税法(Ⅱ)-11及答案解析.doc

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1、税法()-11 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：100.00)1.2014 年中国公民李军在韩国取得演讲收入 50000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 6500 元；在韩国取得偶然所得 10000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 3000 元。回国后，李军应补缴个人所得税_元。（分数：2.50）A.550B.1000C.1500D.25002.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是_。（分数：2.50）A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税B.拍卖受赠获得

2、的物品，原值为该拍卖品的市场价值C.拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费3.根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是_。（分数：2.50）A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B.企业年金的个人缴费部分，不可以在计算个人当月工资薪金所得个税时扣除C.个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税D.个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得，属于特许权使用费所得4.某个人独资企业，2014 年全年销售收入为 10000000 元，销售成本和期间费用 7600000 元

3、，其中业务招待费 100000 元、广告费 150000 元、业务宣传费 80000 元、投资者工资 24000 元，增值税以外的相关税费1500000 元，没有其他涉税调整事项。该独资企业 2014 年应缴纳的个人所得税为_元。（分数：2.50）A.313000B.311450C.315750D.3179305.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是_。（分数：2.50）A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事

4、客货营运取得的所得6.2014 年我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬 20000 元，4 月份小说正式出版又取得稿酬20000 元；10 月份将该小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 100000 元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税 10000 元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税_元。（分数：2.50）A.4480B.10480C.14480D.188007.下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的是_。（分数：2.50）A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月 15 日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次

5、月 15 日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 10 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月 15 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴8.赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是 20 万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是_万元。（分数：2.50）A.4B.0.6C.0.4D.09.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是_。（分数：2.50）A.企业发生的工会经费、职工福利费

6、扣除比例分别是 2.5%、12%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入 5的部分，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除10.某企业有三项债权打包拍卖(债务人 A 欠 20 万元，债务人 B 欠 30 万元，债务人 C 欠 50 万元)，假设李某从拍卖会上以 70 万元购买该打包债权。经催讨，收回 B 债务人所有欠款 24 万元。不考虑相关税费，则李某应纳个人所得税是_万元。（分数：2.50）A.0.6B.1.5C.3D.4.811.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是_。（分数：2.50）A.投

7、资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后 5 个月内汇算清缴，多退少补C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除D.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补12.下列属于土地增值税的征税范围的是_。（分数：2.50）A.代建房行为B.房地产的继承C.将房屋产权赠与直系亲属D.转让未开发的土地13.下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是_。（分数：2.50）A.取得

8、销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.已竣工验收的房地产开发项目 70%销售，其余可销售部分自用或出租的14.2014 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度为 70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税_万元。（分数：2.50）A.573.5B.550C.556.8D.50015.某市房地产

9、开发公司转让一幢自己开发的新写字楼取得收入 1500 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地的地价款为 250 万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用 3 万元；房地产开发成本为 200 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为_万元。（分数：2.50）A.316.53B.249.75C.300D.36016.下列关于免收土地增值税的说法正确的是_。（分数：2.50）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值率未超过 20%的免税B.企业之间互换房屋，免征收土地增值税C.房地产

10、开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的免收土地增值税D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作公共租赁住房房源的，免征土地增值税17.对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于_。（分数：2.50）A.1%B.1.5%C.2%D.3%18.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是_。（分数：2.50）A.商标注册证B.企业仓库设置的产品进出统计簿C.某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D.出版单位与订阅单位订立的征订凭证19.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额 150 万元

11、，运输费 28 万元、装卸费 6 万元。该公司应缴纳印花税_元。（分数：2.50）A.100B.130C.140D.18020.下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是_。（分数：2.50）A.某银行向另一银行签订的拆借 50000 万元人民币的合同B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同D.科技公司签订的技术服务合同21.某商贸公司与某运输企业签订一份合同，载明运输货物金额 300 万元，运输费 40 万元、装卸费 12 万元。该企业应缴纳印花税_元。（分数：2.50）A.100B.130C.200D.18022.已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注

