税务代理实务-税务管理概述(一)及答案解析.doc

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1、税务代理实务-税务管理概述(一)及答案解析(总分：148.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：38，分数：38.00)1.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在( )内追征。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年2.某纳税义务人从 2003 年 1 月 1 日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人使用计算机记账的，应当在 2003 年 2 月 1 日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案B.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立

2、总账及与纳税有关的其他账簿C.纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得和，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿D.纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案3.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以( )的罚款。（分数：1.00）A.2000 元以上B.5000 元以下C.5000 元以上，10000 元以下D.2000 元以上，10000 元以下4.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税

3、款( )的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（分数：1.00）A.百分之五十以上三倍以下B.百分之七十五以上三倍以下C.百分之五十以上五倍以下D.百分之七十五以上五倍以下5.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（分数：1.00）A.10B.15C.30D.606.某公司未按照规定的期限缴纳 2004 年度 3 月增值税，50 万元，税务机关责令其限期缴纳，但逾期仍未缴纳，经县税务局长批准，2004 年 5 月税务机关书面函告通知其所在开户银行从其存款中扣缴 50 万元，这一行政行为属于( )。（分数：

4、1.00）A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助7.纳税人以( )的方法拒绝缴纳税款是抗税。（分数：1.00）A.拖延、抵制B.虚假申报C.暴力、威胁D.隐瞒收入、虚列支出8.纳税人欠缴税款，同时又补对得起政机关决定处以罚款，没收违法所得的情况下，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款B.税收优先于罚款，没收违法所得C.罚款优先于税收和没收违法所得D.没收违法所得应当优先于税收和罚款9.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )年要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。（分数：1.00）A.1 年

5、B.3 年C.5 年D.无限期10.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( )。（分数：1.00）A.行政处分B.追究刑事责任C.追究责任人员的行政责任D.警告11.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的( )。（分数：1.00）A.免予处罚B.给予经济处罚C.给予行政处罚D.给予行政处分12.欠缴税款数额在( )以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。（分数：1.00）A.2 万元B.5 万元C.10 万元D.20 万元13.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞

6、纳金，并处不缴或者少缴税款( )的罚款。（分数：1.00）A.50%以上 5 倍以下B.20%以上C.20%以上 2 倍以下D.2 倍以下14.税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，( )不在强制执行措施的范围之内。（分数：1.00）A.未缴纳的滞纳金B.商品货物C.个人及其所扶养家维持生活必需的住房和用品D.在开户银行或者其他金融机构的存款15.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被置留之前，税收应当先于( )。（分数：1.00）A.抵押权、质权、留置权执行B.罚款、没收违法所得C.无担保债权D.税务机关予以公告16.按照税收征收范围的划分，保险总公司集中缴纳的营业税应该

7、由( )征收。（分数：1.00）A.地方税务局B.国家税务局C.地税局与国税局各收 50%D.地税局征收 30%，国税局征收 50%17.税务管理可分为两个层次，税收政策、法令、制度的制定是属于( )。（分数：1.00）A.税收执法B.税收立法C.税收管理分税制D.税收征收系统化18.( )是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。（分数：1.00）A.国家税务总局B.国家税务分局C.地方税务局D.地方税务分局19.从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起( )内按规定设置账簿。（分数：1.00）A.30 日B.15 日C.10 日D.20 日20.纳税人分立时未缴清

8、税款的，分立后纳税人对未履行的纳税义务应当承担( )。（分数：1.00）A.全部责任B.不承担责任C.连带责任D.部分责任21.纳税人与关联企业未按照独立企业的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。（分数：1.00）A.1B.3C.5D.1022.关于纳税人发生合并、分立时的税收规定叙述不正确的为( )。（分数：1.00）A.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款B.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.纳税人分立时未缴清税款

9、的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告后免征其税款23.纳税信用评定等级分为( )个等级标准。（分数：1.00）A.三B.四C.五D.六24.纳税人不办理税务登记的处分为( )。（分数：1.00）A.报送税务机关备案B.由税务机关责令限期改正C.追缴滞纳金D.处以 2000 元以下罚款25.某市国家税务局具体负责征收的税种是 ( )。（分数：1.00）A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.中央税及中央与地方共享税26.税务人员如有下列行为的，将不会承担法律责任的是( )。（分数：1.00）A.擅自决定税种的开征B.滥用行政职权刁难

