商品劳务税制度(三)及答案解析.doc

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1、商品劳务税制度(三)及答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题 lilist-style-t(总题数：35，分数：35.00)1.在我国，对增值税征收实行两档税率，分别是基本税率_；低税率_。U /U A.33%、27% B.17%、13% C.13%、3% D.27%、17%（分数：1.00）A.B.C.D.2.U /U的纳税人是在我国境内转让无形资产或销售不动产的单位或个人。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税（分数：1.00）A.B.C.D.3.增值税的课税对象是U /U。 A.货物生产和提供劳务各环节的产值 B.提供劳务各环节的增值额 C.货物生产和

2、提供劳务各环节的增值额 D.货物生产和提供劳务各环节的收入额（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是U /U。 A.饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.建筑公司为客户修建房屋 C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门（分数：1.00）A.B.C.D.5.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由U /U补征税款。 A.发生地主管税务机关 B.发生地或其机构所在地主管税务机关 C.居住地或发生地主管税务机关 D.其机构所在地或居住地主管税务机关（分数：1.00）A

3、.B.C.D.6.下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是U /U。 A.以 1 个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人 B.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 C.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 D.增值税纳税期限的规定为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度（分数：1.00）A.B.C.D.7.增值税的类型中，法定增值额与理论增值额相一致的是U /U。 A.生产型 B.收入型 C.投资型 D.消费型（分数：1.00）A.B.C.D.8.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是U

4、/U。 A.折扣额 B.扣除折扣额的销售额 C.不扣除折扣额的销售额 D.纳税人自行选择（分数：1.00）A.B.C.D.9.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照U /U计算纳税。 A.关税完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品国内市场零售价格（分数：1.00）A.B.C.D.10.从理论上说，增值税课税对象的增值额是指U /U。 A.v B.m C.v+m D.c+v+m（分数：1.00）A.B.C.D.11.图书、报纸、杂志的应纳税额应按U /U的征收率来计算。 A.零税率 B.6% C.13% D.17%（分数：1.00）A.B.C.D.12.U /

5、U按服务业税目缴纳营业税。 A.安装工程 B.音乐茶座 C.租赁业 D.体育（分数：1.00）A.B.C.D.13.消费税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起U /U日内申报纳税。 A.3 B.5 C.15 D.30（分数：1.00）A.B.C.D.14.纳税人以外汇结算销售额的，以U /U计算。 A.双方协商的币种 B.人民币 C.美元 D.人民币或美元（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列关于营业税计税依据的说法，正确的是U /U。 A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款 B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 C.纳税人按外

6、汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额 D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列行为中，应缴纳营业税的是U /U。 A.境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的劳务 B.境内单位或者个人在境外提供建筑业劳务 C.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境外 D.所销售或者出租的不动产在境内（分数：1.00）A.B.C.D.17.某厂为增值税一般纳税人，2011 年 7 月外购原材料 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售额 80 万元，销售货物均

7、适用 17%的增值税率，则该厂 2011 年 7 月份应纳增值税为U /U万元。 A.0 B.5.1 C.8.5 D.13.6（分数：1.00）A.B.C.D.18.纳税人销售货物应征增值税，“货物”是指U /U。 A.有形动产 B.无形动产 C.不动产 D.商誉（分数：1.00）A.B.C.D.19.当委托加工应税消费品的U /U在我国境内时，应当征收消费税。 A.抵达地 B.起运地 C.所在地 D.起运地或所在地（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列不属于营业税的纳税地点的有U /U。 A.纳税人核算地 B.纳税人应税行为发生地 C.纳税人机构所在地 D.纳税人居住地（分数：1.00

8、）A.B.C.D.21.纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的U/U的市场汇率确定。 A.当月任何一天 B.当月最后一天 C.前一天 D.当天或当月 1 日中国人民银行公布（分数：1.00）A.B.C.D.22.某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为 80 万元，包装物押金为 5.85 万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为U /U万元。 A.12.47 B.13.6 C.14.45 D.14.59（分数：1.00）A.B.C.D.23.目前，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照