12、销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未画销印花税票金额_的罚款。（分数：2.50）A.1 倍至 5 倍B.50%以上 5 倍以下C.1 倍至 3 倍D.2000 元以上 10000 元以下23.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是_。（分数：2.50）A.对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据B.技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.对于由受托方提供原材料的加工合同，以全部金额依照加工承揽合同计税贴花24.某企业拥

13、有房产原值 1000 万元，2014 年 7 月 1 日将其中的 30%用于对外投资，共担生产经营风险，投资期限 3 年，当年取得利润分红 20 万元；2014 年 9 月 1 日将其中 10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金 6 万元，其余房产自用。已知当地政府规定的房产扣除比例为 20%，该企业 2014 年度应缴纳房产税_元。（分数：2.50）A.102400B.98400C.92800D.7840025.某国有企业 2014 年房产原值共计 9000 万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300 万元、800 万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为 2

14、5%。该企业 2014 年应缴纳房产税_万元。（分数：2.50）A.71.1B.73.8C.78.3D.81.026.某企业有房产原值 1200 万元，2014 年 6 月 1 日将其中的 40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为 3 年，当年取得固定收入 24 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2014 年度应缴纳的房产税为_元。（分数：2.50）A.11520B.117120C.120960D.14400027.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，房产税纳税义务发生时间是_。（分数：2.50）A.房屋使用或交付之次月起B.房屋使用或交付之当月起C.建成

15、之日的当月起D.建成之日的次月起28.下列车船中，以整备质量作为车船税计税标准的是_。（分数：2.50）A.客车B.卡车C.船舶D.拖船29.2014 年某运输公司拥有并使用以下车辆：拖拉机 5 辆，整备质量为 2 吨；整备质量为 6 吨的载货卡车20 辆；整备质量为 4.5 吨的汽车挂车 6 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车，核定载客人数均为9 人以上。当地政府规定，货车的税额为 60 元/吨，客车的税额是 500 元/辆。该公司当年应纳车船税为_元。（分数：2.50）A.13010B.13550C.11450D.945030.根据车船税法的规定，下列各项关于车船税计税依据的

16、表述中正确的是_。（分数：2.50）A.挂车按照货车税额的 50%计算缴纳车船税B.摩托车不征收车船税C.游艇的计税单位为净吨位每吨D.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 70%计算缴纳车船税31.2014 年某船运公司拥有净吨位 3000 吨的机动船 10 艘，税额为 5 元/吨；净吨位 1500 吨机动船为 6 艘，税额为 4 元/吨；净吨位 200 吨的非机动驳船 4 艘，税额为 3 元/吨。该运输公司应纳车船税为_元。（分数：2.50）A.252200B.187200C.291500D.18970032.北京市公共租赁住房经营管理单位，2014 年 8 月购进一栋价值 5000 万

17、元房子作为酒店对外经营，同时购进价值 10000 万元的住房作为公共租赁住房。当地政府规定的契税税率为 4%。公共租赁住房经营管理单位应缴纳契税为_万元。（分数：2.50）A.0B.200C.600D.30033.张某 2014 年 8 月份购买 80 平方米的已经装修的家庭唯一住房，合同上注明价款 70 万元，另外支付的装修费 8 万元，采用分期付款方式，分 20 年支付，假定 2014 年支付 10 万元，张某购房应缴纳的契税为_万元。（分数：2.50）A.0.78B.0.19C.0.5D.0.734.某外商投资企业 2014 年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为 50 万元，

18、该企业还于2014 年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款 200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 100 万元，按当地规定契税税率为 5%。2014 年该外商投资企业共计应缴纳的契税为_万元。（分数：2.50）A.7.5B.12.5C.15D.17.535.某非公司制企业经批准整体改建为股份有限公司，承受原企业价值 600 万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值 200 万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该股份有限公司上述业务应缴纳契税_万元。(契税税率 3%)（分数：2.50）A.0B.6C.18D.2436.按照城镇土

19、地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是_。（分数：2.50）A.房地产开发公司建造商品房的用地，出售前免征城镇土地使用税B.学校教学楼用土地免征城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收土地使用税D.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税37.某县一家由国家拨付经费的事业单位有新旧两栋办公楼，新楼占地 3000 平方米，旧楼占地 1000 平方米。2014 年 8 月 31 日至 12 月 31 日该单位将旧楼出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米 15 元，该事业单位 2014 年应缴纳城镇土地使用税_元。（分数：2.50）A.75

