初级财政税收专业知识与实务-19及答案解析.doc

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1、初级财政税收专业知识与实务-19 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.社会成员享用社会公共服务时，应_。 A.按平价付费 B.按市场价格付费 C.按成本付费 D.无需付费或少量付费（分数：2.00）A.B.C.D.2.在市场经济中，_是财政存在的前提。 A.市场波动 B.市场失衡 C.市场的不确定性 D.市场失灵（分数：2.00）A.B.C.D.3.在市场经济体制下，资源配置中起主导作刖的是_。 A.政府计划 B.计划配置 C.社会组织 D.市场配置（分数：2.00）A.B.C.D.4.当社会总需求大于社会总供给时，财

2、政应采取的政策是_。 A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.财政赤字政策 D.略有赤字政策（分数：2.00）A.B.C.D.5.政府在纵向上的分类不包括_。 A.中央政府 B.省级政府 C.县级政府 D.国家发展和改革委员会（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列财政支出中，_实际上是公共部门提供公共商品或劳务的流动成本。 A.行政事业单位的经常支出 B.社会保障支出 C.行政事业单位的投资 D.财政补贴（分数：2.00）A.B.C.D.7.社会保障支出不包括_。 A.基金支出 B.社会保险 C.社会优抚 D.社会救济（分数：2.00）A.B.C.D.8.在安排发展性支出中，首先应安排的是

3、_。 A.逐步提供职工生活水平 B.公共基础设施投资 C.增加国家物资储备 D.非生产性基本建设投资的最低需要（分数：2.00）A.B.C.D.9.文教科学卫生支出主要由_承担。 A.中央财政 B.地方财政 C.国有企业 D.集体企业（分数：2.00）A.B.C.D.10.文教科学卫生支出中，办公费的定额属于_。 A.单项定额 B.综合定额 C.扩大定额 D.扩大综合定额（分数：2.00）A.B.C.D.11.企业亏损补贴的对象是_。 A.商品 B.国有企业 C.居民 D.民营企业（分数：2.00）A.B.C.D.12.用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的_。 A.强制性原则 B.效率

4、性原则 C.自愿性原则 D.专门性原则（分数：2.00）A.B.C.D.13.以财政收入的_为标准分类，可突出税收收入在财政收入中的主体地位。 A.征收权力 B.收入来源 C.形式 D.管理权限（分数：2.00）A.B.C.D.14.西方财政学者所说的价格再分配所得是指_。 A.制度外收， B.财政收入虚增 C.通货膨胀税 D.赤字债务化（分数：2.00）A.B.C.D.15.基于竞争的原则，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标称为_。 A.机会均等 B.合理负担 C.横向公平 D.纵向公平（分数：2.00）A.B.C.D.16.在政府征收的各种税收中，对劳动力供给的影

5、响较大的是_。 A.个人所得税 B.企业所得税 C.利息税 D.消费税（分数：2.00）A.B.C.D.17.税之间相互区别的主要标志是_。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节（分数：2.00）A.B.C.D.18.代表征税广度的是_。 A.纳税人 B.税目 C.税率 D.税源（分数：2.00）A.B.C.D.19._在我国及许多国家的所得税体系中得到了最大限度的应用。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率（分数：2.00）A.B.C.D.20.下列减免税的形式中，具有长期适用性的是_。 A.法定减免 B.特定减免 C.临时减免 D.困难减免（分数：2.

