初级经济法基础-60及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-60 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：15，分数：30.00)1.下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是_。（分数：2.00）A.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B.年销售额在 80 万元以上的商业企业C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位D.个体经营者以外的其他个人2.下列项目中应当征收增值税的是_。（分数：2.00）A.某企业转让自建房屋B.某银行提供贷款业务C.某人转让无形资产D.某公司提供汽车修理劳务3.下列向购买方收取的项目中，不构成销售额的是_。（分数：2.00）A.增值税税额B.手续费C.违约金D.

2、代垫款项4.关于消费税的有关规定，下列表述中不正确的是_。（分数：2.00）A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.生产销售小汽车的价款明显偏低且无正当理由的，由省国家税务机关核定小汽车的计税价格C.自产自用应税消费品，计税数量为应税消费品的移送适用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税5.某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为 58.5 万元，本月末生产领用本月库存烟丝 80%，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是_万元。（分数：2.00）A.14.04B.59.6C.72D.8

3、3.966.下列行为中，属于营业税兼营行为的事项是_。（分数：2.00）A.企业销售生产设备并负责安装B.饭店提供客房服务并设独立商店对外销售货物C.邮政部门发行报刊D.娱乐城提供娱乐服务同时销售酒水7.某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖旅游，每人收取 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500 元，餐费 500 元，交通费 400 元，门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为_元。（分数：2.00）A.5000B.2500C.1500D.13008.下列经营者中，属于营业税纳税人的是_。（分数：2.00）A.从事汽车修配业的个人B.销售货

4、物并负责运输所售货物的单位C.从事缝纫业务的个体户D.销售商品房的房地产公司9.纳税人的下列行为中，不征收营业税的是_。（分数：2.00）A.集邮公司销售集邮商品B.电话机安装C.绿化企业销售林木的同时提供林木管护劳务D.商业企业向供货方收取的各种收入10.某体育场将其场地租给一家公司举办文艺表演活动，该体育场缴纳营业税依据的税目是_。（分数：2.00）A.租赁业B.文化体育业C.娱乐业D.服务业11.甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为 2000 万元。甲公司将该项目中的安装部分分包给乙建筑公司，分包价款为 500 万元。已知营业税税率为 3%，甲公司此项工程的营业额为_万元。（分数：2

5、.00）A.2000B.1500C.1000D.50012.在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是_。（分数：2.00）A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入13.下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是_。（分数：2.00）A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方

6、承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C.个人进行演出以全部收入为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额14.纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为_。（分数：2.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天15.下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是_。（分数：2.00）A.纳税人转让、出租土地使用权，在土地所在地B.纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地C.纳税人承包工程跨省的，在工程所在地D.纳税人转让土地使用权之外的其他

7、无形资产的，在该资产取得所在地二、多选题(总题数：14，分数：28.00)16.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有_。（分数：2.00）A.邮政公司发行报纸B.汽车公司修理汽车C.建筑公司修缮房屋D.物业公司提供物业管理服务17.下列各项中，属于增值税混合销售行为的有_。（分数：2.00）A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商店在销售木质地板的同时又提供安装服务D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话18.一般纳税人销售的下列货物中，适用 13%税率的有_。（分数：2.00）A.淀粉B.杂粮C.农机D.食用盐

8、19.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有_。（分数：2.00）A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.高档西服20.某汽车制造厂生产的小汽车用于下列情形需缴纳消费税的有_。（分数：2.00）A.用于本人的广告推广B.赠送给贫困区C.用于奖励先进职工个人D.用于生产改装高档小汽车21.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有_。（分数：2.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业提供建筑业应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税22.根据营业税

9、法律制度的规定，下列建筑业务中，应征收营业税的有_。（分数：2.00）A.对建筑物进行修补的行为B.对建筑物进行修饰的行为C.自建自用建筑物的自建行为D.出租自建建筑物的行为23.下列项目中，属于营业税“金融保险业”征税范围的有_。（分数：2.00）A.融资租赁业务B.票据贴现C.证券经纪业D.房屋租赁24.转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，其中包括_。（分数：2.00）A.转让土地使用权B.转让商标权C.出租电影拷贝D.转让商誉25.下列行为中，不征收营业税的有_。（分数：2.00）A.以无形资产投资入股，不承担风险的B.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承

10、担风险的C.以不动产投资入股，不承担风险的D.以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的26.营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用 5%营业税税率的有_。（分数：2.00）A.服务业B.金融保险业C.交通运输业D.房地产业27.营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。下列选项正确的有_。（分数：2.00）A.按期纳税的，起征点为月营业额 5001000 元B.按期纳税的，起征点为月营业额 500020000 元C.按次纳税的，起征点为每次(日)营业额 300500 元D.按次纳税的，起征点为每次(日)营业额 200500 元28.下列业务中，不能享受营业税优惠政策的