20、0B.1250C.2500D.500038.某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积 10000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米、子弟学校占地 1500 平方米、厂内绿化占地 2000 平方米；2013 年 4 月征用的非耕地 1500 平方米建厂房；2014 年 5 月新征用的耕地 2000 平方米建造厂房。该企业 2014 年应缴纳城镇土地使用税_元。(假设该企业的土地每平方米税额均为 3 元)（分数：2.50）A.31500B.27000C.42000D.4500039.关于耕地占用税，下列说法正确的是_。（分数：2.50）A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质B

21、.占用农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税C.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还D.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 30%40.某高铁线路建设公司占用林地 3 万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地 4 万平方米用于建设高铁线路，所占耕地适用的定额税率为 15 元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税_万元。（分数：2.50）A.20B.28C.38D.53税法()-11 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：100.00)1.2014 年中国公民李军在韩国取得演讲收入 5

22、0000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 6500 元；在韩国取得偶然所得 10000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 3000 元。回国后，李军应补缴个人所得税_元。（分数：2.50）A.550B.1000C.1500D.2500 解析：解析 应纳个人所得税=50000(1-20%)30%-2000+1000020%-6500-3000=2500(元)2.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是_。（分数：2.50）A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税B.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值C.拍卖单位不

23、用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费 解析：解析 选项 A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”项目计算缴纳个人所得税；选项 B，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项 C，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税。3.根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是_。（分数：2.50）A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B.企业年金的个人缴费部分，不可以在计算个人当月工资薪金所得个税时扣除C.个人取得的国家发行的金融债券利息免征

24、个人所得税 D.个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得，属于特许权使用费所得解析：解析 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹不征收个人所得税；企业年金的个人缴费部分，在计算个人当月工资薪金所得个税时按规定的标准扣除；个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得税，属于劳务报酬所得。4.某个人独资企业，2014 年全年销售收入为 10000000 元，销售成本和期间费用 7600000 元，其中业务招待费 100000 元、广告费 150000 元、业务宣传费 80000 元、投资者工资 24000 元，增值税以外的相关税费1500000 元，没有其他涉税调整事项。该独

25、资企业 2014 年应缴纳的个人所得税为_元。（分数：2.50）A.313000B.311450 C.315750D.317930解析：解析 业务招待费扣除限额=100000005=50000(元)10000060%=60000(元)，税前准予扣除50000 元；广告费和业务宣传费用扣除限额=1000000015%=1500000(元)， 实际发生 150000+80000=230000(元)，税前扣除准予扣除 230000 元。 该个人独资企业 2014 年所得额=10000000-7600000-1500000+100000-50000+24000-350012=932000(元) 该个人

26、独资企业 2014 年应缴纳个人所得税=93200035%-14750=311450(元)5.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是_。（分数：2.50）A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得解析：解析 个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所

27、得税；出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。6.2014 年我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬 20000 元，4 月份小说正式出版又取得稿酬20000 元；10 月份将该小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 100000 元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税 10000 元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税_元。（分数：2.50）A.4480B.10480 C.14480D.18800解析：解析 拍卖收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税=100000(1-20%)20%=

28、16000(元) 应缴纳个人所得税=(20000+20000)(1-20%)20%(1-30%)+16000-10000=10480(元)7.下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的是_。（分数：2.50）A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月 15 日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 15 日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 10 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补 D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月 15 日内预缴，年度终了

29、后 3 个月内汇算清缴解析：解析 分次取得承包、承租经营所得应在每次取得收入后 15 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴。8.赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是 20 万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是_万元。（分数：2.50）A.4B.0.6C.0.4 D.0解析：解析 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的 2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳的个人所得税=202%=0.4(万元)9.

