商品劳务税制度(二)及答案解析.doc

《商品劳务税制度(二)及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商品劳务税制度(二)及答案解析.doc（24页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、商品劳务税制度(二)及答案解析(总分：42.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题 lilist-style-t(总题数：42，分数：42.00)1.营业税的计税依据是U /U。 A.营业额减去成本额的差额 B.营业额的半价征收 C.营业额全额 D.营业额的 80%征收（分数：1.00）A.B.C.D.2.保险公司应缴纳的营业税税率为U /U。 A.3% B.5% C.8% D.20%（分数：1.00）A.B.C.D.3.增值税使得绝大部分货物的税负相同，而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的，这是U /U特征的表现。 A.具有中性税收性质 B.税负具有转嫁性 C.

2、税基广阔 D.征收具有普遍性和连续性（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列税种中，不属于流转税的是U /U。 A.增值税 B.企业所得税 C.消费税 D.营业税（分数：1.00）A.B.C.D.5.某商店(小规模纳税人)2011 年 9 月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为 80000 元，另一张发票上单独注明折扣额为 15000 元，则该商店当月应纳的增值税为U /U元。 A.1893.20 B.2330.10 C.2766.99 D.3076.92（分数：1.00）A.B.C.D.6.某企业由于融资困难，现不得不将自产的小轿车用于抵偿债务，已知该辆小轿车的成本为 80 万元，售价

3、为 100 万元，市场平均价为 110 万元，同类小轿车的最高售价为 120 万元。则该辆小轿车的消费税计税销售额为U /U万元。 A.80 B.100 C.110 D.120（分数：1.00）A.B.C.D.7.甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费 5000 元，并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是U /U。 A.甲酒厂 B.甲酒厂代扣代缴 C.乙酒厂 D.乙酒厂代扣代缴（分数：1.00）A.B.C.D.8.消费税征税项目中，采用多环节征税的是U /U。 A.白酒 B.黄酒 C.汽油 D.卷烟（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列消费品不征收消费税的是U

4、/U。 A.彩电 B.啤酒 C.高尔夫球 D.木制一次性筷子（分数：1.00）A.B.C.D.10.甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于 6 月 3 日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为 6月 30 日，甲企业于 7 月 3 日提货，并于 7 月 15 日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为U /U。 A.6 月 3 日 B.6 月 30 日 C.7 月 3 日 D.7 月 15 日（分数：1.00）A.B.C.D.11.进口货物的增值税纳税人为U /U。 A.发货人 B.收货人 C.经办人 D.收货人或办理报关手续的单位和个人（分数：1.00）A.B.C.D.12.

5、甲酒厂 2011 年 7 月对外销售白酒 800 箱，每箱 187.2 元，同时向购买方收取优质费，每箱 5.85 元，该酒厂计算消费税的计税金额应是U /U元。 A.128000 B.132000 C.149760 D.154440（分数：1.00）A.B.C.D.13.增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起U /U日内申报纳税。 A.5 B.7 C.10 D.15（分数：1.00）A.B.C.D.14.当纳税人进口应税货物时，其纳税义务发生在U /U的当天。 A.货物抵岸 B.取得提货单 C.按合同约定的收款日期 D.报关进口（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据中华人民

6、共和国增值税暂行条例的规定，纳税人出口货物的增值税率一般为U /U。 A.基本税率 B.低税率 C.高税率 D.零税率（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列收入中，应当征收营业税的是U /U。 A.为转让著作权销售电影母片所取得的收入 B.银行销售金银业务取得的收入 C.邮政部门销售集邮商品取得的收入 D.建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.17.增值税全部税款的承担者是U /U。 A.供应商 B.经营者 C.政府 D.最终消费者（分数：1.00）A.B.C.D.18.银行的营业税纳税期限为U /U。 A.10 日 B.15 日 C.1 个月 D

7、.1 个季度（分数：1.00）A.B.C.D.19.纳税人兼营不同税率应税劳务未分别核算的，_适用税率；兼营非应税劳务未分别核算的，_适用税率。U /U A.从低；从低 B.从高；从低 C.从低；从高 D.从高；从高（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列行为视同销售，应征增值税的是U /U。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费（分数：1.00）A.B.C.D.21.2011 年 7 月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交给下设一非独立核算的门市部，计价 30 万元。门市部将其销售，

