税法(Ⅱ)-外商投资企业和外国企所得税(四)及答案解析.doc

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1、税法()-外商投资企业和外国企所得税(四)及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：18，分数：18.00)1.外国企业在中同境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款，除同家另有规定外，其税务处理是U /U。 A.可作为税额扣除 B.可计算收入总额 C.可以作为赀用扣除 D.可抵扣应缴税额（分数：1.00）A.B.C.D.2.某外商投资企业 2001 年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到U /U年

2、。 A.2005 B.2006 C.2007 D.2008（分数：1.00）A.B.C.D.3.设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业，其所适川的税率为U /U A.30% B.33% C.20% D.24%（分数：1.00）A.B.C.D.4.外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为U /U年。 A.3 B.4 C.5 D.6（分数：1.00）A.B.C.D.5.按核实征收方式缴纳企业所得税的企业，其购买国产设备投资的U /U，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免

3、。 A.40% B.50% C.60% D.100%（分数：1.00）A.B.C.D.6.凡在经济特区开办的外商投资企业，其企业所得税都减按U /U的税率征收。 A.15% B.20% C.10% D.25%（分数：1.00）A.B.C.D.7.设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用税率为U /U。 A.30% B.33% C.15% D.24%（分数：1.00）A.B.C.D.8.某外国投资者把从某中外合资企业中分得的利润 600 万元投资于该企业，增加注册资本，其适用的再投资退税公式为U /U。 A.再投资额1-(30%+3%)30% 40% B.再投资额1-(30%+3%)30%

4、100% C.再投资额1-(24%+3%)24% 40% D.再投资额1-(24%+3%)24% 100%（分数：1.00）A.B.C.D.9.外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于 5 年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的U /U。 A.40% B.50% C.60% D.100%（分数：1.00）A.B.C.D.10.从事农、林、牧业和设在不发达地区的外商投资企业，享受“两免三减半”待遇期满后，可以继续享受减征所得税 15%-30%的优惠。其优惠期限为U /U年。 A

5、.5 B.10 C.15 D.20（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据有关规定，非生产性外商投资企业不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的是 U /U。 A.从事产业信息咨询的企业 B.从事精密仪器维修服务的企业 C.从事房地产开发业务的企业 D.直接为生产服务的科技开发企业（分数：1.00）A.B.C.D.12.凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于 U /U为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。 A.50% B.51% C.60% D.61%（分数：1

6、.00）A.B.C.D.13.外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长 U /U年减半征收企业所得税。 A.2 B.3 C.4 D.5（分数：1.00）A.B.C.D.14.外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是U /U个月。 A.1 B.2 C.3 D.5（分数：1.00）A.B.C.D.15.外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是U /U。 A.可作为税额扣除 B.可作为费用支出 C.可留待下年抵扣 D.可用以后 5 个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣（分数：1.0

7、0）A.B.C.D.16.对外商投资企业或外国企业的下列所得不征收所得税的是U /U。 A.随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用相关的软件所取得的软件使用费 B.接受的货币捐赠 C.从事投资业务所取得的除境内投资利润(股息)以外的其他各类所得 D.与中国制片商合作拍摄影视作品，外商在中国境外发行影视作品所取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.17.某生产性外商投资企业 10 年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是U /U年。年度 1995 1996 1997 1998 1999获利情况 -50 -30 70 90 -160年度 2000 2001 2002 2003 2004获利

8、情况 -120 40 90 180 270 A.1998 B.2001 C.2003 D.2004（分数：1.00）A.B.C.D.18.境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是U /U。 A.全额在我国申报缴纳企业所得税 B.在我国境内不缴纳所得税 C.在我国境内缴纳 60%的所得税 D.在我国境内只缴纳地方所得税（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)19.下列情况中，可免征预提所得税的有 U /U。 A.外国投资者从外商投资企业取得的利润 B.国际金融组织贷款给中国

9、政府和中国国家银行的利息所得 C.外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得 D.为科学研究；开发能源；发展交通事业；农林牧业生产所取得的特许权使用费（分数：1.00）A.B.C.D.20.再投资退税优惠中所适用的退税率有 U /U。 A.40% B.60% C.33% D.100%（分数：1.00）A.B.C.D.21.企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有U /U。 A.可比非受控价格法 B.转售价格法 C.成本加价法 D.其他方法（分数：1.00）A.B.C.D.22.国产设备投资计算抵免所得税的基数不包括U /U。 A.

