四川省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(二)及答案解析.doc

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1、四川省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(二)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：21，分数：21.00)1.以下属于对流转税的有_。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.房产税（分数：1.00）A.B.C.D.2.现行所得税税种包括_。 A.个人所得税 B.外国企业所得税 C.企业所得税 D.农业税（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据税收征收管理法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下罚款的税务违法行为包括_。 A.偷税 B.不进行纳税申报 C.抗税 D.欠税（分数：1.00）A.B.C.D.4.纳税人办理纳税申

2、报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送_。 A.财务会计报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税控装置的电子报税资料（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据个人所得税法实施条例的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有_。 A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得 C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据法律规定，下列收

3、入免纳个人所得税的是_。 A.王某退休后所得工资收入 B.张某进行法律咨询而获 500 元劳务报酬 C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的 50000 元奖金 D.刘某购买国库券而获 3000 元的利息（分数：1.00）A.B.C.D.7.依照个人所得税法规定，下列个人所得应当纳税的有_。 A.国家发行的金融债券利息 B.企业债券利息 C.对企事业单位的承包经营所得 D.国库券利息（分数：1.00）A.B.C.D.8.税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列_属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件。 A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 B.纳税人不

4、能提供纳税担保的 C.必须经县级以上税务局(分局)局长批准 D.扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有_。 A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费 B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资 C.将货物交给他人代销或者销售代销货物 D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据税收征收管理法的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有_。 A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳

5、税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.C.D.12.行业发票适用于_。 A.商品房销售发票 B.商业批发统一发票 C.工业企业产品销售统一发票 D.广告费用结算发票（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列应进行税务

6、登记的有_。 A.有应税收入 B.有应税行为 C.有应税财产 D.扣缴义务人发生扣缴义务的（分数：1.00）A.B.C.D.14.增值税一般纳税人_，税务机关应当停止向其发售专用发票。 A.不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的 B.不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的 C.未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的 D.未提供其增值税一般纳税人资格证明的（分数：1.00）A.B.C.D.15.可以使用普通发票的单位有_。 A.增值税一般纳税人 B.营业税纳税人 C.增值税小规模纳税人 D.个体企业（分数：1.00）A.B.C.D.16.纳税人的下

7、列行为中，属于偷税行为的有_。 A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.多列支出或者不列、少列收入 C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报 D.进行虚假的纳税申报（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列项目中，免征增值税的有_。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.古旧图书 C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 D.销售的自己使用过的物品（分数：1.00）A.B.C.D.18.关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有_。 A.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机

8、关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税 C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列项目免征营业税的有_。 A.残疾人员个人提供的劳务 B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品（分数：1.00）A.B.C.D.20.关于营业税的纳税地点，

9、下列表述正确的有_。 A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入为免税收入的是_。 A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.

10、符合条件的非营利组织的收入（分数：1.00）A.B.C.D.二、B判断题/B(总题数：27，分数：54.00)22.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（分数：2.00）A.正确B.错误23.强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。（分数：2.00）A.正确B.错误24.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误25.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（分数：2.00）A.正确B.错误26.公司需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。（分数：2.00）A.正确B.错误27.纳税人停业

11、期限不得超过 1 年，超过 1 年的必须恢复经营。（分数：2.00）A.正确B.错误28.纳税人应当在“外出经营活动税收管理证明”有效期满前 10 日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。（分数：2.00）A.正确B.错误29.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（分数：2.00）A.正确B.错误30.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。（分数：2.00）A.正确B.错误31.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（分数：

12、2.00）A.正确B.错误32.税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。（分数：2.00）A.正确B.错误33.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下(含 50 万元)的为增值税一般纳税人。（分数：2.00）A.正确B.错误34.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5 年。（分数：2.00）A.正确B.错误35.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（分数：2.00）A.正确B.错

13、误36.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（分数：2.00）A.正确B.错误37.纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起 30 日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起 15 日内缴纳担保的税款、滞纳金。（分数：2.00）A.正确B.错误38.税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。（分数：2.00）A.正确B.错误39.纳税人、扣缴义务人、纳税担保

14、人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（分数：2.00）A.正确B.错误40.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待重新开业后一并办理纳税申报。（分数：2.00）A.正确B.错误41.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（分数：2.00）A.正确B.错误42.小规模纳税人增值税征收率为 6%。（分数：2.00）A.正确B.错误43.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口

15、增值税专用缴款书之日起 20 日内缴纳税款。（分数：2.00）A.正确B.错误44.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。（分数：2.00）A.正确B.错误45.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（分数：2.00）A.正确B.错误46.对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。（分数：2.00）A.正确B.错误47.委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（分数：2.00）A.正确B

16、.错误48.代扣代缴是指负有代收代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。（分数：2.00）A.正确B.错误三、B案例分析题/B(总题数：3，分数：25.00)某棉纺企业为增值税一般纳税人，2013 年 1 月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价款 10 万元，取得增值税专用发票，另支付运费 500 元，取得承运部门开具的运输发票。(2)从当地农民生产者购进免税棉花 10 吨，每吨 1.4 万元，收购凭证上注明价款 14 万元。(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花 30 吨，每吨不含税价格 1.5 万元，取得增值税专用发票。(4)本月向一般纳税

