其他税收法律制度(五)及答案解析.doc

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1、其他税收法律制度(五)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：29.00)1.2009 年某公司拥有 5 辆电车，6 辆载货汽车，其自重吨位分别 4 吨(2 辆)、6 吨(4 辆)。当地车船税的年税额为，载客汽车每辆 400 元，载货汽车自重每吨 100 元。2009 年该公司应纳车船税为_。 A.3200 元 B.4600 元 C.5000 元 D.5200 元（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列车船中，免征车船税的是_。 A.非机动驳船 B.农业拖拉机 C.学校的车船 D.外商投资企业的车船（分数：2.00）A.B.C.D.3.

2、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是_。 A.原始凭证 B.工商营业执照 C.购销合同 D.借款合同（分数：2.00）A.B.C.D.4.下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的是_。 A.工商营业执照 B.结婚证 C.外汇许可证 D.税务登记证（分数：2.00）A.B.C.D.5.某企业签订一份货物运输合同，运费金额为 50000 元，所运输货物金额为 150000 元，应缴纳印花税_。 A.18 元 B.25 元 C.50 元 D.75 元（分数：2.00）A.B.C.D.6.2010 年 1 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同

3、标的金额为 800 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税率为 0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是_万元。 A.0.15 B.0.24 C.0.40 D.0.60（分数：2.00）A.B.C.D.7.2009 年 9 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税税率为 0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是_万元。 A.0.24 B.0.15 C.0.0

4、9 D.0.06（分数：2.00）A.B.C.D.8.甲公司 2009 年 8 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额 300 万元，需支付的加工费为 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.05%，财产保险合同的印花税税率为 1，权利许可证照的定额税率为每件 5 元，则甲公司应纳印花税税额为_元。 A.200 B.220 C.240 D.600（分数：2.00）A.B.C.D.9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于

5、资源税征税范围的是_。 A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气 C.开采的天然原油 D.海盐原盐（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述中，不正确的是_。 A.某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量 B.某煤矿自产自用的原煤，以实际移送使用数量为课税数量 C.某煤矿对外销售自己开采的原煤，以销售数量为课税数量 D.某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量（分数：2.00）A.B.C.D.11.某油田 2010 年 2 月生产原油 8000 吨，当月销售 6000 吨，自用 10 吨，另有 12 吨在

6、采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨 10 元，该油田当月应缴纳资源税_元。 A.60000 B.60100 C.60220 D.80000（分数：2.00）A.B.C.D.12.某矿山 2009 年 5 月开采铜矿石 20000 吨，当月没有销售原矿，入选精矿 3000 吨，选矿比 30%，铜矿单位税额 1.2 元/吨，则矿山 5 月应纳资源税为_。 A.24000 元 B.3600 元 C.12000 元 D.8400 元（分数：2.00）A.B.C.D.13.某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税 5 元)加工固体盐12000 吨对

7、外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源税_。 A.36 万元 B.61 万元 C.25 万元 D.31 万元（分数：2.00）A.B.C.D.14.下列有关城市维护建设税的表述中，错误的是_。 A.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行 B.纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据 C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，同时退(返)还随“三税”附征的城市维

8、护建设税（分数：2.00）A.B.C.D.15.烟叶税的税率为_。 A.15% B.20% C.30% D.40%（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：28，分数：56.00)16.根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，属于应缴纳车船税的有_。 A.私人拥有的汽车 B.外商投资企业拥有的汽车 C.国有运输企业拥有的货船 D.旅游公司拥有的客船（分数：2.00）A.B.C.D.17.按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆属于车辆购置税征收范围的是_。 A.挂车 B.电车 C.自行车 D.农用运输车（分数：2.00）A.B.C.D.18.根据车船税法律制度的规定，下

9、列表述中正确的有_。 A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 B.车船税的计税依据，包括车辆、自重吨位、净吨位和核定吨位四种 C.拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数适用年税额50% D.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地（分数：2.00）A.B.C.D.19.根据车船税法律制度的规定，下列有关表述中正确的有_。 A.有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 B.船舶，按自重吨位每吨为计税依据 C.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月 D.跨省、自治