8、取得含税销售额 58.5 万元，汽车轮胎的消费税率为 10%，则该业务应缴纳的消费税为U /U万元。 A.2.44 B.2.85 C.5 D.5.85（分数：1.00）A.B.C.D.22.纳税人兼有不同税目的营业税应税行为，应当分别核算。分别核算的，应采用的是U /U。 A.从高税率 B.从低税率 C.平均税率 D.边际税率（分数：1.00）A.B.C.D.23.U /U应按照“应纳税额=销售额征收率”的公式计算增值税应纳税额。 A.一般纳税人 B.小规模纳税人 C.进口货物 D.一般纳税人和小规模纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.24.某建筑公司 2011 年 4 月份取得工程价款收

9、入 120 万元，出租吊车取得租金收入 15 万元，转让一项无形资产收入 24 万元，该建筑公司当月应纳营业税为U /U万元。 A.4.77 B.5.25 C.5.55 D.7.95（分数：1.00）A.B.C.D.25.从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括U /U。 A.价款 B.价外费用 C.消费税 D.增值税（分数：1.00）A.B.C.D.26.营业税的税率为U /U税率。 A.定额 B.累进 C.平均 D.比例（分数：1.00）A.B.C.D.27.一般纳税人应纳增值税税额的计算公式为U /U。 A.应纳税额=销售额征收率 B.应纳税额=组成计税价格适用税率 C.应纳税额=营业

10、额适用税率 D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额（分数：1.00）A.B.C.D.28.某公司本月从德国进口 8 辆小轿车，其缴纳消费税的环节是U /U。 A.生产环节 B.报关进口环节 C.采购环节 D.销售环节（分数：1.00）A.B.C.D.29.未经批准，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应U /U的主管税务机关申报纳税。 A.向总机构所在地 B.向分支机构所在地 C.分别向各自所在地 D.向总机构或分支机构所在地（分数：1.00）A.B.C.D.30.增值税的税率为U /U税率。 A.比例 B.累进 C.定税 D.平均（分数：1.00）A.B.C.D.31.纳税人销售不动产应当

11、向U /U的主管税务机关申报纳税。 A.销售地 B.机构所在地 C.居住地 D.不动产所在地（分数：1.00）A.B.C.D.32.纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为U /U A.兼营行为 B.混合销售行为 C.提供应税劳务行为 D.提供非应税劳务行为（分数：1.00）A.B.C.D.33.下列属于营业税免税项目的是U /U。 A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 B.文艺团体义演的门票收入 C.残疾人福利企业向社会提供劳务取得的收入 D.人民银行对企业贷款取得的利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.34.纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费

12、品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格的公式为U /U。 A.组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税率) B.组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税率) C.组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税率) D.组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税率)（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列各项，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是U /U。 A.3% B.7% C.10% D.17%（分数：1.00）A.B.C.D.36.按照规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在U /U万元以下的为小规模纳税人。 A.50 B.80 C.100 D.180（分

13、数：1.00）A.B.C.D.37.某长途汽车运输公司 1 月份取得运营收入 15 万元，支付员工工资 6 万元，其他费用 1 万元，则其缴纳营业税的计税依据是U /U万元。 A.6 B.7 C.8 D.15（分数：1.00）A.B.C.D.38.采用比例税率和定额税率复合征税的应税消费品是U /U。 A.卷烟 B.钻石 C.化妆品 D.汽车轮胎（分数：1.00）A.B.C.D.39.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额和U /U的扣除率计算的进项税额，准予扣除。 A.3% B.4% C.7% D.17%（分数：1.00）A.B.C.D.40.某企业本月受托加工 A