10、设备价款 B.不能退还的增值税 C.按有关规定退还的增值税 D.设备运输、安装和调试等费用（分数：1.00）A.B.C.D.23.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有 U /U。 A.3% B.30% C.24% D.15%（分数：1.00）A.B.C.D.24.外商投资企业的外国投资者在中国境内直接再投资，可以按税法规定享受再投资退税优惠待遇。对于再投资是来源于下列所得而不予退税的有U /U。 A.结算所得 B.借款所得 C.从其投资的外商投资企业分得的免税利润 D.从其投资的外商投资企业分得税后利润（分数：1.00）A.B

11、.C.D.25.在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有 U /U。 A.违法经营罚款 B.非公益救济捐赠 C.超标准计提的年折旧额 D.向关联企业支付的管理费（分数：1.00）A.B.C.D.26.根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按 15%税率征收企业所得税的外商投资企业有 U /U。 A.在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业 B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的生产性外商投资企业 C.在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业 D.在国务院批准设立的经济特区内的服务性外商投资企业（分数：1.00）A.

12、B.C.D.27.中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照U /U计算。 A.卖给第三方的销售价格 B.参照当时的市场价格 C.参照国际市场同类品质货物进行定期调整的价格 D.组成计税价格（分数：1.00）A.B.C.D.28.以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有U /U。 A.设备购置时间以设备发票开具时间为准 B.采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准 C.设备购置时间以设备到货时间为准 D.采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备发票开具时间为准（分数：1.00）A.B.C.D.29.外商投资企业和外国企业所得税的征

13、税对象与范围包括U /U。 A.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 B.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 D.外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入（分数：1.00）A.B.C.D.30.从事经国务院批准的外商投资产业指导目录中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第 1 年和第 2 年免征企业所得税，第 3 至第 5 年减半征收企业所得税的条件有U /U。 A.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 6000 万美元的 B.追加注

14、册资本额达到或超过 1500 万美元，且达到或超过企业原注册资本 50%的 C.追加投资项目的生产经营期限必须在 10 年以上的 D.必须是该追加投资项目所带来的所得（分数：1.00）A.B.C.D.31.以下关于国产设备投资抵税规定正确的有U /U。 A.税务机关查补的企业所得税额属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数 B.税务机关查补的企业所得税额属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额 C.企业购买国产设备的前一年为亏损或处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税 D.企业购买国产设备投资抵免企

15、业所得税的，由企业提出申请，经主管税务机关逐级上报省级税务机关审核批准（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：5，分数：14.00)某外国投资者在内地某市举办宾馆，2002 年该投资者将分得的利润 42 万元再投资于本饭店，增加注册资本(不考虑地方所得税，以万元为单位，保留小数点后两位)。根据以上资料，回答下列问题：（分数：2.00）(1).2002 年度，该投资者再投资者退税的比例为U /U。 A.40% B.60% C.100% D.0（分数：1.00）A.B.C.D.(2).外国投资者将分得的利润再投资，应退的税款为U /U万元。 A.8.57 B.9.85 C.7.