6、00）A.B.C.D.21.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用_征收的方式进行税款的征收。 A.定期定额 B.查验 C.委托代征税款 D.查定（分数：2.00）A.B.C.D.22.下列有关增值税兼营非应税劳务的说法，错误的是_。 A.兼营增值税非应税劳务是指纳税人的销售行为既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务 B.涉及兼营增值税非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额 C.兼营非增值税应税劳务不分别核算的，应一并征收增值税 D.兼营非增值税应税劳务是否应当一并征收增值税，由纳税人自行选定（分数：2.00）A.B.C.D.23.纳税人以外汇结算销售额的，以_计算

7、。 A.双方协商的币种 B.人民币 C.美元 D.人民币或美元（分数：2.00）A.B.C.D.24.下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是_。 A.以 1 个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人 B.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 C.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 D.增值税纳税期限的规定为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度（分数：2.00）A.B.C.D.25.以下关于消费税的特征，说法不当的是_。 A.税率税额具有单一性，实行多次课征制 B.税收调节具有特殊性 C.计税方法比较灵活 D.税款最终

8、要转嫁到消费者身上，由消费者负担（分数：2.00）A.B.C.D.26.消费税征税项目中，采用多环节征税的是_。 A.白酒 B.黄酒 C.汽油 D.卷烟（分数：2.00）A.B.C.D.27.2013 年 7 月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交下设一非独立核算的门市部，计价 30 万元。门市部将其销售，取得含税销售额 58.5 万元，汽车轮胎的消费税税率为 10%，则该业务应缴纳的消费税为_万元。 A.2.44 B.2.85 C.5 D.5.85（分数：2.00）A.B.C.D.28.下列有关消费税纳税地点的说法，不正确的是_。 A.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关中报纳税 B.纳

9、税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 C.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列行为，不属于营业税“应税行为”的是_。 A.有偿提供应税劳务 B.单位聘用的员工为本单位提供劳务 C.有偿转让无形资产所有权 D.有偿转让不动产所有权（分数：2.00）A.B.C.D.30.下列属于营业税免税项目的是_。 A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 B.文艺团体义演的门票收入 C.残疾人福利

10、机构向社会提供劳务取得的收入 D.人民银行对企业贷款取得的利息收入（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：40.00)31.在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有_。 A.市场配置很容易造成两极分化 B.许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足 C.市场配置容易导致物价波动 D.市场配置有一定的盲目性 E.市场配置可能导致国际收支失衡（分数：4.00）A.B.C.D.E.32.进口货物的成交价格常用的价格条款有_。 A.CIF B.FOB C.EXW D.CFR E.FCA（分数：4.00）A.B.C.D.E.33.政府投资的特点有_。 A.强

11、调投资的经济效益 B.财力雄厚 C.可以提高国民经济的整体效益 D.可以从事经济效益一般，但社会效益好的项目 E.可以投资大型项目（分数：4.00）A.B.C.D.E.34.下列选项中，属于我国社会救助内容的有_。 A.对农村“五保户”提供的基本保障 B.对城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户提供的基本保障 C.对农村中主要劳动力残疾死亡的家庭提供定期或临时的补助 D.对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助 E.对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障（分数：4.00）A.B.C.D.E.35.财政收入对经济的影响主要表现在_。 A.对劳动力供给的

12、影响 B.对居民储蓄的影响 C.对投资的影响 D.对收入分配的影响 E.对税收的影响（分数：4.00）A.B.C.D.E.36.一般而言，影响居民储蓄的主要因素有_。 A.个人支出水平 B.个人收入水平 C.储蓄利率水平 D.投资水平 E.购买水平（分数：4.00）A.B.C.D.E.37.税率关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，其基本形式有_。 A.边际税率 B.比例税率 C.实际税率 D.名义税率 E.定额税率（分数：4.00）A.B.C.D.E.38.在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有_。 A.拒不提供纳税资料的 B.隐匿应税商品、货物的 C.转移应纳税收入的

13、D.办理延期纳税申报的 E.办理减免税款的（分数：4.00）A.B.C.D.E.39.下列增值税进项税额，准予抵扣的有_。 A.非正常损失的产成品所耗用的购进货物或应税劳务 B.用于集体福利的购进货物或者应税劳务的进项税额 C.从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 E.收购免税农产品计算出的增值税额（分数：4.00）A.B.C.D.E.40.下列行为，免征营业税的有_。 A.个人从事外汇买卖业务取得的收入 B.个人按市场价格出租的居民住房 C.出纳长款收入 D.金融机构往来业务 E.个人向子女无偿赠与不动产（分数：4.00）A.

