初级财政税收专业知识与实务-14及答案解析.doc

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1、初级财政税收专业知识与实务-14 及答案解析(总分：142.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：59，分数：59.00)1.2012 年 7 月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交下设一非独立核算的门市部，计价 30 万元。门市部将其销售，取得含税销售额 58.5 万元，汽车轮胎的消费税税率为 10%，则该业务应缴纳的消费税为_万元。 A.2.44 B.2.85 C.5 D.5.85（分数：1.00）A.B.C.D.2.我国通过采用国债投资等多种措施推动经济结构调整和产业机构升级，促使我国的经济增长模式逐步由U /U转变。 A.粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型 B.集约式内涵

2、增长型向粗放式外延扩张型 C.经济稳健增长型向经济飞速发展型 D.经济飞速发展型向经济稳健增长型（分数：1.00）A.B.C.D.3.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是U /U。 A.小幅上升 B.保持平稳 C.大幅上升 D.有所下降（分数：1.00）A.B.C.D.4.外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应缴纳预提所得税，税率为U /U。 A.20% B.30% C.10% D.15%（分数：1.00）A.B.C.D.5.“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为_。 A.“国家经济论” B.“国家财政论” C.“国家社会论” D.“国家分

3、配论”（分数：1.00）A.B.C.D.6.改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是U /U。 A.上升 B.保持平稳，变化不大 C.下降 D.基本平穗，但个别年份上升较大（分数：1.00）A.B.C.D.7.目前解决国际重复征税最有效的方法是U /U。 A.低税法 B.扣除法 C.抵免法 D.免税法（分数：1.00）A.B.C.D.8.某行政单位在职人员数为 40 人，离退休人员为 10 人，机动车车辆数为 10 辆，机动车价值总额 200 万元，则该单位人车比例为U /U。 A.0.2 B.0.25 C.4 D.5（分数：1.00）A.B.C.D.9.经费自给率是指U /U

4、之间的比率。 A.经营收入与经营支出 B.事业收入与事业支出 C.事业单位自身组织的收入与经常性支出 D.事业收入与经营收入之和与经营支出与事业支出之和（分数：1.00）A.B.C.D.10.甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于 6 月 3 日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为 6月 30 日，甲企业于 7 月 3 日提货，并 7 月 15 日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为_。 A.6 月 3 日 B.6 月 30 日 C.7 月 3 日 D.7 月 15 日（分数：1.00）A.B.C.D.11.长期投资决策重在_，短期投资决策重在_。U /U A.评价选择投

5、资项目，确定投资效益 B.确定投资效益，评价选择投资项目 C.评价选择投资项目，确定投资的额度 D.确定投资的额度，评价选择投资项目（分数：1.00）A.B.C.D.12.在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是U /U。 A.定额法 B.综合法 C.零基预算法 D.标准收支法（分数：1.00）A.B.C.D.13.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起U /U天内，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。 A.10 B.15 C.20 D.30（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列收入中，应当征收营业税的是U /U。 A.为转

6、让着作权销售电影母片所取得的收入 B.银行销售金银业务取得的收入 C.邮政部门销售的集邮商品取得的收入 D.建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.15.财政部门通过主管部门转拨给事业单位的预算经费属于U /U。 A.财政拨款收入 B.财政补助收入 C.上级补助收入 D.事业收入（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列不属于资源税的纳税人的是U /U。 A.开采天然气的民营企业 B.生产盐的股份制企业 C.开采有色金属矿的国有企业 D.消费盐的居民（分数：1.00）A.B.C.D.17.公共产品的效率由U /U组成。 A.生产效率和供给效率 B.社会公

7、平效率和生产效率 C.资源配置效率和需求效率 D.资源配置效率和生产效率（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据 WTO 的规则和我国政府的承诺，我国将要取消的财政补贴项目是U /U。 A.价格补贴 B.职工生活补贴 C.企业亏损补贴 D.外贸补贴（分数：1.00）A.B.C.D.19.某事业单位某年底流动资产为 60 万元，固定资产为 380 万元，无形资产为 50 万元，对外投资 10 万元；借入款项为 40 万元，应付款项为 20 万元，应收款项为 25 万元，暂存款为 10 万元，暂付款为 8 万元，应缴款项为 110 万元；则该事业单位的资产负债率为U /U。 A.35.6% B