10、区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地（分数：2.00）A.B.C.D.20.下列项目中，应征收车船税的有_。 A.公共汽车 B.航运企业使用的货轮 C.自行车 D.三轮汽车（分数：2.00）A.B.C.D.21.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有_。 A.载货汽车 B.三轮汽车 C.摩托车 D.拖船（分数：2.00）A.B.C.D.22.下列项目中，以“辆”为计税依据来征收车船税的有_。 A.船舶 B.摩托车 C.机动船 D.电车（分数：2.00）A.B.C.D.23.根据我国印花税暂行条例的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有_。 A.立账簿

11、人 B.合同的担保人 C.合同的鉴定人 D.专利证的领受人（分数：2.00）A.B.C.D.24.下列项目中，符合印花税相关规定的有_。 A.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额 B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用 C.对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花 D.货物运输合同的计税依据为所运货物的金额（分数：2.00）A.B.C.D.25.根据印花税法律制度的规定，下列合同中按“产权转移书据”计征印花税的有_。 A.专利实施许可合同 B.非专利技术转让合同 C.土地使用权出让合同 D.商品房销售合同（分数：2.00

12、）A.B.C.D.26.根据印花税暂行条例的规定，下列合同中按 0.5的税率贴花的有_。 A.借款合同 B.加工承揽合同 C.购销合同 D.产权转移书据（分数：2.00）A.B.C.D.27.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有_。 A.合同的当事人 B.合同的担保人 C.合同的证人 D.合同的鉴定人（分数：2.00）A.B.C.D.28.根据印花税法律制度的规定，印花税的纳税义务人，根据书立、领受、使用应税凭证的不同，分别确立为_。 A.立据人 B.立合同人 C.使用人 D.领受人（分数：2.00）A.B.C.D.29.根据现行法律规定，下列应税凭证中，适用于 1印花

13、税税率的有_。 A.财产租赁合同 B.购销合同 C.技术合同 D.股票交易（分数：2.00）A.B.C.D.30.根据印花税法律制度的规定，在印花税所列举的税目中，适用于定额税率的凭证包括_。 A.财产租赁合同 B.权利、许可证照 C.“营业账簿”税目中的其他账簿 D.产权转移书据（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列税率形式中，适用于印花税的有_。 A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.全额累进税率（分数：2.00）A.B.C.D.32.根据印花税暂行条例的规定，营业账簿中记载资金的账簿，以_的合计金额作为印花税的计税依据。 A.实收资本 B.长期投资 C.资本公积 D.盈

14、余公积（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列各项中，属于资源税纳税义务人的有_。 A.在中国境内生产盐的单位和个人 B.在中国境内开采应税矿产品的单位 C.中外合作开采石油、天然气的企业 D.进口应税资源的单位和个人（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列各项中，属于资源税应税产品的有_。 A.有色金属矿原矿 B.煤矿生产的天然气 C.人造石油 D.海盐原盐（分数：2.00）A.B.C.D.35.根据资源税法律制度的规定，对于煤炭产品，不属于资源税征税范围的有_。 A.选煤 B.原煤 C.洗煤 D.其他煤炭制品（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列关于资源税应纳税额的计算征收，

15、说法正确的有_。 A.对出口应税产品不免征或退还已纳资源税 B.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税 C.原油中的稠油与稀油划分不清的，由税务机关确定 D.以外购的液体盐加工同体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣（分数：2.00）A.B.C.D.37.根据资源税法律制度的规定，下列表述中正确的有_。 A.中外合作开采矿产品，暂不征收资源税 B.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税 C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税 D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因地

16、震灾害遭受重大损失的，免征资源税（分数：2.00）A.B.C.D.38.根据资源税法律制度的规定，下列有关表述中正确的有_。 A.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税 B.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税 C.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按同体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量（分数：2.00）A.B.C.D.39.根据资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中

17、，正确的有_。 A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量 B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量 C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量 D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量（分数：2.00）A.B.C.D.40.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有_。 A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额 B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库 C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税 D.纳税人

