税收相关法律-行政处罚法律制度(二)及答案解析.doc

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1、税收相关法律-行政处罚法律制度(二)及答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.某企业假报出口，骗取国家出口退税 1 万元，被税务机关处以 20000 元的罚款，并且依法查封了该企业的一批产品，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.对于罚款的行政处罚，该厂可以申请税务行政处罚听证B.对于税务机关作出的查封行为，该厂可以申请税务行政处罚听证C.在本案中，税务机关向当事人送达的税务行政处罚事项告知书中应当告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利D.税务机关在作出的

2、2 万元的罚款的行政处罚决定之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书2.下列属于行政处罚的行为罚的是( )。（分数：1.00）A.管制B.责令停产停业C.行政拘留D.警告3.行政处罚，是行政机关或其他行政主体依法律设定的行政处罚权和程序，对违反行政法规范的相对方给予行政制裁的具体行政行为。其特征为( )。（分数：1.00）A.实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关B.所有的行政主体都享有行政处罚权C.行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范行为、应当给予处罚的行政相对人D.行政处罚的目的就是惩罚行政违法行为4.行政处罚决定依法作出后，( )。（分数：1.00）A.当事人到期不缴

3、纳罚款的，作出罚款决定的行政机关可以每口按罚款数额的 2%加收罚款B.被梅关处以罚款处罚的当事人确有经济困难，需要申请延期缴纳罚款的，应当以书面形式提出申请，海关接到申请后，应当在 5 个工作日内作出决定C.当事人到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以依法，将查封、扣押的财物拍卖以抵缴罚款D.当事人到期不执行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以申请公安机关强制执行5.行政拘留处罚合并执行的，期限最长不超过 ( )。（分数：1.00）A.15 日B.37 日C.20 日D.1 年6.根据行政处罚法的规定，下列可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的是( )。（分数：1.00）A.

4、依法给予 50 元以下罚款的B.依法给予 20 元以下罚款的C.被处罚人在当地没有固定住所的D.依法处 200 元以下罚款的7.某厂因污染事故被环境保护部门作出以下处理： (1)责令限期改正；(2)罚款 5000 元；(3)赔偿受污染单位损失 12000 元。上述决定中( )。（分数：1.00）A.责令限期改正属于行政处罚B.罚款 5000 元属于行政处罚C.赔偿受污染单位损失 12000 元属于行政处罚D.都不属于行政处罚8.下列关于行政处罚管辖正确的是( )。（分数：1.00）A.A 县某镇的贾某，因实施写恐吓信威胁他人人身安全的行为，被镇派出所处以行政拘留 5 日的处罚B.家住 B 县的

5、张某，在 C 县制作大量盗版光盘并销售于 D 县，被 D 县有关机关依法查处并处以罚款C.某企业排放的废水超标，若某省 A 县和 B 县两环保局都有管辖权，两机关协商不成，应报请该省人民政府指定管辖D.陈某少缴个人所得税 4000 元，被某乡税务所处以罚款 3000 元的行政处罚9.行为人虽然实施了违法行为，但是按照行政处罚法的规定不予处罚的是( )。（分数：1.00）A.不满 14 周岁的人有违法行为的B.已满 14 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的C.受他人胁迫有违法行为的D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的10.部门规章对非经营活动中的违法行为设定的罚款金额不得超过( )，对经营

6、活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 ( )，但最高不得超过( )。（分数：1.00）A.1000 元；2 倍；30000 元B.2000 元；3 倍；10000 元C.5000 元；2 倍；10000 元D.1000 元；3 倍；30000 元11.下面有关行政处罚法定原则的说法错误的是 ( )。（分数：1.00）A.只有行政处罚法规定的规范性文件可以设定行政处罚B.行政相对人实施了法律没有明文规定的行为，如果造成了一定的危害，可以通过类推进行处罚C.法律对行政主体是否享有行政处罚权，及其行政处罚权的种类作了明确规定D.违反法定程序作出的行政处罚决定无效12.根据税收相