8、.36% C.36.33% D.36.73%（分数：1.00）A.B.C.D.20.财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于U /U。 A.伤残保险 B.社会救助 C.社会福利 D.社会优抚（分数：1.00）A.B.C.D.21.假设某税种实行超额累进税率，其税率表如下： 级次 级距 税率 速算扣除数1 应税所得在 2000 元以下 10%2 应税所得在 2000 元10000 元 20%3 应税所得在 10000 元以上 30%则第 1 级的速算扣除数为U /U。 A.0 B.100 C.200 D.1000（分数：1.00）A.B.C.D.22.税收是国家凭借_权力依法无偿取得财政收入的一种_

9、形式。U /U A.经济；交换 B.政治；分配 C.经济；分配 D.政治；交换（分数：1.00）A.B.C.D.23.预算年度采用历年制的国家有U /U。 A.中国 B.日本 C.英国 D.美国（分数：1.00）A.B.C.D.24.某长途汽车运输公司 1 月份取得运营收入 15 万元，其中包括工资 6 万元，其他费用 1 万元，则其营业税的计税依据是_万元。 A.6 B.7 C.8 D.15（分数：1.00）A.B.C.D.25.某汽车制造企业 2008 年实现销售(营业)收入 1000 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 300 万元，则该企业 2008 年计算应纳税所得额时可以税前扣除

10、的广告费和业务宣传费为U /U。 A.20 万元 B.80 万元 C.150 万元 D.300 万元（分数：1.00）A.B.C.D.26.进口货物的增值税纳税人为U /U。 A.发货人 B.收货人 C.经办人 D.收货人或办理报关手续的单位和个人（分数：1.00）A.B.C.D.27.税之间相互区别的主要标志是U /U。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节（分数：1.00）A.B.C.D.28.所谓国库集中收付制度是指对U /U实行集中收缴和支付的制度。 A.国有资金 B.企业资金 C.财政资金 D.国外资金（分数：1.00）A.B.C.D.29.在政府财政收入中，以有偿方式取

11、得的是U /U。 A.所得税 B.流转税 C.国有资产收益 D.公债（分数：1.00）A.B.C.D.30.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格公式为U/U。 A.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率) B.组成计税价格(关税完税价格-关税)(1-消费税税率) C.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1+消费税税率) D.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.31.U /U是税收制度中最活跃、最有力的因素。 A.纳税人 B.征税对象 C.税源 D.税率（分数：1.00）A.B.C.D.32

12、.某人 2011 年出版了长篇小说一部，取得稿酬 6000 元；同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3400元。以上稿酬所得应纳的个人所得税为U /U元。 A.980 B.1036 C.1120 D.1600（分数：1.00）A.B.C.D.33.契税实行的幅度比例税率是U /U。 A.1%3% B.3%5% C.5%8% D.8%11%（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是( )。 A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝（分数：

13、1.00）A.B.C.D.35.下列关于资源配置职能表述正确的是U /U。 A.资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益 B.财政资源配置的主体是市场 C.在市场经济体制下，起着主导作用的是政府 D.在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用（分数：1.00）A.B.C.D.36.税之间相互区别的主要标志是_。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节（分数：1.00）A.B.C.D.37.1994 年的税制改革把营业税划分为U /U。 A.中央税 B.地方税 C.中央地方共享税 D.行为税（分数：1.00

14、）A.B.C.D.38.我国的政府采购法明确规定，政府采购实行_的方法。 A.集中采购 B.分散采购 C.集中采购与分散采购相结合 D.灵活多样（分数：1.00）A.B.C.D.39.调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的_职能实现的。 A.资源配置 B.收入分配 C.经济稳定 D.监督管理（分数：1.00）A.B.C.D.40.纳税人从事运输业务，应当向其U /U主管税务机关申报纳税。 A.劳务发生地 B.核算地 C.机构所在地 D.经营活动主要发生地（分数：1.00）A.B.C.D.41.下列各项，不属于采购制度的规范的对象范围的是_。 A.资金 B.货物 C.工程 D.服务（分数：1