11、有_。（分数：2.00）A.企业转让旧仓库B.企业转让专利权C.个人转让著作权D.对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务29.下列行为中，纳税义务发生时间的表述正确的有_。（分数：2.00）A.新建建筑物后销售的，为销售自建建筑物的纳税义务发生时间B.销售不动产，采取预收款方式的，为不动产所有权转移的当天C.租赁业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天三、判断题(总题数：9，分数：18.00)30.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误31.纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应

12、税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，未分别核算的，一并征收营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误32.某公司以自有的专利权投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应缴纳营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误33.纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除。 （分数：2.00）A.正确B.错误34.纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。 （分数：2.00）A.正确B.错误35.纳税人从事代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和

13、价外费用减除现行税收政策规定的可扣除部分后的余额为计税营业额。 （分数：2.00）A.正确B.错误36.纳税人营业额未达到营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，就超过起征点的部分计算缴纳营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误37.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误38.纳税人将不动产无偿赠与他人，其营业税的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。 （分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：1，分数：24.00)甲公园 2014 年 5 月发生有关

14、业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入 400 万元； (2)景区索道客运收入 260 万元，电动观光车客运收入 120 万元； (3)民俗文化村项目表演收入 120 万元； (4)与乙企业签订合作经营景区酒店协议；甲公园以景区内的房产使用权投资入股(房屋产权仍属甲公园所有)，双方按照约定的比例分配利润并承担风险。此项取得收人 210 万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：24.00）(1).该公园的下列收入中，适用 3%营业税税率的是_。（分数：6.00）A.门票收入B.索道和观光车客运收入C.民俗文化村表演收入D.合作经营酒店收入(2).对于甲公园与乙企业合作经营景区酒店

15、的收入，下列说法正确的是_。（分数：6.00）A.甲公园的此项收入不征收营业税B.甲公园的此项收入按 5%征收营业税C.甲公园投资后转让其股权的，应当征收营业税D.甲公园投资后转让其股权的，不征收营业税(3).如果甲公园对包括门票在内的所有项目实行“一票制”的收费方式，下列说法正确的是_。（分数：6.00）A.应当分别核算不同税目的营业额B.未分别核算的，从高适用税率C.核算不清的，从高适用税率D.未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核定其营业额(4).甲公园 2014 年 5 月应缴纳的营业税是_万元。（分数：6.00）A.25.4B.29C.34.6D.45.2初级经济法基础-60 答案

16、解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：15，分数：30.00)1.下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是_。（分数：2.00）A.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B.年销售额在 80 万元以上的商业企业 C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位D.个体经营者以外的其他个人解析：2.下列项目中应当征收增值税的是_。（分数：2.00）A.某企业转让自建房屋B.某银行提供贷款业务C.某人转让无形资产D.某公司提供汽车修理劳务 解析：3.下列向购买方收取的项目中，不构成销售额的是_。（分数：2.00）A.增值税税额 B.手续费C.违约金D.代垫款项解

17、析：4.关于消费税的有关规定，下列表述中不正确的是_。（分数：2.00）A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.生产销售小汽车的价款明显偏低且无正当理由的，由省国家税务机关核定小汽车的计税价格 C.自产自用应税消费品，计税数量为应税消费品的移送适用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税解析：5.某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为 58.5 万元，本月末生产领用本月库存烟丝 80%，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是_万元。（分数：2.00）A.14.04 B.59.6C.72

18、D.83.96解析：6.下列行为中，属于营业税兼营行为的事项是_。（分数：2.00）A.企业销售生产设备并负责安装B.饭店提供客房服务并设独立商店对外销售货物 C.邮政部门发行报刊D.娱乐城提供娱乐服务同时销售酒水解析：7.某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖旅游，每人收取 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500 元，餐费 500 元，交通费 400 元，门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为_元。（分数：2.00）A.5000B.2500C.1500D.1300 解析：8.下列经营者中，属于营业税纳税人的是_。（分数：2.00）A.从

19、事汽车修配业的个人B.销售货物并负责运输所售货物的单位C.从事缝纫业务的个体户D.销售商品房的房地产公司 解析：9.纳税人的下列行为中，不征收营业税的是_。（分数：2.00）A.集邮公司销售集邮商品B.电话机安装C.绿化企业销售林木的同时提供林木管护劳务 D.商业企业向供货方收取的各种收入解析：10.某体育场将其场地租给一家公司举办文艺表演活动，该体育场缴纳营业税依据的税目是_。（分数：2.00）A.租赁业B.文化体育业C.娱乐业D.服务业 解析：11.甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为 2000 万元。甲公司将该项目中的安装部分分包给乙建筑公司，分包价款为 500 万元。已知营业税税率

20、为 3%，甲公司此项工程的营业额为_万元。（分数：2.00）A.2000B.1500 C.1000D.500解析：12.在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是_。（分数：2.00）A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额 C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入解析：13.下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是_。（分数：2.00）A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率B.