7、关法律的规定，正确的是( )。（分数：1.00）A.税务机关作出的停止抵扣的行政行为属于税务行政处罚B.税务机关作出的收缴纳税人税务登记证的行政行为属于税务行政处罚C.税务机关作出的停止办理出口退税的行政行为属于税务行政处罚行为D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行政行为资格属于税务行政处罚行为13.税收征收管理法规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内来被发现的，不再给予行政处罚。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年14.关于行政处罚听证程序，说法正确的是( )。（分数：1.00）A.行政机关作出行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权

8、利B.当事人应当承担行政机关组织听证的费用C.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后 3 日内提出D.涉及商业秘密的，听证也应当公开举行15.下面选项不属于海关行政处罚实施条例中规定的从重处罚的情形是( )。（分数：1.00）A.因走私被判处刑罚后在 2 年内又实施走私行为的B.因走私被海关行政处罚后在 2 年内又实施走私行为的C.因违反海关监管规定被海关行政处罚后在 1 年内又实施同一违反海关监管规定的行为的D.因违反海关监管规定被海关行政处罚后在 2 年内又实施同一违反海关监管规定的行为的16.根据治安管理处罚法的规定，下列关于调查的说法正确的是( )（分数：1.00）A.某行政处罚案件，

9、公安机关没有其他证据，但是违法行为人对违法行为供认不讳，据此公安机关可以作出行政处罚决定B.某违法行为事实比较清楚，所以公安机关派出执法人员贾某对某案件进行调查取证C.某违法行为人拒绝承认其违法行为，但是有其他证据足以证明案件事实，公安机关可以根据这些证据作出行政处罚决定D.检查、调查应当制作笔录，但是询问可以只进行口头询问17.按照行政处罚法的规定，下列能够当场作出行政处罚决定的是( )。（分数：1.00）A.对公民甲违法行为处以 60 元罚款B.对乙公司违法行为处以 1500 元罚款C.对公民丙的违法行为处以警告处罚D.对丁企业处以吊销营业执照的处罚18.部门规章可以就尚未制定法律、行政法

10、规的 ( )行政处罚进行设定。（分数：1.00）A.限制人身自由B.吊销企业营业执照C.警告D.吊销行政许可证件19.依据行政处罚法，行政机关应当事人的申请作出举行听证的决定后，应当在听证的( )前，将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人。（分数：1.00）A.3 日B.5 日C.7 日D.10 日20.某镇供销社因经销假冒农药被县工商局查处，销售收入及所有剩余的假冒农药悉被没收，并被处以10000 元罚款，该供销社不服，请求人民法院撤销工商局的行政处罚决定，退还销售收入以及所交的 5000元罚款，并赔偿经济损失。根据上述情况判断下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.工商局应退

11、还 5000 元罚款B.工商局应退还 5000 元罚款，井返还所没收的供销社收入C.供销社应补缴未交的 5000 元罚款D.工商局既不需退还罚款和返还收入，供销社也不必补交罚款二、B多项选择题/B(总题数：8，分数：16.00)21.根据行政处罚法的规定，受行政处罚的当事人( )，应当依法从轻或减轻行政处罚。（分数：2.00）A.在实施违法行为后，主动消除或者减轻违法行为危害后果的B.的违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.是受他人胁迫而实施违法行为D.积极配合行政机关查处违法行为有立功表现的E.的违法行为完成一年内未被发现的22.行政处罚法规定，在行政处罚听证程序中( )。（分数：2

12、.00）A.当事人可以委托 1 至 2 人代理参加听证B.听证由行政机关指定的非本案调查人员主持C.当事人要求听证时，组织听证是行政处罚实施机关的法定程序义务D.听证主持人应对调查人员所取得证据的效力作出认定E.听证主持人应以听证笔录为唯一依据作出处罚与否的决定23.按照(治安管理处罚法)的规定，( )。（分数：2.00）A.违反治安管理行为在 2 年内没被公安机关发现的，不予处罚B.教唆他人实施违反治安管理的行为，应当从重处罚C.行政拘留的决定只能由市公安局、公安分局或者是相当于市一级的公安机关作出D.2000 元以下罚款的行政处罚可以由公安派出所决定E.治安管理处罚由县级以上人民政府公安机