17、人销售甲型号棉布 1.2 万米，售价每米 40 元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布 2.34 万米，售价每米 50 元(含税)。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为_。 A.1.7 万元 B.1.452 万元 C.36.7 万元 D.1.7035 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有_。 A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 8.95 万元 B.向供销公司购进棉花

18、可抵扣的进项税额为 7.65 万元 C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 0 D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 1.82 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业本月销售货物应确认的销项税额为_。 A.10.149 万元 B.9.86 万元 C.11.874 万元 D.25.16 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该企业本月应缴纳的增值税税额为_。 A.0.475 万元 B.1.345 万元 C.0.295 万元 D.13.9865 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该企业缴纳增值税的纳税期限可以是_。 A.5 日 B.3 日 C.10 日

19、D.365 日（分数：2.00）A.B.C.D.伟达公司 2013 年共实现税前收入总额 1800 万元，其中包括产品销售收入 1600万元，国库券利息收入 200 万元。发生各项成本费用共计 1250 万元，其中合理的工资薪金总额 175 万元，业务招待费 90 万元，职工福利费 45 万元，职工教育经费 3 万元，工会经费 9 万元，税收滞纳金 15 万元，提取的各项准备金支出100 万元(未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为 25%。要求：根据上述资料，回答下列各题。（分数：7.50）(1).根据企业所得税法规定，伟达公司 2013 年度的收入总额为

20、_。 A.1600 万元 B.1800 万元 C.350 万元 D.550 万元（分数：1.50）A.B.C.D.(2).关于业务招待费，下列说法正确的是_。 A.允许税前扣除的业务招待费为 8 万元 B.允许税前扣除的业务招待费为 54 万元 C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除 D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除（分数：1.50）A.B.C.D.(3).关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是_。 A.允许税前扣除的职工教育经费为 3 万元 B.允许税前扣除的职工教育经费为 4.375 万元 C.允许税前扣除的工会经费为 3.5

21、 万元 D.允许税前扣除的工会经费为 9 万元（分数：1.50）A.B.C.D.(4).关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是_。 A.企业交纳的税收滞纳金 15 万元不得税前扣除 B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除 9 万元 C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除 D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除（分数：1.50）A.B.C.D.(5).关于所得税的计算，下列说法中错误的是_。 A.伟达公司的应纳税所得额为 573 万元 B.伟达公司的应纳税所得额为 458 万元 C.伟达公司的应纳所得税为 114.5 万元 D.伟达公司的应纳所得税为 143.25 万元（

22、分数：1.50）A.B.C.D.某县税务局在 2013 年 6 月进行了以下的税务活动：(1)6 月 1 日实施检查中，发现某商店(个体)2013 年 5 月 20 日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于 2013 年 6 月 3 日作出责令该商店必须在 2013 年 6 月 20 日前办理税务登记，逾期不办理的，将按税收征收管理法有关规定处以罚款的决定。(2)6 月 12 日接到群众举报，辖区内为民服装厂(系个体)开业近两个月尚未办理税务登记。经查，该服装厂 2013 年 4 月 24 日办理工商营业执照，4 月 26 日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务局于 6

23、 月 16 日作出责令为民服装厂于 6 月 23 日前办理税务登记并处以 500 元罚款的决定。(3)某企业财务人员 2010 年 7 月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税 5 万元。2013 年 6 月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过 3 年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。(4)某服装厂逾期未缴纳税款，该局征管科送达了“催缴税款通知书”进行催缴，服装厂依然未按期缴纳税款，于是经该征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装。根据材料，选择下列符合题意的选项：（分数：7.50）(1).根据事项(1)，从事生产、经营的纳税人，应当

24、自领取营业执照之日起_日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A.15 B.30 C.60 D.90（分数：1.50）A.B.C.D.(2).根据事项(2)，针对税务局的处理决定，下列表述正确的有_。 A.处理决定有效 B.处理决定无效 C.未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款 D.未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处 1000 元以下的罚款（分数：1.50）A.B.C.D.(3).根据事项(3)，下列表述正确的有_。 A.税务机关可以追征这笔税款 B.税务机关不可以追征这笔税款 C.对

25、偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款 D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关应在 3 年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款（分数：1.50）A.B.C.D.(4).如果是因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在_年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A.1 B.3 C.5 D.无限期（分数：1.50）A.B.C.D.(5).根据事项(4)，税务机关采取强制执行措施时必须经_批准。 A.县以上税务局(分局)局长 B.市以上税务局局长 C.省以上税务局局长 D.县级人民政府（分数：1

26、.50）A.B.C.D.四川省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(二)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：21，分数：21.00)1.以下属于对流转税的有_。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.房产税（分数：1.00）A. B. C. D.解析：解析 对流转税的税种有：增值税、消费税、营业税、关税等。房产税属于财产税类。2.现行所得税税种包括_。 A.个人所得税 B.外国企业所得税 C.企业所得税 D.农业税（分数：1.00）A. B.C. D.解析：解析 现行所得税税种有个人所得税和企业所得税。3.根据税收征收管理法的规定，由税务机关处以不