9、U /U的征收率计算应纳税额。 A.3% B.4% C.6% D.8%（分数：1.00）A.B.C.D.24.进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是U /U。 A.组成计税价格=关税完税价格+关税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) D.组成计税价格=(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列关于营业税纳税义务发生时间，不正确的说法是U /U。 A.采取预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 B.金融机构

10、的逾期贷款纳税义务发生的时间，为纳税人取得利息收入权利转移的当天 C.纳税人将不动产无偿赠送其他单位的，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 D.纳税人自建建筑物后销售的，纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列有关兼营非应税劳务的说法，错误的是U /U。 A.兼营非应税劳务是指纳税人的销售行为既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务 B.兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额 C.兼营非应税劳务不分别核算的，应一并征收增值税 D.兼营非应税劳务是否应当一并征收增值税，由纳税人自行选定

11、（分数：1.00）A.B.C.D.27.甲企业为增值税一般纳税人，2011 年 8 月初，购买货物一批，支付增值税进项税额 18 万元，当月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成 30%的损失，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为U /U万元。 A.0 B.5.4 C.12.6 D.18（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列关于采取以物易物方式销售货物的处理，不正确的是U /U。 A.双方均作购销处理 B.以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 C.以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额 D.收到补价的一方做销售处理，支付补价的一方作进货处理（分数：1.00）A.B.C.D.

12、29.将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费_征收增值税，单位聘用的员工为本单位提供的加工、修理、修配劳务_征收增值税。U /U A.不应；不应 B.应；不应 C.不应；应 D.应；应（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列关于增值税计税依据的说法，错误的是U /U。 A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 B.折扣方式销售货物的，一律不得从销售额中减除折扣额 C.无销售价格而需组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率为 10% D.以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额（分数：1.00）A.B.C.D.31.某照相馆在照相的同时销售

13、镜框、相册。该照相馆本月取得照相收入 24000 元，销售镜框、相册收入3200 元，则该照相馆本月应纳营业税为U /U元。 A.160 B.1040 C.1200 D.1360（分数：1.00）A.B.C.D.32.一般纳税人销售U /U，暂按简易办法依照 6%的征收率计缴增值税。 A.商品混凝土 B.寄售商店代销寄售物品 C.典当业销售死当物品 D.经国务院批准的免税商店零售的免税品（分数：1.00）A.B.C.D.33.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起U /U日内缴纳税款。 A.3 B.7 C.10 D.15（分数：1.00）A.B.C.D.34.以下各项，准予从

14、销项税额中抵扣进项税额的是U /U。 A.收购免税农产品计算出的增值税额 B.用于非应税项目的购进货物 C.增值税一般纳税人取得的货运定额发票 D.非正常损失的购进货物（分数：1.00）A.B.C.D.35.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为U /U。 A.发生货物并办妥托收手续的当天 B.按合同的约定的收款日期的当天 C.签订销售合同的当天 D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(每题的备选项中，有 2 个或 2 个(总题数：8，分数：16.00)36.消费税的税率包括U /U。 A.从价定额税率 B.从

15、价定率税率 C.从量定额税率 D.从量定率税率 E.超额累进税率（分数：2.00）A.B.C.D.E.37.下列属于增值税应税劳务的有U /U。 A.汽车的修理修配 B.房屋的修理 C.房屋的装潢 D.桥梁的修理 E.受托加工白酒（分数：2.00）A.B.C.D.E.38.下列酒类产品中，包装物押金应并入销售收入计征消费税的有U /U。 A.药酒 B.啤酒 C.黄酒 D.白酒 E.果酒（分数：2.00）A.B.C.D.E.39.与其他商品劳务税相比，营业税的特点表现为U /U。 A.征收环节的单一性 B.实行价外征收 C.按行业设计税率 D.计算简便，便于征管 E.按营业利润征税（分数：2.0