13、关决定，但警告和，00 元以下的罚款可以由公安派出所决定24.体现行政处罚的职能分离原则的是( )。（分数：2.00）A.作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离B.行政机关执法人员当场作出的处罚决定向所属行政机关备案C.行政机关必须依照法律规定的职权范围行使处罚权D.依法人员依法当场收缴的罚款应当自收缴之日起 2 日内，交至行政机关E.听证主持人与调查检查人员的分离25.某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可证的决定前，该纳税人要求举行听证。根据法律及有关规定，( )。（分数：2.00）A.纳税人的听证要求应当在税务机关告知

14、听证权利后 5 日内提出B.纳税人可以委托 1 至 2 人代理参加听证C.税务机关应当指定非本案调查人员主持听证D.纳税人不承担组织听证的费用，但是法律、行政法规另有规定的除外E.纳税人不服税务机关在听证程序中因特定事由终止听证的决定，无权对此申请复议26.某市，民警王某在执勤的时候，发现刘某正在实施违反治安管理处罚法的行为，依法应当对刘某作出罚款 50200 元的罚款。王某向刘某出示了自己的证件，随后告诉刘某依法应当对其处以罚款 50 元，并告知刘某，如果不服可向公安局申请行政复议或提起行政诉讼。刘某不愿被罚款，在王某将要开罚单时，用手拉住王某的手央求不要开罚单，反复强调自己是无意的，而且并

15、没有造成任伺危害。王某很反感刘某的行为，推开刘某的手，以此为由加罚了 50 元，并开了一张 100 元的罚单，并当场将罚款收缴。下列对本案的分析正确的是( )。（分数：2.00）A.王某的处罚应当适用一般程序，至少应当由两名执法人员在场，因而王某的处罚程序不合法B.王某无权当场加罚C.王某对刘某加罚 50 元的行为是违法的D.王某的处罚行为及其适用的处罚程序是合法的E.王某当场收缴罚款的行为是不合法的，因为只有 50 元以下的罚款才可以当场收缴27.根据治安管理处罚法的规定，不执行行政拘留处罚的情况是( )。（分数：2.00）A.不满 18 周岁的B.已满 16 周岁不满 18 周岁的C.70

16、 周岁以上的D.怀孕或者哺乳自己不满 1 周岁婴儿的E.已满 14 周岁不满 16 周岁的28.依据行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起 3 日内做出批准移送或者不批准移送的决定B.公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在 12 小时内转送有管辖权的机关C.行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料D.专案组应

17、当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉耩犯罪案件的书面报告，规定未做强制性规定E.专案组应当在 15 日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告三、B综合分析题/B(总题数：1，分数：10.00)张某骑自行车过十字路口时，误闯红灯，被该市某区公安局交通警察拦住。警察出示证件后，依据(行政处罚法)和本市(直辖市)人民政府规章的规定，决定当场罚款 30 元，并向其交付了处罚决定书和罚款收据，同时要求其当场缴纳。张某不服，拒绝缴纳，并且言语过激，警察依据本市人民代表大会常务委员会制定的地方性法规，当场以张某态度不好为由，作出拘留的决定，并当场出具行政拘留决定书。根据行政处罚法)的规定，回答下列

18、问题：（分数：10.00）(1).根据行政处罚法的规定，执法人员在作出行政处罚决定的过程中违反法定程序的情形是( )。（分数：2.00）A.没有给予当事人的申辩和辩解的机会B.执法人员没有告知当事人对行政处罚行为不服可以申请复议或者诉讼C.不应当由一名执法人员作出行政处罚决定，至少应当两名D.执法人员没有向当事人说明了处罚理由和依据E.执行人员当场收缴对张某作出的 30 元罚款(2).对张某的行政拘留决定，说法错误的是( )。（分数：2.00）A.执法人员对张某的同一违法行为行为处以两个行政处罚，违反了一事不二罚的原则B.执法人员不得当场出具行政拘留的处罚决定书C.执法人员以张某态度不好为由，