10、纳税人C.提供税务咨询D.唆使或协助纳税人少计收入，少申报纳税27.关于税收优先的叙述下列正确的是( )。（分数：1.00）A.税收优先于债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.税收优先于职工工资D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得28.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期满外，从滞纳款之日起，按日加收滞纳税款的( )滞纳金。（分数：1.00）A.万分之二B.万分之五C.千分之二D.千分之五29.( )流程是税收征收管理的中心环节。（分数：1.00）A.税款征收B.税务登记C.稽查D.纳税

11、申报30.( )是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。（分数：1.00）A.税收管理权B.税款征收权C.税务检查权D.处罚权31.无税务检查证件，纳税人、扣缴义务人及其他当事人( )。（分数：1.00）A.无权拒绝检查B.如实反映情况C.不得拒绝、隐瞒D.有权拒绝检查32.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依照( )受贿罪追究刑事责任。（分数：1.00）A.征管法B.刑法C.宪法D.税收征管法33.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以( )。（分数：1.00）A.宣布B.公告C.通报D.通知34.税务机关对单价( )元以下的其他生活用品

12、，不采取税收保全措施和强制执行措施。（分数：1.00）A.10000B.5000C.3000D.800035.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，执有关证件，向税务机关申报办理税务登记，由税务机关审核后发给登记证件。（分数：1.00）A.15 日B.30 日C.45 日D.60 日36.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )可申请延期纳税。（分数：1.00）A.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的B.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的D.当期货币资金在扣

13、除应付职工工资、应计提的公益金，公积金以后，不足以缴纳税款的37.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于( )。（分数：1.00）A.骗税B.偷税C.欠税D.抗税38.从事生产经营的纳税人应当按照有关规定，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他账户，自开立账户之日起( )日内向主管税务机关书面报告其全部账号。（分数：1.00）A.10B.15C.30D.60二、B多项选择题/B(总题数：40，分数：80.00)39.下列属于偷税行为的是( )。（分数：2.00）A.进行虚假纳税申报B.以隐瞒手段多列支出C.以隐瞒手段不列、少列收入D.以欺骗手段骗取国家出口退税

14、款E.以暴力、威胁方式拒不缴纳税款40.税务机关应履行的义务有( )。（分数：2.00）A.提供税收政策咨询服务B.依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续C.承担税务行政诉讼的举证责任D.依法保护纳税人的合法权益41.甲和内公司为乙公司的子公司，乙公司是内公司的唯一原料供应商，丁公司和丙公司生产同一种产品，则下列公司为关联企业的有( )。（分数：2.00）A.甲和丙B.甲和乙C.乙和丙D.丙和丁E.甲和丁42.注销税务登记的内容包括( )。（分数：2.00）A.改变纳税人名称、法定代表人的B.纳税人发生解散、破产、撤销的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人因户权关系变更而涉及改

15、变主管税务机关的E.纳税人发生的其他应办理注销税务登记的43.地方税务机关负责征收的税种有( )。（分数：2.00）A.教育费附加B.城市维护建设税C.原有的地方企业所得税D.外商投资企业和外同企业所得税44.纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有( )。（分数：2.00）A.数据电文申报B.自行申报C.邮寄申报D.代理申报E.委托申报45.基层税务机关征收监控系统主要负责 ( )。（分数：2.00）A.受理纳税申报B.税款、滞纳金、罚款的征收解库C.税收票证管理D.催报催缴的执行46.税款征收方式主要有( )。（分数：2.00）A.查账征收B.定期定额征收C.代收代缴D.责

16、令缴纳E.委托代征47.依照征管法的规定，纳税人( )由税务机关责令改正，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。（分数：2.00）A.不按照规定使用税务登记证件B.转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件C.未按照规定办理税务登记证件验证或验证的D.非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的48.税务检查的形式有( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料D.到车站、码头等检查应纳税的商品凭证E.存款账户核