14、 产品 1000 件，受托方同类产品每件的含增值税售价为 117 元；受托加工 B 产品500 件，成本为 4000 元，加工费为 1000 元。假定适用的税率为 30%，则该企业本月应代扣代缴消费税税额为U /U元。 A.31500 B.32142.86 C.36600 D.37242.86（分数：1.00）A.B.C.D.41.造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是U /U。 A.选用会计折旧的方法不同 B.对外购固定资产的处理方法不同 C.适用的增值税税率不同 D.增值税征税对象的不同（分数：1.00）A.B.C.D.42.2011 年 6 月某商场采取以 1 日换新方式销售洗衣机，新

15、洗衣机含税销售价为 1620 元/台，共销售 10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对 5 台按市价给予 20%的折价，另 5 台给予 60%的折价，则此商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是U /U。 A.1620/(1+17%)10=13846.15(元) B.162010=16200(元) C.162010-(1620520%)-(1620560%)=9720(元) D.162010-(1620520%)-(1620560%)1(1+17%)=8308(元)（分数：1.00）A.B.C.D.商品劳务税制度(二)答案解析(总分：42.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题 lilist-

16、style-t(总题数：42，分数：42.00)1.营业税的计税依据是U /U。 A.营业额减去成本额的差额 B.营业额的半价征收 C.营业额全额 D.营业额的 80%征收（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 营业税属传统商品劳务税，计税依据为营业额全额，税额不受成本、费用高低影响，对于保证财政收入的稳定增长具有十分重要的作用。2.保险公司应缴纳的营业税税率为U /U。 A.3% B.5% C.8% D.20%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3.增值税使得绝大部分货物的税负相同，而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的，这是U /U特征的表现。 A.具

17、有中性税收性质 B.税负具有转嫁性 C.税基广阔 D.征收具有普遍性和连续性（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 增值税具有中性税收的特征，是因为增值税只对货物或劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，对销售额中属于转移过来的、以前环节已征过税的那部分销售额则不再征税，从而有效地排除了重复征税因素。此外，增值税税率档次少，不仅使得绝大部分货物的税负相同，而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的。这种情况使增值税对生产经营活动以及消费行为基本不发生影响，从而使增值税具有了中性税收的特征。4.下列税种中，不属于流转税的是U /U。 A.增值税 B.企业所得税 C.

18、消费税 D.营业税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业所得税不属于对流通环节征税，不属于流转税。5.某商店(小规模纳税人)2011 年 9 月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为 80000 元，另一张发票上单独注明折扣额为 15000 元，则该商店当月应纳的增值税为U /U元。 A.1893.20 B.2330.10 C.2766.99 D.3076.92（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。该

19、商店当月应纳的增值税=80000(1+3%)3%=2330.10(元)。6.某企业由于融资困难，现不得不将自产的小轿车用于抵偿债务，已知该辆小轿车的成本为 80 万元，售价为 100 万元，市场平均价为 110 万元，同类小轿车的最高售价为 120 万元。则该辆小轿车的消费税计税销售额为U /U万元。 A.80 B.100 C.110 D.120（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人以自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。7.甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费 500

20、0 元，并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是U /U。 A.甲酒厂 B.甲酒厂代扣代缴 C.乙酒厂 D.乙酒厂代扣代缴（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 该业务属于甲酒厂提供加工劳务，所以甲酒厂为该业务增值税的纳税人。8.消费税征税项目中，采用多环节征税的是U /U。 A.白酒 B.黄酒 C.汽油 D.卷烟（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 消费税征税项目共分为 14 类应税消费品。其中，只有卷烟是多环节征税，在批发环节和生产环节都要征收消费税。9.下列消费品不征收消费税的是U /U。 A.彩电 B.啤酒 C.高尔夫球 D.木制一次性筷子（分数：1.00）A.

21、B.C.D.解析：解析 消费税采取列举法的方式规定征税范围，包括：烟，酒及酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，共十四类。10.甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于 6 月 3 日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为 6月 30 日，甲企业于 7 月 3 日提货，并于 7 月 15 日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为U /U。 A.6 月 3 日 B.6 月 30 日 C.7 月 3 日 D.7 月 15 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人委托加

22、工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。11.进口货物的增值税纳税人为U /U。 A.发货人 B.收货人 C.经办人 D.收货人或办理报关手续的单位和个人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。12.甲酒厂 2011 年 7 月对外销售白酒 800 箱，每箱 187.2 元，同时向购买方收取优质费，每箱 5.85 元，该酒厂计算消费税的计税金额应是U /U元。 A.128000 B.132000 C.149760 D.154440（分数：1.00）A

