税法(Ⅱ)-外商投资企业和外国企所得税(五)及答案解析.doc

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1、税法()-外商投资企业和外国企所得税(五)及答案解析(总分：59.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：19，分数：19.00)1.外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起 3 年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的 U /U。 A.100% B.40% C.50% D.60%（分数：1.00）A.B.C.D.2.设在经济特区的某外商独资宾馆，其所适用的税率为U /U， A.30% B.33% C.24% D.15%（分数：1.00）A.B.C.D.3.外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有U /U。

2、A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益 B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息) C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得（分数：1.00）A.B.C.D.4.当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在U /U日内报送。 A.7 B.10 C.30 D.60（分数：1.00）A.B.C.D.5.非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是U /U。 A.可作为税额扣除 B.可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额 C.可作

3、为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣 D.可作为费用扣除（分数：1.00）A.B.C.D.6.税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于U /U。 A.总机构设在中国境内的外商投资企业 B.外国企业 C.合伙企业 D.非法人中外合作经营企业（分数：1.00）A.B.C.D.7.外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是U /U。 A.免征所得税 B.减半征收所得税 C.只征收地方所得税 D.计算缴纳企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.8.外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的，可以按照税法规定的税率减U

4、/U征收企业所得税。 A.50% B.30% C.20% D.60%（分数：1.00）A.B.C.D.9.从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起，“两免三减半”，依照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的 10 年内可以继续按应纳税额减征U /U的企业所得税。 A.10%20% B.15%24% C.15%30% D.20%30%（分数：1.00）A.B.C.D.10.某新办中外合资经营企业 1997 年至 2002 年的盈亏情况分别为：-100 万元、 -20 万元、20 万元、30万元、30 万元、50 万元，其

5、开始获利的年度为U /U年。 A.1997 B.2000 C.2001 D.2002（分数：1.00）A.B.C.D.11.外商投资企业采取分期付款方式取得国产设备的，应以U /U确定设备的购置时间。 A.没备到货时间 B.开具发票时间 C.支付第一笔货款时间 D.对方单位发出货物时间（分数：1.00）A.B.C.D.12.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在 10 年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收U /U。 A.500 万美元 B.500 万元 C.1000 万美元 D.1000 万元（分数：

6、1.00）A.B.C.D.13.外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是U /U。 A.应计入本企业应税所得额 B.不计入本企业应税所得额 C.应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额 D.不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.14.外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按U /U税率，由其总机构汇总缴纳所得税。 A.总机构适用的税率 B.生产机构所在地适

7、用的企业所得税税率 C.该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率 D.一律 30%（分数：1.00）A.B.C.D.15.外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于 5 年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的U /U。 A.40% B.60% C.70% D.100%（分数：1.00）A.B.C.D.16.税法规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法

8、计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是U /U。 A.分国原则 B.分项原则 C.分国分项原则 D.分国不分项原则（分数：1.00）A.B.C.D.17.外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过U /U的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。 A.10% B.25% C.30% D.50%（分数：1.00）A.B.C.D.18.对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在 2001-2010 年期间，减按U /U的税率征收企业所得税。 A.10% B.15% C.20% D.24%（分数：1.00）A.B.C.D.19.企业取得的收入为其

9、他非货币资产或者权益的，其收入额应当参照U /U计算或者估定。 A.卖给第三方的销售价格 B.参照当时的市场价格 C.参照国际市场同类品质原油价进行定期调整的价格 D.组成计税价格（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)20.下列情况中，可作为：季度预缴所得税时的计税依据的有U /U。 A.季度的实际利润额 B.季度的实际应纳税所得额 C.上年应税所得额的 1/4 D.税务机关认定的其他方法（分数：1.00）A.B.C.D.21.外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按 10%的税率征收预提所得税的有U /U。 A.提供

10、能源开发专有技术所收取的使用费 B.向国内企业提供商业贷款收取的利息 C.转让股权取得的超出出资额的转让收益 D.租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费（分数：1.00）A.B.C.D.22.适用于 15%的企业所得税税率的外商投资企业有U /U。 A.设在沿海开放区所在城市的老城区的生产性外商投资企业 B.设在经济特区的外商投资企业 C.从事港口、码头建设的中外合资经营企业 D.在北京市新技术产业开发试验区设立的被确认为高新技术企业的外商投资企业（分数：1.00）A.B.C.D.23.在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指U /U。 A.从中国境内取得