17、查49.纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处 2000 元以下的罚款，情节严重的，处以 2000元以上 10000 以下罚款的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的D.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的E.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的50.下列有关追征税款的说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款和滞纳金B.因纳税人计算错

18、误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 10 年内追征税款C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在 20 年内追征D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金51.非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有( )。A处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 B情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款 C构成犯罪的，依法追究刑事责任（分数：2.00）A.B.C.52.税款征收的措施主要有( )。（分数：2.00）A.由主管税务机关核定应纳税额B.定期定额征收C.责令缴纳D.责令提供纳税担保E.采取税收保全措施和强制执行措施53.纳税人的

19、义务有( )。（分数：2.00）A.依照税法规定申请办理税务登记变更或注销B.纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款C.依法申请收回多缴的税款D.纳税人要接受税务机关的税务检查E.纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票54.纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是( )。（分数：2.00）A.向税务机关报告，并依法缴清税款B.合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任D.合并分立后的纳税人不承担任何未履行的纳税义务55.纳税人在税收征纳关系中的权利有( )。（分数：2.00）A.按期履行纳税申报B.依法申请缓

20、税、减税、免税、口退税C.依法提请税务行政复议D.依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题56.纳税人在税收征纳关系中的权利有( )。（分数：2.00）A.按期履行纳税申报B.依法申请缓税、减税、免税、出口退税C.依法提请税务行政复议D.依法举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题57.对骗税行为的处罚正确的是( )。（分数：2.00）A.未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚金B.骗取国家出口退税款，数额较大的，处 5 年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款 1 倍以 5 倍以下罚金C.骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者

21、有其他特别严重情节的，处 10 年以上有期徒刑，或者无期徒刑，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下罚金或者没收财产D.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税58.由国税局负责征收管理的税种有( )。（分数：2.00）A.海洋石油企业所得税和资源税B.契税C.地方和外资银行金融企业所得税D.外籍个人所得税59.纳税人办理( )事项时，必须持税务登记证件。（分数：2.00）A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.领购发票D.办理停业、歇业E.办理纳税申报60.纳税人有以下( )权利。（分数：2.00）A.纳税人自结算税款之日起 3 年内发现超过应纳税额缴纳的税款

22、，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息B.纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿C.纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利D.凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝61.税收管理权包括( )。（分数：2.00）A.税法的审议权B.税法的解释权C.税法的公布权D.免税的审批权E.税率的调整权62.税务稽查流程主要经过以下程序( )。（分数：2.00）A.纳税人自查B.选案C.实施稽查D.定案处理E.移送案件63.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有( )。（分数：2.00）A.依照规定

23、可以不设置账簿的B.不听劝告，逾期仍不申报的C.依照规定应当设置但未设置账薄的D.虽设有账簿，但账目混乱、难以查账的E.虽设有账簿但成本资料、收入凭证等残缺不全，难以查账的64.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有( )。（分数：2.00）A.小轿车B.自行车C.金银首饰D.豪华住宅65.税务机关追缴欠税的主要手段有( )。（分数：2.00）A.纳税担保B.课征滞纳金C.强制征收D.阻上出境66.下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报

24、、简并征期等申报纳税方式B.纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准D.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在 60 天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算E.扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表67.税务机关追缴欠税的主要手段有( )。（分数：2.00）A.纳税担保B.课征滞纳金C.强制征收D.阻止出境68.审核评税的步骤依次是( )。（分数：2.00）A.评析B.认定C.核

25、实D.处理69.偷税是纳税人的采取( )行为不缴或少缴应纳税款的行为。（分数：2.00）A.在帐簿上多列支出B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿C.延期申报税款D.以暴力威胁方法拒绝缴纳税款70.税收征收管理程序有( )。（分数：2.00）A.税务登记管理B.账簿、凭证管理C.纳税申报；税务行政D.税务核算E.税款征收；税务检查71.下面关于纳税申报的要求不正确的是 ( )。（分数：2.00）A.纳税人、扣缴义务人，不论是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴税款报告表B.实行查定征收缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C.纳税人享受减税