15、.00）A.B.C.D.42.某企业全部资本为 800 万元，债务资本比重为 40%，债务利息为 10%，息税前利润为 132 万元，则该企业财务杠杆系数为U /U。 A.12 B.1.5 C.2.32 D.1.32（分数：1.00）A.B.C.D.43.U /U是指政府部门对公共部门或市场机制主体(单位)的补助支出。 A.价格补贴 B.财政补贴 C.行政事业单位的投资 D.政府对行政事业单位的补助（分数：1.00）A.B.C.D.44.下列关于教育费附加的说法，错误的是U /U。 A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据 B.按照国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题的规定，

16、现行教育费附加征收率为 3% C.对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加 D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加（分数：1.00）A.B.C.D.45.财政产生的政治条件是U /U。 A.生产力的发展 B.剩余产品的出现 C.国家的产生 D.资本主义生产方式的产生（分数：1.00）A.B.C.D.46.在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是U /U。 A.预算调节 B.增加投资 C.偿还国债 D.社会保障（分数：1.00）A.B.C.D.47.在我国，财政收入分配的目标是U /U。 A.实现平均分配 B.实现公平分配 C.实现效率分配 D.

17、实现共同富裕（分数：1.00）A.B.C.D.48.价格补贴的补贴环节是U /U。 A.生产环节 B.流通环节 C.消费环节 D.分配环节（分数：1.00）A.B.C.D.49.产生国际避税的内在动机是U /U。 A.税制差异 B.税法不完善 C.对利润的追求 D.监督失控（分数：1.00）A.B.C.D.50.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是U /U。 A.购进时全部扣除 B.购进入库时扣除 C.出库实耗时扣除 D.销售实耗时扣除（分数：1.00）A.B.C.D.51.1994 年以后中央对地方税收返还额的递增系数为增值税和消费税增长率的U /U。

18、 A.1:0.1 B.1:0.2 C.1:0.3 D.1:0.4（分数：1.00）A.B.C.D.52.下列各项中，属于国家财政最基本支出的是_。 A.经济建设支出 B.行政管理支出 C.社会保障支出 D.文教科学卫生支出（分数：1.00）A.B.C.D.53.不属于复式预算中资本预算支出内容的是U /U。 A.环境保护支出 B.战略物资储备 C.对公营企业的投资 D.政府贷款（分数：1.00）A.B.C.D.54.纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起U /U内缴纳税款。 A.3 日 B.5 日 C.7 日 D.10 日（分数：1.00）A.B.C.D.55.某工业企业(增

19、值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入 100 万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是U /U。 A.应计算缴纳增值税 17 万元 B.应计算缴纳增值税 6 万元 C.应计算缴纳增值税 2 万元 D.应计算缴纳臂业税 5 万元（分数：1.00）A.B.C.D.56.在现代市场经济社会中，U /U决定了财政的职能范围。 A.经济状况 B.市场失灵 C.政府意志 D.价值观念（分数：1.00）A.B.C.D.57.某企业 2005 年度亏损 18 万元，2006 年度亏损 8 万元，2007 年度盈利 3 万元，2008 年度亏损 13 万元，2009 年度盈利 6 万元，2010

20、 年度盈利 4 万元，2011 年度盈利 70 万元，则 2011 年度的应纳税所得额为U /U万元。 A.44 B.49 C.62 D.70（分数：1.00）A.B.C.D.58.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是U /U。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业（分数：1.00）A.B.C.D.59.U /U年，中华人民共和国预算法颁布实施。 A.1992 B.1993 C.1994 D.1995（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)60.下列选项中，属