19、加重对张某的处罚，违反处罚公正、过罚相当的原则D.行政机关除了要向张某送达拘留决定书之外，还应当向其家属送达拘留决定书E.行政拘留的决定书无效(3).下列关于收缴罚款的方式的表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.该执法人员可以当场收缴甲的罚款B.执法人员当场收缴张某的罚款与法律规定不符C.当场收缴的情形只限于对公民 50 元以下的罚款D.若张某在本市没有固定住所，不当场收缴事后难以执行的，可以当场收缴罚款E.依法给予 20 元以下的罚款的，可以当场收缴罚款(4).关于本案中行政处罚的设定，下列说法正确的是 ( )。（分数：2.00）A.该市人民政府的规章可以设定违法行为的罚款幅度B.该市

20、人民政府的规章可以设定罚款的行政处罚C.该市人大常委会制定的地方性法规设定行政拘留违法D.该市人大常委会制定的地方性法规可以就行政拘留在本市的实施作出具体规定E.该市人大常委会制定的地方性法规可以就本市的行政罚款数额作出具体规定(5).如果张某对行政处罚不服，提起行政复议并且一并提出对行政处罚依据的有关规定的审查申请，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.张某应当向市公安局或者市人民政府提起行政复议B.由区公安局对张某确有违法行为提出证据，并且提出据以作出行政行为的依据C.复议机关在复议的时候，应当对行政机关据以作出行政处罚的依据进行附带审查D.复议机关若决定撤销拘留决定，应当同时决定

21、区公安局依法给予赔偿E.在复议过程中，复议机关可以向张某调取证据税收相关法律-行政处罚法律制度(二)答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.某企业假报出口，骗取国家出口退税 1 万元，被税务机关处以 20000 元的罚款，并且依法查封了该企业的一批产品，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.对于罚款的行政处罚，该厂可以申请税务行政处罚听证B.对于税务机关作出的查封行为，该厂可以申请税务行政处罚听证 C.在本案中，税务机关向当事人送达的税务行政处罚事项告知书中应当告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟

22、给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利D.税务机关在作出的 2 万元的罚款的行政处罚决定之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书解析：解析 本题考核税务行政处罚听证。税务机关对法人或者其他组织作出 10000 元以上(含本数)罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。因此，税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件。此外，根据行政处罚法和行政许可法有关规定，当事人对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服，在被告知听证权之日起 3 日内也有权提出听证

23、要求。2.下列属于行政处罚的行为罚的是( )。（分数：1.00）A.管制B.责令停产停业 C.行政拘留D.警告解析：解析 本题考核行政处罚的理论分类。行为罚，是行政主体对违反行政法律规范的行政相对方采取限制或剥夺其特定行为能力或资格的一种处罚措施；包括责令停产停业、暂扣或吊销许可证、执照两种形式。选项 A 属于刑罚，选项 C 属于人身自由罚，选项 D 属于训诫罚。3.行政处罚，是行政机关或其他行政主体依法律设定的行政处罚权和程序，对违反行政法规范的相对方给予行政制裁的具体行政行为。其特征为( )。（分数：1.00）A.实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关B.所有的行政主体都享有

24、行政处罚权C.行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范行为、应当给予处罚的行政相对人 D.行政处罚的目的就是惩罚行政违法行为解析：解析 本题考核行政处罚的特征。实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关或法律、法规授权的组织，并非所有的行政主体都当然享有行政处罚权，一个行政主体是否享有行政处罚权以及享有何种处罚权应当由相关规范明确规定。第一，作出行政处罚时必须严格依据法定的权限，在其职能范围内行使，不得超越。第二，行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范行为、应当给予处罚的行政相对人。第三，行政处罚的的目的是教育相对人井纠正行政违法行为。4.行政处罚决定依法作出后，( )。（分数：1.0

25、0）A.当事人到期不缴纳罚款的，作出罚款决定的行政机关可以每口按罚款数额的 2%加收罚款B.被梅关处以罚款处罚的当事人确有经济困难，需要申请延期缴纳罚款的，应当以书面形式提出申请，海关接到申请后，应当在 5 个工作日内作出决定C.当事人到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以依法，将查封、扣押的财物拍卖以抵缴罚款 D.当事人到期不执行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以申请公安机关强制执行解析：解析 本题考核行政处罚的强制执行。行政处罚决定依法作出后，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施，强制执行：(1)到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的