26、、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.纳税人按照规定的期限纳税申报有困难的，在规定的期限内向税务机关提出口头申请或局面申请均可72.税务机构设置的组织形式有( )。（分数：2.00）A.划分行政区域管理B.划分行业管理C.划分经济性质管理D.驻厂(场)征收管理73.发票管理流程主要由( )环节组成。（分数：2.00）A.发票印制B.发票领购、开具C.发票保管D.发票缴销E.发票检查74.纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有( )。（分数：2.00）A.自行车B.小轿车C.古玩字画D.豪华住宅E

27、.金银首饰75.以下有关纳税人权利表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利B.纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密C.纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利D.纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起五年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息76.当欠缴税款的纳税人有下列( )行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照合同法的规定行使代位权、撤销权。（分数：2.00）A.放弃到期债权B.债权到期后，不去追讨C.无偿转让固定资产D.债务到期不按时偿还77

28、.甲为乙公司的子公司，它们之间的下列 ( )业务，税务机关可以调整其应纳税额。（分数：2.00）A.甲公司以每斤 100 元的价格从乙公司购入原料，该原料的市场价为 80 元每斤B.乙公司低于银行同期利率向甲公司借款 50 万元C.甲公司按照市场价格将本公司的一台机床转让给乙公司D.甲公司将本公司的产品以高于市场价的价格出售给乙公司78.下列各项财产在税收保全措施之内的有 ( )。（分数：2.00）A.个人的豪华住房B.个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰C.个人的机动车辆D.个人的维持生活必需的价值为 2000 元人民币的电器三、B简答题/B(总题数：6，分数：30.00)79.简述税

29、务机关在征纳关系中的权利。（分数：5.00）_80.税收征管流程的基本环节。（分数：5.00）_81.国税、地税税务机构征收管理范围的划分。（分数：5.00）_82.资料：A 直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于 2002 年 1 月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费 4000 元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。自 2002 年 1 月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2002 年 7 月 20 日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在 7 月 31 日前缴纳欠缴的税款 50000 元，税务机关履行了告知程序。责令期限已

30、过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证。税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8 月 1 日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在 7 月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于 8 月 10 日以 84500 元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款 50000 元、罚款 250000 元、滞纳金及各项拍卖费用 5000 元，剩余款项于 8 月 20 日退还张某。张某不服，于 8 月 25 日向地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。 要求：作为一名注册税务师，请依据现行有关法律、法规回答如下问题： (1) 南城区地税分局

31、的行为有无不妥之处，为什么? (2) 复议后张某如果提起税务行政诉讼，被告是哪个税务机关?（分数：5.00）_83.简述税务机关核定应纳税额的方法。（分数：5.00）_84.张某在北京市西城区投资 10 万元经营一家饭店，并于 2002 年 3 月 1 日取得营业执照，2003 年 5 月 2日，张某将该饭店转让给李某，并于同日在工商行政管理机关办理变更登记。李某因经营不善，于 2004年 8 月 13 日，经有关机关批准同意终止营业，此时该饭店全部资产只有小汽车一辆，但李某在 2004 年 5月以该汽车为担保向王某借款 30000 元尚未归还，另外欠税 6000 元，欠某供应商货款 4000

32、 元，小汽车于8 月 20 日拍卖所得 40000 元，请依据现行有关法律、法规规定回答下列问题：简述饭店在开业及转让的过程中需要到税务机关办理的手续及时限要求。小汽车拍卖所得 40000 元如何分配?（分数：5.00）_税务代理实务-税务管理概述(一)答案解析(总分：148.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：38，分数：38.00)1.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在( )内追征。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年 D.5 年解析：2.某纳税义务人从 2003 年 1 月 1 日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是

33、( )。（分数：1.00）A.纳税人使用计算机记账的，应当在 2003 年 2 月 1 日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案 B.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿C.纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得和，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿D.纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案解析：3.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以( )的罚款。（分数：1.00）A.200