14、B.C.D.E.三、B案例分析题/B(总题数：2，分数：40.00)某机械制造企业(一般纳税人)7 月份发生下列主要业务：(1)购进钢材一批已入库，购进额 100000 元，进项税额 17000 元，已取得增值税专用发票；(2)购进床单一批(用于职工福利)，购进额 800 元，增值税额 136 元，已取得增值税专用发票；(3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为 156 元；(4)购进配件价款金额 20000 元，进项税额为 3400 元，配件入库并已取得增值税专用发票。(5)本月销售机器 60 台，售价 80000 元/台，另收取运费 2000/台；另用 10 台机器投资入股，对方取货。

15、(6)基本建设领用钢材 5 吨，买价共计 20000 元；(7)被盗钢材 2 吨，买价共计为 8000 元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).该企业进项税额允许抵扣的是_。 A.购讲钢材的进项税额 17000 元 B.购进床单的进项税额 136 元 C.购进自来水的进项税额 156 元 D.购进配件的进项税额 3400 元（分数：4.00）A.B.C.D.(2).该企业基建领用钢材的税务处理是_。 A.可以增加企业的进项税额 B.可以增加企业的销项税额 C.应该从进项税额中转出 D.应该减少销项税额（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该企业 7 月份应纳的增值税销项

16、税额为_元。 A.800000 B.952000 C.963800 D.972400（分数：4.00）A.B.C.D.(4).该企业 7 月份可抵扣的增值税进项税额为_元。 A.12240 B.12396 C.15640 D.15796（分数：4.00）A.B.C.D.(5).该企业 7 月份应纳的增值税额是_元。 A.787760 B.935808 C.936204 D.956604（分数：4.00）A.B.C.D.某企业 2012 年度会计报表上的利润总额为 52 万元。2013 年 3 月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴 2012 年度企业所得税，该企业 2012 年度其他有关情况如下

17、：(1)2012 年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计 116 万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为 96 万元。(2)2012 年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 21 万元，已列入当期费用。(3)支付在建办公楼工程款 25 万元，已列入当期费用。(4)直接向某乒乓球队捐款 10 万元，已列入当期费用。(5)支付诉讼费 2.3 万元，已列入当期费用。(6)支付违反交通法规罚款 0.8 万元，已列入当期费用。已知：该企业适用所得税税率为 25%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的 2%、14%、2.5%计

18、算扣除。根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).该企业 2012 年度计算应纳税所得额时，应予扣除的项目包括_。 A.计税工资总额 B.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 C.向某乒乓球队的捐款 D.违反交通法规的罚款（分数：4.00）A.B.C.D.(2).该企业 2012 年度准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费总额为_万元。 A.3.24 B.17.76 C.21 D.21.46（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该企业 2012 年度应纳税所得额为_万元。 A.96.62 B.97 C.111.04 D.114.3（分数：4.00）A.B.C.D.

19、(4).该企业 2012 年度应纳所得税税额为_万元。 A.23.654 B.24.25 C.27.76 D.28.575（分数：4.00）A.B.C.D.(5).该企业应当于_，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.2013 年 3 月 31 日以前 B.2013 年 4 月 30 日以前 C.2013 年 5 月 31 日以前 D.2013 年 6 月 30 日以前（分数：4.00）A.B.C.D.初级财政税收专业知识与实务-19 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.社会成员享用

20、社会公共服务时，应_。 A.按平价付费 B.按市场价格付费 C.按成本付费 D.无需付费或少量付费（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 所谓的社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出费用或只需付出少量的费用。而为满足个人需要所提供的产品和服务，必须等价交换，交付等价后方可享用。2.在市场经济中，_是财政存在的前提。 A.市场波动 B.市场失衡 C.市场的不确定性 D.市场失灵（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 在市场经济条件下，社会资源的主要配置主体是市场，而不是政