11、的利润(股息) B.从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息 C.将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D.提供在中国境内使用的专用权取得的使用费（分数：1.00）A.B.C.D.24.对西部地区外商投资企业投资鼓励类产业在投资总额内进口的自用设备，符合相关规定的，可以免征U /U。 A.消费税 B.关税 C.进口环节增值税 D.印花税（分数：1.00）A.B.C.D.25.外商投资企业包括U /U。 A.中外合资经营企业 B.中外合作经营企业 C.外资企业 D.在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业（分数：1.00）A.B.C.D.26.新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五

12、年减半征收所得税的优惠，应当具备的条件有U/U。 A.经营期在十五年以上 B.经营期在十年以上 C.必须为先进技术企业 D.必须为生产性企业（分数：1.00）A.B.C.D.27.外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有U /U。 A.销售明细账 B.中国注册会计师的审计报告 C.所得税申报表 D.会计决算报表（分数：1.00）A.B.C.D.28.外商投资企业兼营投资业务，对从投资的企业取得的利润，可不计人本企业应纳税所得额，下列项目中不得冲减本企业应纳税所得额的有U /U。 A.与该投资有关的可行性研究费用 B.投资贷款利息支出 C.投资管理费用 D.投资期

13、满不能收回的投资损失（分数：1.00）A.B.C.D.29.再投资退税条件有U /U。 A.直接到证券交易所购买其他企业的股票，期限不少于 5 年的 B.直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本，期限不少于 5年的 C.直接用于再投资增加已存在的外商投资企业的注册资本，期限不少于 5 年的 D.直接再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，期限不少于 5 年的（分数：1.00）A.B.C.D.30.外商投资企业和外国企业所得税的设计原则为U /U。 A.税负从轻 B.优惠从宽 C.手续从简 D.税法连续，税负稳定（分数：1.00）A.B.C.D.31.在计算外商投资

14、企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有U /U。 A.支付给总机构的管理费 B.按规定为职工个人提取的住房公积金 C.对外投资发生的费用 D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费（分数：1.00）A.B.C.D.32.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中不得在税前扣除的有 U /U。 A.税收滞纳金 B.税收罚款 C.支付给总机构的管理费 D.自然灾害损失未获赔偿的部分（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：5，分数：12.00)深圳经济特区某生产性外商投资企业 1995 年 7 月开业，生产经营期 20 年。当年虽获利，但企业选择从

15、下一年度起计算减免税期限。从 2000 年起以后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业。下表是该企业从 1995 年至 2005 年的获利情况： 年度 1995 1996 1997 1998获利情况 60 -50 130 210年度 1999 2000 2001 2002获利情况 320 460 580 500年度 2003 2004 2005获利情况 650 730 790另外，该企业的外国投资者在 2005 年将 2003 年分得的利润 200 万元，2004 年分得的利润 240 万元，都再投资于本企业增加注册资本。(假设地方所得税 11年间均免税)根据所给资料回答下列问题：（分数：4.

16、00）(1).该企业 1995 年度应纳企业所得税额为U /U万元。 A.0 B.9 C.18 D.6（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该企业 1995-2005 年间共纳企业所得税为U /U万元。 A.441 B.408.25 C.484.25 D.450（分数：1.00）A.B.C.D.(3).2003 年分得的利润再投资退税额应为U /U万元。 A.8.89 B.14.11 C.13.36 D.13.33（分数：1.00）A.B.C.D.(4).2004 年分得的利润再投资退税额应为U /U万元。 A.10.67 B.25.41 C.16.94 D.16.01（分数：1.00）A

17、.B.C.D.某外商投资企业企业 A、B 两个机构适用税率及四年所得(万元)情况： 年份 A(30%税率) B(15%税率)2001 100 -302002 60 502003 -40 602004 50 40根据所给资料回答下列问题：（分数：2.00）(1).该企业 2002 年度合并纳税U /U万元。 A.18 B.25.5 C.21 D.30（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该企业 2004 年度合并纳税应为U /U万元。 A.9 B.15 C.18 D.12（分数：1.00）A.B.C.D.某外资企业 2003 年 10 月营业期满，实施解散清算。企业共有剩余财产 230 万元

18、，未分配利润 50 万元，清算费用 10 万元，实缴资本 100 万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：2.00）(1).该企业清算所得为U /U万元。 A.120 B.170 C.70 D.90（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该企业清算所得应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为U /U万元。 A.39.6 B.23.1 C.56.1 D.29.7（分数：1.00）A.B.C.D.某外国公司未在中国设立机构，2003 年从中国境内的内资企业获得股息、利息 100 万元，专有技术使用权转让收入 200 万元。根据以上资料，回答下列相关问题：（分数：2.00）(1).该外国公司在我国境

