初级经济法基础-税收征收管理法律制度(五)及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-税收征收管理法律制度(五)及答案解析(总分：97.50，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：8，分数：20.00)1.下列各项中，属于税款征收措施的有_。 A.税收保全措施 B.税收强制执行措施 C.责令提供纳税担保 D.罚款（分数：2.50）A.B.C.D.2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有_。 A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款 B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财

2、产（分数：2.50）A.B.C.D.3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有_。 A.检查纳税人会计资料 B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户（分数：2.50）A.B.C.D.4.对于税务机关的下列行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向法院提起行政诉讼的有_。 A.税务机关的行政审批行为 B.税收保全措施 C.税务机关不依法履行行政赔偿职责 D.税务机关代开发票行为（分数：2.50）A.B.C.D.5.下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以

3、依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉的有_。 A.强制执行措施 B.税收保全措施 C.加收滞纳金 D.处罚决定（分数：2.50）A.B.C.D.6.根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有_。 A.主要事实不清、证据不足的行政行为 B.违反法定程序的行政行为 C.超越或者滥用职权的行政行为 D.适用依据错误的行政行为（分数：2.50）A.B.C.D.7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有_。 A.确认适用税率 B.确认纳税期限 C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权（分数：2.50

4、）A.B.C.D.8.根据我国税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有_。 A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款 C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款 50%以上 3倍以下的罚款（分数：2.50）A.B.C.D.二、B判断题/B(总题数：23，分数：57.50)9.纳税人外出经营活动结束，应当向原税务机关填报外出经营活动情况表，并结清税款、缴销发票。（分数：2.50）A.正确B.错误10.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。（分数：2.50）A.正确B.错误11.纳税人享受减税

5、、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（分数：2.50）A.正确B.错误12.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（分数：2.50）A.正确B.错误13.企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（分数：2.50）A.正确B.错误14.负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。（分数：2.50）A.正确B.错误15.税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。（分数：2.50）A.正确B.错误16.纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。（分数：2.50）A.正

6、确B.错误17.任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。（分数：2.50）A.正确B.错误18.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30日内向工商行政管理机关登记变更。（分数：2.50）A.正确B.错误19.填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（分数：2.50）A.正确B.错误20.临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（分数：2.50）A.正确B.错误21.税收征管法及其实施细则规定，从

7、事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起 15日内，申报办理税务登记。（分数：2.50）A.正确B.错误22.纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（分数：2.50）A.正确B.错误23.对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过 10000元的保证金，并限期缴销发票。（分数：2.50）A.正确B.错误24.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。（分数：2.50）A.正确B.错误25.对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。（分数：2.50）A.正

8、确B.错误26.对纳税人实施税收保全措施的时候，纳税人的一台价值 4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。（分数：2.50）A.正确B.错误27.某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。（分数：2.50）A.正确B.错误28.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。（分数：2.50）A.正确B.错误29.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。（分数：2.50）A.正确B.错误30.当事人对税务机关的处罚决定、强制执

9、行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（分数：2.50）A.正确B.错误31.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。（分数：2.50）A.正确B.错误三、不定项选择题(总题数：2，分数：20.00)A市某餐饮公司于 2014年 1月 8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13 月份未能营业。公司于 2014年 4月 7日申报办理了税务登记，4 月 15日领购了营业发票，并于 4月 18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为 80万元，营业税为 4万元，并于 6月 20日办理纳税申报，经税

10、务机关核查发现，该公司有 20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。已知：营业税税率 5%；城建税税率 7%。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以 1个月为一个纳税期。要求：根据上述资料，回答下列小题。（分数：10.00）(1).该公司申报办理税务登记的正确时间是_。 A.1月 31日之前 B.2月 7日之前 C.3月 7日之前 D.4月 7日之前（分数：2.50）A.B.C.D.(2).该公司申请领购发票必须提供的资料是_。 A.税务登记证 B.经办人身份证 C.营业执照 D.财务印章（分数：2.50）A.B.C.D.(3).该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是_。 A.

