广西财经法规与会计职业道德-32及答案解析.doc

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1、广西财经法规与会计职业道德-32 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：64，分数：100.00)1.现行所得税税种包括_。（分数：2.50）A.个人所得税B.外国企业所得税C.企业所得税D.农业税2.纳税担保的范围包括_。（分数：2.50）A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.质押保管费用3.下列各项中，属于税收检查的有_。（分数：2.50）A.加收滞纳金B.核定应纳税款额C.税收保全措施D.税收强制执行措施4.我国目前采用定额税率的有_。（分数：2.50）A.土地增值税B.城镇土地使用税C.资源税D.车船税5.某公司因业务需要，经营地点从上

2、海搬到北京，该公司需要办理的有_。（分数：1.50）A.开业登记B.变更登记C.外出经营报验登记D.注销登记6.税收的特征有_。（分数：1.50）A.无偿性B.有偿性C.强制性D.不固定性7.下列各项中，免征增值税的有_。（分数：1.50）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口设备D.销售的自己使用过的物品8.行业发票适用于_。（分数：1.50）A.商品房销售发票B.商业批发统一发票C.工业企业产品销售统一发票D.广告费用结算发票9.按照征税对象分类，税收可分为_。（分数：1.50）A.流转税类B.所得税类C.财产税类D.复合税类10.根据税收征收

3、管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有_。（分数：1.50）A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人暂停经营活动11.以下属于对流转额课税的有_。（分数：1.50）A.增值税B.关税C.营业税D.印花税12.个人所得税的纳税义务人包括_。（分数：1.50）A.有中国境内所得的外籍人员B.股份有限公司C.个体工商户D.个人独资企业投资者13.税收规章可分为_。（分数：1.50）A.中央税收规章B.省级税收规章C.地方税收规章D.税收部门规章14.税收的作用主要体现在_。（分数：1.50）A.税收是国家组织财政收入的主要形式B.税收是国家调控经济运行的

4、重要手段C.税收具有维护国家政权的作用D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证15.在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括_。（分数：1.50）A.城市维护建设税B.房产税C.车船税D.土地增值税16.税务登记的作用有_。（分数：1.50）A.掌握纳税人的基本情况B.掌握征税范围C.掌握税源分布情况D.掌握税款入库情况17.我国税款征收的方式包括_。（分数：1.50）A.查账征收B.税收保全C.代扣代缴D.委托代征18.我国增值税采用的是比例税率，其税率分为_。（分数：1.50）A.基本税率 17%B.低税率 13%C.零税率D.低税率 11%19.特别消费税的课税对象包括_

5、。（分数：1.50）A.生活必需品B.特定消费品C.全部日用品D.奢侈品20.下列关于委托个人加工的应税消费品纳税地点的表述，正确的有_。（分数：1.50）A.由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.由委托方向居住地主管税务机关申报纳税C.受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款D.受托方向居住地主管税务机关代收代缴税款21.企业所得税的征税对象包括_。（分数：1.50）A.个人承包所得B.其他所得C.生产经营所得D.清算所得22.我国现行的企业所得税税率有_。（分数：1.50）A.15%B.20%C.25%D.33%23.下列属于纳税人应当办理税务登记的有_。（分数：1.50）A.应税收

6、入B.应税财产C.应税行为D.任何行为24.下列属于违反税务管理的行为有_。（分数：1.50）A.未按照规定的期限申报办理开业税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照有关规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的25.按照税法的功能作用不同，税法可分为_。（分数：1.50）A.税收普通法B.税收基本法C.税收实体法D.税收程序法26.税务代理的特点包括_。（分数：1.50）A.中介性B.法定性C.强制性D.公正性27.下列税种中，属于地方税的有_。（分数：1.50

7、）A.增值税B.房产税C.车船税D.土地增值税28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。（分数：1.50）A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得29.纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有_。（分数：1.50）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.多列支出或者不列、少列收入C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报D.进行虚似的纳税申报30.税法的构成要素主要包括_。（分数：1.50）A.纳税环节B.纳税地点C.征收对象D.税率31.根据税收征收管理法律制度的

8、规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有_。（分数：1.50）A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以行政处罚32.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有_。（分数：1.50）A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人转让、出租土地使用权应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税33.违反发票管理法规的行为包括_。（分数：1.50）A.未按照规定印制发票的B.未按照规定开具发票的C.未按照规定保管发票的

9、D.未按照规定接受税务机关检查的34.发票一般包括的联次有_。（分数：1.50）A.发票联B.抵扣联C.存根联D.记账联35.不适用于税收保全措施的纳税人有_。（分数：1.50）A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人36.根据相关规定，以下征收增值税的事项有_。（分数：1.50）A.用于对外投资的自产工业产品B.农业生产者销售的自产农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品D.直接用于教学的进口仪器37.根据税收征收管理法的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有_。（分数：1.50）A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人被吊销营业执照D.纳税