30、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是_。（分数：2.50）A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是 2.5%、12%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入 5的部分，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除 解析：解析 只有 D 选项是正确的。10.某企业有三项债权打包拍卖(债务人 A 欠 20 万元，债务人 B 欠 30 万元，债务人 C 欠 50 万元)，假设李某从拍卖会上以 70 万元购买该打包债权。经催讨，收回 B 债务人所有欠款 24 万元。不考虑相关税费，则李某应纳个人所得税是_万元。

31、（分数：2.50）A.0.6 B.1.5C.3D.4.8解析：解析 个人所得税应纳税所得额=24-7030(20+30+50)=3(万元)，应纳个人所得税税额=320%=0.6(万元)11.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是_。（分数：2.50）A.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税 B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后 5 个月内汇算清缴，多退少补C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除D.投资者兴办两个

32、或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补解析：解析 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补；企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。12.下列属于土地增值税的征税范围的是_。（分数：2.50）A.代建房行为B.房地产的继承C.将房屋产权赠与直系亲属D.转让未开发的土地 解析：解析 转让未开发的土地属于土地增值税征税范围。13.下面情形中，不属于主管税务机关可

33、要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是_。（分数：2.50）A.取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.已竣工验收的房地产开发项目 70%销售，其余可销售部分自用或出租的解析：解析 符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： (1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上，或该比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用； (2)取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的； (3)纳税人申请注销税务登

34、记但未办理土地增值税清算手续的； (4)省税务机关规定的其他情况。14.2014 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度为 70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税_万元。（分数：2.50）A.573.5B.550C.556.8 D.500解析：解析 扣除项目=2200+500070%+80005%(1+7%+3%)+80000.5=6144(万元) 增值额=8000-6144=1856(

35、万元) 增值率=18566144100%=30.21% 应纳土地增值税=185630%=556.8(万元)15.某市房地产开发公司转让一幢自己开发的新写字楼取得收入 1500 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地的地价款为 250 万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用 3 万元；房地产开发成本为 200 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为_万元。（分数：2.50）A.316.53 B.249.75C.300D.360解析：解析 扣除项目金额=250+3+200+

36、(250+3+200)9%+15005%(1+7%+3%)+(250+3+200)20%=666.87(万元) 增值额=1500-666.87=833.13(万元) 增值率=833.13666.87100%=124.93% 应纳税额=833.1350%-666.8715%=316.53(万元)16.下列关于免收土地增值税的说法正确的是_。（分数：2.50）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值率未超过 20%的免税 B.企业之间互换房屋，免征收土地增值税C.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的免收土地增值税D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作公共租赁住房房源的，免征土地增值税

37、解析：解析 B应征收土地增值税；C房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的应收土地增值税；D企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。17.对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于_。（分数：2.50）A.1%B.1.5% C.2%D.3%解析：解析 东部地区省份预征率不得低于 2%，西部省份不得低于 1%，中部地区和东北地区省份不得低于 1.5%。18.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是_。（分数：2.50）

38、A.商标注册证 B.企业仓库设置的产品进出统计簿C.某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D.出版单位与订阅单位订立的征订凭证解析：解析 车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花；出版单位与订阅单位订立的征订凭证，不贴花，但是出版单位与发行单位之间订立的凭证要按照购销合同贴花。19.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额 150 万元，运输费 28 万元、装卸费 6 万元。该公司应缴纳印花税_元。（分数：2.50）A.100B.130C.140 D.180解析：解析 应纳印花

39、税=280.05%10000=140(元)。20.下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是_。（分数：2.50）A.某银行向另一银行签订的拆借 50000 万元人民币的合同B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同D.科技公司签订的技术服务合同 解析：解析 印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。21.某商贸公司与某运输企业签订一份合同，载明运输货物金额 300 万元，运输费 40 万元、装卸费 12 万元。该企业应缴纳

40、印花税_元。（分数：2.50）A.100B.130C.200 D.180解析：解析 应纳印花税=400.05%10000=200(元)。22.已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未画销印花税票金额_的罚款。（分数：2.50）A.1 倍至 5 倍B.50%以上 5 倍以下 C.1 倍至 3 倍D.2000 元以上 10000 元以下解析：解析 在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款。2

41、3.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是_。（分数：2.50）A.对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据 B.技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.对于由受托方提供原材料的加工合同，以全部金额依照加工承揽合同计税贴花解析：解析 技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据；建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用，如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按合同