21、融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C.个人进行演出以全部收入为营业额 D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额解析：14.纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为_。（分数：2.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天解析：15.下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是_。（分数：2.00）A.纳税人转让、出租土地使用权，在土地所在地 B.纳税人与销售的不动产不在一地的，

22、在纳税人所在地C.纳税人承包工程跨省的，在工程所在地D.纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的，在该资产取得所在地解析：二、多选题(总题数：14，分数：28.00)16.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有_。（分数：2.00）A.邮政公司发行报纸 B.汽车公司修理汽车 C.建筑公司修缮房屋D.物业公司提供物业管理服务解析：17.下列各项中，属于增值税混合销售行为的有_。（分数：2.00）A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务 B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商店在销售木质地板的同时又提供安装服务 D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话 解

23、析：18.一般纳税人销售的下列货物中，适用 13%税率的有_。（分数：2.00）A.淀粉B.杂粮 C.农机 D.食用盐 解析：19.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有_。（分数：2.00）A.高档手表 B.木制一次性筷子 C.实木地板 D.高档西服解析：20.某汽车制造厂生产的小汽车用于下列情形需缴纳消费税的有_。（分数：2.00）A.用于本人的广告推广 B.赠送给贫困区 C.用于奖励先进职工个人 D.用于生产改装高档小汽车解析：21.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有_。（分数：2.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地

24、纳税 B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税 C.企业提供建筑业应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税 解析：22.根据营业税法律制度的规定，下列建筑业务中，应征收营业税的有_。（分数：2.00）A.对建筑物进行修补的行为 B.对建筑物进行修饰的行为 C.自建自用建筑物的自建行为D.出租自建建筑物的行为解析：23.下列项目中，属于营业税“金融保险业”征税范围的有_。（分数：2.00）A.融资租赁业务 B.票据贴现 C.证券经纪业 D.房屋租赁解析：24.转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，其中包括_。（分数：2.00）A.转让土地使用权 B.

25、转让商标权 C.出租电影拷贝 D.转让商誉 解析：25.下列行为中，不征收营业税的有_。（分数：2.00）A.以无形资产投资入股，不承担风险的B.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的 C.以不动产投资入股，不承担风险的D.以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的 解析：26.营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用 5%营业税税率的有_。（分数：2.00）A.服务业 B.金融保险业 C.交通运输业D.房地产业 解析：27.营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。下列选项正确的有_。（分数：2.00）A.按期纳税的，起征点为月营业额 500100

26、0 元B.按期纳税的，起征点为月营业额 500020000 元 C.按次纳税的，起征点为每次(日)营业额 300500 元 D.按次纳税的，起征点为每次(日)营业额 200500 元解析：28.下列业务中，不能享受营业税优惠政策的有_。（分数：2.00）A.企业转让旧仓库 B.企业转让专利权 C.个人转让著作权D.对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务解析：29.下列行为中，纳税义务发生时间的表述正确的有_。（分数：2.00）A.新建建筑物后销售的，为销售自建建筑物的纳税义务发生时间 B.销售不动产，采取预收款方式的，为不动产所有权转移的当天C.租赁业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天 D

27、.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天 解析：三、判断题(总题数：9，分数：18.00)30.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：31.纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，未分别核算的，一并征收营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：32.某公司以自有的专利权投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应缴纳营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：33.纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收

28、入时，允许从当期营业额中减除。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：34.纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：35.纳税人从事代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用减除现行税收政策规定的可扣除部分后的余额为计税营业额。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：36.纳税人营业额未达到营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，就超过起征点的部分计算缴纳营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：37.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业

29、务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：38.纳税人将不动产无偿赠与他人，其营业税的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：四、不定项选择题(总题数：1，分数：24.00)甲公园 2014 年 5 月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入 400 万元； (2)景区索道客运收入 260 万元，电动观光车客运收入 120 万元； (3)民俗文化村项目表演收入 120 万元； (4)与乙企业签订合作经营景区酒店协议；甲公园以景区内的房产使用权投资入股(房屋产权仍属甲公园所有

30、)，双方按照约定的比例分配利润并承担风险。此项取得收人 210 万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：24.00）(1).该公园的下列收入中，适用 3%营业税税率的是_。（分数：6.00）A.门票收入 B.索道和观光车客运收入C.民俗文化村表演收入 D.合作经营酒店收入解析：(2).对于甲公园与乙企业合作经营景区酒店的收入，下列说法正确的是_。（分数：6.00）A.甲公园的此项收入不征收营业税 B.甲公园的此项收入按 5%征收营业税C.甲公园投资后转让其股权的，应当征收营业税D.甲公园投资后转让其股权的，不征收营业税 解析：(3).如果甲公园对包括门票在内的所有项目实行“一票制”的收费方式，下列说法正确的是_。（分数：6.00）A.应当分别核算不同税目的营业额 B.未分别核算的，从高适用税率 C.核算不清的，从高适用税率 D.未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核定其营业额解析：(4).甲公园 2014 年 5 月应缴纳的营业税是_万元。（分数：6.00）A.25.4B.29C.34.6 D.45.2解析：