税收筹划及答案解析.doc

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1、税收筹划及答案解析(总分：214.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：136，分数：136.00)1.下列不属于免征个人所得税的所得是( )。（分数：1.00）A.保险赔款B.抚恤金C.救济金D.年终奖金2.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改为个体工商户的，应( )。（分数：1.00）A.按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税，不再征收企业所得税B.按工资、薪金所得计征个人所得税，不再征收企业所得税C.先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税，再按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税D.先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税，再按工资、薪金所得计征个人

2、所得税3.下列关于偶然所得纳税的说法中，错误的是( )。（分数：1.00）A.偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得B.偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由纳税人自行申报纳税C.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税D.偶然赠品所得为实物的，应按税法规定的方法确定应纳税所得额，计算缴纳个人所得税4.根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申纳税报地点的选择是( )。（分数：1.00）A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择并固定在其中一地税务机关申报纳税5.根据税法规定，下列说法

3、错误的是( )。（分数：1.00）A.个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B.扣缴义务人，包括企业(公司)、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位或个人C.代扣代缴个人所得税，是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行D.扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，仅对属于本单位人员的纳税人代扣代缴应纳个人所得税税款，不属于本单位人员的纳税人自行申报纳税6.下列不属于流转税的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.营业税C.消费税D.契税7.马小姐的所得税边际税率为 30%，若收入增加 2000元，则税后收入可增加( )元。（分数：1.00）A.

4、600B.1200C.1400D.26008.下列项目中，不允许抵扣进项税额的是( )。（分数：1.00）A.一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B.商业企业购进用于职工福利的货物C.生产企业销售货物时支付的运费D.工业企业购进用于对外投资的货物9.某人某月取得工资收入 7000元。该笔工资收入的平均税率约为( )。（分数：1.00）A.8.9%B.10.7%C.12.5%D.13.1%10.( )主要是纳税时间推迟，或前期纳税少、后期纳税多，相对增加了税后收益。（分数：1.00）A.绝对节税B.相对节税C.风险节税D.组合节税11.属于自行申报纳税的所得项目或情形的是( )。（分数：1.0

5、0）A.年所得 12万元以上B.工资、薪金所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得12.下列各项所得中，适用于减征规定的是( )。（分数：1.00）A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.工资、薪金所得13.顾先生是一家投资公司的经理。他本月工资收入 50000元，其应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.8000B.10000C.11025D.1114514.税务筹划目标的最终表现是( )。（分数：1.00）A.合法性B.预期性C.风险性D.收益性15.对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入；总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。该必要费用是(

6、)元/月。（分数：1.00）A.1600B.2000C.2800D.300016.( )指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。（分数：1.00）A.名义税率B.实际税率C.边际税率D.比例税率17.赵某拥有两处房产，一处原值 80万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 60万元的房产于 2008年 12月出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200元，赵某当月应缴纳的房产税为( )元。（分数：1.00）A.48B.72C.240D.48018.下列行为中，不属于违法、犯法行为的是( )。（分数：1.00）A.偷税B.欠税C.抗税D.节

7、税19.下列财产转让所得中，不需缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.转让有价证券所得B.转让土地使用所得C.转让机器设备、车船所得D.股票转让所得20.郭先生经常购买福利彩票，中奖数次，金额不等。当他一次中奖收入超过( )元时，需全额征收个人所得税。（分数：1.00）A.200B.2000C.5000D.1000021.下列各项中，不属于适用 3%营业税率的是( )。（分数：1.00）A.交通运输业B.建筑业C.金融保险业D.文化体育业22.某人某月取得工资收入 7000元。该笔工资收入的实际税率约为( )。（分数：1.00）A.8.9%B.10.7%C.12.5%D.13.1%2

8、3.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关将按日加收滞纳税款( )的滞纳金。（分数：1.00）A.0.5B.1C.3D.524.下列关于营业税的减免政策，说法错误的是( )。（分数：1.00）A.个人转让著作权，免征营业税B.对个人按市场价格出租的居民住房，免征营业税C.将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税D.个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税25.对实行超额累进税率的个人收入进行税收筹划，基本方法是( )。（分数：1.00）A.隐瞒收入B.尽量降低收入总额C.集中收入，以提高每次的应税所得D.通过改变支付次数、收入均衡支付等方法

