初级经济法基础-178及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-178 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.王三和李四交换住房，王三住房 60万元，李四住房 48万元，李四另送王三一部汽车。当地规定适用契税税率为 4%，缴纳契税的一方及其纳税额是( )。（分数：1.00）A.都不缴纳契税B.王三纳税 2.4万元C.李四纳税 0.48万元D.王三纳税 0.48万元2.某省政府机关有办公用房一幢，房产价值 5000万元。2008 年将其中的 1/4对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%，该政府机关当年应缴纳的房产税为( )万元。（

2、分数：1.00）A.12B.36C.48D.603.下列情形下，用人单位可以进行裁员的是( )。（分数：1.00）A.在本单位患职业病或者因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的B.在本单位连续工作满 15年，且距法定退休年龄不足 10年的C.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查的D.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的4.作家马某 2007年 2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800元，自 2月 15日起又将该小说在晚报上连载 10天，每天稿酬 450元。马某当月需缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.420B.924C.9296D.13205.纳税人已开具的发票

3、存根联和发票登记簿的保存期限是( )。（分数：1.00）A.3年B.5年C.10年D.15年6.下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地7.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.融资租赁业务中的租赁费C.无形资产投资入股时的评估价值D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入8.根据票据法的规

4、定，对背书人记载“不得转让”字样的汇票，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是( )。（分数：1.00）A.该汇票无效B.该背书转让无效C.背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.背书人对后手的被背书人承担保证责任9.纳税人新购置车辆使用的，其车辆使用税的纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起10.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人转汁土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.纳税

5、人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税11.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定节之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是( )日。（分数：1.00）A.15B.30C.60D.9012.下列业务中，国有企业之间能够采用托收承付结算方式的有( )。（分数：1.00）A.商品寄销B.由商品交易产生的劳务供应C.商品赊销D.商品代销13.下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。（分数：1.00）A

6、.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑14.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为 500000元(运费和保管费未分别记载)。货物运输合同的印花税税率为 0.5，仓储保管合同的印花税税率为 1。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。（分数：1.00）A.500B.250C.375D.100015.下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索B.汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索C.汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索D.汇票末到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索16.某铅锌矿

7、 2008年销售铅锌矿原矿 80000吨，另外移送入选精矿 30000吨，选矿比为 30%。当地适用的单位税额为 2元/吨，该矿当年应缴纳资源税( )万元。（分数：1.00）A.16B.25.2C.22D.3617.根据票据法的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。（分数：1.00）A.出票人B.保证人C.背书人D.被背书人18.甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.甲的

8、背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称B.甲的背书无效，且将导致该票据无效C.乙的记载无效，应由背书人甲补记D.乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力19.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.国内信用证为不可撤销信用证B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金20.下列各项中，应征土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.赠与社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵债期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房

9、地产21.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式22.如果冈为不可抗力或财务处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过 ( )个月。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.623.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.自批准征用之日起满 3个月B.自批准征用之日起满 6个月C.自批准征用之日起满 1年D.自批准征用之日起满 2年24.根据民法通则的规定，

10、在诉讼时效时行中的一定期间内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。该一定期间为( )。（分数：1.00）A.最后 6个月B.最后 9个月C.最后 1年D.最后 2年25.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的法院是( )。（分数：1.00）A.甲住所地法院B.乙住所地法院C.房屋所在地法院D.甲、乙协议的法院二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( )。（分数：2.00）A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D.

11、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人27.用人单位依法裁减人员时，应优先留用的人员包括( )。（分数：2.00）A.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的B.与本单位订立无固定期限劳动合同的C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的D.高级管理人员28.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.财产保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.国际组织颁发的环境保护奖金D.商场购物取得的中奖所得29.采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应( )。（分数：2.00）A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.

