.房屋所有者之间互相交换房屋C.国家机关承受房屋用于办公D.个人卖出原住房而重新购买住房6.某公司 2006年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500万元，换进的房

4、产价值 800万元；第二笔业务换出的房产价值 600万元，换进的房产价值 300万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该公司应缴纳契税( )。（分数：1.00）A.0万元B.9万元C.18万元D.33万元二、B多项选择题/B(总题数：7，分数：14.00)7.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格包括下列各项中的( )。（分数：2.00）A.土地出让金、土地补偿费B.安置补助费、拆迁补偿费C.地上附着物和青苗补偿费D.市政建设配套费8.按照现行契税的政策规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受土地、房屋权属，不征契税B.承

5、受与房屋相关的停车位、自行车库所有权或土地使用权，不征契税C.对独家发起、募集设立的股份有限公司承受土地、房屋权属，不征契税D.企业吸收合并中，存续方承受被解散方土地、房屋权屑，如合并前各方为相同投资主体的，不征契税，否则征收契税9.契税的特点主要有( )。（分数：2.00）A.契税属于财产转移税B.契税属于财产占有税C.契税由财产承受人缴纳D.契税由财产转让人缴纳10.关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.“整体改建”，是指改建后的企业承继原企业全部权利和义务的改制行为B.股权转让后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属免征契税C.以出让方式承受原改制企业划

6、拨用地的，对承受人应征收契税D.母公司所属的各个全资子公司之间土地、房屋权屑的无偿划转，不征收契税11.根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对承受国有土地使用权所减免土地出让金的，相应减免契税B.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税C.企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税D.对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权屑，妥善安置原企业 30%以上职工的，减半征收契税12.下列各项中，可以享受契税减免税的有( )。（分数：2.00）A.城镇职

7、工按规定第一次购买公有住房B.以获奖方式取得房屋产权的C.企业兼并的房屋产权变更D.外国驻华使馆承受房屋产权13.根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内B.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税D.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的 10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报税法()-契税(一

8、)答案解析(总分：20.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：6，分数：6.00)1.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为 1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价 300万元。当地规定的契税税率为 3%。则该单位应纳的契税为( )。（分数：1.00）A.30万元B.36万元C.39万元D.45万元 解析：2.根据现行契税的规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权屑转移行为，应征收契税B.非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以

9、其部分资产与他人组建新公司，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权屑，免征契税C.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业办理工商变更登记，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税 D.国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人安置原企业职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税解析：3.根据现行契税的规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.继承土地、房屋权屑，不征契税B.个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税 C.契税的征税对象不包括地下建筑D.国有事业单位改建为有限责任公司或股份有限公司，不征契税解析：4.某企业破产清算时，其房地产评估价值

10、为 4000万元，其中以价值 3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿 500万元。当事人各方合计应缴纳契税 ( )。(适用契税税率 3%)（分数：1.00）A.15万元B.36万元C.51万元 D.126万元解析：5.根据契税暂行条例的规定，可以免征契税的是( )。（分数：1.00）A.城镇职工购买公有住房B.房屋所有者之间互相交换房屋C.国家机关承受房屋用于办公 D.个人卖出原住房而重新购买住房解析：6.某公司 2006年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值

11、500万元，换进的房产价值 800万元；第二笔业务换出的房产价值 600万元，换进的房产价值 300万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该公司应缴纳契税( )。（分数：1.00）A.0万元B.9万元 C.18万元D.33万元解析：二、B多项选择题/B(总题数：7，分数：14.00)7.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格包括下列各项中的( )。（分数：2.00）A.土地出让金、土地补偿费 B.安置补助费、拆迁补偿费 C.地上附着物和青苗补偿费 D.市政建设配套费 解析：8.按照现行契税的政策规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对不改变投资主体和出资比例改建成的公

12、司制企业承受土地、房屋权属，不征契税B.承受与房屋相关的停车位、自行车库所有权或土地使用权，不征契税 C.对独家发起、募集设立的股份有限公司承受土地、房屋权属，不征契税D.企业吸收合并中，存续方承受被解散方土地、房屋权屑，如合并前各方为相同投资主体的，不征契税，否则征收契税 解析：9.契税的特点主要有( )。（分数：2.00）A.契税属于财产转移税 B.契税属于财产占有税C.契税由财产承受人缴纳 D.契税由财产转让人缴纳解析：10.关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.“整体改建”，是指改建后的企业承继原企业全部权利和义务的改制行为 B.股权转让后新设立的企业

13、承受原企业的土地、房屋权属免征契税C.以出让方式承受原改制企业划拨用地的，对承受人应征收契税 D.母公司所属的各个全资子公司之间土地、房屋权屑的无偿划转，不征收契税 解析：11.根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对承受国有土地使用权所减免土地出让金的，相应减免契税B.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税 C.企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税 D.对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权屑，妥善安置原企业 30%以上职工的，减半征收契

14、税 解析：12.下列各项中，可以享受契税减免税的有( )。（分数：2.00）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房 B.以获奖方式取得房屋产权的C.企业兼并的房屋产权变更D.外国驻华使馆承受房屋产权 解析：13.根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 B.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税 C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税D.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的 10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报 解析：