16、0）A.B.C.D.E.40.不能抵扣销项税额的进项税额有U /U。 A.购进的固定资产 B.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 C.非正常损失的购进货物 D.用于免税项目的购进货物或者应税劳务 E.未按规定取得并保存增值税扣税凭证（分数：2.00）A.B.C.D.E.41.下列属于消费税的特征有U /U。 A.税率税额的单一性 B.税收调节具有特殊性 C.实行多次课征制 D.计税方法比较灵活 E.税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担（分数：2.00）A.B.C.D.E.42.增值税的纳税人是在我国境内从事U /U的单位和个人。 A.销售货物 B.转让无形资产 C.提供加工、修

17、理、修配劳务 D.销售不动产 E.进口货物（分数：2.00）A.B.C.D.E.43.下列表述中，符合营业税规定的有U /U。 A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税 B.将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税 C.纳税人营业额达到起征点的，应按营业额全额计算应纳税款 D.营业税实行比例税率 E.纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的，从高适用税率（分数：2.00）A.B.C.D.E.商品劳务税制度(三)答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题 lilist-style-t(总题数：35，分数：35.

18、00)1.在我国，对增值税征收实行两档税率，分别是基本税率_；低税率_。U /U A.33%、27% B.17%、13% C.13%、3% D.27%、17%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2.U /U的纳税人是在我国境内转让无形资产或销售不动产的单位或个人。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种商品与劳务税。3.增值税的课税对象是U /U。 A.货物生产和提供劳务各环节的产值 B.提供劳务各环节的增值额 C.货物生产和提供劳务各环节

19、的增值额 D.货物生产和提供劳务各环节的收入额（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是U /U。 A.饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.建筑公司为客户修建房屋 C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属于混合销售行为，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销

20、售货物，应当征收增值税；其他单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。ABC 三项均属于营业税征税范围。5.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由U /U补征税款。 A.发生地主管税务机关 B.发生地或其机构所在地主管税务机关 C.居住地或发生地主管税务机关 D.其机构所在地或居住地主管税务机关（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人提供应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。6.下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是U /U。

21、 A.以 1 个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人 B.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 C.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 D.增值税纳税期限的规定为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 以 1 个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。7.增值税的类型中，法定增值额与理论增值额相一致的是U /U。 A.生产型 B.收入型 C.投资型 D.消费型（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 收入型增值税只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，其法定增值额

22、与理论增值额相一致。8.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是U /U。 A.折扣额 B.扣除折扣额的销售额 C.不扣除折扣额的销售额 D.纳税人自行选择（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。9.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照U /U计算纳税。 A.关税完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品国内市场零售价格（分数：1.00）A.B.C. D.

23、解析：解析 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格汁算纳税。其计算公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税比例税率)。10.从理论上说，增值税课税对象的增值额是指U /U。 A.v B.m C.v+m D.c+v+m（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 从理论上说，增值税课税对象的增值额是指货物或劳务价值中的 v+m 部分，是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，在我国相当于净产值或国民收入部分。11.图书、报纸、杂志的应纳税额应按U /U的征收率来计算。 A.零税率 B.6% C.13% D.17%（分数：1.00）A.B.C. D.

24、解析：解析 依照中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院及其有关部门规定的其他货物。12.U /U按服务业税目缴纳营业税。 A.安装工程 B.音乐茶座 C.租赁业 D.体育（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。A 项按建筑业缴纳营业税；B 项按娱乐业缴纳营业税；D

25、 项按文化体育业缴纳营业税。13.消费税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起U /U日内申报纳税。 A.3 B.5 C.15 D.30（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国消费税纳税期限分为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。其中，纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。14.纳税人以外汇结算销售额的，以U /U计算。 A.双方协商的币种 B.人民币 C.美元 D.人民币或美元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人以外汇结算销售额的，应当按外汇市场价格

26、折合成人民币计算。15.下列关于营业税计税依据的说法，正确的是U /U。 A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款 B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额 D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时：如果发生退款，凡该项退款已征收过曹业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中扣除；因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；如果将价款

27、与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。16.下列行为中，应缴纳营业税的是U /U。 A.境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的劳务 B.境内单位或者个人在境外提供建筑业劳务 C.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境外 D.所销售或者出租的不动产在境内（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 营业税征收范围强调的应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中华人民共和国境内发生的。在境内提供规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产是指：提供或者接受条例规定劳务的单位或个

