广西财经法规与会计职业道德-31及答案解析.doc

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1、广西财经法规与会计职业道德-31 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：45，分数：100.00)1.我国企业所得税适用的税率属于_。（分数：2.00）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率2.现在我国所采用的增值税的类型是_。（分数：2.00）A.生产型B.消费型C.收入型D.进项型3.纳税人销售货物，其增值税的基本税率为_。（分数：2.00）A.6%B.10%C.13%D.17%4.下列各项中，属于中央税税种的是_。（分数：2.00）A.消费税B.契税C.营业税D.增值税5.税收法律制度的核心要素是_。（分数：2.00）A.课税对象

2、B.税收优惠C.税率D.计税依据6.以暴力威胁拒不缴纳税款的行为是_。（分数：2.00）A.偷税B.漏税C.欠税D.抗税7.根据消费税法律制度的规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是_。（分数：2.00）A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品价格8.将税法分为税收实体法和税收程序法的依据是_。（分数：2.00）A.征税对象B.使用范围C.功能作用不同D.权限划分9.下列各项中，不属于构成税法的三个最基本要素的是_。（分数：2.00）A.纳税义务人B.征税人C.征税对象D.税率10.在税收法律关系中，税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象是税收法

3、律关系的_。（分数：2.00）A.客体B.主体C.内容D.形式11.下列不属于按照计税标准分类的税种是_。（分数：2.00）A.从价税B.从量税C.复合税D.流转税12._是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。（分数：2.00）A.税率B.税目C.征税对象D.纳税人13.比例税率是指对同一_，不论数额大小，均按同一比例征收的税率。（分数：2.00）A.纳税主体B.征税内容C.征税对象D.税目14.个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满_年的个人。（分数：2.00）A.1B.2C.3D.515.进口货物的增值税由_代征。（分数：2

4、.00）A.财政部门B.海关C.进口货物所在地税务机关D.收货人所在地税务机关16.纳税人的进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起_日内缴纳税款。（分数：2.00）A.5B.10C.15D.3017._属于普通发票中的行业发票。（分数：2.00）A.增值税专用发票B.商业零售统一发票C.广告费用结算发票D.国有铁路的货票18.汽车票属于_。（分数：2.00）A.普通发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票19.符合条件的小型微利企业，减按_的税率征收企业所得税。（分数：2.00）A.30%B.20%C.10%D.5%20.一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是_。（分数：2.00）A.查

5、账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收21.以下属于土地增值税的税率形式的是_。（分数：2.00）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率22.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起_日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（分数：2.00）A.45B.30C.15D.6023.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起_日内申报办理税务登记。（分数：2.00）A.10B.30C.50D.6024.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由_规定。（分数：2.00）A.国务院财政部B.各省、自治区、直辖市的财政局C.国家税务总

6、局D.各省、自治区、直辖市的税务局25.增值税专用发票的式样由_统一确定。（分数：2.00）A.国家税务总局B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关26.纳税人通过邮政部门办理交寄手续，并由邮政部门索取收据作为申报凭证的，其纳税申报的日期为_。（分数：2.00）A.纳税人将申报材料交给邮局之日B.寄出地邮政局的邮戳日期C.寄人地邮政局的邮戳日期D.税务机关收到申报材料之日27.税务登记不包括_。（分数：2.00）A.开业登记B.变更登记C.核定应纳税款D.注销登记28.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是_。（分数：2.00）A.税率B.计税依据C.减税免税D

7、.征税对象29.下列税种中，属于地方税的是_。（分数：2.00）A.个人所得税B.关税C.增值税D.消费税30.下列法规中，属于地方税收规章的是_。（分数：2.00）A.税务代理试行办法B.甘肃省城镇土地使用税暂行条例实施办法C.税收征收管理法实施细则D.个人所得税法实施条例31.无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税种是_。（分数：2.00）A.企业所得税B.消费税C.财产税D.营业税32.下列企业中，不论是否符合条件，均不能认定为一般纳税人的是_。（分数：2.00）A.个体工商户B.工业企业C.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位D.总机构为一般纳税人的企业性分支机

