初级经济法基础-其他税收法律制度(十二)及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-其他税收法律制度(十二)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：8，分数：20.00)1.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有_。 A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天 C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天（分数：2.50）A.B.C.D.2.根据城建税的规定，下列属于城建税纳税人的有_。 A.私营企业 B.个体工商户 C.外商投资

2、企业 D.有经营收入的事业单位（分数：2.50）A.B.C.D.3.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有_。 A.纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额 B.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金 C.纳税人因偷税应该补缴的增值税税额 D.纳税人偷漏“三税”而进行的罚款（分数：2.50）A.B.C.D.4.下列船舶中，免征吨税的有_。 A.应纳税额在人民币 50元以下的船舶 B.吨税执照期满后 24小时内不上下客货的船舶 C.捕捞渔船 D.非机动驳船（分数：2.50）A.B.C.D.5.下列各项关于船舶吨税征收管理的表述中，正确的有_。 A.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的

3、当日 B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15日内向指定银行缴清税款 C.船舶吨税由海关负责征收 D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起 1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息（分数：2.50）A.B.C.D.6.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有_。 A.购买农用运输车后自用的个体工商户 B.进口小汽车并自用的单位 C.自产自用小汽车的汽车生产企业 D.获奖取得摩托车后自用的个人（分数：2.50）A.B.C.D.7.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有_。 A.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税 B.车辆购置税由国家税务局征收

4、C.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税 D.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税（分数：2.50）A.B.C.D.8.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有_。 A.果园 B.花圃 C.茶园 D.菜地（分数：2.50）A.B.C.D.二、B判断题/B(总题数：37，分数：80.00)9.凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。（分数：2.00）A.正确B.错误10.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。（分数：2.00

5、）A.正确B.错误11.因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，已征收的出口关税，应予退还。（分数：2.00）A.正确B.错误12.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（分数：2.00）A.正确B.错误13.以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误14.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误15.土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（分数：2.00）A.正确B.错误16.境内承受转让土地、房屋权属的

6、单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（分数：2.00）A.正确B.错误17.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。（分数：2.00）A.正确B.错误18.土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（分数：2.00）A.正确B.错误19.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。（分数：2.00）A.正确B.错误20.房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（分数：2.00）A.正确B.错误21.某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时

7、，不需缴纳土地增值税。（分数：2.00）A.正确B.错误22.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的 10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。（分数：2.00）A.正确B.错误23.纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。（分数：2.00）A.正确B.错误24.根据现行政策规定，个人出售所有房产均可以免征土地增值税。（分数：2.00）A.正确B.错误25.经

8、省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的 30%。（分数：2.00）A.正确B.错误26.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误27.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误28.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（分数：2.00）A.正确B.错误29.纳税人以电子形式签订的各类印花税应税凭证，因为没有纸质

9、合同，不需要缴纳印花税。（分数：2.00）A.正确B.错误30.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。（分数：2.00）A.正确B.错误31.对于虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。（分数：2.00）A.正确B.错误32.技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。（分数：2.00）A.正确B.错误33.同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过

10、 3个月汇总计算纳税。（分数：2.00）A.正确B.错误34.不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（分数：2.00）A.正确B.错误35.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。（分数：2.00）A.正确B.错误36.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。（分数：2.00）A.正确B.错误37.凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。（分数：2.00）A.正确B.错误38.资源税纳税人的减税、免税项目，应当单独

11、核算销售额和销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额和销售数量的，不予减税或者免税。（分数：2.00）A.正确B.错误39.由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（分数：2.00）A.正确B.错误40.进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。（分数：2.00）A.正确B.错误41.纳税人因违反营业税有关规定而加收的滞纳金，应纳入城市维护建设税的计税依据。（分数：2.00）A.正确B.错误42.我国国籍的应税船舶，船籍国(地区)与我国签订含有互相给予

12、船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用船舶吨税的优惠税率。（分数：2.00）A.正确B.错误43.车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（分数：4.00）A.正确B.错误44.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。（分数：4.00）A.正确B.错误45.烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起 10日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。（分数：4.00）A.正确B.错误初级经济法基础-其他税收法律制度(十二)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：8，分数：20.00)1.根据资源

13、税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有_。 A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天 C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天（分数：2.50）A.B.C. D. 解析：解析 本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。2.根据城建税的规定，下列属于城建税纳税人的有_。

14、A.私营企业 B.个体工商户 C.外商投资企业 D.有经营收入的事业单位（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核城市维护建设税的纳税人。自 2010年 12月 1日起，外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税。3.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有_。 A.纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额 B.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金 C.纳税人因偷税应该补缴的增值税税额 D.纳税人偷漏“三税”而进行的罚款（分数：2.50）A. B.C. D.解析：解析 本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反“三税”规定，被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的税款进行补税、征收滞