21、府。只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。3.在市场经济体制下，资源配置中起主导作刖的是_。 A.政府计划 B.计划配置 C.社会组织 D.市场配置（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。4.当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是_。 A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.财政赤字政策 D.略有赤字政策（

22、分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。5.政府在纵向上的分类不包括_。 A.中央政府 B.省级政府 C.县级政府 D.国家发展和改革委员会（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 政府是实施“国家意志”的组织系统，是行政性的多级别组织。在纵向上分为中央政府和地方各级政府，例如中央政府，省级政府、市级政府、县级政府等；在横向上各级政府由具体的职能部门

23、组成，例如中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、卫生部等组成，地方政府通常由相应的职能机构组成。6.下列财政支出中，_实际上是公共部门提供公共商品或劳务的流动成本。 A.行政事业单位的经常支出 B.社会保障支出 C.行政事业单位的投资 D.财政补贴（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 行政事业单位的经常支出，是指中央政府或地方政府为公共部门的日常活动所安排的支出，包括对公共部门工作人员的工薪支出、公共经费支出，以及生产公共商品或劳务所需要的其他日常支出。行政事业单位的经常支出实际上是公共部门提供公共商品或劳务的流动成本。7.社会保障支出不包括_。 A.基金支出 B.

24、社会保险 C.社会优抚 D.社会救济（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 社会保障支出包括社会保险、社会救济、社会优抚等支出，其主要是对基本生活发生困难的个人或家庭给予的财政补助。但社会保险基金支出的收入来源并不属于规定的财政收入的范围。8.在安排发展性支出中，首先应安排的是_。 A.逐步提供职工生活水平 B.公共基础设施投资 C.增加国家物资储备 D.非生产性基本建设投资的最低需要（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 发展性支出本身的安排应按一定的顺序进行：保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；用于逐步提

25、高职工及群众生活水平的支出；用于增加国家物资储备的支出。9.文教科学卫生支出主要由_承担。 A.中央财政 B.地方财政 C.国有企业 D.集体企业（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 自改革开放以来，我国的文教科学卫生事业费有了较大幅度的增长。在卫生支出中，中央与地方各自负担的份额稳定在 11:89 的水平，即大部分是由地方财政预算承担的。10.文教科学卫生支出中，办公费的定额属于_。 A.单项定额 B.综合定额 C.扩大定额 D.扩大综合定额（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 文教科学卫生支出定额按范围划分，可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。其中，单项定额是具体开

26、支项目的定额，如办公费、邮电费、水电费等定额。11.企业亏损补贴的对象是_。 A.商品 B.国有企业 C.居民 D.民营企业（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业亏损补贴，是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴。这种补贴要列入国家计划，且仅限于国有企业，所以也称计划亏损补贴。12.用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的_。 A.强制性原则 B.效率性原则 C.自愿性原则 D.专门性原则（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。对于付费者而言，其付出与获益之间具有明显的对称性。因此，

27、收费从总体上看不具有税收那样的强制性，而主要是基于社会成员的自愿性原则。13.以财政收入的_为标准分类，可突出税收收入在财政收入中的主体地位。 A.征收权力 B.收入来源 C.形式 D.管理权限（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。这种分类方法突出了税收收入在财政收入中的主体地位，是一种实用性较强的财政收入分类方法，在我国的财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法。14.西方财政学者所说的价格再分配所得是指_。 A.制度外收， B.财政收入虚增 C.通货膨胀税 D.赤字债务化（分数：2.00）A.B.C. D.解析

28、：解析 在 GDP 因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长可通过价格再分配机制实现，此时的财政收入通常可以分为两部分：GDP 正常增量的分配所得；价格再分配所得，即西方财政学者所说的“通货膨胀税”。15.基于竞争的原则，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标称为_。 A.机会均等 B.合理负担 C.横向公平 D.纵向公平（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 机会均等，是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标。16.在政府征收的各种税收中，对劳动力供给的影

29、响较大的是_。 A.个人所得税 B.企业所得税 C.利息税 D.消费税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 在政府征收的各种税收中，个人所得税对劳动供给的影响较大。在人们的收入水平既定的前提下，通过征收个人所得税对人们实际收入的影响，能够改变人们对工作和闲暇的选择。17.税之间相互区别的主要标志是_。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。18.代表征税广度的是_。 A.