8、构33.经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，_进项税额之中。（分数：2.00）A.准予计入当期B.不准计入C.准予计入下期D.分期计入34.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为_。（分数：2.00）A.收到预收款当天B.货物发出当天C.货物送达购货方当天D.签订购销合同当天35.增值税纳税人出口适用税率为零的货物，应_向税务机关申报办理该项出口货物的退税。（分数：2.00）A.按月B.按季C.按年D.按次36.以下关于消费税销售额确认的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.销售应税消费品的，为应税消费

9、品的销售数量B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收到的应税消费品数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的计划数世37.张某在某地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是_。（分数：2.00）A.代扣代缴B.查账征收C.代收代缴D.核定征收38.下列有关增值税专用发票的表述，不正确的是_。（分数：2.00）A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和有法定情形的一股纳税人不得领购使用C.增值税专用发票

10、由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具39.下列不应免纳个人所得税的是_。（分数：2.00）A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励 30 万元人民币B.某科学家获得国务院特殊津贴每月 200 元人民币C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励 5 万元人民币D.张某新买的奔驰轿车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付张某的 7 万元保险金40.根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于_。（分数：2.00）A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人和

11、纳税担保人D.所有应履行纳税义务的纳税人41.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款 3000 元，税务机关发现该情况后，下列做法不正确的是_。（分数：4.00）A.税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税B.经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任C.税务机关对该公司处以 20000 元的罚款D.税务机关追缴其骗取的出口退税款42.下列关于增值税专用发票的说法，不正确的是_。（分数：4.00）A.一般纳税人在任何情况下都可以领购使用增值税专用发票B.增值税小规模纳税人不得领购使用C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用D.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳

12、务使用的一种发票43.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是_。（分数：4.00）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天44.在计算应纳税所得额时，下列支出中可以扣除的是_。（分数：4.00）A.支付的红利B.赞助支出C.支付的股息D.公益性捐赠支出45.甲为依法取得营业执照的某个体工商户，一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查

13、。下列说法中正确的是_。（分数：4.00）A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查B.甲行为违法，纳税人无权拒绝税务人员的税务检查C.甲行为合法，纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查D.甲行为合法，乙未出示有效的税务检查证件广西财经法规与会计职业道德-31 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：45，分数：100.00)1.我国企业所得税适用的税率属于_。（分数：2.00）A.比例税率 B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率解析：2.现在我国所采用的增值税的类型是_。（分数：2.00）A.生产型B.消费型 C.收入型D.进项型解析：3.纳税

14、人销售货物，其增值税的基本税率为_。（分数：2.00）A.6%B.10%C.13%D.17% 解析：4.下列各项中，属于中央税税种的是_。（分数：2.00）A.消费税 B.契税C.营业税D.增值税解析：5.税收法律制度的核心要素是_。（分数：2.00）A.课税对象B.税收优惠C.税率 D.计税依据解析：6.以暴力威胁拒不缴纳税款的行为是_。（分数：2.00）A.偷税B.漏税C.欠税D.抗税 解析：7.根据消费税法律制度的规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是_。（分数：2.00）A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格 D.同类商品价格解析：8.将税法分为税收实

15、体法和税收程序法的依据是_。（分数：2.00）A.征税对象B.使用范围C.功能作用不同 D.权限划分解析：9.下列各项中，不属于构成税法的三个最基本要素的是_。（分数：2.00）A.纳税义务人B.征税人 C.征税对象D.税率解析：10.在税收法律关系中，税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象是税收法律关系的_。（分数：2.00）A.客体 B.主体C.内容D.形式解析：11.下列不属于按照计税标准分类的税种是_。（分数：2.00）A.从价税B.从量税C.复合税D.流转税 解析：12._是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。（分数：2.00）A.税率 B.税目C

16、.征税对象D.纳税人解析：13.比例税率是指对同一_，不论数额大小，均按同一比例征收的税率。（分数：2.00）A.纳税主体B.征税内容C.征税对象 D.税目解析：14.个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满_年的个人。（分数：2.00）A.1 B.2C.3D.5解析：15.进口货物的增值税由_代征。（分数：2.00）A.财政部门B.海关 C.进口货物所在地税务机关D.收货人所在地税务机关解析：16.纳税人的进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起_日内缴纳税款。（分数：2.00）A.5B.10C.15 D.30解析：17._属于普通发票中的行业发票。（分数：