16、2 D.9（分数：1.00）A.B.C.D.某外国投资者 1997 年在某市投资举办旅游饭店，经营期 25 年，当年开始获利。2001 年底，该投资者将当年分得的利润 536 万元直接再投资于本饭店，增加注册资本；2002 年底，该投资者又将当年分得的利润 1206 万元直接再投资举办先进技术企业，2003 年初开始生产经营。但 2004 年底，国家有关部门经年度审核，没有继续确认该企业为先进技术企业。(该旅游饭店企业所得税税率为30%，地方所得税税率为 3%)。根据所给资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).该外国投资者 2001 年度再投资于本饭店的应退税额为U /U万元。 A.96

17、B.105.6 C.91.9 D.144（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该外国投资者 2002 年度再投资举办先进技术企业的应退税额为U /U万元。 A.516.8 B.216 C.101.3 D.540（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该外国投资者 2004 年度应缴回已退税额为U /U万元。 A.310.1 B.129.6 C.60.8 D.324（分数：1.00）A.B.C.D.某市台商独资企业 2001 年发生下列涉税经营业务：(1) 产品销售收入 280 万元；(2) 产品销售成本 110 万元；(3) 各项合理费用 24 万元；(4) 营业外收入 10 万元，营业

18、外支出 2 万元；(5) 境外分公司所得 200 万元，已在境外缴纳公司所得税 80 万元；(6) 其他业务利润 60 万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：3.00）(1).该企业 2001 年境内应纳税所得额为 U /U万元。 A.154 B.280 C.198 D.214（分数：1.00）A.B.C.D.(2).实际允许抵扣境外所得已缴纳的税款为U /U万元。 A.66 B.80 C.0 D.14（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为U /U万元。 A.58.62 B.124.2 C.70.62 D.56.62（分数：1.00）A.B

19、.C.D.1998 年初，某外商在国务院批准的某沿海港口城市设立的经济技术开发区投资举办产品出口企业，经营期 20 年。该企业经国家有关部门历年审核均确认为产品出口企业，且自 2003 年起每年出口产品产值都达到企业全部产品产值的 70%以上。该企业 1998 年至 2004 年获利情况如下表：(单位：万元) 年度 1998 1999 2000 2001获利情况 90 240 400 360年度 2002 2003 2004获利情况 520 780 700(该开发区免征地方所得税)。根据所给资料回答下列问题：（分数：2.00）(1).该企业 2000、2001、2002 年度共纳企业所得税U

20、/U万元。 A.66 B.96 C.128 D.192（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该企业 2003、2004 年度共纳企业所得税U /U万元。 A.222 B.148 C.111 D.144（分数：1.00）A.B.C.D.某外商投资企业 2004 年计划全年利润 2 800 万元。12 月末总机构有关损益类科目余额如下：产品销售收入 5400 万元，产品销售成本 2 500 万元，销售费用180 万元，管理费用 140 万元，财务费用 70 万元，其他业务收入 420 万元，其他业务支出 250 万元，营业外收入 480 万元，营业外支出 180 万元。另外，该企业在 A 国设

21、有分支机构，2004 年获得利润 60 万美元，并已在 A 国缴纳所得税 10 万美元。 12 月 31 日国家公布美元外汇牌价为 1： 8.5。在汇算清缴时，税务机关发现该企业将非公益、救济性捐款 8 万元和超过税法规定的开支限度的业务招待费 12 万元在税前列支。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).该企业按季预缴时，每季度预缴税额为U /U万元。 A.210 B.105 C.231 D.126（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该企业全年应纳所得税额为U /U万元。 A.1158.3 B.1053 C.990 D.1021（分数：1.00）A.B.C.D.(3).境

22、外所得税额扣除限额为U /U万元。 A.91.8 B.76.5 C.153 D.168.3（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该企业 2004 年度应补缴企业所得税为U /U万元。 A.81.3 B.98.5 C.149.3 D.66（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：11.00)设在海南省的某生产性外商投资企业(甲企业)到 2001 年底享受的定期减免税政策已满期。2002 年初外方将分得的 2000 年税后利润 2000 万元在西部地区投资开办经营期为 10 年的生产性外商投资企业(乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投