30、纳税人 B.税目 C.税率 D.税源（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税等。19._在我国及许多国家的所得税体系中得到了最大限度的应用。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 超额累进税率，是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。20.下列减免税的形式中，具有长期适用性的

31、是_。 A.法定减免 B.特定减免 C.临时减免 D.困难减免（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，它具有长期的适用性。21.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用_征收的方式进行税款的征收。 A.定期定额 B.查验 C.委托代征税款 D.查定（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 定期定额征收，是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收。22.下列有关增值税兼营非应税劳务的说法，错误的是_。 A.兼营增值税非应税劳务是指纳税人的销售行为既涉及货物

32、或应税劳务，又涉及非应税劳务 B.涉及兼营增值税非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额 C.兼营非增值税应税劳务不分别核算的，应一并征收增值税 D.兼营非增值税应税劳务是否应当一并征收增值税，由纳税人自行选定（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 D，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。23.纳税人以外汇结算销售额的，以_计算。 A.双方协商的币种 B.人民币 C.美元 D.人民币或美元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人

33、以人民币以外的货币结算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民币计算。人民币折合率可以选择销售额发生的当天或当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更。24.下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是_。 A.以 1 个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人 B.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 C.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 D.增值税纳税期限的规定为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 A，以 1 个季度为纳税期

34、限的规定仅适用于小规模纳税人。25.以下关于消费税的特征，说法不当的是_。 A.税率税额具有单一性，实行多次课征制 B.税收调节具有特殊性 C.计税方法比较灵活 D.税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 一般来说，消费税的征税对象是与居民消费相关的特定消费品或消费行为。与其他税种比较，消费税具有如下特点：征税项目具有选择性；征税环节具有单一性，即通常所说的一次课征制；征收方法具有多样性，计税的方法比较灵活；税收调节具有特殊性；消费税具有转嫁性，税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。26.消费税征税项目中，采用多环节征税的是_。 A.白酒 B

35、.黄酒 C.汽油 D.卷烟（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 消费税征税项目共分为 14 类应税消费品。其中，只有卷烟是多环节征税，在批发环节和生产环节都要征收消费税。27.2013 年 7 月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交下设一非独立核算的门市部，计价 30 万元。门市部将其销售，取得含税销售额 58.5 万元，汽车轮胎的消费税税率为 10%，则该业务应缴纳的消费税为_万元。 A.2.44 B.2.85 C.5 D.5.85（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 该业务应缴纳的消费税=58.5/(1+17%)10%=5(万元)。28.下列有关消费税纳税地点的说法，不正确的

36、是_。 A.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关中报纳税 B.纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 C.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 B，纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。29.下列行为，不属于营业税“应税行为”的是_。 A.有偿提供应税劳务 B.单位聘用的员工为本单

37、位提供劳务 C.有偿转让无形资产所有权 D.有偿转让不动产所有权（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务，有偿转让无形资产所有权或使用权，有偿转让不动产所有权的行为。但单位和个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的征收范围。30.下列属于营业税免税项目的是_。 A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 B.文艺团体义演的门票收入 C.残疾人福利机构向社会提供劳务取得的收入 D.人民银行对企业贷款取得的利息收入（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 营业税暂行条例及其实施细则规定，营业税免税项目及免税范围是：托儿所、幼儿园