19、内获得的股息、利息所得应缴纳的所得税为U /U万元。 A.30 B.20 C.10 D.18（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该外国公司在我国境内获得的使用权转让所得应缴纳的所得税为( )万元。 A.20 B.19 C.60 D.66（分数：1.00）A.B.C.D.某中外合资企业 2003 年共获税后利润 1000 万元，按照出资比例，中外双方按税后利润 6：4 分配，经协商，外商投资者将分配到的利润直接投资于该企业，以增加其注册资本比例。该合资企业当年适用的企业所得税税率为 30%，地方所得税不考虑。根据以下资料，回答下列问题：（分数：2.00）(1).2003 年外方应分配税后利

20、润为U /U万元。 A.660 B.600 C.1000 D.400（分数：1.00）A.B.C.D.(2).外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为U /U万元。 A.68.57 B.71.64 C.171.42 D.78.81（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：15.00)深圳某中外合资制药企业，中外双方股权比例为 6：4。1992 年 8 月开始营运，经营期为 20 年。开始营运当年企业获利，但企业选择从下一年度起计算减免税优惠期限。下表是该企业从 1992 年到 2001 年的获利情况(不考虑地方所得税)(单位：万元)： 年度 1992 1993

21、 1994 1995 1996获利情况 40 -50 100 120 160年度 1997 1998 1999 2000 2001获利情况 180 230 300 210 2501999 年该企业被国家有关部门确认为先进技术企业。1999 年该企业外方投资者将所分得的税后利润的 70%再投资扩建本企业；在 2000 年的审核中该企业没有被继续确认为先进技术企业。2001 年该企业购买国有设备的固定资产投资额为10 万（分数：6.00）(1).该企业 1992 年应缴纳企业所得税税额U /U万元。 A.0 B.6 C.12 D.3（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该企业 1994、199

22、5、1996 三年共应缴纳企业所得税税额U /U万元。 A.12 B.21 C.49.5 D.57（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该企业 1997 年应缴纳企业所得税税额U /U万元。 A.13.5 B.27 C.54 D.18（分数：1.00）A.B.C.D.(4).外方投资者 1999 年冉投资应退税款 U /U万元。 A.3.36 B.3.45 C.8.4 D.21（分数：1.00）A.B.C.D.(5).2000 年度外方投资者应缴回的已退税款U /U万元。 A.3.36 B.4.2 C.5.04 D.8.4（分数：1.00）A.B.C.D.(6).该企业 2001 年度应缴

23、纳企业所得税税额U /U万元。 A.31.5 B.33.5 C.35.5 D.37.5（分数：1.00）A.B.C.D.一生产性中外合资经营企业 1997 年 2 月在某地注册登记并投产经营，经营期限15 年，企业所得税税率 30%，地方所得税税率 3%。该企业 1997 年度亏损 50 万元、 1998 年度盈利 20 万元、1999 年度盈利 40 万元、2000 年度盈利 30 万元、2001 年度盈利 25 万元、2002 年度亏损 20 万元、 2003 年度亏损 15 万元。2004 年度有关生产经营情况如下：(1) 取得产品销售净额 4000 万元，取得租金收入 300 万元；(

24、2) 应扣除的产品销售成本 3200 万元，与租金收入有关的费用支出 220 万元；(3) 应缴纳的增值税 30 万元、消费税 75 万元、营业税 15 万元；(4) 4 月 1 日向银行借款 500 万元用于建造厂房，借款期限 1 年，当年向银行支付了 3 个季度的借款利息 22.5 万元，该厂房于 10 月 31 日完工结算并投入使用；(5) 发生管理费用 350 万元(其中含支付关联企业的管理费 10 万元；支付的交际应酬费 30 万元；经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费 20 万元)；(6) 经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值 50 万元，已提取了折旧 24

25、 万元，投资时双方确认的投资价值为 30 万元；(7) 转让人民币特种股票(B 股)取得收入 250 万元，该股票原购进价 210 万元；(8) 发生营业外支出 30 万元(其中含通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款 15 万元，直接向某灾区捐款 10 万元，向关联的科研机构资助研究开发经费5 万元)；(9) 营业外收入 60 万元(其中含超过期限的应付未付款收入 20 万元)；(10) 从境外分支机构取得税后收益 45 万元，已在境外缴纳了 25%的所得税；(11) 2004 年 1 至 3 季度已预缴所得税 90 万元。根据以上资料，回答下列相关问题：（分数：5.00）(1).税前应扣除