9、，以降低每次的应纳税所得额26.关于个人所得税的计税依据，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 2000元后的余额，为应纳税所得额B.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额C.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额D.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，为应纳税所得额27.征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是

10、( )。（分数：1.00）A.抗税B.欠税C.骗税D.偷税28.个人出书时，如果该书可以分为几个部分，可通过( )进行税收筹划。（分数：1.00）A.连载出版B.分次刊印C.分次支付稿酬D.以系列丛书的形式出版29.某酒店 12月餐厅收入 15万元，客房收入 20万元，卡拉 OK厅门票收入 5万元、酒水饮料收入 5万元。该酒店 12月应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.2.25B.3.00C.3.25D.3.7530.今年王先生和三名同事共同进行了一项课题研究，他们携成果参加科研比赛，获得了二等奖，获奖金共计 10000元。每人平均 2500元。王先生这 2500元应按照( )项目申

11、报个人所得税。（分数：1.00）A.特许权使用费所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得31.我国个人所得税法规定，个人取得的工资、薪金所得适用( )的九级超额累进税率。（分数：1.00）A.5%40%B.5%45%C.10%45%D.10%55%32.按照教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中(中专)、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次( )万元教育储蓄的免税优惠。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.433.我国现行个人所得税法允许采取“按年计税、分月预缴”征税办法的行业不包括( )。（分数：1.0

12、0）A.采掘业B.远洋运输业C.远洋捕捞业D.石油加工业34.李先生本月工资、薪金收入 4200元，国债利息收入 500元，国家发行的金融债券利息收入 400元，教育储蓄存款利息收入 200元，则李先生应纳所得税( )元。（分数：1.00）A.155B.195C.205D.25535.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。（分数：1.00）A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲、乙双方各缴一半D.甲、乙双方都不缴纳36.某歌手与卡拉 OK厅签约，2008 年 1年内每天到歌厅演唱一次，每次付酬 100元，则对其征收个人所得税应按( )纳税。（分数：1.00）A.天B.周C.月

13、D.季37.某商店(小规模纳税入)2008 年 12月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价 30000元，则该商店当月应缴纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.4230.77B.6226.42C.3076.92D.4528.3038.增值税的边际税率为( )。（分数：1.00）A.5%B.10%C.17%D.25%39.某公司本月被查漏缴增值税 50000元、消费税 20000元、所得税 30000元，被加收滞纳金 2000元，被处罚款 8000元。因此，该公司还应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。（分数：1.00）A.50

14、00B.7000C.8000D.1000040.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.采购原材料的成本C.缴纳的营业税税金D.个体工商产业主每月领取的工资41.为了解决超额累进税费计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有( )。（分数：1.00）A.平均税率B.固定税额C.速算扣除数D.成本利润率42.对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按( )项目计征个人所得税。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得43.不属于代扣代缴个人所得税的情形是( )。（分数：

15、1.00）A.利息、股息、红利所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.从中国境外取得的所得D.劳务报酬所得44.在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收入为一次。（分数：1.00）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月45.根据个人所得税的有关法律规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是( )。（分数：1.00）A.800元B.1600元C.2000元D.装修房屋费的 20%46.下列关于个人所得税的说法，错误的是( )。（分数：1.00）A.个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税B.个人所得税的纳税义

16、务人，包括中国公民、在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞C.个人所得税的纳税义务人依据住所这一个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人D.居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务47.根据个人所得税法，下列不属于免税项目的是( )。（分数：1.00）A.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴B.独生子女补贴C.单位以午餐补助名义发给职工的补助、津贴D.托儿补助费48.我国税法规定，个人所得税工资、薪金税目的扣除标准为( )元。（分数：1.00）A.800B.1600C.2000D.300049.增值税率为 17%的纳税人和营业

17、税率为 5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。（分数：1.00）A.34.41%B.34.49%C.34.52%D.34.68%50.下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。（分数：1.00）A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬51.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售 A商品 50台，每台售价(含税)23400 元，同时赠送 B商品 50件(B 商品不含税，单价为 1200元/件)。A、B 商品适用税率均为 17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。（分数：1.00）A.170000