12、自行一次贴足印花税票并注销30.下列各项行为可以免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.企业与企业之间的房地产交换B.企业以房地产对外投资C.在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业D.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让31.下列有关车船税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位C.跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款32.下列各项中，属于资源税纳税义务的人有( )。（分数：2.00）A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业

13、C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业33.某企业从事服装销售业务，经工商登记机关登记取得营业执照。就税收法律关系而言，该个体户必须实施下列( )行为。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起 30日内向税务机关办理税务登记B.设置账簿C.向税务机关预交纳税保证金D.从商店购买增值税专用发票34.用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形包括( )。（分数：2.00）A.经济性裁员B.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的C.劳动合同期限届满D.无过错性辞退35.下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有( )。（分数：2.00）A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书

14、B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单36.位于市区的某外贸公司系内资企业，2008 年 7月实际缴纳增值税 500000元，营业税 100000元，契税60000元，取得增值税出口退税 100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税( )元。（分数：2.00）A.30000B.35000C.42000D.4620037.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得38.下列关于汇票提

15、示承兑的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起 3个月内向付款人提示承兑B.汇票上没有记载付款日期的，无须提示承兑汇票C.付款人自收到提示承兑的汇票之日起 3日内不作出承兑与否表示的，视为承兑D.承兑附有条件的，视为拒绝承兑39.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。（分数：2.00）A.偷逃营业税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额40.下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法规定的有( )。（分数：2.00）A.保证人在票据上的签章不符合规定，其签章无效，但不影

16、响其他符合规定签章的效力B.持票人明知转让的是盗窃的票据，仍受让票据的，不得享有票据权利C.票据的基础关系涉及的不合法，则票据行为也不合法D.银行汇票末加盖规定的专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任41.下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式B.纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税D.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据42.税务行政复议的受案范围包括( )。（分数：2.00）A.税务机关做出的

17、征税行为B.税务机关做出的税务行政处罚行为C.税务机关不予依法办理或答复的行为D.税务机关做出的取消增值税一般纳税人资格的行为43.下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有( )。（分数：2.00）A.农民承包荒山造林的土地B.银行承受企业抵债的房产C.科研事业单位受赠的科研用地D.劳动模范获得政府奖励的住房44.下列各项中，可以免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.金融企业从事受托收款业务取得手续费收入B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入C.QF委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入45.2008年 1月，王某应

18、聘到甲公司工作。甲公司依据与王某签订的劳动合同，向王某收取了 2000元押金。对此，下列选项中，正确的表述有( )。（分数：2.00）A.只要王某同意，收取押金就合法B.无论王某是否同意，甲公司均无权要求交纳押金C.劳动行政部门应责令甲公司限期退还押金D.劳动行政部门应对甲公司处以押金数额 2倍的罚款三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.石某初中未毕业辍学，虚岁 16岁，被某杂技团招为演员，并签订了为期 2年的劳动合同，该合同无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.甲签发一张金额为 10万元的本票交给收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为 70 万元后转让给丁，丁又

19、背书转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只应支付 10万元，戊所受损失 60万元应向丁和丙请求赔偿。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.从事牛产经营活动的纳税人申请开立基本存款账户时，应向银行出具税务部门颁发的税务登记证。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.城镇土地使用税

20、的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.农民王某，2008 年将他在本村价值 20万元的楼房出租，取得租金收入 3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税 360元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不需再向税务机关申报纳税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。 ( )（分数：1.00）A.正确B

21、.错误55.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算和简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000万元，开发成本 2000万元，房地产开发费用 500万元，其中利息支出 200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。要求 (1) 计算该房

22、地产公司出售住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；(2) 计算该房地产公司出售住宅应缴的土地增值税额。（分数：5.00）_57.京胜公司自有房产原值 10000万元，2007 年发生以下业务：1 月 1日将临街原值 100万元的房产出租，月租金 6万元；3 月 1日以原值 500万元的房产投资 A企业，每年按协议固定取得 40万元利润，不承担风险；4 月 1日以原值 800万元的房产投资 B企业，当年末收到 B企业按股权比例分来的利润 60万元；本年 4月 9日将新建的房屋 400万元(含中央空调 20万元)验收投入使用；公司向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产 200万元。