11、该公司应缴纳的滞纳金数额为 25元 B.该公司应缴纳的滞纳金数额为 125元 C.该公司应缴纳的滞纳金数额为 133.75元 D.该公司应缴纳的滞纳金数额为 535元（分数：2.50）A.B.C.D.(4).该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是_。 A.该公司的行为是属于骗税的行为 B.该公司的行为是属于抗税的行为 C.该公司的行为是属于偷税的行为 D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为（分数：2.50）A.B.C.D.某市一汽车销售公司于 2013年 3月 1日丢失一本普通发票。该公司于 3月 10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年

12、 4月 10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度；(2)将 2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款 10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款 10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。(3)汽车公司一直逃避缴纳税款，市税务机关责令其限期缴纳，但在限期内发现该公司有转移应税收入的迹象，遂责令其提供纳税担保，纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在 5月 10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该

13、房产已于 4月 15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列小题。（分数：10.00）(1).下列说法中，正确的是_。 A.该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定 B.该公司应在丢失发票的 3天内向税务机关报告 C.该公司销毁 2009年度开具的发票存根联不符合发票保管规定 D.已开具的发票存根联应当保存 5年（分数：2.50）A.B.C.D.(2).下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是_。 A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印 B.税务人员进行税务

14、检查时，应当出示税务检查证 C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查 D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证（分数：2.50）A.B.C.D.(3).下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是_。 A.擅自销毁账簿 B.在账簿上多列支出，少列收入 C.伪造虚假的记账凭证 D.隐匿会计账簿（分数：2.50）A.B.C.D.(4).下列表述正确的是_。 A.税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定 B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用 C.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议 D.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的

15、可以直接提起行政诉讼（分数：2.50）A.B.C.D.初级经济法基础-税收征收管理法律制度(五)答案解析(总分：97.50，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：8，分数：20.00)1.下列各项中，属于税款征收措施的有_。 A.税收保全措施 B.税收强制执行措施 C.责令提供纳税担保 D.罚款（分数：2.50）A. B. C. D.解析：解析 本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保

16、全措施的有_。 A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款 B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（分数：2.50）A.B.C. D. 解析：解析 本题考核税收保全措施。选项 AB属于税收强制执行措施。3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有_。 A.检查纳税人会计资料 B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户（分

17、数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核税务机关税务检查中的职权范围。4.对于税务机关的下列行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向法院提起行政诉讼的有_。 A.税务机关的行政审批行为 B.税收保全措施 C.税务机关不依法履行行政赔偿职责 D.税务机关代开发票行为（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核税务行政复议的情形。5.下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉的有_。 A.强制执行措施 B.税收保全措施 C.加收滞纳金 D.处罚决定（分数：2.50）A. B. C.D. 解析：解析 本题考

18、核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳金属于税务机关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先申请行政复议。对行政复议决定仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。6.根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有_。 A.主要事实不清、证据不足的行政行为 B.违反法定程序的行政行为 C.超越或者滥用职权的行政行为 D.适用依据错误的行政行为（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核行政复议决定。具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应当决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：(1)主要事实不清

19、、证据不足的；(2)适用依据错误的；(3)违反法定程序的；(4)超越或者滥用职权的；(5)具体行政行为明显不当的。7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有_。 A.确认适用税率 B.确认纳税期限 C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权（分数：2.50）A.B.C. D. 解析：解析 本题考核税收法律责任。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款；没收财物和违法所得；停止出口退税权等。8.根据我国税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有_。 A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款 C.对

20、扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款 50%以上 3倍以下的罚款（分数：2.50）A.B. C. D.解析：解析 本题考核扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3倍以下的罚款。二、B判断题/B(总题数：23，分数：57.50)9.纳税人外出经营活动结束，应当向原税务机关填报外出经营活动情况表，并结清税款、缴销发票。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核税务登记的内容。纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况

21、表，并结清税款、缴销发票。10.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核增值税专用发票的印制。11.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。12.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核纳税申报的规定。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。13.企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务

22、登记。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核税务登记的范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。14.负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核税务登记的范围。15.税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核发票管理。根据税收征收管理法规定，税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。16.纳税人在向工商行政管理机关

23、办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核税务注销登记的规定。纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销税务登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。即先税务、后工商。17.任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核税务登记证件的相关规定。根据规定，任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。18.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30日内向工商行政管理机关登记变更。（分数：2.50）A.