42、所载金额另行贴花；对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。24.某企业拥有房产原值 1000 万元，2014 年 7 月 1 日将其中的 30%用于对外投资，共担生产经营风险，投资期限 3 年，当年取得利润分红 20 万元；2014 年 9 月 1 日将其中 10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金 6 万元，其余房产自用。已知当地政府规定的房产扣除比例为 20%，该企业 2014 年度应缴纳房产税_元

43、。（分数：2.50）A.102400B.98400C.92800D.78400 解析：解析 对以房产投资，收取固定收入，共担风险的，被投资方以房产余值计算缴纳房产税；企业按政府规定价格出租的单位自有住房给职工居住，暂免征收房产税。 该企业 2014 年度应缴纳房产税=100060%(1-20%)1.2%+100010%(1-20%)1.2%812+100030%(1-20%)1.2%612=7.84(万元)=78400(元)25.某国有企业 2014 年房产原值共计 9000 万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300 万元、800 万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为

44、 25%。该企业 2014 年应缴纳房产税_万元。（分数：2.50）A.71.1 B.73.8C.78.3D.81.0解析：解析 税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。应缴纳的房产税=(9000-300-800)(1-25%)1.2%=71.1(万元)26.某企业有房产原值 1200 万元，2014 年 6 月 1 日将其中的 40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为 3 年，当年取得固定收入 24 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2014 年度应缴纳的房产税为_元。（分数：2.50）A.11520B.117120 C.120960D

45、.144000解析：解析 应缴纳的房产税=120060%(1-20%)1.2%+120040%(1-20%)1251.2%+2412%=6.912+1.92+2.88=11.712(万元)=117120(元)27.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，房产税纳税义务发生时间是_。（分数：2.50）A.房屋使用或交付之次月起 B.房屋使用或交付之当月起C.建成之日的当月起D.建成之日的次月起解析：解析 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。28.下列车船中，以整备质量作为车船税计税标准的是_。（分数：2.50）A.客车B.卡车 C.船舶

46、D.拖船解析：解析 客车以辆为计税标准；船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。29.2014 年某运输公司拥有并使用以下车辆：拖拉机 5 辆，整备质量为 2 吨；整备质量为 6 吨的载货卡车20 辆；整备质量为 4.5 吨的汽车挂车 6 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车，核定载客人数均为9 人以上。当地政府规定，货车的税额为 60 元/吨，客车的税额是 500 元/辆。该公司当年应纳车船税为_元。（分数：2.50）A.13010 B.13550C.11450D.9450解析：解析 (1)拖拉机不缴纳车船税； (2)卡车应纳税额=66020=7200(元)； (3)挂车按照货车税额

47、的 50%计算，应纳税额=4.560650%=810(元)； (4)客车应纳税额=10500=5000(元)； 应纳车船税=7200+810+5000=13010(元)30.根据车船税法的规定，下列各项关于车船税计税依据的表述中正确的是_。（分数：2.50）A.挂车按照货车税额的 50%计算缴纳车船税 B.摩托车不征收车船税C.游艇的计税单位为净吨位每吨D.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 70%计算缴纳车船税解析：解析 摩托车按辆征收车船税；游艇的计税单位为艇身长度每米；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50%计算缴纳车船税。31.2014 年某船运公司拥有净吨位 3000 吨的

48、机动船 10 艘，税额为 5 元/吨；净吨位 1500 吨机动船为 6 艘，税额为 4 元/吨；净吨位 200 吨的非机动驳船 4 艘，税额为 3 元/吨。该运输公司应纳车船税为_元。（分数：2.50）A.252200B.187200 C.291500D.189700解析：解析 应纳车船税=3000105+150064+2004350%=187200(元)32.北京市公共租赁住房经营管理单位，2014 年 8 月购进一栋价值 5000 万元房子作为酒店对外经营，同时购进价值 10000 万元的住房作为公共租赁住房。当地政府规定的契税税率为 4%。公共租赁住房经营管理单位应缴纳契税为_万元。（分数：2.50）A.0B.200 C.600D.300解析：解析 公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征