17、2.00）A.增值税专用发票B.商业零售统一发票 C.广告费用结算发票D.国有铁路的货票解析：18.汽车票属于_。（分数：2.00）A.普通发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票 解析：19.符合条件的小型微利企业，减按_的税率征收企业所得税。（分数：2.00）A.30%B.20% C.10%D.5%解析：20.一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是_。（分数：2.00）A.查账征收 B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收解析：21.以下属于土地增值税的税率形式的是_。（分数：2.00）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率 解析：22.纳税人被工商行政管理机关吊销

18、营业执照，应当自营业执照被吊销之日起_日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（分数：2.00）A.45B.30C.15 D.60解析：23.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起_日内申报办理税务登记。（分数：2.00）A.10B.30 C.50D.60解析：24.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由_规定。（分数：2.00）A.国务院财政部B.各省、自治区、直辖市的财政局C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局解析：25.增值税专用发票的式样由_统一确定。（分数：2.00）A.国家税务总局 B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关解析：26.纳税人

19、通过邮政部门办理交寄手续，并由邮政部门索取收据作为申报凭证的，其纳税申报的日期为_。（分数：2.00）A.纳税人将申报材料交给邮局之日B.寄出地邮政局的邮戳日期 C.寄人地邮政局的邮戳日期D.税务机关收到申报材料之日解析：27.税务登记不包括_。（分数：2.00）A.开业登记B.变更登记C.核定应纳税款 D.注销登记解析：28.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是_。（分数：2.00）A.税率 B.计税依据C.减税免税D.征税对象解析：29.下列税种中，属于地方税的是_。（分数：2.00）A.个人所得税 B.关税C.增值税D.消费税解析：30.下列法规中，属于地方税收

20、规章的是_。（分数：2.00）A.税务代理试行办法B.甘肃省城镇土地使用税暂行条例实施办法 C.税收征收管理法实施细则D.个人所得税法实施条例解析：31.无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税种是_。（分数：2.00）A.企业所得税 B.消费税C.财产税D.营业税解析：32.下列企业中，不论是否符合条件，均不能认定为一般纳税人的是_。（分数：2.00）A.个体工商户B.工业企业C.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 D.总机构为一般纳税人的企业性分支机构解析：33.经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税

21、额，_进项税额之中。（分数：2.00）A.准予计入当期 B.不准计入C.准予计入下期D.分期计入解析：34.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为_。（分数：2.00）A.收到预收款当天B.货物发出当天 C.货物送达购货方当天D.签订购销合同当天解析：35.增值税纳税人出口适用税率为零的货物，应_向税务机关申报办理该项出口货物的退税。（分数：2.00）A.按月 B.按季C.按年D.按次解析：36.以下关于消费税销售额确认的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量C.委托加工应税消费

22、品的，为纳税人收到的应税消费品数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的计划数世 解析：37.张某在某地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是_。（分数：2.00）A.代扣代缴B.查账征收C.代收代缴D.核定征收 解析：38.下列有关增值税专用发票的表述，不正确的是_。（分数：2.00）A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和有法定情形的一股纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使

23、用防伪税控系统开具解析：39.下列不应免纳个人所得税的是_。（分数：2.00）A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励 30 万元人民币B.某科学家获得国务院特殊津贴每月 200 元人民币C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励 5 万元人民币 D.张某新买的奔驰轿车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付张某的 7 万元保险金解析：40.根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于_。（分数：2.00）A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人和纳税担保人D.所有应履行纳税义务的纳税人解析：41.某

24、外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款 3000 元，税务机关发现该情况后，下列做法不正确的是_。（分数：4.00）A.税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税B.经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任C.税务机关对该公司处以 20000 元的罚款 D.税务机关追缴其骗取的出口退税款解析：42.下列关于增值税专用发票的说法，不正确的是_。（分数：4.00）A.一般纳税人在任何情况下都可以领购使用增值税专用发票 B.增值税小规模纳税人不得领购使用C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用D.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票解析：43.下列关于增

25、值税纳税义务发生时间的表述，错误的是_。（分数：4.00）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天 C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天解析：44.在计算应纳税所得额时，下列支出中可以扣除的是_。（分数：4.00）A.支付的红利B.赞助支出C.支付的股息D.公益性捐赠支出 解析：45.甲为依法取得营业执照的某个体工商户，一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法中正确的是_。（分数：4.00）A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查B.甲行为违法，纳税人无权拒绝税务人员的税务检查C.甲行为合法，纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查D.甲行为合法，乙未出示有效的税务检查证件 解析：