注册会计师(公司战略与风险管理)-试卷126及答案解析.doc
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1、注册会计师(公司战略与风险管理)-试卷 126 及答案解析(总分:122.00,做题时间:90 分钟)一、单选题(总题数:25,分数:50.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。(分数:2.00)_2.战略变化呈现无方向或无重心的特点,属于战略变革过程中的阶段是( )。(分数:2.00)A.连续阶段B.渐进阶段C.不断改变阶段D.全面阶段3.塑造良好企业形象,属于平衡计分卡的( )。(分数:2.00)A.财务角度B.顾客角度C.内部流程角度D.创新与学习角度4.下列关于权力与职权的表述不正确的是( )。(分数:2.00)A.权力的影响力在各个
2、方面,而职权则沿着企业的管理层次方向自上而下B.权力和职权一般均为下属接受C.权力来自方方面面,而职权则包含在企业指定的职位之内D.职权较权力更容易识别5.某首席风险管理官(CRO)认为其主要竞争对手可能正在实行一项新的活动。该 CRO 给若干重要人员发了一份关于这项活动的调查问卷,寻求对这项新活动的最初想法。该 CRO 选择了几项最具可能性的答案,又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能方案的最佳选择,该 CRO 使用的方法应该被称为( )。(分数:2.00)A.最小二乘法技术B.德尔菲法C.最大可能性技术D.预期报酬优化法6.对于一家快递公司,上门收件属于价值链中基本活动的( )。(分数:2.
3、00)A.内部后勤B.生产经营C.外部后勤D.市场销售7.面对增值型现金剩余,企业应选择的财务战略是( )。(分数:2.00)A.增加股利支付B.增发股份C.提高经营资产周转率D.提高税后经营利润率8.对于“物美价廉”的产品,位于“战略钟”模型的方位是( )。(分数:2.00)A.左上方B.右上方C.左下方D.右下方9.下列选项中,提出的理论与人力资源管理无关的学者是( )。(分数:2.00)A.霍兰德(John Holland)B.施恩(Edgar HSchein)C.帕森斯(Frank Parsons)D.戴福特(Daft RL)10.下列属于产业五种竞争力模型中战略性障碍的是( )。(分
4、数:2.00)A.规模经济B.限制定价C.经验曲线D.市场优势11.企业文化属于决定企业竞争优势的资源是( )。(分数:2.00)A.不可模仿资源B.稀缺资源C.不可替代资源D.经济制约资源12.苹果公司将研发核心职能留在总部,而将加工、组装、销售、客服等安排到其他较有利的国家或地区集中进行。该战略属于( )。(分数:2.00)A.国际战略B.多国本土化战略C.全球化战略D.跨国战略13.某企业的协调机制如下图所示: (分数:2.00)A.直接指挥B.相互适应,自行调整C.工作过程标准化D.工作成果标准化14.下列不属于风险规避策略的是( )。(分数:2.00)A.甲公司退出竞争激烈的电子商务
5、行业B.乙公司将危险物处理工作外包给专业公司C.丙公司禁止员工访问竞争对手网站D.丁公司设立质量检查防止次品出厂15.当组织内各种要素变化较多,且与企业文化高度一致,此时,企业在战略方面采取的措施应为( )。(分数:2.00)A.以企业使命为基础B.加强协调作用C.重新制定战略D.根据文化进行管理16.下列关于政治风险表述正确的是( )。(分数:2.00)A.企业只有走出国门才会面临政治风险B.不存在可使政治风险最小化的标准技术C.测量政治风险是指测量宏观政治风险D.政治风险可用风险理财进行缓释17.在钻石模型中,衡量本国客户挑剔程度的维度是( )。(分数:2.00)A.生产要素B.需求条件C
6、.相关与支持性产业D.企业战略、企业结构和同业竞争18.下列案例中,不属于评估新兴市场企业资源优势的是( )。(分数:2.00)A.食品加工产业的许多部门可以通过全球化生产来大幅度降低生产费用,但是该产业的全球化潜力受到了诸如损耗和低价值重量比的限制,这些问题使运输费用昂贵得无法接受B.这些企业拥有一个本土的销售网络,跨国竞争对手需要多年才能建立起类似的销售网路C.本土企业可能与政府官员有着长期紧密的交往,这对于跨国竞争对手而言是难以企及的D.本土企业具有符合当地消费者偏好的特色产品,而跨国竞争对手可能无法低成本生产这些产品19.下列关于董事会的有关说法中,不正确的是( )。(分数:2.00)
7、A.董事会成员直接由股东任命B.董事会成员中至少有一名是独立董事C.除了聘任和解聘高级执行官外,董事会并不参与公司实际的日常经营D.董事会对股东大会负责,依法行使企业的经营决策权,并设立相关专业委员会20.下列关于企业资源规划(ERP)理解不正确的是( )。(分数:2.00)A.实施 ERP 成立筹备小组,应至少包括领导、熟悉管理业务人员及熟悉计算机业务人员B.ERP 系统主要适用于大批量生产企业C.ERP 的管理思想包括精益生产、同步工程和敏捷制造思想D.ERP 管理系统的特点之一是更多地强调财务21.下列关于不同类型信息系统主要特性表述不正确的是( )。(分数:2.00)A.决策支持系统与