21、于政府支出经济分类科目的有U /U。 A.对个人和家庭的补助 B.转移性支出 C.债务还本支出 D.金融监管事务支出 E.贷款转贷及产权参股支出（分数：2.00）A.B.C.D.E.61.事业单位进行对外投资，不得使用U /U A.财政补助收入 B.上级补助收入 C.事业收入 D.经营收入 E.其他收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.62.政府投资具有的特点是U /U。 A.强调投资的经济效益 B.财力雄厚 C.可以提高国民经济的整体效益 D.可以从事经济效益一般，但社会效益好的项目 E.可以投资大型项目（分数：2.00）A.B.C.D.E.63.国库体制的类型一般分为U /U。 A.分

22、散国库制 B.独立国库制 C.委托国库制 D.承包制 E.银行制（分数：2.00）A.B.C.D.E.64.下列关于征税对象与计税依据的表述中正确的有U /U。 A.征税对象是指征税的目的物 B.计税依据是对目的物据以计算税款的依据或标准 C.征税对象是从质的方面对征税所作的规定 D.车船税的征税对象与计税依据的规定是一致的 E.计税依据是从量的方面对征税所作的规定（分数：2.00）A.B.C.D.E.65.政府采购的基本原则包括U /U。 A.公开透明原则 B.灵活简便原则 C.公正原则 D.诚实信用原则 E.公平竞争原则（分数：2.00）A.B.C.D.E.66.瓦格纳定律表明U /U。

23、A.随着市场经济的发展，市场失败的因素将日益减少 B.市场经济的发展要求政府干预的广度和深度的增加 C.教育文化、福利方面的公共需求弹性小于个人消费品的弹性 D.当 GDP 增长时，经济中实际收入增长了，公共消费以更快的比例增长 E.当 GDP 增长时，经济中实际收入增长了，个人消费以更快的比例增长（分数：2.00）A.B.C.D.E.67.事业单位的净资产包括U /U。 A.结余 B.固定基金 C.专用基金 D.事业基金 E.固定资产（分数：2.00）A.B.C.D.E.68.国有资产的形成方式主要有U /U。 A.无偿征收 B.政府投资收益 C.接受馈赠 D.法律规定 E.政府投资（分数：

24、2.00）A.B.C.D.E.69.下列选项中，属于财政支出的有U /U。 A.公共部门工作人员的工资 B.公共经费 C.国有企业职工工资 D.价格补贴 E.公共部门征用土地支出（分数：2.00）A.B.C.D.E.70.在增值税的税收优惠中，免征增值税的项目有_。 A.古旧图书 B.避孕药品和用具 C.个体工商户销售的自己使用过的摩托车 D.国际组织无偿援助的进口物资 E.兼营免税、减税项目未单独核算销售额的（分数：2.00）A.B.C.D.E.71.我国的税收监督表现在U /U两个方面。 A.通过对税收的状况和税源的分析，可以及时准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、各地区经济活动的状况和

25、整个国民经济的运行状况 B.影响国家利率的调整 C.影响国家公债的发行 D.通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，监督纳税人认真执行税法和财会法规 E.影响货币政策的执行（分数：2.00）A.B.C.D.E.72.科技三项费用是指( )。 A.新产品试制费 B.新技术开发费 C.中间试验费 D.新技术试车费 E.重要科学研究补助费（分数：2.00）A.B.C.D.E.73.投资项目的有效期包括U /U。 A.建设期 B.规划期 C.营业期 D.清算期 E.开发期（分数：2.00）A.B.C.D.E.74.企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有U /U。 A.补贴环节不同 B.

26、补贴对象不同 C.补贴主体不同 D.补贴的受益人不同 E.补贴的经济性质不同（分数：2.00）A.B.C.D.E.75.下列纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有_。 A.年所得 12 万元以上的 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 E.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的（分数：2.00）A.B.C.D.E.76.下列属于政府支出功能分类科目的有U /U。 A.基本公共管理与服务 B.对个人和家庭的补助 C.国防 D.教育 E.社会保障和就业（分数：2.00）A.B.C.D.E.77.以下对

27、税务登记证使用要求的表述中，正确的是U /U。 A.税务登记证副本需张挂于生产经营场所明显处 B.税务登记证件只限纳税人本人使用 C.税务登记证一般一年验证一次 D.遗失税务登记证件 10 日内要书面报告主管税务机关并登报声明作废 E.税务登记证一般五年更换一次（分数：2.00）A.B.C.D.E.78.下列关于契税计税的依据，说法不正确的有U /U。 A.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金 B.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额 C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房