23、当地房产税的扣除比例为 30%，则该企业当年应缴纳的房产税是多少?（分数：5.00）_58.某高新技术企业 2004年 8月份开业，注册资金 220万元，当年发生经营活动如下：(1) 领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；(2) 建账时共设 8个账簿，其中资金账簿中记载实体资本 220万元；(3) 签订购销合同 4份，共记载金额 280万元；(4) 签订借款合同 1份，记载金额 50万元，当年取得利息 0.8万元；(5) 与广告公司签订广告制作合同 1份，分别记载加工费 3万元，广告公司提供的原材料 7万元：(6) 签订技术服务合同 1份，记载金额 60万元；(7) 签订租赁合同 1

24、份，记载租赁费金额 50万元；(8) 签订转让专有技术使用权合同 1份，记载金额 150万元。要求 按下列顺序同答问题，每问均为共计金额：(1) 计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；(2) 计算设置账簿应缴纳的印花税；(3) 计算签订购销合同应缴纳的印花税；(4) 计算签订借款合同应缴纳的印花税；(5) 计算签订广告制作合同应缴纳的印花税；(6) 计算签订技术服务合同应缴纳的印花税；(7) 计算签订租赁合同应缴纳的印花税；(8) 计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，

25、2005 年发生经营业务如下：(1) 总承包一项工程，承包合同记载总承包额 9000万元，其中建筑劳务费 3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费 1000万元，建筑、装饰材料 2000万元。(2) 工程所用建筑、装饰材料 6000万元中，4000 万元由建筑公司自产货物提供，2000 万元由安装公司自产货物提供。(3) 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额 236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。(4) 建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入 80万元，歌舞厅收入 60万

26、元，台球和保龄球收入 12万元。(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算。)要求 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1) 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。(2) 建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。(3) 建筑工程公司承包工程提供的白产货物应缴纳何种税?(4) 建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。(5) 建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。（分数：10.00）_初级经济法基础-178 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25

27、.00)1.王三和李四交换住房，王三住房 60万元，李四住房 48万元，李四另送王三一部汽车。当地规定适用契税税率为 4%，缴纳契税的一方及其纳税额是( )。（分数：1.00）A.都不缴纳契税B.王三纳税 2.4万元C.李四纳税 0.48万元 D.王三纳税 0.48万元解析：解析 本题考核点是契税计税依据的确定。两者为非等值交换，应按差价由支付的一方缴纳契税。计算过程：(60-48)4%=0.48(万元)，由李四缴纳。2.某省政府机关有办公用房一幢，房产价值 5000万元。2008 年将其中的 1/4对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%，该政府机

28、关当年应缴纳的房产税为( )万元。（分数：1.00）A.12 B.36C.48D.60解析：解析 10012%=12(万元)。3.下列情形下，用人单位可以进行裁员的是( )。（分数：1.00）A.在本单位患职业病或者因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的B.在本单位连续工作满 15年，且距法定退休年龄不足 10年的 C.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查的D.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的解析：解析 劳动合同法规定：“劳动者有下列情形之一的，用人单位不得依照本法第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同：(一) 从事接触职业病危害作业的劳动者术进行离岗前职业健康检查，或者疑

29、似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；(二) 在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；(三) 患病或者非因工负伤，存规定的医疗期内的；(四) 女职工在孕期、产期、哺乳期的；(五) 在本单位连续 T作满 15年，且距法定退休年龄不足 5年的；(六) 法律、行政法规规定的其他情形。”故排除 ACD选项。4.作家马某 2007年 2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800元，自 2月 15日起又将该小说在晚报上连载 10天，每天稿酬 450元。马某当月需缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.420B.924 C.9296D.1320解析：解析 出版再连载视为两次稿