18、偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据（分数：2.00）A.B.C.D.41.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有_。 A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃增值税被处的罚款 D.纳税人偷逃消费税被查补的税款（分数：2.00）A.B.C.D.42.下列关于城建税的说法中，正确的有_。 A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税 B.进口货物行为不征收城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税 D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（分数：2

19、.00）A.B.C.D.43.下列说法符合城建税和教育费附加规定的有_。 A.对个人转让著作权取得收入免征城建税和教育附加 B.2009 年度三峡工程建设基金免征城建税和教育费附加 C.代扣代缴“三税”的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴义务人 D.代扣代缴“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在纳税人所在地（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：15，分数：15.00)44.电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。（分数：1.00）A.正确B.错误45.对企业兼并的并入资金，凡已按资金总额贴花的，接收单位对并入的资金，不再补贴花。（分数：1.00）A.正确B.错误4

20、6.根据印花税法律制度的规定，如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订的，由当事人协商确定其中一方为印花税纳税人。（分数：1.00）A.正确B.错误47.合同的担保人、证人、鉴定人不是印花税的纳税人，但合同当事人的代理人有代理纳税义务。（分数：1.00）A.正确B.错误48.根据印花税法律制度的规定，印花税的征税范围仅限于在我国境内书立、领受的凭证。（分数：1.00）A.正确B.错误49.根据印花税法律制度的规定，凡发生书立、领受、使用应税凭证行为的，都应按照规定缴纳印花税。（分数：1.00）A.正确B.错误50.根据印花税法律制度的规定，在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其领受人是

21、纳税人。（分数：1.00）A.正确B.错误51.某外商自境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以应税产品产量为课税数量。（分数：1.00）A.正确B.错误53.资源税实行从量定额或从价定率两种征收方式。（分数：1.00）A.正确B.错误54.对于资源税纳税人的减税、免税项目，不能准确提供征税数量的，一律不予减免资源税。（分数：1.00）A.正确B.错误55.资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为发出应税矿产品的当天。（分数：1.00）A.

22、正确B.错误56.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。（分数：1.00）A.正确B.错误57.5%的税率可以在计算城市维护建设税、营业税中采用。（分数：1.00）A.正确B.错误58.应税船舶在吨税执照期满后未离开港口的，不再缴纳船舶吨税。（分数：1.00）A.正确B.错误其他税收法律制度(五)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：29.00)1.2009 年某公司拥有 5 辆电车，6 辆载货汽车，其自重吨位分别 4 吨(2 辆)、6 吨(4 辆)。当地车船税的年税额为，载客汽车每辆 400 元，载货

23、汽车自重每吨 100 元。2009 年该公司应纳车船税为_。 A.3200 元 B.4600 元 C.5000 元 D.5200 元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查车船税的计算。计算过程：5400+(42+64)100=5200(元)。2.下列车船中，免征车船税的是_。 A.非机动驳船 B.农业拖拉机 C.学校的车船 D.外商投资企业的车船（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 非机动驳船不免征车船税，拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额缴纳车船税。3.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是_。 A.原始凭证 B.工商营业执照 C.购销

24、合同 D.借款合同（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查印花税的征税范围。印花税共有 13 个税目，包括营业账簿，不包括会计凭证。4.下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的是_。 A.工商营业执照 B.结婚证 C.外汇许可证 D.税务登记证（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查印花税的征税范围。印花税征税范同采取列举法，税务登记证、结婚证、外汇许可证均不在权利、许可证照列举范围之内。5.某企业签订一份货物运输合同，运费金额为 50000 元，所运输货物金额为 150000 元，应缴纳印花税_。 A.18 元 B.25 元 C.50 元 D.75 元（分数：2.00

25、）A.B. C.D.解析：解析 货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)。实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式如下。 应纳税额=应税凭证计税金额比例税率； 货物运输合同的比例税率为0.5； 因此，应纳税额=500000.5=25(元)。6.2010 年 1 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 800 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税率为 0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是_万元。 A.0.15 B.0.24 C.0.40 D.0.60（分