27、缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下罚款的税务违法行为包括_。 A.偷税 B.不进行纳税申报 C.抗税 D.欠税（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：解析 根据税收征收管理法的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚

28、款。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款。4.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送_。 A.财务会计报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税控装置的电子报税资料（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：解析 税收征收管理法实施细则第 34 条规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：财务会计报表及其说明

29、材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电子报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。5.根据个人所得税法实施条例的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有_。 A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得 C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：解析 个人所得税法实施条例第

30、5 条规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；从中国境内的公司、企业，以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。6.根据法律规定，下列收入免纳个人所得税的是_。 A.王某退休后所得工资收入 B.张某进行法律咨询而获 500 元劳务报酬 C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的 50000 元奖金 D.刘某购买国库券而获 30

31、00 元的利息（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：解析 个人所得税法第 4 条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。国债和国家发行的金融债券利息。按照国家统一规定发给的补贴、津贴。福利费、抚恤金、救济金。保险赔款。军人的转业费、复员费。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免

32、税的所得。经国务院财政部门批准免税的所得。7.依照个人所得税法规定，下列个人所得应当纳税的有_。 A.国家发行的金融债券利息 B.企业债券利息 C.对企事业单位的承包经营所得 D.国库券利息（分数：1.00）A.B. C. D.解析：解析 根据个人所得税法第 2 条和第 4 条的规定，国家发行的金融债券利息和国库券利息属于免纳个人所得税的项目。8.税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列_属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件。 A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 B.纳税人不能提供纳税担保的 C.必须经县级以上税务局(分局)局长批准 D.扣押、查封物品的价值须与纳税

33、人应履行的纳税义务相当（分数：1.00）A. B. C. D.解析：解析 根据税收征收管理法第 38 条的规定，税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的；纳税人不能提供纳税担保的；须经县级以上税务局(分局)局长批准。选项 D 属于税务机关所采取的具体税收保全措施，而不是条件。9.根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有_。 A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费 B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资 C.将货物交给他人代销或者销售代销货物 D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移

34、送销售（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：解析 根据增值税暂行条例实施细则第 4 条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付其他单位或者个人代销。销售代销货物。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。10.根据税

35、收征收管理法的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有_。 A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：解析 根据税收征收管理法第 54 条的规定，税务机关有权进行下列税务检查：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。到纳税

36、人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税

37、务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。11.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.劳务报酬所得（分数：1.00）A.B. C. D.解析：解析 利息、股息、红利所得，偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。12.行业发票适用于_。 A.商品房销售发票 B.商业批发统一发票 C.工业企业产品销售统一发票 D.广告费用结算发票（分数：1.00）A.B. C. D.解析：解析

38、 普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。选项 A、D 属于专用发票。13.下列应进行税务登记的有_。 A.有应税收入 B.有应税行为 C.有应税财产 D.扣缴义务人发生扣缴义务的（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：解析 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照税收征收管理法及其实施细则和国家税务总局印发的税务登记管理办法规定办理税务登记。另外，根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务

39、人(国家机关除外)，应当按照税收征收管理法及其实施细则和国家税务总局印发的税务登记管理办法规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。14.增值税一般纳税人_，税务机关应当停止向其发售专用发票。 A.不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的 B.不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的 C.未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的 D.未提供其增值税一般纳税人资格证明的（分数：1.00）A. B. C. D.解析：解析 增值税一般纳税人有下列情形之一者，税务机关应当停止向其发售专用发票：一是不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的：二是不能向税务机关

40、准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的；三是未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的。15.可以使用普通发票的单位有_。 A.增值税一般纳税人 B.营业税纳税人 C.增值税小规模纳税人 D.个体企业（分数：1.00）A. B. C. D.解析：解析 普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。16.纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有_。 A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.多列支出或者不列、少列收入 C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报 D.进行虚假的纳税申报（分数：1.

41、00）A. B. C. D. 解析：解析 税收征收管理法第 63 条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。17.下列项目中，免征增值税的有_。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.古旧图书 C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 D.销售的自己使用过的物品（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：解析 增值税暂行条例第 15 条规定，下列项目免征增值税：农业生产者销售自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和

42、教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。18.关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有_。 A.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税 C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申

43、报纳税（分数：1.00）A. B. C. D.解析：解析 固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。19.下列项目免征营业税的有_。 A.残疾人员个人提供的劳务 B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品（分数：1.00）A. B. C.

44、 D. 解析：解析 根据营业税暂行条例第 8 条的规定，下列项目免征营业税：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员个人提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；境内保险机构为出口货物提供的保险产品。20.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有_

45、。 A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A. B. C. D.解析：解析 根据营业税暂行条例第 14 条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。21.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入为免税收入的是_。 A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.在

46、中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.符合条件的非营利组织的收入（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：解析 企业所得税法第 26 条规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。二、B判断题/B(总题数：27，分数：54.00)22.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才有权核定其应纳税额。23.强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 强制性、无偿性和固定性是税收活动的主要特征。24.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。25.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（分数：