26、的交际应酬费是U /U万元。 A.30 B.15 C.15.9 D.18（分数：1.00）A.B.C.D.(2).境内投资收益是U /U万元。 A.40 B.44 C.50 D.4（分数：1.00）A.B.C.D.(3).境外投资收益的应纳税所得额是 U /U万元。 A.60 B.45 C.65 D.50（分数：1.00）A.B.C.D.(4).2004 年度应缴纳的企业所得税额是 U /U万元。 A.170 B.183.3 C.171.3 D.180（分数：1.00）A.B.C.D.(5).2004 年度应缴纳的地方所得税额是 U /U万元。 A.18.33 B.17 C.18 D.17.1

27、3（分数：1.00）A.B.C.D.某设在经济特区的外资服务性企业，注册资本 600 万美元，经营期限为 15 年。企业设有餐饮、客运、娱乐等部门。外资企业于 2002 年投资注册并开始营业，当年获利。2003 年的经营情况如下：(1) 餐饮业收入 200 万元、客房业务收入 500 万元、客运业务收入 80 万元、娱乐业务收入 150 万元；(2) 各项营业成本共计 540 万元，营业费用 360 万元；(3) 在营业费用中支付借款利息 20 万元 (借款 150 万元用于购买一项商标权，同期银行贷款利率为 10%)，支付交际应酬费 22.15 万元，支付非广告性质赞助支出 10 万元；(4

28、) 企业营业外收入 150 万元(含兼营投资企业的投资收益 20 万元)，营业外支出 120 万元；(5) 在营业外支出中列支直接捐赠给希望工程的款项 25 万元，文化管理部门的罚款 10 万元，兼营投资业务的投资损失 30 万元；(6) 当地核定娱乐业适用的营业税税率为 20%，免征地方所得税。根据所给资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).2003 年度该企业允许扣除的交际应酬费为U /U万元。 A.4.65 B.22.15 C.15 D.7.15（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该企业 2003 年度应纳营业税为U /U万元。 A.69 B.67.4 C.97.4 D.99

29、（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该企业 2003 年度应纳税所得额为 U /U万元。 A.82.6 B.67.6 C.85.1 D.52.6（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该企业 2003 年度应纳企业所得税额为U /U万元。 A.0 B.12.4 C.6.2 D.6.4（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-外商投资企业和外国企所得税(五)答案解析(总分：59.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：19，分数：19.00)1.外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起 3 年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，

30、应当缴回已退税款的 U /U。 A.100% B.40% C.50% D.60%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2.设在经济特区的某外商独资宾馆，其所适用的税率为U /U， A.30% B.33% C.24% D.15%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：3.外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有U /U。 A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益 B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息) C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得（分数：1.00）A.B

31、. C.D.解析：4.当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在U /U日内报送。 A.7 B.10 C.30 D.60（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：5.非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是U /U。 A.可作为税额扣除 B.可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额 C.可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣 D.可作为费用扣除（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：6.税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于U /U。 A.总机构设在中国境内的外商投资企业 B.外国企业 C.合伙企业 D.非法人

32、中外合作经营企业（分数：1.00）A. B.C.D.解析：7.外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是U /U。 A.免征所得税 B.减半征收所得税 C.只征收地方所得税 D.计算缴纳企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：8.外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的，可以按照税法规定的税率减U /U征收企业所得税。 A.50% B.30% C.20% D.60%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：9.从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在 10 年以上的，从开始获利的

33、年度起，“两免三减半”，依照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的 10 年内可以继续按应纳税额减征U /U的企业所得税。 A.10%20% B.15%24% C.15%30% D.20%30%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：10.某新办中外合资经营企业 1997 年至 2002 年的盈亏情况分别为：-100 万元、 -20 万元、20 万元、30万元、30 万元、50 万元，其开始获利的年度为U /U年。 A.1997 B.2000 C.2001 D.2002（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：11.外商投资企业采取分期付款方式取得国产设备的，应以U /U确定设备的购置时

34、间。 A.没备到货时间 B.开具发票时间 C.支付第一笔货款时间 D.对方单位发出货物时间（分数：1.00）A. B.C.D.解析：12.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在 10 年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收U /U。 A.500 万美元 B.500 万元 C.1000 万美元 D.1000 万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：13.外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是U /U。 A.应计入本企业应税所得额 B.不计入本企业应税所得额

35、 C.应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额 D.不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：14.外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按U /U税率，由其总机构汇总缴纳所得税。 A.总机构适用的税率 B.生产机构所在地适用的企业所得税税率 C.该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率 D.一律 30%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15.外国投资者将从海南经济特区内的企业

36、获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于 5 年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的U /U。 A.40% B.60% C.70% D.100%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：16.税法规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是U /U。 A.分国原则 B.分项原则 C.分国分项原则 D.分国不分项原则（分数：1.00）A.B.C.D. 解