34、0 元以上B.5000 元以下C.5000 元以上，10000 元以下D.2000 元以上，10000 元以下 解析：4.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款( )的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（分数：1.00）A.百分之五十以上三倍以下B.百分之七十五以上三倍以下C.百分之五十以上五倍以下 D.百分之七十五以上五倍以下解析：5.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（分数：1.00）A.10 B.15C.30

35、D.60解析：6.某公司未按照规定的期限缴纳 2004 年度 3 月增值税，50 万元，税务机关责令其限期缴纳，但逾期仍未缴纳，经县税务局长批准，2004 年 5 月税务机关书面函告通知其所在开户银行从其存款中扣缴 50 万元，这一行政行为属于( )。（分数：1.00）A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施 D.税务行政协助解析：7.纳税人以( )的方法拒绝缴纳税款是抗税。（分数：1.00）A.拖延、抵制B.虚假申报C.暴力、威胁 D.隐瞒收入、虚列支出解析：8.纳税人欠缴税款，同时又补对得起政机关决定处以罚款，没收违法所得的情况下，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.没收

36、违法所得优先于税收，税收优先于罚款B.税收优先于罚款，没收违法所得 C.罚款优先于税收和没收违法所得D.没收违法所得应当优先于税收和罚款解析：9.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )年要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。（分数：1.00）A.1 年B.3 年 C.5 年D.无限期解析：10.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( )。（分数：1.00）A.行政处分 B.追究刑事责任C.追究责任人员的行政责任D.警告解析：11.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的(

37、)。（分数：1.00）A.免予处罚B.给予经济处罚C.给予行政处罚D.给予行政处分 解析：12.欠缴税款数额在( )以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。（分数：1.00）A.2 万元B.5 万元 C.10 万元D.20 万元解析：13.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款( )的罚款。（分数：1.00）A.50%以上 5 倍以下 B.20%以上C.20%以上 2 倍以下D.2 倍以下解析：14.税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，( )不在强制执行措施的范围之内。（分数：1.00）A.未缴纳的滞纳金B

38、.商品货物C.个人及其所扶养家维持生活必需的住房和用品 D.在开户银行或者其他金融机构的存款解析：15.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被置留之前，税收应当先于( )。（分数：1.00）A.抵押权、质权、留置权执行 B.罚款、没收违法所得C.无担保债权D.税务机关予以公告解析：16.按照税收征收范围的划分，保险总公司集中缴纳的营业税应该由( )征收。（分数：1.00）A.地方税务局B.国家税务局 C.地税局与国税局各收 50%D.地税局征收 30%，国税局征收 50%解析：17.税务管理可分为两个层次，税收政策、法令、制度的制定是属于( )。（分数：1.00）A.税收执法B.税收立法 C.税

39、收管理分税制D.税收征收系统化解析：18.( )是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。（分数：1.00）A.国家税务总局 B.国家税务分局C.地方税务局D.地方税务分局解析：19.从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起( )内按规定设置账簿。（分数：1.00）A.30 日B.15 日 C.10 日D.20 日解析：20.纳税人分立时未缴清税款的，分立后纳税人对未履行的纳税义务应当承担( )。（分数：1.00）A.全部责任B.不承担责任C.连带责任 D.部分责任解析：21.纳税人与关联企业未按照独立企业的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度

40、起( )年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。（分数：1.00）A.1B.3 C.5D.10解析：22.关于纳税人发生合并、分立时的税收规定叙述不正确的为( )。（分数：1.00）A.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款B.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告后免征其税款 解析：23.纳税信用评定等级分为( )个等级标准。（分数：1.00）A.三B.四 C.五D.六解析：2

41、4.纳税人不办理税务登记的处分为( )。（分数：1.00）A.报送税务机关备案B.由税务机关责令限期改正 C.追缴滞纳金D.处以 2000 元以下罚款解析：25.某市国家税务局具体负责征收的税种是 ( )。（分数：1.00）A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.中央税及中央与地方共享税 解析：26.税务人员如有下列行为的，将不会承担法律责任的是( )。（分数：1.00）A.擅自决定税种的开征B.滥用行政职权刁难纳税人C.提供税务咨询 D.唆使或协助纳税人少计收入，少申报纳税解析：27.关于税收优先的叙述下列正确的是( )。（分数：1.00）A.税收优先于债权B.税收优先于抵押权、质权和留