30、酬，(3800-800)20%70%+45010(1-20%)20%70%=924(元)。5.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。（分数：1.00）A.3年B.5年 C.10年D.15年解析：解析 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5年。注意：发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。6.下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地

31、为所得来源地解析：解析 财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地；利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地；劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。7.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.融资租赁业务中的租赁费C.无形资产投资入股时的评估价值D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 解析：8.根据票据法的规定，对背书人记载“不得转让”字样的汇票，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是( )。（分数：1.00）A.该汇票无效B.该背书转让无效C.背书

32、人对后手的被背书人不承担保证责任 D.背书人对后手的被背书人承担保证责任解析：9.纳税人新购置车辆使用的，其车辆使用税的纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.购置使用的当月起 B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起解析：解析 见纳税义务发生时间。10.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人转汁土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备

33、使用地的主管税务机关申报纳税解析：解析 选项 A，应该是在土地所在地税务机关申报；选项 B，应该是在机构所在地税务机关申报；选项 D，应该是在机构所在地税务机关申报。11.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定节之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是( )日。（分数：1.00）A.15 B.30C.60D.90解析：解析 根据税收征管法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起 15日内向人民法院起诉。12.下列业务中，国有企

34、业之间能够采用托收承付结算方式的有( )。（分数：1.00）A.商品寄销B.由商品交易产生的劳务供应 C.商品赊销D.商品代销解析：解析 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。故 B选项正确。13.下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。（分数：1.00）A.委托收款B.支票C.托收承付 D.汇兑解析：14.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为 500000元(运费和保管费未分别记载)。货物运输合同的印花税税率为 0.5，仓储保管合同的印花税税率为 1。该项合同双方各应缴纳的印

35、花税额为( )元。（分数：1.00）A.500 B.250C.375D.1000解析：解析 该项合同双方各应缴纳的印花税=5000001=500(元)。15.下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索B.汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索 C.汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索D.汇票末到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索解析：16.某铅锌矿 2008年销售铅锌矿原矿 80000吨，另外移送入选精矿 30000吨，选矿比为 30%。当地适用的单位税额为 2元/吨，该矿当年应缴纳资源税( )万元

36、。（分数：1.00）A.16B.25.2C.22D.36 解析：解析 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，金属非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，因此，该锌矿应缴纳资源税=(80000+3000030%)2=360000=36(万元)17.根据票据法的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。（分数：1.00）A.出票人 B.保证人C.背书人D.被背书人解析：解析 票据法规定：本票的持票人术按照规定期限提示见票的，

37、丧失埘出票人以外的前手的追索权。故 A项得选。18.甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称B.甲的背书无效，且将导致该票据无效C.乙的记载无效，应由背书人甲补记D.乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力 解析：解析 最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定第四十九条规定：“依照票据法第二十七条和第三十条的规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载

38、具有同等法律效力。”提示：票据法规定：“持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。出票人在汇票上记载不得转让字样的，汇票不得转让。持票人行使第一款规定的权利时，应当背书并交付汇票。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。”票据法规定：“汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。”19.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.国内信用证为不可撤销信用证B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人 C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证只能用于转账结算，不得支

39、取现金解析：解析 我国信用证为不可撤销。不可转入的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。20.下列各项中，应征土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.赠与社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵债期满权属转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产解析：解析 A、B、D 项属免税范围。21.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式解析：22.如果冈为不可抗力或财务处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务

40、人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过 ( )个月。（分数：1.00）A.1B.2C.3 D.6解析：解析 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长小得超过 3个月，同一笔税款不得滚动审批。23.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.自批准征用之日起满 3个月B.自批准征用之日起满 6个月C.自批准征用之日起满 1年 D.自批准征用之日起满 2年解析：解析 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1年时开始缴纳土地使川税；纳税人新征用的