23、.B.C.D. 解析：解析 向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入计税金额。消费税的计税金额=800(187.2+5.85)=154440(元)。13.增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起U /U日内申报纳税。 A.5 B.7 C.10 D.15（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。14.当纳税人进口应税货物时，其纳税义务发生

24、在U /U的当天。 A.货物抵岸 B.取得提货单 C.按合同约定的收款日期 D.报关进口（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税纳税义务发生时间根据权责发生制的原则确定，进口货物的，纳税义务发生时间为报关进口的当天。15.根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人出口货物的增值税率一般为U /U。 A.基本税率 B.低税率 C.高税率 D.零税率（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，增值税税率为零。16.下列收入中，应当征收营业税的是U /U。

25、A.为转让著作权销售电影母片所取得的收入 B.银行销售金银业务取得的收入 C.邮政部门销售集邮商品取得的收入 D.建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种商品与劳务税。BCD 属于增值税的征税范围。17.增值税全部税款的承担者是U /U。 A.供应商 B.经营者 C.政府 D.最终消费者（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正负担者，只有最终消费者才是全部税款的负担者

26、。18.银行的营业税纳税期限为U /U。 A.10 日 B.15 日 C.1 个月 D.1 个季度（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为 1个季度。19.纳税人兼营不同税率应税劳务未分别核算的，_适用税率；兼营非应税劳务未分别核算的，_适用税率。U /U A.从低；从低 B.从高；从低 C.从低；从高 D.从高；从高（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率；纳税人兼营不同税率货物或者应税

27、劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。20.下列行为视同销售，应征增值税的是U /U。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 为服装厂代销儿童服装属于委托他人代销货物，视同销售，征收增值税。BD 两项将外购物品用于最终消费品的消费，不征增值税；C 项将外购物品用于生产建设，不征增值税。21.2011 年 7 月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交给下设一非独立核算的门市部，计价 30 万元。门市部将其销售，取

28、得含税销售额 58.5 万元，汽车轮胎的消费税率为 10%，则该业务应缴纳的消费税为U /U万元。 A.2.44 B.2.85 C.5 D.5.85（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 该业务应缴纳的消费税=58.5/(1+17%)10%=5(万元)。22.纳税人兼有不同税目的营业税应税行为，应当分别核算。分别核算的，应采用的是U /U。 A.从高税率 B.从低税率 C.平均税率 D.边际税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算营业额的，从高适用税

29、率。23.U /U应按照“应纳税额=销售额征收率”的公式计算增值税应纳税额。 A.一般纳税人 B.小规模纳税人 C.进口货物 D.一般纳税人和小规模纳税人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 增值税应纳税额的计算有三种方法：纳税人销售货物或者提供应税劳务：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，征收率为 17%；小规模纳税人：应纳税额=销售额征收率，征收率为 3%；纳税人进口货物：应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，征收率为 13%或 17%。24.某建筑公司 2011 年

30、4 月份取得工程价款收入 120 万元，出租吊车取得租金收入 15 万元，转让一项无形资产收入 24 万元，该建筑公司当月应纳营业税为U /U万元。 A.4.77 B.5.25 C.5.55 D.7.95（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 建筑公司取得工程价款属于建筑业税目，适用税率为 3%；出租吊车属于服务业税目，适用税率为 5%；转让无形资产属于转让无形资产税目，适用税率为 5%。该建筑公司当月应纳营业税=1203%+155%+245%=5.55(万元)。25.从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括U /U。 A.价款 B.价外费用 C.消费税 D.增值税（分数：1.00）

31、A.B.C.D. 解析：解析 实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额，包括从购买方收取的全部价款和价外费用。由于消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价内税，增值税实行价外税，决定了实行从价定率征收的消费品，以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。26.营业税的税率为U /U税率。 A.定额 B.累进 C.平均 D.比例（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，实行分行业比例税率，主要有 3%、5%和 20%三个档次。27.一般纳税人应纳增值税税额的计算公式为U /