18、B.178718C.180000D.18020052.根据房产税暂行条例的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。（分数：1.00）A.10%-20%B.10%30%C.20%30%D.10%40%53.对于商业企业，一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率为( )。（分数：1.00）A.64.47%B.64.71%C.76.47%D.76.71%54.刘女士在参加商场有奖销售中取得中奖所得 18000元，她领取奖金时拿出 6000元通过民政部门捐给贫困地区，则最后实际得到的金额是( )元。（分数：1.00）A.14400B.10180C.9600D.948

19、055.某演员收到演出费 20万元，则演出费收入应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.22400B.32000C.46000D.5700056.关于应纳税所得额的确定，下列说法中错误的是( )。（分数：1.00）A.“双薪”所得原则上不再纳税B.个人取得全部退职费收入的应纳税额，应由其原雇主在支付退职费时负责代扣代缴C.对实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计税、分月预缴的方式计征D.个人退职后 6个月又再次任职、受雇的，对于个人已缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税57.当商业企业商品销售的增值率

20、为( )时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。（分数：1.00）A.30.55%B.30.77%C.30.60%D.30.99%58.工资、薪金所得，不包括( )。（分数：1.00）A.工资B.薪金C.津贴D.兼职收入59.税收筹划除了要考虑货币的时间价值外，大多数情况下还要考虑税收筹划的( )。（分数：1.00）A.投资价值B.风险价值C.市场价值D.生产经营价值60.我国的土地增值税实行( )超率累进税率。（分数：1.00）A.三级B.四级C.五级D.六级61.假定某人将使用过的原价为 6500元的一辆摩托车转让他人。若想以高于原价的价格转让，转让价至少要达到( )元，他才是合算的。（分数

21、：1.00）A.6597B.6588C.6615D.663362.姚先生 2008年 11月出版一本小说稿酬 85000元，因大受欢迎而在 12月份加印，并获得稿酬 7000元，则该著作应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.9520B.10304C.12880D.1472063.某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为 1000元，则需要缴纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.38.46B.56.60C.65.29D.70.5564.在我国，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按( )的征收率计算税额后再减半征收增值税。（分数：1.00

22、）A.3%B.4%C.5%D.8%65.下列各项中，不属于房产税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.位于县城的房屋B.位于建制镇的房屋C.位于工矿区的房屋D.农村房屋66.关于我国个人所得税纳税申报，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.中国个人所得税全部实行个人自行申报的征收方式B.个人所得税申报表主要包括个人所得税月份申报表、个人所得税年度申报表、个人所得税扣缴税款报告表等C.申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关D.除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月 7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款67.根据个人所得税规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.个体

23、工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除68.消费税的征税范围不包括( )。（分数：1.00）A.烟、酒B.贵重首饰C.小汽车D.电视69.下列关于印花税的说法，错误的是( )。（分数：1.00）A.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率B.印花税的比例税率从 0.051不等C.定额税率为 10元D.印花税的计税依据有两种，即计税金额和凭证件数70.王先生为某 IT公司开发一套系统软件，一次

24、性取得劳务报酬 30000元，王先生就此项所得应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.4800B.5200C.5000D.560071.A公司向 B汽车运输公司租入 5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期 3个月，租金为 12.8万元。则 A公司应缴纳印花税税额( )元。（分数：1.00）A.32B.128C.150D.24072.吴先生将闲置的一套机器设备出租，在出租财产过程中缴纳的税金 500元，获得租赁收入 5000元。则吴先生就其财产租赁所得应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.720B.740C.900D.108073.下列

25、项目中应征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.农业生产者出售的初级农产品B.邮电局销售报纸、杂志C.企业转让商标取得的收入D.企业将自产钢材用于扩建建房74.增值税实施细则规定，增值税的基本税率是( )。（分数：1.00）A.13%B.15%C.17%D.18%75.任职于某民营企业的魏先生 2008年度每月工资收入 2200元，111 月份每月已纳税 10元；年终时领取全年奖金 6000元，则该公民 12月份应缴纳的个人所得税为( )元。假设各月工资、薪金所得的免征额均为 2000元。（分数：1.00）A.300B.310C.595D.83576.在中国境内无住所而在中国境内取得工资、

26、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，可享受每月( )元的附加免征额。（分数：1.00）A.1600B.2000C.2800D.400077.某画家月初将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（分数：1.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得78.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。（分数：1.00）A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额79.稿酬所得个人所得税的实际税率为( )。（分数：1.00）A.12%B.14%C.16%