26、 3%加处罚款(加处的罚款属于行政强制措施)；(2)根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将被冻结的存款划拨抵缴罚款；(3)申请人民法院强制执行。所以选项 AD 错误，选项 c 正确。海关行政处罚实施条例规定：当事人确有经济困难，申请延期或者分期缴纳罚款的，经海关批准，可以暂缓或者分期缴纳罚款。当事人申请延期或者分期缴纳罚款的，应当以书面形式提出，海关收到申请后，应当在 10个工作日内作出决定。所以选项 B 错误。5.行政拘留处罚合并执行的，期限最长不超过 ( )。（分数：1.00）A.15 日B.37 日C.20 日 D.1 年解析：解析 本题考核行政拘留的期限。行政拘留的期限一般为 1

27、日以上 15 日以下，有两种以，亡违反治安管理行为的，分别决定，合并执行。行政拘留处罚合并执行的，最长不超过 20 日。6.根据行政处罚法的规定，下列可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的是( )。（分数：1.00）A.依法给予 50 元以下罚款的B.依法给予 20 元以下罚款的 C.被处罚人在当地没有固定住所的D.依法处 200 元以下罚款的解析：解析 本题考核当场收缴的规定。根据行政处罚法的规定，执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形有：依法给予 20 元以下罚款的；不当场收缴事后难以执行的。另外，如：在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人虽依法作出罚款决定后，当事人向指定

28、银行缴纳罚款确有困难的，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款。7.某厂因污染事故被环境保护部门作出以下处理： (1)责令限期改正；(2)罚款 5000 元；(3)赔偿受污染单位损失 12000 元。上述决定中( )。（分数：1.00）A.责令限期改正属于行政处罚B.罚款 5000 元属于行政处罚 C.赔偿受污染单位损失 12000 元属于行政处罚D.都不属于行政处罚解析：解析 本题考核行政处罚的种类。行政处罚的种类包括：(1)警告；(2)罚款；(3)没收违法所得、没收非法财物；(4)责令停产停业；(5)暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；(6)行政拘留；(7)法律、行政法规规定

29、的其他行政处罚。8.下列关于行政处罚管辖正确的是( )。（分数：1.00）A.A 县某镇的贾某，因实施写恐吓信威胁他人人身安全的行为，被镇派出所处以行政拘留 5 日的处罚B.家住 B 县的张某，在 C 县制作大量盗版光盘并销售于 D 县，被 D 县有关机关依法查处并处以罚款 C.某企业排放的废水超标，若某省 A 县和 B 县两环保局都有管辖权，两机关协商不成，应报请该省人民政府指定管辖D.陈某少缴个人所得税 4000 元，被某乡税务所处以罚款 3000 元的行政处罚解析：解析 本题考核行政处罚的管辖。派出所没有行政拘留权，选项 A 错误。两个以上依法享有行政处罚权的实施机关如对同一行政违法案件

30、都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方协商不成的，应报请共同的亡一级行政机关指定管辖。两环保局协商不成，应当报请省环保局指定管辖，选项 c 错误。税务所对公民可处以 2000 元以下的罚款，选项 D 错误。9.行为人虽然实施了违法行为，但是按照行政处罚法的规定不予处罚的是( )。（分数：1.00）A.不满 14 周岁的人有违法行为的 B.已满 14 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的C.受他人胁迫有违法行为的D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的解析：解析 本题考核行政处罚的适用方式。法律规定不予处罚的情形：(1)不满 14 周岁的人有违法行为的；(2)精神病人在不能辨认或控制自己行为时有

31、违法行为的；(3)违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；(4)违法行为在两年内未被发现的，除法律另有规定外，不再给予行政处罚。选项 B、c、D属于从轻或减轻处罚的情形。10.部门规章对非经营活动中的违法行为设定的罚款金额不得超过( )，对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 ( )，但最高不得超过( )。（分数：1.00）A.1000 元；2 倍；30000 元B.2000 元；3 倍；10000 元C.5000 元；2 倍；10000 元D.1000 元；3 倍；30000 元 解析：解析 本题考核行政处罚的设定。根据国务院关于贯彻实施中华人民共和国行政处罚法

