初级经济法基础-税收征收管理法律制度(五)及答案解析.doc
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1、初级经济法基础-税收征收管理法律制度(五)及答案解析(总分:97.50,做题时间:90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数:8,分数:20.00)1.下列各项中,属于税款征收措施的有_。 A.税收保全措施 B.税收强制执行措施 C.责令提供纳税担保 D.罚款(分数:2.50)A.B.C.D.2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有_。 A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款 B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财
2、产(分数:2.50)A.B.C.D.3.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有_。 A.检查纳税人会计资料 B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户(分数:2.50)A.B.C.D.4.对于税务机关的下列行为,纳税人不服的,可以申请行政复议,也可以直接向法院提起行政诉讼的有_。 A.税务机关的行政审批行为 B.税收保全措施 C.税务机关不依法履行行政赔偿职责 D.税务机关代开发票行为(分数:2.50)A.B.C.D.5.下列各项中,当事人对税务机关作出的决定不服,可以
3、依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉的有_。 A.强制执行措施 B.税收保全措施 C.加收滞纳金 D.处罚决定(分数:2.50)A.B.C.D.6.根据行政复议法律制度的规定,被申请人的下列具体行为中,行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有_。 A.主要事实不清、证据不足的行政行为 B.违反法定程序的行政行为 C.超越或者滥用职权的行政行为 D.适用依据错误的行政行为(分数:2.50)A.B.C.D.7.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关的下列具体行政行为中,属于行政处罚的有_。 A.确认适用税率 B.确认纳税期限 C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权(分数:2.50
4、)A.B.C.D.8.根据我国税收征收管理法的规定,对扣缴义务人应扣未扣的税款,下列选项中,正确的有_。 A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款 C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款 50%以上 3倍以下的罚款(分数:2.50)A.B.C.D.二、B判断题/B(总题数:23,分数:57.50)9.纳税人外出经营活动结束,应当向原税务机关填报外出经营活动情况表,并结清税款、缴销发票。(分数:2.50)A.正确B.错误10.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。(分数:2.50)A.正确B.错误11.纳税人享受减税
5、、免税待遇的,在减税、免税期间不需办理纳税申报。(分数:2.50)A.正确B.错误12.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需办理纳税申报。(分数:2.50)A.正确B.错误13.企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。(分数:2.50)A.正确B.错误14.负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外),应当办理扣缴税款登记。(分数:2.50)A.正确B.错误15.税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管,工商机关负责发票的缴销管理和监督。(分数:2.50)A.正确B.错误16.纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前,应当先向原税务机关申报注销税务登记。(分数:2.50)A.正
6、确B.错误17.任何单位和个人,不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。(分数:2.50)A.正确B.错误18.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的,自向税务机关办理税务变更登记之日起 30日内向工商行政管理机关登记变更。(分数:2.50)A.正确B.错误19.填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。(分数:2.50)A.正确B.错误20.临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人,凭所在地税务机关证明,可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。(分数:2.50)A.正确B.错误21.税收征管法及其实施细则规定,从
7、事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起 15日内,申报办理税务登记。(分数:2.50)A.正确B.错误22.纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。(分数:2.50)A.正确B.错误23.对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票,主管税务机关可以要求其提供担保人,并且以所购发票面额及数量缴纳不超过 10000元的保证金,并限期缴销发票。(分数:2.50)A.正确B.错误24.对纳税人采取税收保全措施,必须经税务机关向人民法院提出申请后,由人民法院确定。(分数:2.50)A.正确B.错误25.对纳税人实施税收保全措施时,家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。(分数:2.50)A.正
8、确B.错误26.对纳税人实施税收保全措施的时候,纳税人的一台价值 4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。(分数:2.50)A.正确B.错误27.某公司法人在公司尚未结清应纳税款,又未提供纳税担保的情况下需要出境。此时,税务机关有权通知海关阻止其出境。(分数:2.50)A.正确B.错误28.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料,但只能到纳税人单位检查。调出检查时,纳税人有权拒绝。(分数:2.50)A.正确B.错误29.税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和材料,可以记录,但是不可以录像、复印。(分数:2.50)A.正确B.错误30.当事人对税务机关的处罚决定、强制执
9、行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院提起诉讼。(分数:2.50)A.正确B.错误31.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服,可以采用书面或口头形式申请行政复议。(分数:2.50)A.正确B.错误三、不定项选择题(总题数:2,分数:20.00)A市某餐饮公司于 2014年 1月 8日领取了工商营业执照,由于装修还未完工,13 月份未能营业。公司于 2014年 4月 7日申报办理了税务登记,4 月 15日领购了营业发票,并于 4月 18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为 80万元,营业税为 4万元,并于 6月 20日办理纳税申报,经税
10、务机关核查发现,该公司有 20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证,没有入账。已知:营业税税率 5%;城建税税率 7%。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以 1个月为一个纳税期。要求:根据上述资料,回答下列小题。(分数:10.00)(1).该公司申报办理税务登记的正确时间是_。 A.1月 31日之前 B.2月 7日之前 C.3月 7日之前 D.4月 7日之前(分数:2.50)A.B.C.D.(2).该公司申请领购发票必须提供的资料是_。 A.税务登记证 B.经办人身份证 C.营业执照 D.财务印章(分数:2.50)A.B.C.D.(3).该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是_。 A.