10、人暂停经营活动38.税务登记的种类有_。（分数：1.50）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记39.税务机关进行税务检查时，应当出示_。（分数：1.50）A.身份证B.工作证C.税务检查证D.税务检查通知书40.以下属于税务机关的职能的有_。（分数：1.50）A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收41.注销税务登记的范围包括_。（分数：1.50）A.被吊销营业执照B.企业改变经济性质C.因经营期限届满而自动解散D.企业改变主管税务机关42.按照税收法律层级划分，可将税法分为_。（分数：1.50）A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件43.下列应

11、当办理开业税务登记的有_。（分数：1.50）A.工商局B.个体工商户C.某公司在北京的分公司D.某企业在外地设立的分支机构44.我国税收强制执行措施的实施对象包括_。（分数：1.50）A.纳税人B.纳税担保人C.纳税代理人D.扣缴义务人45.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有_。（分数：1.50）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C.个人转让专利权的受让人D.分保险业务的初保人46.下列各项财产中，不得作为抵押物的有_。（分数：1.50）A.国有企业厂房B.国有土地使用权C.集体土地使用权D.医院的药房47.担保方式包括_

12、。（分数：1.50）A.保证B.质押C.留置D.违约金48.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括_和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（分数：1.50）A.成本B.税金C.费用D.损失49.下列关于营业税税率的表述，正确的有_。（分数：1.50）A.交通运输业和建筑业的税率为 3%B.金融保险业和邮电通信业的税率为 5%C.转让无形资产和销售不动产的税率为 5%D.文化体育业和服务业的税率为 3%50.我国征税机关有_。（分数：1.50）A.海关B.财政部门C.国家税务局D.地方税务局51.根据个人所得税法的规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有_。（分数：1.50

13、）A.专利权使用费所得B.非专利技术使用费所得C.商标权使用费所得D.稿酬所得52.下列税种中，属于中央税的有_。（分数：1.50）A.屠宰税B.关税C.筵席税D.消费税53.以下由税务机关负责征收的有_。（分数：1.50）A.营业税B.印化税C.关税D.教育费附加54.下列经营项目中，应纳营业税的有_。（分数：1.50）A.从事长途汽车客运B.从事加工、修理修配C.从事商品批发业务D.从事旅游业务55.在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括_。（分数：1.50）A.城市维护建设税B.房产税C.车船税D.土地增值税56.按照外购固定资产处理方式的不同，可以将增值税划分为_。（分数：

14、1.50）A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.折旧型增值税57.下列各情形中，税务机关有权核定应纳税额的有_。（分数：1.50）A.纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的B.纳税人虽设置账簿但账目混乱，难以查账的C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的58.纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供的文件及资料有_。（分数：1.50）A.工商营业执照或其他核准执业证件B.有关合同、章程、协议书C.组织机构代码证D.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证

15、件59.税务行政处罚的种类主要有_。（分数：1.50）A.罚款B.没收财产C.行政处分D.停止出口退税60.下列有关财产税特点的阐述中，正确的有_。（分数：1.50）A.可以为地方财政提供稳定的收入来源B.可以防止财产过分集中于社会少数人，便于调节财富的分配C.便于针对纳税人财产分布地不一致情况，因地制宜地进行征收管理D.实行从量定额征收61.税收按照征收管理的分工体系进行分类，可以分为工商税类和关税类，其中，工商税类主要包括_。（分数：1.50）A.增值税B.车船税C.关税D.印花税62.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利，表述正确的有_。（分数：1.50）A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义

16、务人的情况保密B.享有申请减税、免税、退税的权利C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过 3 个月D.纳税人自结算缴纳税款之日起 2 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息63.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送_。（分数：1.50）A.财务报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书C.外出经营活动税收管理证明D.税控装置的电子报税资料64.依照个人所得税法的规定，下列_个人所得应当纳税。（分数：1.50）A.国家发行的金融债券利息B.企业债券利

17、息C.对企事业单位的承包经营所得D.国库券利息广西财经法规与会计职业道德-32 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：64，分数：100.00)1.现行所得税税种包括_。（分数：2.50）A.个人所得税 B.外国企业所得税C.企业所得税 D.农业税解析：2.纳税担保的范围包括_。（分数：2.50）A.税款 B.滞纳金 C.实现税款、滞纳金的费用 D.质押保管费用解析：3.下列各项中，属于税收检查的有_。（分数：2.50）A.加收滞纳金B.核定应纳税款额C.税收保全措施 D.税收强制执行措施 解析：4.我国目前采用定额税率的有_。（分数：2.50）A.土地增