15、纳金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。4.下列船舶中，免征吨税的有_。 A.应纳税额在人民币 50元以下的船舶 B.吨税执照期满后 24小时内不上下客货的船舶 C.捕捞渔船 D.非机动驳船（分数：2.50）A. B. C. D.解析：解析 本题考核船舶吨税的税收优惠。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的 50%计征，不得免征。5.下列各项关于船舶吨税征收管理的表述中，正确的有_。 A.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日 B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15日内向指定银行缴清税款 C.船舶吨税由海关负责征收 D.应税

16、船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起 1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核船舶吨税的征收管理。6.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有_。 A.购买农用运输车后自用的个体工商户 B.进口小汽车并自用的单位 C.自产自用小汽车的汽车生产企业 D.获奖取得摩托车后自用的个人（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核车辆购置税的纳税人。在我国境内购置规定的车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。7.下列关于车辆

17、购置税的说法中，正确的有_。 A.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税 B.车辆购置税由国家税务局征收 C.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税 D.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核车辆购置税的征收管理。8.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有_。 A.果园 B.花圃 C.茶园 D.菜地（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核耕地的范围。“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和

18、其他种植经济林木的土地。所以选项 ABCD都正确。二、B判断题/B(总题数：37，分数：80.00)9.凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核关税的课税对象。10.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核关税中滑准税的概念。11.因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，已征收的出口关税，应予退还。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核关税的税收优惠。因故退还的

19、我国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。12.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核房产税的纳税人。房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。13.以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。14.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（分数：2.00）

20、A.正确B.错误 解析：解析 本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。15.土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核交换房屋权属时契税的纳税义务人。不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。16.境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。17.企业破产清算期间，对债权人承受破

21、产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核契税的征税范围。企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。18.土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核契税的征税范围。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、出租或者抵押等，这些均不属于契税的征税范围。19.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核土地增值税的征免税。由于企业兼并转让的

22、房地产，暂不征收土地增值税。20.房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。21.某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核土地增值税的征收管理。土地使用权的出让不属土地增值税的征税范围。22.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳

23、税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的 10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核土地增值税和契税的纳税义务发生时间。土地增值税纳税期限为纳税义务发生之日起 7日内，契税纳税期限为纳税义务发生之日起 10日内。23.纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核土地增值税的纳税地点。纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经

24、营所在地不一致，纳税地点应选择在房地产坐落地。24.根据现行政策规定，个人出售所有房产均可以免征土地增值税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核土地增值税的税收优惠。根据现行政策规定，自 2008年 11月 1日起，个人出售“住房”时出售方可以免缴土地增值税。25.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的 30%。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核城镇土地使用税的税率。土地使用税的税额浮动，是对经济落后地区(而不是经济发达地区)适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过

25、条例规定最低税额的 30%，而不是最高税额。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准，未规定具体幅度。26.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。27.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核城镇土地使用税的相关

26、规定。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。28.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核车船税的扣缴义务人。29.纳税人以电子形式签订的各类印花税应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核印花税的规定。纳税人以电子形式签订的各类印花税应税凭证，按规定征收印花税。30.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，

27、按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核印花税的特殊计税规定。31.对于虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核印花税的定额税率适用范围。对无法计算金额的凭证，或虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，采用定额税率，以件为单位缴纳一定数额的税款。32.技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核印花税的征税范围。33.同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务

28、机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过 3个月汇总计算纳税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过 1个月。34.不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核印花税的计税依据。根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。35.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。（分数

29、：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核资源税的征税范围。纳税人销售和自用应税资源产品，均应依法缴纳资源税。36.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核资源税的计税依据。37.凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核资源税纳税地点。38.资源税纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额和销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额和销售数量的

30、，不予减税或者免税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核资源税的征税规定。39.由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核城市维护建设税适用税率的确定。由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。40.进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核城市维护建设税的规定。

31、城建税进口环节不征，出口环节不退。41.纳税人因违反营业税有关规定而加收的滞纳金，应纳入城市维护建设税的计税依据。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核城市维护建设税的计税依据。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。42.我国国籍的应税船舶，船籍国(地区)与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用船舶吨税的优惠税率。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核船舶吨税的税率。43.车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（分数：4.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核车辆购置税的征收管理。44.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。（分数：4.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核耕地占用税的征收管理。45.烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起 10日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。（分数：4.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核烟叶税的征收管理。烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起 30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。