26、数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=8000.5=0.40(万元)。7.2009 年 9 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税税率为 0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是_万元。 A.0.24 B.0.15 C.0.09 D.0.06（分

27、数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=3000.5=0.15(万元)。8.甲公司 2009 年 8 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额 300 万元，需支付的加工费为 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.05%，财产保险合同的印花税税率为

28、 1，权利许可证照的定额税率为每件 5 元，则甲公司应纳印花税税额为_元。 A.200 B.220 C.240 D.600（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=2000000.05%=100(元)；(2)财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=1000001=100(元)；(3)权利许可证照应纳印花税=54=20(元)。所以甲公司应纳印花税税额=100+100+20=220(元)。9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是_。 A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气 C.开采的天然原油 D.海盐原

29、盐（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查资源税的征税范同。资源税税目所称的天然气，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，煤矿生产的天然气暂不征税。10.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述中，不正确的是_。 A.某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量 B.某煤矿自产自用的原煤，以实际移送使用数量为课税数量 C.某煤矿对外销售自己开采的原煤，以销售数量为课税数量 D.某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人以自产的液体盐加工同体盐，按同体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数

30、量。11.某油田 2010 年 2 月生产原油 8000 吨，当月销售 6000 吨，自用 10 吨，另有 12 吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨 10 元，该油田当月应缴纳资源税_元。 A.60000 B.60100 C.60220 D.80000（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)在采油过程中用于加热、修井的 12 吨原油免税；(2)该油田应缴纳资源税=(6000+10)10=60100(元)。12.某矿山 2009 年 5 月开采铜矿石 20000 吨，当月没有销售原矿，入选精矿 3000 吨，选矿比 30%，铜矿单位税额 1.2 元/吨，则矿山 5 月

31、应纳资源税为_。 A.24000 元 B.3600 元 C.12000 元 D.8400 元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 资源税并非按开采数量计税，而按销售或自用数量计税，该矿山移送入选精矿应按选矿比还原成原矿计税，所以，该矿山应纳资源税=300030%1.2=12000(元)。13.某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税 5 元)加工固体盐12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源税_。 A.36 万元 B.61 万元 C.25 万元 D.31 万元（分数：2.0

32、0）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=1200030-100005=310000(元)。14.下列有关城市维护建设税的表述中，错误的是_。 A.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行 B.纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据 C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D.对“三税”实行先征后返、先征后

33、退、即征即退办法的，同时退(返)还随“三税”附征的城市维护建设税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。15.烟叶税的税率为_。 A.15% B.20% C.30% D.40%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 烟叶税实行比例税率，税率为 20%。二、B多项选择题/B(总题数：28，分数：56.00)16.根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，属于应缴纳车船税的有_。 A.私人拥有的汽车 B.外商投资企业拥有的汽车 C.国有运输企业拥有的货船 D.旅游

34、公司拥有的客船（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 车船税的纳税人是指在中国境内拥有或者管理车船的单位和个人。车辆所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。外商投资企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾同胞投资兴办的企业，外籍人员和香港、澳门、台湾同胞等适用车船税暂行条例，属于车船税的纳税人。17.按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆属于车辆购置税征收范围的是_。 A.挂车 B.电车 C.自行车 D.农用运输车（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。18.根据车船税法律制度的规定，下列表

35、述中正确的有_。 A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 B.车船税的计税依据，包括车辆、自重吨位、净吨位和核定吨位四种 C.拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数适用年税额50% D.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 车船税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为车辆、自重吨位和净吨位三种。19.根据车船税法律制度的规定，下列有关表述中正确的有_。 A.有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 B.船舶，按自重吨位每吨为计税依据 C.车船税的纳税

36、义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月 D.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 船舶，按净吨位每吨为计税依据。20.下列项目中，应征收车船税的有_。 A.公共汽车 B.航运企业使用的货轮 C.自行车 D.三轮汽车（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 车船税的征税对象主要有，车辆指依照燃油、电力等能源作为动力运行的机动车辆，包括载客汽车、三轮汽车、低速火车、摩托车、专业作业车和轮式专用机械车等。船舶包括机动船舶和非机动驳船。21.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，