37、析：17.外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过U /U的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。 A.10% B.25% C.30% D.50%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：18.对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在 2001-2010 年期间，减按U /U的税率征收企业所得税。 A.10% B.15% C.20% D.24%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：19.企业取得的收入为其他非货币资产或者权益的，其收入额应当参照U /U计算或者估定。 A.卖给第三方的销售价格 B.参照当时的市场价格 C.参照国际市场同

38、类品质原油价进行定期调整的价格 D.组成计税价格（分数：1.00）A.B. C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)20.下列情况中，可作为：季度预缴所得税时的计税依据的有U /U。 A.季度的实际利润额 B.季度的实际应纳税所得额 C.上年应税所得额的 1/4 D.税务机关认定的其他方法（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：21.外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按 10%的税率征收预提所得税的有U /U。 A.提供能源开发专有技术所收取的使用费 B.向国内企业提供商业贷款收取的利息 C.转让股权取得的超出出资额的转让收益 D

39、.租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费（分数：1.00）A.B. C. D.解析：22.适用于 15%的企业所得税税率的外商投资企业有U /U。 A.设在沿海开放区所在城市的老城区的生产性外商投资企业 B.设在经济特区的外商投资企业 C.从事港口、码头建设的中外合资经营企业 D.在北京市新技术产业开发试验区设立的被确认为高新技术企业的外商投资企业（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：23.在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指U /U。 A.从中国境内取得的利润(股息) B.从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息 C.将财产租给中国境内租用者

40、而取得的租金 D.提供在中国境内使用的专用权取得的使用费（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：24.对西部地区外商投资企业投资鼓励类产业在投资总额内进口的自用设备，符合相关规定的，可以免征U /U。 A.消费税 B.关税 C.进口环节增值税 D.印花税（分数：1.00）A.B. C. D.解析：25.外商投资企业包括U /U。 A.中外合资经营企业 B.中外合作经营企业 C.外资企业 D.在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业（分数：1.00）A. B. C. D.解析：26.新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五年减半征收所得税的优惠，应当具备的条件有U/U。 A.

41、经营期在十五年以上 B.经营期在十年以上 C.必须为先进技术企业 D.必须为生产性企业（分数：1.00）A.B. C.D. 解析：27.外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有U /U。 A.销售明细账 B.中国注册会计师的审计报告 C.所得税申报表 D.会计决算报表（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：28.外商投资企业兼营投资业务，对从投资的企业取得的利润，可不计人本企业应纳税所得额，下列项目中不得冲减本企业应纳税所得额的有U /U。 A.与该投资有关的可行性研究费用 B.投资贷款利息支出 C.投资管理费用 D.投资期满不能收回的投资损失（分数：1.

42、00）A. B. C. D. 解析：29.再投资退税条件有U /U。 A.直接到证券交易所购买其他企业的股票，期限不少于 5 年的 B.直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本，期限不少于 5年的 C.直接用于再投资增加已存在的外商投资企业的注册资本，期限不少于 5 年的 D.直接再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，期限不少于 5 年的（分数：1.00）A.B. C. D.解析：30.外商投资企业和外国企业所得税的设计原则为U /U。 A.税负从轻 B.优惠从宽 C.手续从简 D.税法连续，税负稳定（分数：1.00）A. B. C. D.解析：31.在计算外商

43、投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有U /U。 A.支付给总机构的管理费 B.按规定为职工个人提取的住房公积金 C.对外投资发生的费用 D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：32.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中不得在税前扣除的有 U /U。 A.税收滞纳金 B.税收罚款 C.支付给总机构的管理费 D.自然灾害损失未获赔偿的部分（分数：1.00）A. B. C.D.解析：三、B计算题/B(总题数：5，分数：12.00)深圳经济特区某生产性外商投资企业 1995 年 7 月开业，生产经营期 20 年

44、。当年虽获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从 2000 年起以后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业。下表是该企业从 1995 年至 2005 年的获利情况： 年度1995199619971998获利情况60 -50 130 210年度1999200020012002获利情况320 460 580 500年度200320042005获利情况650 730 790另外，该企业的外国投资者在 2005 年将 2003 年分得的利润 200 万元，2004 年分得的利润 240 万元，都再投资于本企业增加注册资本。(假设地方所得税 11年间均免税)根据所给资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该企业 1995 年度应纳企业所得税额为U /U万元。 A.0 B.9 C.18 D.6（分数：1.00）A.B. C.D.解析：6015%=9(万元)(2).该企业 1995-2005 年间共纳企业所得税为U /U万元。 A.441 B.408.25 C.484.25 D.450（分数：1.00）A.B.C. D.解析：9+(210+320+460)15%2+(580+500+6