23、资退税。2003 年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业称号。2003 年甲企业自行计算的应纳税所得额为 4000 万元，经税务机关审核，发现以下情况：(1) 企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费 10 万元，向关联公司支付的管理费 20 万元；(2) 在税前扣除了国债利息收入 20 万元的同时，一并扣除了国库券转让收益 40 万元；(3) 4 月份购进设备一台，支付含增值税价款 80 万元，次月投入使用，企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支，按规定该设备折旧期 10 年，残值率10%，直线法折旧；(4) 9 月将一批原值 60 万元原材料报废，未

24、将进项税额转出，被处少缴增值税款额 2 倍的罚款，已在税前扣除；(5) 2003 年购买国产设备投资 300 万元；(6) 2003 年技术开发费用 100 万元，比上年增长 15%，已按实际发生数额在税前扣除；(7) 从境外分支机构取得税后利润 300 万元，已在境外缴纳税款 80 万元；甲企业 2002 年度缴纳所得税 720 万元。不考虑地方企业所得税。根据所给资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).甲企业外方应缴回的再投资退税额为U /U万元。 A.141.18 B.211.76 C.9730 D.219.51（分数：1.00）A.B.C.D.(2).本题所给资料中，需要进行纳税

25、调整的有U /U。 A.境外保险费列支 B.税前扣除国债利息收入 C.管理费列支 D.购买设备支出一次性列支 E.税前扣除国库券转让收益（分数：1.00）A.B.C.D.(3).甲企业 2003 年境内应纳税所得额 U /U万元。 A.4115.6 B.4040.4 C.4065.6 D.4105.4（分数：1.00）A.B.C.D.(4).甲企业 2003 年度应纳所得税额为 U /U万元。 A.661.21 B.585.34 C.609.84 D.617.34（分数：1.00）A.B.C.D.某沿海开放区中外合资企业中外方出资比例 40%：60%，2003 年结束“两免三减半”的两年免税期

26、，地方所得税也处于减半征税期间。2004 年经营状况如下：(1) 产品销售收入净额 1200 万元，咨询收入净额 300 万，产品销售成本 800 万元，其他业务支出 200 万元。(2) 管理费 300 万元，其中交际应酬费 80 万元，支付职工家庭财产保险 10 万元、政府规定社保费 50 万元。(3) 销售费用 100 万元，其中电视广告费 50 万元。(4) 财务费用 16 万元，其中利息支出 2 万元，银行手续费 1 万元，汇兑损益-15 万元。(5) 接受设备捐赠，得到发票注明价款 20 万元，增值税 3.4 万元。(6) 企业税后利润按规定提取 10%的储备基金后进行利润分配。中

27、外方将分得利润全部用于投资一家新的加工企业，该企业注册经营期 20 年。根据所给资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).企业应纳税所前可以扣除的交际应酬费为U /U万元。 A.12 B.9 C.7.5 D.10.5（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该合资企业 2004 年应纳税所得额为 U /U万元。 A.116 B.220.4 C.204.4 D.209.9（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该合资企业 2004 年应纳企业所得税 U /U万元。 A.13.92 B.23.64 C.24.53 D.26.45（分数：1.00）A.B.C.D.(4).外方投资者可申请再投资

28、退税额 U /U万元。 A.2.58 B.4.30 C.3.06 D.2.17（分数：1.00）A.B.C.D.某旅游度假村由中方单位出具土地使用权、外方出资 500 万美元作为注册资本合资兴办。2004 年该度假村取得业务收入 4000 万元，有关业务支出 1800 万元，缴纳营业税 200 万元，当年支付 150 名员工工资总额 540 万元，按规定提存职工福利基金 108 万元，其中支付外方 5 名管理人员境外社会保险费 80 万元；交际应酬费支出 40 万元，对度假村附近一森林公园的修建捐赠 120 万元，因餐厅意外失火，翻修餐厅支付费用 270 万元，另上交与其有关联关系的旅游总公司