42、置权C.税收优先于职工工资D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得 解析：28.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期满外，从滞纳款之日起，按日加收滞纳税款的( )滞纳金。（分数：1.00）A.万分之二B.万分之五 C.千分之二D.千分之五解析：29.( )流程是税收征收管理的中心环节。（分数：1.00）A.税款征收 B.税务登记C.稽查D.纳税申报解析：30.( )是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。（分数：1.00）A.税收管理权B.税款征收权 C.税务检查权D.处罚权解析：31

43、.无税务检查证件，纳税人、扣缴义务人及其他当事人( )。（分数：1.00）A.无权拒绝检查B.如实反映情况C.不得拒绝、隐瞒D.有权拒绝检查 解析：32.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依照( )受贿罪追究刑事责任。（分数：1.00）A.征管法B.刑法 C.宪法D.税收征管法解析：33.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以( )。（分数：1.00）A.宣布B.公告 C.通报D.通知解析：34.税务机关对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（分数：1.00）A.10000B.5000 C.3000D.8000解析：35

44、.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，执有关证件，向税务机关申报办理税务登记，由税务机关审核后发给登记证件。（分数：1.00）A.15 日B.30 日 C.45 日D.60 日解析：36.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )可申请延期纳税。（分数：1.00）A.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 B.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的D.当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金，公积金以后，不足以缴纳税款的解析：37.纳税人、扣缴义务人编造虚假

45、计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于( )。（分数：1.00）A.骗税B.偷税 C.欠税D.抗税解析：38.从事生产经营的纳税人应当按照有关规定，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他账户，自开立账户之日起( )日内向主管税务机关书面报告其全部账号。（分数：1.00）A.10B.15 C.30D.60解析：二、B多项选择题/B(总题数：40，分数：80.00)39.下列属于偷税行为的是( )。（分数：2.00）A.进行虚假纳税申报 B.以隐瞒手段多列支出 C.以隐瞒手段不列、少列收入 D.以欺骗手段骗取国家出口退税款E.以暴力、威胁方式拒不缴纳税款解析：40.税务机关应履行的义务有(

46、 )。（分数：2.00）A.提供税收政策咨询服务 B.依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续 C.承担税务行政诉讼的举证责任D.依法保护纳税人的合法权益 解析：41.甲和内公司为乙公司的子公司，乙公司是内公司的唯一原料供应商，丁公司和丙公司生产同一种产品，则下列公司为关联企业的有( )。（分数：2.00）A.甲和丙 B.甲和乙 C.乙和丙 D.丙和丁E.甲和丁解析：42.注销税务登记的内容包括( )。（分数：2.00）A.改变纳税人名称、法定代表人的B.纳税人发生解散、破产、撤销的 C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.纳税人因户权关系变更而涉及改变主管税务机关的 E.纳税人发生的其

47、他应办理注销税务登记的 解析：43.地方税务机关负责征收的税种有( )。（分数：2.00）A.教育费附加B.城市维护建设税 C.原有的地方企业所得税 D.外商投资企业和外同企业所得税解析：44.纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有( )。（分数：2.00）A.数据电文申报B.自行申报 C.邮寄申报 D.代理申报 E.委托申报解析：45.基层税务机关征收监控系统主要负责 ( )。（分数：2.00）A.受理纳税申报 B.税款、滞纳金、罚款的征收解库 C.税收票证管理 D.催报催缴的执行 解析：46.税款征收方式主要有( )。（分数：2.00）A.查账征收 B.定期定额征收 C.代收代缴 D.责令缴纳E.委托代征 解析：47.依照征管法的规定，纳税人( )由税务机关责令改正，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。（分数：2.00）A.不按照规定使用税务登记证件 B.转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 C.未按照规定办理税务登记证件验证或验证的D.非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的 解析：48.税务检查的形式有( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账