27、D.18%80.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。（分数：1.00）A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=D.组成计税价格=81.下列各项所得中，不属于稿酬所得的是( )。（分数：1.00）A.文学作品手稿原件公开拍卖B.文学作品发表取得的所得C.书画作品发表取得的所得D.摄影作品发表取得的所得82.名义税率的形式不包括( )。（分数：1.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率83.增值税率为 17%的纳税人和营业税率为 3%的纳税人的无差别平衡点增值率为(

28、)。（分数：1.00）A.19.69%B.19.87%C.20.18%D.20.65%84.下列关于财产租赁所得的说法，错误的是( )。（分数：1.00）A.财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其它财产取得的所得B.个人取得的财产转租收入，属于“财产转让所得”的征税范围C.在确定纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定D.产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，以获取租金的个人为纳税义务人85.当个人取得的月收入为( )元时，作为劳务报酬所得的税负与作为工资、薪金所得课税的税负相等。（分数：1.00）

29、A.15375B.17375C.19375D.2137586.下列各项中，可以作为合理税收筹划方法的是( )。（分数：1.00）A.用发票冲抵费用B.以多人名义分领劳务报酬C.尽量采用现金交易D.充分利用费用扣除规定87.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.0B.3360C.4800D.520088.某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税 6万元，营业税 2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )元。（分数：1.00）A.200B.400C.600D.80089.下列

30、关于营业税的税务筹划的说法，错误的是( )。（分数：1.00）A.在不动产销售业务中，应尽量减少流转环节，以取得节税利益B.在不动产销售业务中，应尽量增加流转环节，以取得节税利益C.营业税纳税人可以通过分解营业额，缩小计税依据，减少应纳税款D.建筑安装企业在从事安装工程作业时，应尽量不将设备价值作为安装工程产值，可由建设单位提供机器设备，建筑安装企业只负责安装，取得的只是安装费收入，使得营业额中不包括所安装设备价款，从而达到节税的目的90.下列项目中，在计算应纳个人所得税时实行加征的项目是( )。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产转让所得91.下列与应税合同有关

31、的印花税纳税人是( )。（分数：1.00）A.立合同人B.合同担保人C.合同鉴定人D.合同证人92.根据税收征管法的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处( )元以下的罚款。（分数：1.00）A.500B.1000C.2000D.500093.委托加工的应税消费品的组成计税价格公式为：( )。（分数：1.00）A.(材料成本+加工费)(1+消费税率)B.(材料成本+加工费)(1-消费税率)C.(材料成本+加工费+利润)(1-消费税率)D.(材料成本+加工费)(

32、1-消费税率-增值税税率)94.税法中规定从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的，为小规模纳税人。（分数：1.00）A.100B.120C.150D.18095.下列各项中，应缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.商店自制啤酒B.商店销售外购啤酒C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟96.附加减除费用适用的具体范围不包括( )。（分数：1.00）A.华侨和香港、澳门同胞B.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中国专家C.在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家D.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人97.工资、薪金所得

33、的应纳税款，应该( )。（分数：1.00）A.按分月预缴的方式计征B.按月计征C.按年计征D.按季度计征98.以下不属于特许权使用费所得的项目是( )。（分数：1.00）A.转让专利权B.转让商标权C.转让非专利技术D.转让土地使用权99.下列利息收入中，需要缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.国债利息B.教育储蓄利息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息100.梁教授某月获得稿费 3万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。（分数：1.00）A.3360B.4088C.4375D.4800101.纳税人进行税务筹划的基本方法不包括( )。（分数：1.00）A.

34、税收负担的回避B.高的纳税义务转换为低的纳税义务C.纳税期的递延D.税收负担的逃避102.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的( )的部分可以从其应纳税所得额中扣除。（分数：1.00）A.20%B.30%C.50%D.100%103.下列关于起征点与免征额的说法，正确的是( )。（分数：1.00）A.两者实质相同B.起征点以下的部分免予征税C.超过免征额则对征税对象的全部数额征税D.对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的104.利用选