29、管理费 100 万元。(该度假村适用企业所得税税率为 30%，地方所得税税率为 3%)。根据所给资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).企业所得税前可扣除的交际应酬费应为U /U万元。 A.10 B.22.5 C.20 D.17.5（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该度假村 2004 年度应纳税所得额为 U /U万元。 A.1327 B.1397.5 C.1409.5 D.1357.5（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该度假村 2004 年度应纳企业所得税额和地方所得税额应为( )万元。 A.437.19 B.461.18 C.465.14 D.447.98（分数：1.00

30、）A.B.C.D.税法()-外商投资企业和外国企所得税(四)答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：18，分数：18.00)1.外国企业在中同境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款，除同家另有规定外，其税务处理是U /U。 A.可作为税额扣除 B.可计算收入总额 C.可以作为赀用扣除 D.可抵扣应缴税额（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2.某外商投资企业 2001 年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的

31、期限最长可达到U /U年。 A.2005 B.2006 C.2007 D.2008（分数：1.00）A.B.C. D.解析：3.设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业，其所适川的税率为U /U A.30% B.33% C.20% D.24%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：4.外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为U /U年。 A.3 B.4 C.5 D.6（分数：1.00）A. B.C.D.解析：5.按核实征收方式缴纳企业所得税的企业，其购买国产设备投资的U /U

32、，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。 A.40% B.50% C.60% D.100%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：6.凡在经济特区开办的外商投资企业，其企业所得税都减按U /U的税率征收。 A.15% B.20% C.10% D.25%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：7.设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用税率为U /U。 A.30% B.33% C.15% D.24%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：8.某外国投资者把从某中外合资企业中分得的利润 600 万元投资于该企业，增加注册资本，其适用的再投资退税公式为U /U。 A.再投资额1-

33、(30%+3%)30% 40% B.再投资额1-(30%+3%)30% 100% C.再投资额1-(24%+3%)24% 40% D.再投资额1-(24%+3%)24% 100%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：9.外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于 5 年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的U /U。 A.40% B.50% C.60% D.100%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：10.从事农、林、牧业和设在不发达地区的外商投资企业，享受“两免三减半

34、”待遇期满后，可以继续享受减征所得税 15%-30%的优惠。其优惠期限为U /U年。 A.5 B.10 C.15 D.20（分数：1.00）A.B. C.D.解析：11.根据有关规定，非生产性外商投资企业不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的是 U /U。 A.从事产业信息咨询的企业 B.从事精密仪器维修服务的企业 C.从事房地产开发业务的企业 D.直接为生产服务的科技开发企业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：12.凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于 U /U为标准，再行确定该境外企

35、业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。 A.50% B.51% C.60% D.61%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：13.外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长 U /U年减半征收企业所得税。 A.2 B.3 C.4 D.5（分数：1.00）A.B. C.D.解析：14.外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是U /U个月。 A.1 B.2 C.3 D.5（分数：1.00）A. B.C.D.解析：15.外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是U /U。

36、A.可作为税额扣除 B.可作为费用支出 C.可留待下年抵扣 D.可用以后 5 个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：16.对外商投资企业或外国企业的下列所得不征收所得税的是U /U。 A.随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用相关的软件所取得的软件使用费 B.接受的货币捐赠 C.从事投资业务所取得的除境内投资利润(股息)以外的其他各类所得 D.与中国制片商合作拍摄影视作品，外商在中国境外发行影视作品所取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：17.某生产性外商投资企业 10 年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是U /U年。年度19951

37、996199719981999获利情况-50 -30 70 90 -160年度20002001200220032004获利情况-120 40 90 180 270 A.1998 B.2001 C.2003 D.2004（分数：1.00）A.B.C. D.解析：18.境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是U /U。 A.全额在我国申报缴纳企业所得税 B.在我国境内不缴纳所得税 C.在我国境内缴纳 60%的所得税 D.在我国境内只缴纳地方所得税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：13，