8、管理信息系统的用户范围相同B.业务处理系统的信息处理手段主要包括排序、列表、合并和更新C.管理信息系统的信息处理包括简单模型、底层分析等D.经理信息系统与决策支持系统所解决问题的特点不同22.被称为“坚守阵地”的集中战略的是( )。(分数:2.00)A.稳定战略B.前向一体化战略C.市场渗透战略D.横向一体化战略23.苹果公司将推出低价位的 iPad,这种产品组合策略是( )。(分数:2.00)A.扩大产品组合B.产品向下延伸C.缩减产品组合D.产品向上延伸24.关于工程项目建设,下列做法违背内部控制基本原则的是( )。(分数:2.00)A.企业指定专门机构归口管理工程项目B.重大项目立项,应
9、报董事会集体审议批准C.重大项目应采用招标方式,在中标结果揭晓前,可与相关投标人就价格和技术部分进行充分沟通D.企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作25.下列不属于内部控制目标的是( )。(分数:2.00)A.合理保证企业经营管理合法合规B.促进企业实现发展战略C.合理保证企业资产安全D.信息与沟通二、多选题(总题数:15,分数:30.00)26.多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。(分数:2.00)_27.甲公司董事会由 7 位董事组成(包括董事会主席),其
10、中 2 位为独立董事。自 CEO 突然离职至今,其职务由董事会主席兼任。其中一位独立董事的妻子为甲公司控股公司执行董事。对此,下述评价表述正确的有( )。(分数:2.00)A.董事会中大部分成员应为独立董事,甲公司独立董事在董事会中占比过低B.其中一位独立董事的独立性应重新进行审查与评估C.董事会主席与 CEO 角色应当分离D.甲公司董事会组织构成符合公司治理基本原则28.下列关于蓝海战略的说法正确的有( )。(分数:2.00)A.更多的涉及公司管理的范畴B.蓝海战略绝非局限于业务单位战略(或竞争战略)的范畴C.它着重于企业产业和市场边界的重建D.更多地涉及公司战略的范畴29.若一家企业其企业
11、文化历来为“求新求变”,笃信“苟日新,日日新”。因此,无论该企业变革是渐进式的还是革命式的,其处理战略与文化之间关系的策略通常包括( )。(分数:2.00)A.以企业使命为基础B.重新制定战略C.根据文化进行管理D.加强协同作用30.在全球化压力很大的产业中,“躲闪者”不能仅仅指望公司的本土资源,还必须重新考虑自身的商业模式。在这种情况下,如果这些企业的资源仅仅在本土才有价值,企业最好的选择可能有( )。(分数:2.00)A.与跨国公司建立合资、合作企业B.将企业出售给跨国公司C.重新定义自己的核心业务,避开与跨国公司的直接竞争D.根据自身的本土优势专注于细分市场,将业务中心转向价值链中的某些
12、环节31.对 ERP 系统框架及主要功能表述正确的有( )。(分数:2.00)A.生产控制管理是 ERP 系统的核心功能B.ERP 财务系统主要包括会计核算与财务管理两大部分C.ERP 系统中物流管理主要包括分销管理、库存管理和采购管理三方面内容D.ERP 系统中人力资源管理是一个独立的子系统32.甲企业生产的保健饮料已占到同类饮料销售市场的 711,但每年市场增长率已变得很小,几乎没有上行的空间。针对此产品,企业所应采取的投资组合战略包括( )。(分数:2.00)A.发展B.保持C.收割D.放弃33.对新兴产业早期进入障碍的研究有助于理解前面所阐述的结构特征,与产业得以发展后的进入障碍相比,
13、早期进入障碍的很大的不同,常见的早期进入障碍有( )。(分数:2.00)A.专有技术B.获得分销渠道C.得到适当成本和质量的原材料和其他投入(如熟练劳动力)D.经验造成的成本优势34.紧缩与集中战略往往集中于短期效益,主要涉及采取补救措施制止利润下滑,以期立即产生效果。其具体做法主要包括( )。(分数:2.00)A.机制变革B.重新定位或调整现有的产品和服务C.财政和财务战略D.削减成本战略35.下列关于内部控制缺陷划型,表述正确的有( )。(分数:2.00)A.设计缺陷既可以是系统的设计缺陷,也可以是系统外手工控制的设计缺陷B.按照内部控制严重程度,内部控制缺陷依次划分为重要缺陷、重大缺陷和
14、一般缺陷C.按照影响内部控制目标的具体表现形式分类,内部控制缺陷可划分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷D.物资采购申请金额已超其采购权限,却未向上级公司申请安排大宗物品采购属于控制设计缺陷36.下列关于企业资源和能力的价值链分析的说法中,正确的有( )。(分数:2.00)A.价值链中各项活动对组织竞争优势的影响不同B.价值链中的基本活动之间、支持活动之间和基本活动与支持活动之间都会存在各种联系C.价值活动的联系只存在于企业价值链内部D.企业与企业之间的价值链也会存在一定的联系37.下列行为表明企业销售业务环节可能存在内部控制薄弱环节的有( )。(分数:2.00)A.甲企业今年逾期应收账款
15、金额大幅增加,其中绝大部分都与新客户有关B.乙企业对初次建立业务关系的新客户,通常要求其开立以乙企业为受益人的银行付款保函C.丙企业年末业绩大增,但来年年初却产生大量退货D.丁企业最近开始投产使用新的一体化的采购销售系统,原系统中存在的相关业务数据未导人到新系统中38.零散产业独特的结构环境造成了一些特殊的战略陷阱,某些常见的陷阱应引起足够的警惕,在零散产业中进行战略选择时需要注意的事项包括( )。(分数:2.00)A.避免寻求支配地位B.保持严格的战略约束力C.避免过分集权化D.避免对新产品做出过度反应39.马尔科夫分析法的主要特征包括( )。(分数:2.00)A.是一种量化风险辨识技术B.