35、择合适的扣除时机减少税负的方法不包括( )。（分数：1.00）A.提前确认扣除项目B.选择合适的扣除时机C.选择最小化税率D.员工股票期权105.根据税法的规定，下列不属于适用 5%营业税率的是( )。（分数：1.00）A.歌舞厅B.保龄球C.台球D.餐馆106.邓先生将自己使用不满 5年的非营业性普通住宅转让给胡先生，房屋原值为 80万。转让价格为 100万，转让过程中邓先生要缴( )。（分数：1.00）A.营业税、个人所得税、契税B.营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税C.营业税、印花税、契税D.营业税、个人所得税、契税、印花税107.关于个人所得税税收优惠的规定，下列各项中说法错误

36、的是( )。（分数：1.00）A.对个人投资者买卖公司债券获得的差价收入暂不征收个人所得税B.个人取得的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税D.个人转让自用达 5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得所得暂免征收个人所得税108.在中国境内无住所，居住超过 5年的个人，从第 6年起，就其来源于( )征税。（分数：1.00）A.中国境内的全部所得B.中国境外的全部所得C.中国境外但汇回中国的所得D.中国境内、境外的全部所得109.税收征收管理法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当( )。（

37、分数：1.00）A.及时报告税务机关处理B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C.书面通知纳税人开户银行冻结其所有账户D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款110.下列关于税收优惠的说法，错误的是( )。（分数：1.00）A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B.个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金在计税时予以扣除C.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备失业保险条例规定的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税D.国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年企业

38、职工年平均工资的 5倍数额内，可免征个人所得税111.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法。下列项目中采用从量定额征税的是( )。（分数：1.00）A.汽油B.化妆品C.小汽车D.金银首饰112.韩女士本月工资收入 6000元。如果个人缴纳的“三险”比例分别为 8%、2%和 1%。则韩女士本月应纳所得税( )元。（分数：1.00）A.309B.376C.436D.475113.下列选项中，不实行超额累进税率的是( )。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产租赁所得114.高小姐本月获得劳务报酬 3500元，

39、则此项劳务报酬应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.175B.392C.540D.560115.个人因从事彩票代销业务取得的所得，应按照( )项目计征个人所得税。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产、经营所得116.当工业企业商品销售的增值率为( )时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。（分数：1.00）A.54.55%B.54.60%C.54.75%D.54.90%117.严先生转让一项专有技术，获得特许权使用费 10万元，则这笔特许权使用费的应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.11200B.16000C.19625D.200

40、00118.税务筹划的( )是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。（分数：1.00）A.合法性B.风险性C.预期性D.收益性119.某公司职员菲菲于 2008年 12月领取工资 6500元，则她当月应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.550B.610C.625D.728120.逃避追缴欠税罪不同于抗税罪，它们的关键区别在于( )。（分数：1.00）A.纳税人的主观意愿B.偷税数额的大小C.偷税情节是否严重D.是否使用暴力、威胁的方法121.我国税制对( )规定了免征额（分数：1.00）A.增值税B.遗产税C.营业税D.个人所得税122.个体工商户的生产、经营所得适用( )。（

41、分数：1.00）A.5%25%的三级超额累进税率B.5%35%的五级超额累进税率C.5%40%的七级超额累进税率D.5%45%的九级超额累进税率123.某超市年销售收入为 65万元，2008 年 10月普通发票记载销售收入为 45000元，则应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.1731B.1800C.2547D.2700124.吴女士与公司签订合同规定，公司每月支付给吴女士税后工资 4500元，吴女士每月应缴纳的个人所得税由公司负担。如果不考虑保险和住房公积金因素，那么吴女士的税前工资为( )元。 A4556.25 D4750 C 4794.12 D4885（分数：1.00）A.B.C.

42、D.125.城镇土地使用税采用的是( )。（分数：1.00）A.比例税率B.定额税率C.全额累进税率D.超额累进税率126.下列各种利息收入中，免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.国债利息收入B.个人拥有债权取得的利息收入C.生产经营业务往来结算取得的利息收入D.用于购买股票等方面的投资取得的利息收入127.在中国境内无住所，但居住满 1年而未超过 5年的个人，就其来源于( )征税。（分数：1.00）A.中国境内的全部所得B.中国境外的全部所得C.中国境外但汇回中国的所得D.中国境内、境外的全部所得128.个人投资创业，下列企业组织形式中，税负最重的是( )。（分数：1.00）A.