24、正确B.错误 解析：解析 本题考核税务登记变更的有关规定。从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30日内向税务机关办理变更税务登记。19.填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核发票开具要求。20.临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核发票的领购。21.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当

25、自领取工商营业执照之日起 15日内，申报办理税务登记。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核税务登记的时限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起 30日内，申报办理税务登记。22.纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核纳税申报。根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。23.对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过 10000元的保证金，并限期缴销发票。（分数：

26、2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核到异地经营领购发票的规定。提供担保人，与提供保证金应当是“或者”的关系，只要具备其一就符合规定，而不是“并且”的关系。24.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核税收保全措施的批准机关。根据税收征收管理法规定，税务机关采取税收保全措施，需经县以上税务局局长批准。25.对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核对纳税人实施税收保全的有关规定。个人及其抚养家属维持生活必需的住房

27、和用品，不在税收的保全范围之内，但是机动车不属于家庭维持生活必需的住房和用品。26.对纳税人实施税收保全措施的时候，纳税人的一台价值 4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价 5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。27.某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核阻止出境的规定。根据税收征收管理法规定，欠缴税款的纳税人或其法定代表人在未结清税款、滞纳金，又不提供担保的情况下

28、需要出境，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。28.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。29.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。30.当事人对

29、税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核行政复议的范围。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼。31.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核行政复议的申请。申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。三、不定项选择题(总题数：2，分数：20.00)A市

30、某餐饮公司于 2014年 1月 8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13 月份未能营业。公司于 2014年 4月 7日申报办理了税务登记，4 月 15日领购了营业发票，并于 4月 18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为 80万元，营业税为 4万元，并于 6月 20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有 20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。已知：营业税税率 5%；城建税税率 7%。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以 1个月为一个纳税期。要求：根据上述资料，回答下列小题。（分数：10.00）(1).该公司申报办理税务登记的正确时间是_。 A.1月

31、31日之前 B.2月 7日之前 C.3月 7日之前 D.4月 7日之前（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 纳税人申报办理开业税务登记时间为领取工商执照之日起 30日内。(2).该公司申请领购发票必须提供的资料是_。 A.税务登记证 B.经办人身份证 C.营业执照 D.财务印章（分数：2.50）A. B. C.D. 解析：解析 单位和个人在申请领购发票时需要提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务专用章或者发票专用章的模印。(3).该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是_。 A.该公司应缴纳的滞纳金数额为 25元 B.该公司应缴纳的滞纳金数额为 125元 C.该公司应

32、缴纳的滞纳金数额为 133.75元 D.该公司应缴纳的滞纳金数额为 535元（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 滞纳金应从税款滞纳之日起至缴纳之日按日收取万分之五。该公司应申报缴纳营业税的时间为 6月 15日前，滞纳税款日为 6月 16日起至 6月 20日止共 5日，应缴纳的营业税为 4+205%=5(万元)，应缴纳的城建税=57%=0.35(万元)；则该公司应缴纳的滞纳金=5.350.5510000=133.75(元)。(4).该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是_。 A.该公司的行为是属于骗税的行为 B.该公司的行为是属于抗税的行为 C.该公司的行为是属于偷税的行为 D.

33、该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴税款的行为。某市一汽车销售公司于 2013年 3月 1日丢失一本普通发票。该公司于 3月 10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年 4月 10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度；(2)将 2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相

34、关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款 10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款 10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。(3)汽车公司一直逃避缴纳税款，市税务机关责令其限期缴纳，但在限期内发现该公司有转移应税收入的迹象，遂责令其提供纳税担保，纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在 5月 10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于 4月 15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下

35、列小题。（分数：10.00）(1).下列说法中，正确的是_。 A.该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定 B.该公司应在丢失发票的 3天内向税务机关报告 C.该公司销毁 2009年度开具的发票存根联不符合发票保管规定 D.已开具的发票存根联应当保存 5年（分数：2.50）A.B.C. D. 解析：解析 根据规定，发票丢失的，应于丢失发票当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。甲公司应在丢失发票的当天(即 3月 1日)向税务机关报告，而甲公司于 3月 10日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告，不符合法律规定。(2).下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是

36、_。 A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印 B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证 C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查 D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。(3).下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是_。 A.擅自销毁账簿 B.在账簿上多列支出，少列收入 C.伪造虚假的记账凭证 D.隐匿会计账簿（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 四个选项均有可能

37、成为该公司少缴税款的手段。(4).下列表述正确的是_。 A.税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定 B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用 C.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议 D.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以责成纳税人提供纳税担保。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款等的费用。申请人对除税务机关的征税行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。