32、的通知(国务院国发199613 号)第二条第二款对部门规章可以设定“一定数量罚款”的幅度范围进行了明确规定：对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000 元；对经营活动中的违法行为，有违法所得额，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，但最高不得超过 30000 元，没有违法所得的，设定罚款不得超过 10000 元；超过限额的，应当报国务院批准。11.下面有关行政处罚法定原则的说法错误的是 ( )。（分数：1.00）A.只有行政处罚法规定的规范性文件可以设定行政处罚B.行政相对人实施了法律没有明文规定的行为，如果造成了一定的危害，可以通过类推进行处罚 C.法律对行政主体是否享有行政处罚权，及

33、其行政处罚权的种类作了明确规定D.违反法定程序作出的行政处罚决定无效解析：解析 本题考核行政处罚法定原则。本题选项 B 说法错误，不能类推适用。12.根据税收相关法律的规定，正确的是( )。（分数：1.00）A.税务机关作出的停止抵扣的行政行为属于税务行政处罚B.税务机关作出的收缴纳税人税务登记证的行政行为属于税务行政处罚C.税务机关作出的停止办理出口退税的行政行为属于税务行政处罚行为 D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行政行为资格属于税务行政处罚行为解析：解析 本题考核税务行政处罚的概念和种类。税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件 4 种。13

34、.税收征收管理法规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内来被发现的，不再给予行政处罚。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年 解析：解析 本题考核税务行政处罚的追究时效。依据税收征管法(2001 年修订)的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。14.关于行政处罚听证程序，说法正确的是( )。（分数：1.00）A.行政机关作出行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利B.当事人应当承担行政机关组织听证的费用C.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后 3 日内提出 D.涉及商业秘密的，听证也

35、应当公开举行解析：解析 本题考核行政处罚听证程序。选项 ABD 的错误在于行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。当事人不承担行政机关组织听证的费用。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证公开举行。15.下面选项不属于海关行政处罚实施条例中规定的从重处罚的情形是( )。（分数：1.00）A.因走私被判处刑罚后在 2 年内又实施走私行为的B.因走私被海关行政处罚后在 2 年内又实施走私行为的C.因违反海关监管规定被海关行政处罚后在 1 年内又实施同一违反海关监管规定的行为的D.因违反海关监管规定被海关行政处罚后在 2

36、 年内又实施同一违反海关监管规定的行为的 解析：解析 本题考查海关行政处罚实施条例中规定的从重处罚的情形。有下列情形之一的，应当从重处罚：(1)因走私被判处刑罚或者被海关行政处罚后在 2 年内又实施走私行为的；(2)因违反海关监管规定被海关行政处罚启在 1 年内又实施同一违反海关监管规定的行为的；(3)有其他依法应当从重处罚的情形的。16.根据治安管理处罚法的规定，下列关于调查的说法正确的是( )（分数：1.00）A.某行政处罚案件，公安机关没有其他证据，但是违法行为人对违法行为供认不讳，据此公安机关可以作出行政处罚决定B.某违法行为事实比较清楚，所以公安机关派出执法人员贾某对某案件进行调查取

37、证C.某违法行为人拒绝承认其违法行为，但是有其他证据足以证明案件事实，公安机关可以根据这些证据作出行政处罚决定 D.检查、调查应当制作笔录，但是询问可以只进行口头询问解析：解析 本题考核行政处罚一般程序中的调查程序。根据治安管理处罚法的规定，公安机关查处治安案件，对没有本人陈述，但其他证据能够证明案件事实的，可以作出治安管理处罚决定。但是，只有本人陈述，没有其他证据证明的；不能作出治安管理处罚决定。调查时行政执法人员不得少于 2 人，并应出示证件。当事人或有关人员应如实回答询问，并协助调查或检查，不得非法无理阻挠。检杳、调查和询问应制作笔录。17.按照行政处罚法的规定，下列能够当场作出行政处罚

38、决定的是( )。（分数：1.00）A.对公民甲违法行为处以 60 元罚款B.对乙公司违法行为处以 1500 元罚款C.对公民丙的违法行为处以警告处罚 D.对丁企业处以吊销营业执照的处罚解析：解析 本题考核行政处罚决定程序中的简易程序。根据行政处罚法的规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以 50 元以下、对法人或者其他组织处以 1000 元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。18.部门规章可以就尚未制定法律、行政法规的 ( )行政处罚进行设定。（分数：1.00）A.限制人身自由B.吊销企业营业执照C.警告 D.吊销行政许可证件解析：解析 本题考核行政处罚的设定。尚未制定法