43、个体工商户B.合伙制企业C.个人独资企业D.有限责任企业129.关于企业所得税，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额B.实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税C.企业所得税的税率是 25%D.个人独资企业必须同时交纳个人所得税和企业所得税130.某作家的长篇小说在一家晚报上连载 3个月，每月收 A,3000元。则这三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.924B.1008C.1320D.1440131.财产转让所得应纳个人所得税的公式为：应纳税款=( )20%。（分数：1.00）A.收入总额-

44、财产原值B.收入总额-财产原值-800C.收入总额-财产原值-2000D.收入总额-财产原值-合理费用132.减按 20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件的认定。其中年度应纳税所得额不超过( )万元。（分数：1.00）A.3B.10C.15D.30133.在税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法，也就是运用( )。（分数：1.00）A.绝对节税原理B.相对节税原理C.风险节税原理D.组合节税原理134.对于工业企业，一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率为( )。（分数：1.00）A.64.47%B.76.47%C.64.71%D.76.71%

45、135.下列关于我国目前政府举办的基本养老保险计划的说法，错误是( )。（分数：1.00）A.人在工作期的缴费是免个人所得税的B.缴费的投资收益是免税的C.个人在领取基本养老保险计划的养老金时不需要缴纳个人所得税D.采用的是 EET征税模式136.赵先生是一名出租车司机，出租车属他个人所有，且一直挂靠在一家出租汽车公司，赵先生每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。因此，赵先生从事客运取得的收入应按照( )项目计征个人所得税。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得二、B案例选择题/B(总题数：21，分数：78.00)(每小题只有一个最恰

46、当的答案。)案例一：曾女士就职于某公司。该公司职工工资通常是前半年低，后半年高。曾女士全年的工资收入为 48000元，前 6个月每月工资为 2000元，后 6个月每月工资为 6000元。根据案例一，回答 12 题：（分数：2.00）(1).曾女士全年应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.2100B.2820C.2850D.3210(2).如果公司根据历年工资发放情况，将全年工资按月平均发放，则曾女士全年应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.2100B.2820C.2850D.3210案例二：王先生为电气工程方面的专家。2009 年担任一所重点大学的客座教授，1、2、

47、 3 月份和 6、7 月份为这所大学的研究生讲学 5次，每次收入 21600元。该所大学也欢迎王先生调入学校任教，每月工资 4000元，并按月发放津贴5000元。假设工资、薪金所得免征额为每月 2000元。根据案例二，回答 35 题：（分数：3.00）(1).如果作为客座教授，那么王先生全年税后收入为( )元。（分数：1.00）A.90720B.92080C.95700D.96900(2).如果选择调入学校，签订合同，那么王先生全年税后收入为( )元。 A90720 B92080 C 95700 D96900（分数：1.00）A.B.C.D.(3).根据前两题的计算结果，王先生选择调入学校，全

48、年税后收入要比兼职讲学高( )元。（分数：1.00）A.1360B.3620C.4820D.4980案例三：翟先生 2008年 10月份从单位获得工资类收入 1500元，由于单位工资较低，同月在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月 2500元。根据案例三，回答 69 题：（分数：4.00）(1).假设翟先生与甲公司没有固定的雇佣关系，那么翟先生本月工资类收入需要缴纳的所得税为( )元。（分数：1.00）A.0B.30C.40D.50(2).翟先生本月劳务报酬收入的应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.340B.380C.400D.500(3).如果翟先生与甲公司有固定的雇佣关系，则翟先生本月

49、应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.175B.235C.355D.640(4).如果翟先生与甲公司建立固定的雇佣关系，则比没有建立固定的雇佣关系每月少缴纳税收( )元。（分数：1.00）A.45B.105C.145D.165案例四：2009 年初，某公司欲给职工发放 2008年度全年一次性奖金，经过业绩考核和奖励测算，其中 25名职工获得年终奖，发放金额为每人 6300元。公司代扣代缴个人所得税。根据案例四，回答 1014 题：（分数：5.00）(1).每位获奖职工就其取得的奖金所缴纳的税收数额为( )元。（分数：1.00）A.315B.520C.605D.630(2).如果该公司将年终奖发放额度改为 6000元，则每位获奖职工应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.300B.475C.575D.672(3).由于每位获奖职工少发放奖金 300元，每人少交的个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.155B.220C.305D.330(4).由于每位获奖职工少发放奖金 300元，公司少代扣代缴个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.3875B.5500C.7625D.8250(5).发放( )元年终奖与发放 6000元年