28、的，免征土地权属转移的契税 D.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款扣除开发成本之后的余额计征契税 E.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格（分数：2.00）A.B.C.D.E.79.行政事业单位会计报表分析的主要内容有U /U。 A.预算执行情况分析 B.收支分析 C.人员增减情况分析 D.资产负债结构分析 E.资产利用情况分析（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B案例分析题/B(总题数：6，分数：43.00)某公司年销售收入净额为 2500 千元，销售成本占销售收入净额的 50%，赊销比例为 85%，销售净利率为 18%。已知该公司期初应收账款为 87

29、0 千元，期末应收账款为 800 千元；期初资产总额为 1850 千元；期初存货为 250 千元，存货周转次数为 7 次，期末资产总额中存货占 10%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).分析企业营运能力的比率有_。 A.存货周转率 B.应收账款周转率 C.固定资产周转率 D.总资产周转率（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该公司本年的应收账款周转率为_次。 A.2.65 B.2.54 C.2.44 D.2.35（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该公司本年的期末存货余额为_千元。 A.179 B.108 C.185 D.165（分数：2.00）A.B.C.D.

30、(4).该公司本年的总资产报酬率为_。 A.12.16% B.20.83% C.17.06% D.30.72%（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该公司本年的总资产周转率为_。 A.58.60% B.89.31% C.161.96% D.170.65%（分数：2.00）A.B.C.D.2001 年度，甲公司自行申报全年的境内外利润共计 3280 万元(企业所得税税率为 33%)，其中含有 A 国的税前利润 250 万元，已在 A 国缴纳了所得税 80 万元；含 B 国税前利润 300 万元，已在 B 国缴纳所得税 100 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).来源于

31、B 国所得境外已缴纳所得税抵免限额是U /U。 A.85 万元 B.90 万元 C.99 万元 D.100 万元（分数：1.50）A.B.C.D.(2).该公司的应纳所得税额为U /U。 A.809.90 万元 B.841.50 万元 C.870.40 万元 D.903.40 万元（分数：1.50）A.B.C.D.某保险公司 2005 年 10 月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入 50 万元；(2)取得初保业务收入 10 万元，付给分保人的保费金额为 8 万元；(3)变卖房产取得转让收入 100 万元；(4)出租，房产取得租金收入 9 万元。根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税

32、税率为 5%)：（分数：2.00）(1).该保险公司 10 月份的营业额为U /U。 A.152 万元 B.161 万元 C.167 万元 D.169 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该保险公司 10 月份应纳的营业税为U /U。 A.4.1 万元 B.7.87 万元 C.8.05 万元 D.8.45 万元（分数：1.00）A.B.C.D.某运输公司拥有车辆 30 辆，由于公司缺少驾驶员，其中 10 辆客车有 2 辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10 辆载重量为 12 吨的机动车挂车 5 辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5 辆载重量为 8 吨的客货两用车

33、已投入正常运营；5 辆载重量为 20 吨的载货汽车用于对外运输业务，已知该地区载货汽车的单位税额为 40 元/吨，客车的单位税额为 200 元/辆。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).下列关于车船使用税的纳税人的表述，正确的有U /U。 A.只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人 B.只要使用车船，就是车船使用税的纳税人 C.车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人 D.无租使用的车船，使用人为纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该运输公司客车年应纳税额为U /U。 A.2000 元 B.400 元 C.1600 元 D.320 元（分数

34、：2.00）A.B.C.D.(3).该运输公司客货两用车应纳税额为U /U。 A.2600 元 B.2100 元 C.1680 元 D.1300 元（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该运输公司载货汽车应纳税额为U /U。 A.5600 元 B.2800 元 C.20000 元 D.4000 元（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为U /U。 A.9380 万元 B.8100 元 C.7700 元 D.10100 元（分数：2.00）A.B.C.D.某公司 2012 年 7 月发生以下业务：(1)出租房屋取得租金收入 10 万元；(2)派本单位员