39、律、行政法规的，国务院部、委员会制定的规章可以对违反行政管理秩序的行为设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。19.依据行政处罚法，行政机关应当事人的申请作出举行听证的决定后，应当在听证的( )前，将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人。（分数：1.00）A.3 日B.5 日C.7 日 D.10 日解析：解析 本题考核行政机关发出听证通知的期限。行政机关应当在举行听证的 7 日前，通知当事人举行听证的时间、地点。20.某镇供销社因经销假冒农药被县工商局查处，销售收入及所有剩余的假冒农药悉被没收，并被处以10000 元罚款，该供销社不服，请求人民法院撤销工商局的行政处罚决定，退还销售收入以及

40、所交的 5000元罚款，并赔偿经济损失。根据上述情况判断下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.工商局应退还 5000 元罚款B.工商局应退还 5000 元罚款，井返还所没收的供销社收入C.供销社应补缴未交的 5000 元罚款 D.工商局既不需退还罚款和返还收入，供销社也不必补交罚款解析：解析 本题考核行政处罚执行程序。行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内，予以履行。二、B多项选择题/B(总题数：8，分数：16.00)21.根据行政处罚法的规定，受行政处罚的当事人( )，应当依法从轻或减轻行政处罚。（分数：2.00）A.在实施违法行为后，主动消除或者减轻违法行为危害后

41、果的 B.的违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.是受他人胁迫而实施违法行为 D.积极配合行政机关查处违法行为有立功表现的 E.的违法行为完成一年内未被发现的解析：解析 本题考核行政处罚的适用方式。选项 D 是不予行政处罚的法定情形；选项 E 是 1 年内未被发现，不属于应当依法从轻或减轻处罚的法定情形，应当给予处罚。22.行政处罚法规定，在行政处罚听证程序中( )。（分数：2.00）A.当事人可以委托 1 至 2 人代理参加听证 B.听证由行政机关指定的非本案调查人员主持 C.当事人要求听证时，组织听证是行政处罚实施机关的法定程序义务 D.听证主持人应对调查人员所取得证据的效力作出认

42、定E.听证主持人应以听证笔录为唯一依据作出处罚与否的决定解析：解析 本题考核行政处罚的听证程序。根据行政处罚法的规定，当事人可以亲自参加听证，也可以委托 1 至 2 人代理。听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。当事人要求听证的，行证机关应当组织听证。听证过程中，当事人进行申辩和质证。听证主持人无权对调查人员所取得证据的效力作出认定。听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一，而不是唯一依据。23.按照(治安管理处罚法)的规定，( )。（分数：2.00）A.违反治安管理行为在 2 年内没被公安机关发现的，不予处罚B.教唆他人实施违反治安管理的行为，应当从重处罚 C.行政拘留的决定只能由市公安局

43、、公安分局或者是相当于市一级的公安机关作出D.2000 元以下罚款的行政处罚可以由公安派出所决定E.治安管理处罚由县级以上人民政府公安机关决定，但警告和，00 元以下的罚款可以由公安派出所决定解析：解析 本题考核治安管理处罚法的相关规定。治安管理处罚法规定的追究时效是 6 个月，行政处罚法规定的追究时效是 2 年，治安管理处罚法的规定属于特别规定。选项 A 错误。治安管理处罚法规定的从重处罚的情形有四种：有较严重后果的；教唆、胁迫、诱骗他人违反治安管理的；对报案人、控告人、举报人、证人打击报复的；6 个月内曾受过治安管理处罚的。所以对教唆他人违反治安管理的，应当从重处罚。选项 B 说法正确。