41、非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。24.根据民法通则的规定，在诉讼时效时行中的一定期间内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。该一定期间为( )。（分数：1.00）A.最后 6个月 B.最后 9个月C.最后 1年D.最后 2年解析：解析 民法通则规定：“在诉讼时效期间的最后 6个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期问继续计算。”可见，只有在诉讼时效期满前 6个月(最后 6个月)发生不可抗力等法定事由的，才能中止诉讼时效的计算。故选择 A项。25.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的

42、法院是( )。（分数：1.00）A.甲住所地法院B.乙住所地法院C.房屋所在地法院 D.甲、乙协议的法院解析：解析 根据民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( )。（分数：2.00）A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 解析：27.用人单位依法裁减人员时，应优先留用的人员包括( )。（分数：2.00）A.与本单位订立较长期限的

43、固定期限劳动合同的 B.与本单位订立无固定期限劳动合同的 C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的 D.高级管理人员解析：解析 劳动合同法规定：“裁减人员时，应当优先留用下列人员：(一) 与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；(二) 与本单位订立无固定期限劳动合同的；(三) 家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。”故排除 D选项。28.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.财产保险赔款 B.国家发行的金融债券利息 C.国际组织颁发的环境保护奖金 D.商场购物取得的中奖所得解析：解析 商场购物取得的中奖所得应当按

44、偶然所得征税。29.采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应( )。（分数：2.00）A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额 C.自行购买印花税票 D.自行一次贴足印花税票并注销 解析：解析 印花税纳税方法有三种：自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法。存自行贴花办法下，完成“三自”行为(自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花税票并注销)，即完成了纳税义务，不需再向税务机关申报纳税，而在汇贴或汇缴办法下，需要申报纳税。30.下列各项行为可以免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.企业与企业之间的房地产交换B.企业以房地产对外投资 C.在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼

45、并企业 D.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 解析：解析 按土地增值税的有关规定，BCD 项不属于土地增值税的征收范围，A 项房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，又取得了实物形态的收入，属于征税范围。31.下列有关车船税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位 C.跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款 解析：解析 对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发乍时间。跨省使用的车船，纳税地

46、点为车船的登记地。32.下列各项中，属于资源税纳税义务的人有( )。（分数：2.00）A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业 C.生产盐的外商投资企业 D.中外合作开采石油的企业解析：解析 本题考核资源税的纳税义务人。资源税进口不征，出口不退；中外合作开采石油企业暂不征收资源税，因此，正确选项为 BC。33.某企业从事服装销售业务，经工商登记机关登记取得营业执照。就税收法律关系而言，该个体户必须实施下列( )行为。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起 30日内向税务机关办理税务登记 B.设置账簿 C.向税务机关预交纳税保证金D.从商店购买增值税专用发票解析：解析 本题考查对纳税人的税

47、务管理。企业自领取营业执照之日起 30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。故 A项应选。纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。故 B 项应选。C 项是有逃税情形的纳税人之义务。D 项的增值税专用发票由国家税务机关专门管理，商店无权销售。34.用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形包括( )。（分数：2.00）A.经济性裁员 B.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 C.劳动合同期限届满D.无过错性辞退 解析：解析 劳动合同法规定：“有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：(一) 劳动者依照本法

48、第三十八条规定解除劳动合同的(即时辞职)；(二) 用人单位依照本法第三十六条规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的(主动提出后协商解除)；(三) 用人单位依照本法第四十条规定解除劳动合同的(无过错性辞退)；(四) 用人单位依照本法第四十一条第一款规定解除劳动合同的(经济性裁员)；(五) 除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，依照本法第四十四条第一项规定终止固定期限劳动合同的(合同期满，有例外)；(六) 依照本法第四十四条第四项、第五项规定终止劳动合同的；(七) 法律、行政法规规定的其他情形。”35.下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有( )。（分数：2.00）A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证 C.税务机关扣押商品、货