16、可以手算也可借助计算机C.其使用的随机转移概率矩阵可用来描述状态间的转移D.所有事项在统计上具有相关性,可依据过去的状态推断将来的状态40.在战略变革主要任务中,下列属于重新定位的是( )。(分数:2.00)A.改变过去单打独斗的思维模式,加强与相关行业的战略联盟B.重新配置企业价值链系统C.积极拓展国际市场D.给予子公司更大的权限三、简答题(总题数:5,分数:26.00)41.简答题本题型共 4 小题,其中第 1 小题和第 2 小题可以选用中文或英文解答,如使用中文解答,每小题最高得分为;如使用英文解答,须全部使用英文,每小题最高得分为 7.。第 3 小题和第 4 小题。_甲公司为在上海证券
17、交易所和美国纽约证券交易所同时上市的公司,该公司审计委员会决定聘请大华会计师事务所(具有证券、期货业务资格)为其提供内部控制评价服务和内部控制的审计服务。在评审过程中,大华会计师事务所注册会计师王明和陈娟了解了甲公司内部控制的设计,评价了内部控制设计的合理性,测试和评价了内部控制执行的有效性,并编制了相关评价工作底稿。评价工作底稿中记载的有关甲公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下: (1)为加强货币支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法:单笔付款金额在 10 万元以下的,由财务部经理审批;单笔付款金额在 10 万元以上、50 万元以下的,由财务总监审批;单笔付款金额在 50 万元以上的
18、,由总经理审批。 (2)为统一财务管理、提高会计核算水平,设置内部审计部,与财务部一并由总会计师分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效,会计及相关信息的真实、合法、完整,资产的安全、完整,经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。 (3)为保证公司投资业务的不相容职务相互分离、制约和监督,投资业务分由不同部门或不同职员负责。其中:投资部的 A 职员负责对外投资预算的编制;投资部门的 B 职员负责对外投资项目的可行性分析论证及审批;财务部负责对外投资业务的相关会计记录。 (4)企业建立了采购申请制度,依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,明确相关部门或人员的职责权限及相
19、应的请购和审批程序。具有请购权的部门对于预算内采购项目,应当严格按照预算执行进度办理请购手续,对于超预算和预算外采购项目,应在办理请购手续后,及时报请具备审批权限的部门和人员审批。 (5)C 职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后,开具销售发票。具体程序为:根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额,根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量;销售发票的其中一联交财务部 D 职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。 (6)甲公司的某一子公司在销售完成后通知出纳人员办理货款结算,并进行账务处理。公司未设独立的客户信用调查机构,在财务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。 (7)公司董
20、事长郑某等人在 2014 年和 2015 年间未经公司董事会同意,先后挪用 1590 万元和 1400 万元,分别给了 M 公司和 N 公司用于经营。事后得知,M 公司是甲公司的第 5 大股东,它是由郑某等人以亲属名义注册的私人企业,而 N 公司的企业法人就是郑某。 要求:(分数:4.00)(1).甲公司审计委员会聘请大华会计师事务所为其提供内部控制评价服务和内部控制的审计服务以及业务内容是否符合企业内部控制基本规范、企业内部控制配套指引的要求,并说明理由。(分数:2.00)_(2).假定甲公司的其他内部控制不存在缺陷,请指出甲公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷,并简要说明理由。(分数:2
21、.00)_近年来,互联网的发展日新月异,其对于人们生活的影响覆盖了工作、学习、娱乐等各个领域。互联网的快速成长也催生了网络游戏产业的萌芽。网络游戏产生的机理是源于对高级化交互式数字娱乐的社会需求。近年来网络游戏产业发展迅猛,游戏产品和服务供给的各个环节逐步完善,产业链初步成形。 网络游戏产业链的结构可以较为清晰的分为三个层次,即网络游戏开发商、网络游戏运营商和网络游戏用户。一般将游戏开发商视为这个产业的上游,运营商视为中游,游戏用户视为下游。产业链的上游手握知识产权,负责技术的研发,也是我国发展相对比较薄弱的环节。 目前,我国多数网络游戏企业都通过代理运营的商业模式来进行运营管理,即更大比重扮
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