44、治安管理处罚由县级以上人民政府公安机关决定。但是行政拘留的决定只能由县、市公安局、公安分局或者是相当于县一级的公安机关作出。选项 C 说法错误。警告和 500 元以下的罚款可以由公安派出所决定。选项 D 说法错误。 注意税务所可以作出 2000 元以下罚款的行政处罚，不要与派出所的行政处罚权限弄混。24.体现行政处罚的职能分离原则的是( )。（分数：2.00）A.作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离 B.行政机关执法人员当场作出的处罚决定向所属行政机关备案C.行政机关必须依照法律规定的职权范围行使处罚权D.依法人员依法当场收缴的罚款应当自收缴之日起 2 日内，交至行政机关E.听证主持人与调查

45、检查人员的分离 解析：解析 本题考核行政处罚监督制约、职能分离原则。监督制约、职能分离原则是指，对行政机关实施行政处罚时的内部活动和外部活动进行有效的监督和制约，防止“暗箱操作”和滥用处罚权。行政处罚法为此规定了一系列的体现职能分离的条款。其中包括：作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离；听证主持人与调查检查人员分离。选项 BD，行政机关执法人员当场作出的处罚决定向所属行政机关备案的规定和依法人员依法当场收缴的罚款应当自收缴之日起 2 口内，交至行政机关的规定，都体现的是监督制约原则。选项 C 是行政处罚法定原则的体现。25.某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发

46、票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可证的决定前，该纳税人要求举行听证。根据法律及有关规定，( )。（分数：2.00）A.纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后 5 日内提出B.纳税人可以委托 1 至 2 人代理参加听证 C.税务机关应当指定非本案调查人员主持听证 D.纳税人不承担组织听证的费用，但是法律、行政法规另有规定的除外 E.纳税人不服税务机关在听证程序中因特定事由终止听证的决定，无权对此申请复议解析：解析 本题考核税务行政处罚听证程序。当事人对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服，在被告知听证权之日起 3 日内有权提出听证要求，选项 A 说法错误。没有选项 E 这个规

47、定。26.某市，民警王某在执勤的时候，发现刘某正在实施违反治安管理处罚法的行为，依法应当对刘某作出罚款 50200 元的罚款。王某向刘某出示了自己的证件，随后告诉刘某依法应当对其处以罚款 50 元，并告知刘某，如果不服可向公安局申请行政复议或提起行政诉讼。刘某不愿被罚款，在王某将要开罚单时，用手拉住王某的手央求不要开罚单，反复强调自己是无意的，而且并没有造成任伺危害。王某很反感刘某的行为，推开刘某的手，以此为由加罚了 50 元，并开了一张 100 元的罚单，并当场将罚款收缴。下列对本案的分析正确的是( )。（分数：2.00）A.王某的处罚应当适用一般程序，至少应当由两名执法人员在场，因而王某的

48、处罚程序不合法B.王某无权当场加罚 C.王某对刘某加罚 50 元的行为是违法的 D.王某的处罚行为及其适用的处罚程序是合法的E.王某当场收缴罚款的行为是不合法的，因为只有 50 元以下的罚款才可以当场收缴解析：解析 本题考核行政处罚的适用。根据抬安管理处罚法的规定，违反治安管理行为事实清楚，证据确凿，处警告或 200 元以下罚款的，可以当场作出治安管理处罚决定。被处以 50 元以下罚款，被处罚人对罚款无异议的，执法人员可以当场收缴。公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚，享有陈述权、申辩权；行政机关对相对人实施行政处罚时，必须保证其获得法定救济的权利，以保证其合法利益。所以行政执法人

49、员不能因为被处罚人的辩解行为而加重处罚。27.根据治安管理处罚法的规定，不执行行政拘留处罚的情况是( )。（分数：2.00）A.不满 18 周岁的B.已满 16 周岁不满 18 周岁的C.70 周岁以上的 D.怀孕或者哺乳自己不满 1 周岁婴儿的 E.已满 14 周岁不满 16 周岁的 解析：解析 本题考核行政处罚的适用方式。根据治安管理处罚法的规定，违反治安管理行为人有下列情形之一，依照本法应当给予行政拘留处罚的，不执行行政拘留处罚：(1)已满十四周岁不满十六周岁的；(2)已满十六周岁不满十八周岁，初次违反治安管理的；(3)七十周岁以上的；(4)怀孕或者哺乳自己不满一周岁婴儿的。28.依据行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的是( )