28、人在境内；所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或个人在境内；所转让或者出租土地使用权的土地在境内；所销售或者出租的不动产在境内。17.某厂为增值税一般纳税人，2011 年 7 月外购原材料 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售额 80 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该厂 2011 年 7 月份应纳增值税为U /U万元。 A.0 B.5.1 C.8.5 D.13.6（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 该厂 2011 年 7 月份应纳增值税为=8017%-8.5=5.1(万元)。18.纳税人销售货物应征增值税，“货物”是指U /U。 A.有形

29、动产 B.无形动产 C.不动产 D.商誉（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 销售货物是指有偿转让货物的所有权，是指销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。19.当委托加工应税消费品的U /U在我国境内时，应当征收消费税。 A.抵达地 B.起运地 C.所在地 D.起运地或所在地（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 消费税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。“中华人民共和国境内”指：生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在境内。20.下列不属于营业税的纳税地点的有U /U。 A.纳税人核

30、算地 B.纳税人应税行为发生地 C.纳税人机构所在地 D.纳税人居住地（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人提供应税劳务、转让无形资产的，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。21.纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的U/U的市场汇率确定。 A.当月任何一天 B.当月最后一天 C.前一天 D.当天或当月 1 日中国人民银行公布（分数：

31、1.00）A.B.C.D. 解析：解析 外汇折算成人民币的算法，一般是以收到外汇收入的当天或当月 1 日国家公布的外汇牌价(原则上为中间价)折算成人民币；对于金融机构，则按收到外汇收入的当天或当季季末国家公布的外汇牌价折算成人民币。保险业按收到外汇收入的当天或当月末国家公布的外汇牌价折算成人民币。22.某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为 80 万元，包装物押金为 5.85 万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为U /U万元。 A.12.47 B.13.6 C.14.45 D.14.59（分数：1.00）A.B.C. D.解析

32、：解析 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该厂当期应申报的销项税额=80+5.85/(1+17%)17%=14.45(万元)。23.目前，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照U /U的征收率计算应纳税额。 A.3% B.4% C.6% D.8%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 增值税暂行条例规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为 3%。24.进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是U /U。 A.组成计税

33、价格=关税完税价格+关税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) D.组成计税价格=(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率)（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税：*25.下列关于营业税纳税义务发生时间，不正确的说法是U /U。 A.采取预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 B.金融机构的逾期贷款纳税义务发生的时间，为纳税人取得利息收入权利转移的当天 C.纳税人将不动产无偿赠送其他单位的，纳税义务发生时间为不动产所

34、有权转移的当天 D.纳税人自建建筑物后销售的，纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 采取预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。26.下列有关兼营非应税劳务的说法，错误的是U /U。 A.兼营非应税劳务是指纳税人的销售行为既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务 B.兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额 C.兼营非应税劳务不分别核算的，应一并征收增值税 D.兼营非应税劳务是否应当一并征收增值税，由纳税人自行选定（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税

35、人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额，不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。27.甲企业为增值税一般纳税人，2011 年 8 月初，购买货物一批，支付增值税进项税额 18 万元，当月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成 30%的损失，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为U /U万元。 A.0 B.5.4 C.12.6 D.18（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 因管理不善，造成损失的，进项税额不予抵扣。则甲企业当月可以抵扣的进项税额=18(1-30%)=12.6(万元)。28.下列关于采取以物易物方式

36、销售货物的处理，不正确的是U /U。 A.双方均作购销处理 B.以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 C.以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额 D.收到补价的一方做销售处理，支付补价的一方作进货处理（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 采取以物易物方式销售货物，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。29.将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费_征收增值税，单位聘用的员工为本单位提供的加工、修理、修配劳务_征收增值税。U /U A.不应；不应 B.应；不应 C.不应；应 D.应；应（分数：1.00）A.B. C

37、.D.解析：解析 将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费应视同销售，征收增值税：单位聘用的员工为本单位提供的加工、修理、修配劳务不属于增值税的征税范围。30.下列关于增值税计税依据的说法，错误的是U /U。 A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 B.折扣方式销售货物的，一律不得从销售额中减除折扣额 C.无销售价格而需组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率为 10% D.以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售