32、U。 A.应纳税额=销售额征收率 B.应纳税额=组成计税价格适用税率 C.应纳税额=营业额适用税率 D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 按照税法规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。28.某公司本月从德国进口 8 辆小轿车，其缴纳消费税的环节是U /U。 A.生产环节 B.报关进口环节 C.采购环节 D.销售环节（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 进口商品的增值税、消费税在报关进口环节缴纳。29.未经批准，总机构和分支机构不在同

33、一县(市)的，应U /U的主管税务机关申报纳税。 A.向总机构所在地 B.向分支机构所在地 C.分别向各自所在地 D.向总机构或分支机构所在地（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。30.增值税的税率为U /U税率。 A.比例 B.累进 C.定税 D.平均（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额

34、大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。增值税的基本税率为 17%的比例税率。31.纳税人销售不动产应当向U /U的主管税务机关申报纳税。 A.销售地 B.机构所在地 C.居住地 D.不动产所在地（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：32.纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为U /U A.兼营行为 B.混合销售行为 C.提供应税劳务行为 D.提供非应税劳务行为（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 兼营行为是指纳税人生产经营活动中，既存在属于增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务的行为，又存在不属于增值税征收范围的非应税劳务的行

35、为；应税劳务行为是指征收增值税的提供加工、修理修配劳务的行为；非应税劳务行为，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业，娱乐业、服务业税目征收范围的劳务行为。33.下列属于营业税免税项目的是U /U。 A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 B.文艺团体义演的门票收入 C.残疾人福利企业向社会提供劳务取得的收入 D.人民银行对企业贷款取得的利息收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 按照营业税暂行条例及其实施细则规定，营业税免税项目及免税范围包括：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员个人提供的劳务

36、；医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的售票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的售票收入；境内保一险机构为出口货物提供的保险产品。34.纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格的公式为U /U。 A.组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税率) B.组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税率)

37、C.组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税率) D.组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税率)（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)。35.下列各项，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是U /U。 A.3% B.7% C.10% D.17%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：36.按照规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在U /U万元以下的为小规模纳税人。 A.50 B

38、.80 C.100 D.180（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 小规模纳税人应符合下列条件：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。37.某长途汽车运输公司 1 月份取得运营收入 15 万元，支付员工工资 6 万元，其他费用 1 万元，则其缴纳营业税的计税依据是U /U万元。 A.6 B.7 C.8 D.15（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。38.采用比例税率和定额税率复合征税的应

39、税消费品是U /U。 A.卷烟 B.钻石 C.化妆品 D.汽车轮胎（分数：1.00）A. B.C.D.解析：39.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额和U /U的扣除率计算的进项税额，准予扣除。 A.3% B.4% C.7% D.17%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算进项税额。40.某企业本月受托加工 A 产品 1000 件，受托方同类产品每件的含增值税售价为 117 元；受托加工 B 产品500 件，成本为 4000 元，加工费为 100

40、0 元。假定适用的税率为 30%，则该企业本月应代扣代缴消费税税额为U /U元。 A.31500 B.32142.86 C.36600 D.37242.86（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 该企业本月应代扣代缴消费税税额=1000117/(1+17%)+(4000+1000)/(1-30%)30%=32142.86(元)。41.造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是U /U。 A.选用会计折旧的方法不同 B.对外购固定资产的处理方法不同 C.适用的增值税税率不同 D.增值税征税对象的不同（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 造成法定增值额与理论增值额不一致的原因主要是

41、各国在规定扣除范围时，对外购固定资产的处理方法不同(一般来说，各国在确定征税的增值额时，对外购流动资产价款都允许从货物总价值中扣除)。42.2011 年 6 月某商场采取以 1 日换新方式销售洗衣机，新洗衣机含税销售价为 1620 元/台，共销售 10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对 5 台按市价给予 20%的折价，另 5 台给予 60%的折价，则此商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是U /U。 A.1620/(1+17%)10=13846.15(元) B.162010=16200(元) C.162010-(1620520%)-(1620560%)=9720(元) D.162010-(1620520%)-(1620560%)1(1+17%)=8308(元)（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。