18、值税B.城镇土地使用税 C.资源税 D.车船税 解析：5.某公司因业务需要，经营地点从上海搬到北京，该公司需要办理的有_。（分数：1.50）A.开业登记 B.变更登记C.外出经营报验登记D.注销登记 解析：6.税收的特征有_。（分数：1.50）A.无偿性 B.有偿性C.强制性 D.不固定性解析：7.下列各项中，免征增值税的有_。（分数：1.50）A.农业生产者销售的自产农产品 B.古旧图书 C.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口设备 D.销售的自己使用过的物品 解析：8.行业发票适用于_。（分数：1.50）A.商品房销售发票B.商业批发统一发票 C.工业企业产品销售统一发票 D.广告费用结

19、算发票解析：9.按照征税对象分类，税收可分为_。（分数：1.50）A.流转税类 B.所得税类 C.财产税类 D.复合税类解析：10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有_。（分数：1.50）A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活动解析：11.以下属于对流转额课税的有_。（分数：1.50）A.增值税 B.关税 C.营业税 D.印花税解析：12.个人所得税的纳税义务人包括_。（分数：1.50）A.有中国境内所得的外籍人员 B.股份有限公司C.个体工商户 D.个人独资企业投资者 解析：13.税收规章可分为_。（分数：1.50

20、）A.中央税收规章B.省级税收规章C.地方税收规章 D.税收部门规章 解析：14.税收的作用主要体现在_。（分数：1.50）A.税收是国家组织财政收入的主要形式 B.税收是国家调控经济运行的重要手段 C.税收具有维护国家政权的作用 D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 解析：15.在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括_。（分数：1.50）A.城市维护建设税 B.房产税 C.车船税 D.土地增值税 解析：16.税务登记的作用有_。（分数：1.50）A.掌握纳税人的基本情况 B.掌握征税范围C.掌握税源分布情况 D.掌握税款入库情况解析：17.我国税款征收的方式包括_。（分

21、数：1.50）A.查账征收 B.税收保全C.代扣代缴 D.委托代征 解析：18.我国增值税采用的是比例税率，其税率分为_。（分数：1.50）A.基本税率 17% B.低税率 13% C.零税率 D.低税率 11%解析：19.特别消费税的课税对象包括_。（分数：1.50）A.生活必需品B.特定消费品 C.全部日用品D.奢侈品 解析：20.下列关于委托个人加工的应税消费品纳税地点的表述，正确的有_。（分数：1.50）A.由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.由委托方向居住地主管税务机关申报纳税 C.受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款 D.受托方向居住地主管税务机关代收代缴税款解析：2

22、1.企业所得税的征税对象包括_。（分数：1.50）A.个人承包所得B.其他所得 C.生产经营所得 D.清算所得 解析：22.我国现行的企业所得税税率有_。（分数：1.50）A.15%B.20% C.25% D.33%解析：23.下列属于纳税人应当办理税务登记的有_。（分数：1.50）A.应税收入 B.应税财产 C.应税行为 D.任何行为解析：24.下列属于违反税务管理的行为有_。（分数：1.50）A.未按照规定的期限申报办理开业税务登记、变更或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C.未按照有关规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机

23、关备查的 D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 解析：25.按照税法的功能作用不同，税法可分为_。（分数：1.50）A.税收普通法B.税收基本法C.税收实体法 D.税收程序法 解析：26.税务代理的特点包括_。（分数：1.50）A.中介性 B.法定性 C.强制性D.公正性 解析：27.下列税种中，属于地方税的有_。（分数：1.50）A.增值税B.房产税 C.车船税 D.土地增值税 解析：28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。（分数：1.50）A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.企事业单位的承包、承租经营所得

24、D.财产转让所得解析：29.纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有_。（分数：1.50）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.多列支出或者不列、少列收入 C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报 D.进行虚似的纳税申报 解析：30.税法的构成要素主要包括_。（分数：1.50）A.纳税环节 B.纳税地点 C.征收对象 D.税率 解析：31.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有_。（分数：1.50）A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以行政处罚解析：32.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有_。（分数：1.50）A

25、.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人转让、出租土地使用权应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税解析：33.违反发票管理法规的行为包括_。（分数：1.50）A.未按照规定印制发票的 B.未按照规定开具发票的 C.未按照规定保管发票的 D.未按照规定接受税务机关检查的 解析：34.发票一般包括的联次有_。（分数：1.50）A.发票联 B.抵扣联C.存根联 D.记账联 解析：35.不适用于税收保全措施的纳税人有_