35、工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入 15 万元；(3)将自产成本为 30 万元、市价为 45 万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为 40 万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为 120 万元，按同类产品计算的市场价值为 150 万元；(5)销售外购办公楼一幢，取得收入 200 万元，购置原价为 100 万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该公司需要缴纳营业税的行为有_。 A.出租房屋行为 B.自产商品投资入股行为 C.空置厂房赠予行为 D.销售外购办公楼（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该服务公司第一笔业务应缴纳营业税_万元。

36、A.4.8 B.3 C.0.5 D.35（分数：2.00）A.B.C.D.(3).境外提供劳务服务取得收入应纳营业税_万元。 A.0 B.0.5 C.0.8 D.0.3（分数：2.00）A.B.C.D.(4).无偿赠送行为应纳营业税_万元。 A.0 B.1.5 C.6 D.7.5（分数：2.00）A.B.C.D.(5).本月应纳的营业税合计_万元。 A.12.5 B.18 C.23.25 D.43.25（分数：2.00）A.B.C.D.已知 A 公司所得税税率为 25%，2010 年的有关会计资料如下：(1)全年销售收入为 50000 万元。(2)“管理费用”中列支业务招待费 100 万元，广

37、告费和业务宣传费 5000 万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款 5000 万元，公益性捐赠支出为 200 万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入 100 万元。(5)本年度总利润为 30000 万元。（分数：8.00）(1).下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是U /U。 A.取得的国债利息收入属于免税收入 B.取得的国债利息收入属于不征税收入 C.接受捐赠的固定资产不缴所得税 D.不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除（分数：2.00）A.B.C.D.(2).假设广告费和业务宣传费的比例为 2:3，则允许 A 公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为U /U。

38、 A.30 万元；45 万元 B.2 万元；3 万元 C.2000 万元；3000 万元 D.20000 元；30000 元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).下列各个选项中，内容表述无误的有U /U。 A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除 B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除 C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除 D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的 5（分数：2.00）A.B.C.D.(4).A 公司不得在税前列支的业务招待费金额是U /U元。 A.250 B.250000 C.170 D.1700000（分数：2.00）A.B.C.D.初级财政税

39、收专业知识与实务-14 答案解析(总分：142.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：59，分数：59.00)1.2012 年 7 月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交下设一非独立核算的门市部，计价 30 万元。门市部将其销售，取得含税销售额 58.5 万元，汽车轮胎的消费税税率为 10%，则该业务应缴纳的消费税为_万元。 A.2.44 B.2.85 C.5 D.5.85（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 该业务应缴纳的消费税=58.5/(1+17%)10%=5(万元)。2.我国通过采用国债投资等多种措施推动经济结构调整和产业机构升级，促使我国的经济增长模式逐步由U

40、 /U转变。 A.粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型 B.集约式内涵增长型向粗放式外延扩张型 C.经济稳健增长型向经济飞速发展型 D.经济飞速发展型向经济稳健增长型（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国通过加大技术革新力度，推动产业升级；同时通过采用国债投资等多种措施大力发展高新技术，改造传统产业，支持重点的技术改造促进我国经济增长模式逐步由粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型转变。故本题答案为 A。3.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是U /U。 A.小幅上升 B.保持平稳 C.大幅上升 D.有所下降（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在我国经济体

41、制改革过程中，由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。4.外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应缴纳预提所得税，税率为U /U。 A.20% B.30% C.10% D.15%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5.“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为_。 A.“国家经济论” B.“国家财政论” C.“国家社会论” D.“国家分配论”（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这里讲的分配，包括分配活动和分配关系两个方面，是生产关系与生产力的统一。这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为“国家分配论”。6.改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是U /U。 A.上升 B.保持平稳，变化不大 C.下降 D.基本平穗，但个别年份上升较大（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 改革开放以来，国民经济实现了快速发展，与此同时，我国财政支出占国内生产总值的比重却呈现出明显下降的趋势。7.目前解决国际重复征税最有效的方法是U /U。 A.低税法 B.扣除法