38、分数：13.00)19.下列情况中，可免征预提所得税的有 U /U。 A.外国投资者从外商投资企业取得的利润 B.国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 C.外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得 D.为科学研究；开发能源；发展交通事业；农林牧业生产所取得的特许权使用费（分数：1.00）A. B. C.D.解析：20.再投资退税优惠中所适用的退税率有 U /U。 A.40% B.60% C.33% D.100%（分数：1.00）A. B.C.D. 解析：21.企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有U /U。 A.

39、可比非受控价格法 B.转售价格法 C.成本加价法 D.其他方法（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：22.国产设备投资计算抵免所得税的基数不包括U /U。 A.设备价款 B.不能退还的增值税 C.按有关规定退还的增值税 D.设备运输、安装和调试等费用（分数：1.00）A.B.C. D. 解析：23.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有 U /U。 A.3% B.30% C.24% D.15%（分数：1.00）A. B. C.D.解析：24.外商投资企业的外国投资者在中国境内直接再投资，可以按税法规定享受再投资退税优惠

40、待遇。对于再投资是来源于下列所得而不予退税的有U /U。 A.结算所得 B.借款所得 C.从其投资的外商投资企业分得的免税利润 D.从其投资的外商投资企业分得税后利润（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：25.在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有 U /U。 A.违法经营罚款 B.非公益救济捐赠 C.超标准计提的年折旧额 D.向关联企业支付的管理费（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：26.根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按 15%税率征收企业所得税的外商投资企业有 U /U。 A.在国务院批准设立的经济特区内的外

41、商投资企业 B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的生产性外商投资企业 C.在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业 D.在国务院批准设立的经济特区内的服务性外商投资企业（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：27.中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照U /U计算。 A.卖给第三方的销售价格 B.参照当时的市场价格 C.参照国际市场同类品质货物进行定期调整的价格 D.组成计税价格（分数：1.00）A. B. C.D.解析：28.以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有U /U。 A.设备购置时间以设备发票开

42、具时间为准 B.采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准 C.设备购置时间以设备到货时间为准 D.采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备发票开具时间为准（分数：1.00）A. B. C.D.解析：29.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括U /U。 A.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 B.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 D.外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：

43、30.从事经国务院批准的外商投资产业指导目录中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第 1 年和第 2 年免征企业所得税，第 3 至第 5 年减半征收企业所得税的条件有U /U。 A.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 6000 万美元的 B.追加注册资本额达到或超过 1500 万美元，且达到或超过企业原注册资本 50%的 C.追加投资项目的生产经营期限必须在 10 年以上的 D.必须是该追加投资项目所带来的所得（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：31.以下关于国产设备投资抵税规定正确的有U /U。 A.税务机关查补的企业所得税额属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳

44、的企业所得税税额基数 B.税务机关查补的企业所得税额属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额 C.企业购买国产设备的前一年为亏损或处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税 D.企业购买国产设备投资抵免企业所得税的，由企业提出申请，经主管税务机关逐级上报省级税务机关审核批准（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：三、B计算题/B(总题数：5，分数：14.00)某外国投资者在内地某市举办宾馆，2002 年该投资者将分得的利润 42 万元再投资于本饭店，增加注册资本(不考虑地方所得税，以万元为单位，保留小数点后两位)。根据以上资料，回答下列问题：（分数：2.00）(1).2002 年度，该投资者再投资者退税的比例为U /U。 A.40% B.60% C.100% D.0（分数：1.00）A. B.C.D.解析：(2).外国投资者将分得的利润再投资，应退的税款为U /U万元。 A.8.57 B.9.85 C.7.2 D.9（分数：1.00）A.B.C. D.解析：42(1-30%)30%40%=7.2(万元)某外国投资者 1997 年在某市投资举办