38、、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；残疾人员个人提供的劳务；医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的售票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的售票收入；境内保险机构为出口货物提供的保险产品，等等。二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：40.00)31.在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有_。 A.市场配置很容易造成两极分化 B

39、.许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足 C.市场配置容易导致物价波动 D.市场配置有一定的盲目性 E.市场配置可能导致国际收支失衡（分数：4.00）A.B. C.D. E.解析：解析 在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要可以归纳为两个原因：许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来满足和提供，如行政、国防、司法、公安、外交等；市场配置有一定的盲目性。经济活动主体往往容易从自身当前的经济利益出发，产生短期行为，而市场提供的错误信息，往往又会使他们走入歧途，这样必然会影响资源的合理配置和有效使用。32.进口货物的成交价格常用的价格条款有_。 A.CIF B.FOB C.E

40、XW D.CFR E.FCA（分数：4.00）A. B. C.D. E.解析：解析 进口货物的成交价格，因有不同的成交条件，而有不同的价格形式，常用的价格条款有三种：CIF，其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”；FOB，其含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”；CFR，其含义是“成本加运费”的价格术语简称，又称“离岸加运费价格”。33.政府投资的特点有_。 A.强调投资的经济效益 B.财力雄厚 C.可以提高国民经济的整体效益 D.可以从事经济效益一般，但社会效益好的项目 E.可以投资大型项目（分数：4.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 政

41、府投资具有的特点包括：政府投资可以不盈利或低利，但是可以极大地提高国民经济的整体效益；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。34.下列选项中，属于我国社会救助内容的有_。 A.对农村“五保户”提供的基本保障 B.对城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户提供的基本保障 C.对农村中主要劳动力残疾死亡的家庭提供定期或临时的补助 D.对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助 E.对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障（分数：4.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 我国的社

42、会救助主要包括以下内容：对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障，主要是农村的“五保户”(即保吃、保穿、保住、保医、保葬的孤寡老人、残疾人)，他们属于农村最困难的群体；对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障，这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户，以及农村中主要劳动力残疾死亡的家庭，提供定期或临时的补助；对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障，这是向遭受自然灾害而遇到生活困难的城乡居民提供必要的资助。选项 D 属于社会福利的内容。35.财政收入对经济的影响主要表现在_。 A.对劳动力供给的影响 B.对居民储蓄的影响 C.对投资的影

43、响 D.对收入分配的影响 E.对税收的影响（分数：4.00）A. B. C. D. E.解析：解析 财政收入对经济的影响主要包括：对劳动力供给的影响；对居民储蓄的影响；对投资的影响；对收入分配的影响。36.一般而言，影响居民储蓄的主要因素有_。 A.个人支出水平 B.个人收入水平 C.储蓄利率水平 D.投资水平 E.购买水平（分数：4.00）A.B. C. D.E.解析：解析 一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。37.税率关系着国家的收入多少和

44、纳税人的负担程度，其基本形式有_。 A.边际税率 B.比例税率 C.实际税率 D.名义税率 E.定额税率（分数：4.00）A.B. C.D.E. 解析：解析 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度。税率的基本形式有比例税率、累进税率、定额税率。38.在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有_。 A.拒不提供纳税资料的 B.隐匿应税商品、货物的 C.转移应纳税收入的 D.办理延期纳税申报的 E.办理减免税款的（分数：4.00）A.B. C. D.E.解析：解析 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税

45、义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额；在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。39.下列增值税进项税额，准予抵扣的有_。 A.非正常损失的产成品所耗用的购进货物或应税劳务 B.用于集体福利的购进货物或者应税劳务的进项税额 C.从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 E.收购免税农产品计算出的增值税额（分数：4.00）A.B.C. D. E. 解析：解析 准予从销项税额中抵扣的进项税额有：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，适用于从境外购进货物的情况；收购免税农产品计算出的增值税额；运费扣税；混合、兼营行为。40.下列行为，免征营业税的有_