26、。（分数：1.50）A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人 D.纳税担保人 解析：36.根据相关规定，以下征收增值税的事项有_。（分数：1.50）A.用于对外投资的自产工业产品 B.农业生产者销售的自产农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品 D.直接用于教学的进口仪器解析：37.根据税收征收管理法的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有_。（分数：1.50）A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活动解析：38.税务登记的种类有_。（分数：1.50）A.开业登记 B.变更登记 C.注销登记 D.外出经营报验登记 解析

27、：39.税务机关进行税务检查时，应当出示_。（分数：1.50）A.身份证B.工作证C.税务检查证 D.税务检查通知书 解析：40.以下属于税务机关的职能的有_。（分数：1.50）A.税务检查 B.税务代理C.税务处罚 D.税款征收 解析：41.注销税务登记的范围包括_。（分数：1.50）A.被吊销营业执照 B.企业改变经济性质C.因经营期限届满而自动解散 D.企业改变主管税务机关 解析：42.按照税收法律层级划分，可将税法分为_。（分数：1.50）A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收规章 D.税收规范性文件 解析：43.下列应当办理开业税务登记的有_。（分数：1.50）A.工商局B.个体工

28、商户 C.某公司在北京的分公司 D.某企业在外地设立的分支机构 解析：44.我国税收强制执行措施的实施对象包括_。（分数：1.50）A.纳税人 B.纳税担保人 C.纳税代理人D.扣缴义务人 解析：45.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有_。（分数：1.50）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人 解析：46.下列各项财产中，不得作为抵押物的有_。（分数：1.50）A.国有企业厂房B.国有土地使用权C.集体土地使用权 D.医院的药房 解析：47.担保方式包括_。（分数：1.50

29、）A.保证 B.质押 C.留置 D.违约金解析：48.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括_和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（分数：1.50）A.成本 B.税金 C.费用 D.损失 解析：49.下列关于营业税税率的表述，正确的有_。（分数：1.50）A.交通运输业和建筑业的税率为 3% B.金融保险业和邮电通信业的税率为 5%C.转让无形资产和销售不动产的税率为 5% D.文化体育业和服务业的税率为 3%解析：50.我国征税机关有_。（分数：1.50）A.海关 B.财政部门 C.国家税务局 D.地方税务局 解析：51.根据个人所得税法的规定，应按特许权使用费所得征收个人所

30、得税的事项有_。（分数：1.50）A.专利权使用费所得 B.非专利技术使用费所得 C.商标权使用费所得 D.稿酬所得解析：52.下列税种中，属于中央税的有_。（分数：1.50）A.屠宰税B.关税 C.筵席税D.消费税 解析：53.以下由税务机关负责征收的有_。（分数：1.50）A.营业税 B.印化税 C.关税D.教育费附加 解析：54.下列经营项目中，应纳营业税的有_。（分数：1.50）A.从事长途汽车客运 B.从事加工、修理修配C.从事商品批发业务D.从事旅游业务 解析：55.在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括_。（分数：1.50）A.城市维护建设税 B.房产税 C.车船税

31、D.土地增值税 解析：56.按照外购固定资产处理方式的不同，可以将增值税划分为_。（分数：1.50）A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.折旧型增值税解析：57.下列各情形中，税务机关有权核定应纳税额的有_。（分数：1.50）A.纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 B.纳税人虽设置账簿但账目混乱，难以查账的 C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的 D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 解析：58.纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供的文件及资料有_。（分数：1.50）A.工商营业执照或其他

32、核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书 C.组织机构代码证 D.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件 解析：59.税务行政处罚的种类主要有_。（分数：1.50）A.罚款 B.没收财产 C.行政处分D.停止出口退税 解析：60.下列有关财产税特点的阐述中，正确的有_。（分数：1.50）A.可以为地方财政提供稳定的收入来源 B.可以防止财产过分集中于社会少数人，便于调节财富的分配 C.便于针对纳税人财产分布地不一致情况，因地制宜地进行征收管理 D.实行从量定额征收解析：61.税收按照征收管理的分工体系进行分类，可以分为工商税类和关税类，其中，工商税类主要包括_。（分数：1.

33、50）A.增值税 B.车船税 C.关税D.印花税 解析：62.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利，表述正确的有_。（分数：1.50）A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密 B.享有申请减税、免税、退税的权利 C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过 3 个月 D.纳税人自结算缴纳税款之日起 2 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息解析：63.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送_。（分数：1.50）A.财务报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税控装置的电子报税资料 解析：64.依照个人所得税法的规定，下列_个人所得应当纳税。（分数：1.50）A.国家发行的金融债券利息B.企业债券利息 C.对企事业单位的承包经营所得 D.国库券利息解析：