38、额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。31.某照相馆在照相的同时销售镜框、相册。该照相馆本月取得照相收入 24000 元，销售镜框、相册收入3200 元，则该照相馆本月应纳营业税为U /U元。 A.160 B.1040 C.1200 D.1360（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 该照相馆的业务属于混合经营，销售镜框、相册的收入并入营业收入，统一征收税率为 5%的服务业营业税。则该照相馆本月应纳营业税=(24000+3200)5%=1360(元)。32.一般纳税人销售U /U，暂按简易办法依照 6%的征收率计缴增值税。 A.商品混凝

39、土 B.寄售商店代销寄售物品 C.典当业销售死当物品 D.经国务院批准的免税商店零售的免税品（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照 4%征收率计算缴纳增值税：寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)；典当业销售死当物品；经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。A 项按简易办法依照 6%的征收率计算缴纳增值税。33.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起U /U日内缴纳税款。 A.3 B.7 C.10 D.15（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国消费税纳税期限分为 1 日、3

40、日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度。纳税人具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起 15 日内缴纳税款。34.以下各项，准予从销项税额中抵扣进项税额的是U /U。 A.收购免税农产品计算出的增值税额 B.用于非应税项目的购进货物 C.增值税一般纳税人取得的货运定额发票 D.非正常损失的购进货物（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 收购免税农产品计算出的增值税额，按照买价和 13%的扣除率准予抵扣。BD 两项属于不得抵扣的进项税额；C 项，准予计算进项

41、税额扣除的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。35.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为U /U。 A.发生货物并办妥托收手续的当天 B.按合同的约定的收款日期的当天 C.签订销售合同的当天 D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 关于纳税义务的发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。二、多项选择题

42、(每题的备选项中，有 2 个或 2 个(总题数：8，分数：16.00)36.消费税的税率包括U /U。 A.从价定额税率 B.从价定率税率 C.从量定额税率 D.从量定率税率 E.超额累进税率（分数：2.00）A.B. C. D.E.解析：解析 消费税的计税方法比较灵活，为了适应不同应税消费品的情况，消费税在征收方法上不力求一致：有些产品采取从价定率的方式征收；有些产品则采取从量定额的方式征收；有些产品在实行从价定率征收的同时，还对其实行从量定额征收。37.下列属于增值税应税劳务的有U /U。 A.汽车的修理修配 B.房屋的修理 C.房屋的装潢 D.桥梁的修理 E.受托加工白酒（分数：2.00

43、）A. B.C.D.E. 解析：解析 目前，我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。加工，是指受托加工货物，即委托方提供主要原料及材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。BCE 三项属于营业税的应纳劳务。38.下列酒类产品中，包装物押金应并入销售收入计征消费税的有U /U。 A.药酒 B.啤酒 C.黄酒 D.白酒 E.果酒（分数：2.00）A. B.C.D. E. 解析：解析 对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产

44、品销售额中，征收消费税。39.与其他商品劳务税相比，营业税的特点表现为U /U。 A.征收环节的单一性 B.实行价外征收 C.按行业设计税率 D.计算简便，便于征管 E.按营业利润征税（分数：2.00）A.B.C. D. E.解析：解析 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种商品与劳务税。与其他商品劳务税相比，营业税具有以下特点：一般以营业额全额为计税依据；按行业设计税目税率；计算简便，便于征管。40.不能抵扣销项税额的进项税额有U /U。 A.购进的固定资产 B.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 C.非正常损失的购进货物 D.用于免税项目的购进货物或者应税劳务 E.未按规定取得并保存增值税扣税凭证（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 BCD 三项属于购进货物改变生产经营用途的，进项税额不予抵扣；E 属于扣税凭证不合格，不能抵扣销项税额。41.下列属于消费税的特征有U /U。 A.税率税额的单一性 B.税收调节具有特殊性 C.实行多次课征制 D.计税方法比较灵活 E.税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担（分数：2.00）A.B. C.D. E. 解析：解