11、该公司应缴纳的滞纳金数额为 25元 B.该公司应缴纳的滞纳金数额为 125元 C.该公司应缴纳的滞纳金数额为 133.75元 D.该公司应缴纳的滞纳金数额为 535元(分数:2.50)A.B.C.D.(4).该公司的上述行为,以下说法符合税法规定的是_。 A.该公司的行为是属于骗税的行为 B.该公司的行为是属于抗税的行为 C.该公司的行为是属于偷税的行为 D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉,不构成违法行为(分数:2.50)A.B.C.D.某市一汽车销售公司于 2013年 3月 1日丢失一本普通发票。该公司于 3月 10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告,并在该市报纸上公开声明作废。同年
12、 4月 10日,市税务机关在对该公司进行检查时,发现该公司存在如下问题:(1)未按规定建立发票保管制度;(2)将 2009年度开具的发票存根联销毁;税务机关在对相关发票进行拍照和复印时,该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实,该公司通过各种非法手段,共计少缴税款 10万元。根据以上情况,市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款 10万元外,还依法对其进行了相应的处罚。(3)汽车公司一直逃避缴纳税款,市税务机关责令其限期缴纳,但在限期内发现该公司有转移应税收入的迹象,遂责令其提供纳税担保,纳税人拒绝提供纳税担保;在经市税务局局长批准后,税务机关遂在 5月 10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该
13、房产已于 4月 15日抵押给乙公司作为合同担保,并依法办理了抵押物登记,税务机关无权查封该房产。据此,该公司向上级税务机关提出行政复议。要求:根据上述资料,回答下列小题。(分数:10.00)(1).下列说法中,正确的是_。 A.该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定 B.该公司应在丢失发票的 3天内向税务机关报告 C.该公司销毁 2009年度开具的发票存根联不符合发票保管规定 D.已开具的发票存根联应当保存 5年(分数:2.50)A.B.C.D.(2).下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是_。 A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印 B.税务人员进行税务
14、检查时,应当出示税务检查证 C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查 D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证(分数:2.50)A.B.C.D.(3).下列各项中,可能成为该公司少缴税款的手段的是_。 A.擅自销毁账簿 B.在账簿上多列支出,少列收入 C.伪造虚假的记账凭证 D.隐匿会计账簿(分数:2.50)A.B.C.D.(4).下列表述正确的是_。 A.税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定 B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用 C.对税务机关查封房产的行为,该公司不服的可以申请行政复议 D.对税务机关查封房产的行为,该公司不服的
15、可以直接提起行政诉讼(分数:2.50)A.B.C.D.初级经济法基础-税收征收管理法律制度(五)答案解析(总分:97.50,做题时间:90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数:8,分数:20.00)1.下列各项中,属于税款征收措施的有_。 A.税收保全措施 B.税收强制执行措施 C.责令提供纳税担保 D.罚款(分数:2.50)A. B. C. D.解析:解析 本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保
16、全措施的有_。 A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款 B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产(分数:2.50)A.B.C. D. 解析:解析 本题考核税收保全措施。选项 AB属于税收强制执行措施。3.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有_。 A.检查纳税人会计资料 B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户(分
17、数:2.50)A. B. C. D. 解析:解析 本题考核税务机关税务检查中的职权范围。4.对于税务机关的下列行为,纳税人不服的,可以申请行政复议,也可以直接向法院提起行政诉讼的有_。 A.税务机关的行政审批行为 B.税收保全措施 C.税务机关不依法履行行政赔偿职责 D.税务机关代开发票行为(分数:2.50)A. B. C. D. 解析:解析 本题考核税务行政复议的情形。5.下列各项中,当事人对税务机关作出的决定不服,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉的有_。 A.强制执行措施 B.税收保全措施 C.加收滞纳金 D.处罚决定(分数:2.50)A. B. C.D. 解析:解析 本题考
18、核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳金属于税务机关作出的征税具体行政行为,当事人对税务机关作出的这些决定不服,必须先申请行政复议。对行政复议决定仍不服的,才可以向法院提起行政诉讼。6.根据行政复议法律制度的规定,被申请人的下列具体行为中,行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有_。 A.主要事实不清、证据不足的行政行为 B.违反法定程序的行政行为 C.超越或者滥用职权的行政行为 D.适用依据错误的行政行为(分数:2.50)A. B. C. D. 解析:解析 本题考核行政复议决定。具体行政行为有下列情形之一的,行政复议机关应当决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法:(1)主要事实不清
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