37、属于车船税征收范围的有_。 A.载货汽车 B.三轮汽车 C.摩托车 D.拖船（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 本题考查车船税的征税范围。根据规定，车船是指依法应当在车船管理部门登记的车船。ABCD 四项均为车船税的征税范围。22.下列项目中，以“辆”为计税依据来征收车船税的有_。 A.船舶 B.摩托车 C.机动船 D.电车（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 载客汽车、电车、摩托车，以“辆”为计税依据。船舶，按净吨位每吨为计税依据。23.根据我国印花税暂行条例的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有_。 A.立账簿人 B.合同的担保人 C.合同的鉴定人 D.

38、专利证的领受人（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 本题考查印花税的纳税人。合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人)属于印花税的纳税人，合同的其他相关人，不属于印花税的纳税人。24.下列项目中，符合印花税相关规定的有_。 A.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额 B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用 C.对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花 D.货物运输合同的计税依据为所运货物的金额（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 运输合同的计算依据为运输费金额，不包括所运输货物的金额、装

39、卸费和保险费等。25.根据印花税法律制度的规定，下列合同中按“产权转移书据”计征印花税的有_。 A.专利实施许可合同 B.非专利技术转让合同 C.土地使用权出让合同 D.商品房销售合同（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同，后者适用于“产权转移书据”合同。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。26.根据印花税暂行条例的规定，下列合同中按 0.5的税率贴花的有_。 A.借款合同 B.加工承揽合同 C.购销合同 D.产权转移书据（分数：2.

40、00）A.B. C.D. 解析：解析 A 项适用 0.05的税率，C 项适用 0.3的税率。27.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有_。 A.合同的当事人 B.合同的担保人 C.合同的证人 D.合同的鉴定人（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 印花税的纳税人包括立合同人，即合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。28.根据印花税法律制度的规定，印花税的纳税义务人，根据书立、领受、使用应税凭证的不同，分别确立为_。 A.立据人 B.立合同人 C.使用人 D.领受人（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 根据书立、领受、使用应税凭证的不

41、同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。29.根据现行法律规定，下列应税凭证中，适用于 1印花税税率的有_。 A.财产租赁合同 B.购销合同 C.技术合同 D.股票交易（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 印花税的比例税率分为 5 档，(1)借款合同适用税率为 0.05；(2)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等适用税率为 0.3；(3)加工承揽合同、建设工程勘察涉及合同、货物运输合同、产权转移书据合同等适用税率为 0.5；(4)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同等适用税率为1；(5)因股票买卖、继承、赠与而书立“股权转让书据”适用税率为 1。30.

42、根据印花税法律制度的规定，在印花税所列举的税目中，适用于定额税率的凭证包括_。 A.财产租赁合同 B.权利、许可证照 C.“营业账簿”税目中的其他账簿 D.产权转移书据（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 在印花税的税目中，“权利、许可证照”和“营业账簿”税目中的其他账簿，适用于定额税率，均为按件贴花，税额为 5 元。财产租赁合同适用于税率为 1的比例税率，产权转移书据适用于同税率为 0.5的比例税率。31.下列税率形式中，适用于印花税的有_。 A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.全额累进税率（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 本题考查印花税的税率形式。

43、印花税的应税范围中，权利许可证照和不记载金额的营业账簿，适用定额税率，其他税目适用比例税率。32.根据印花税暂行条例的规定，营业账簿中记载资金的账簿，以_的合计金额作为印花税的计税依据。 A.实收资本 B.长期投资 C.资本公积 D.盈余公积（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为印花税的计税依据。33.下列各项中，属于资源税纳税义务人的有_。 A.在中国境内生产盐的单位和个人 B.在中国境内开采应税矿产品的单位 C.中外合作开采石油、天然气的企业 D.进口应税资源的单位和个人（分数：2.00）A. B. C.D

44、.解析：解析 资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。中外合作开采陆上石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税，因此 C 选项不正确。进口应税资源不是在中国境内开采应税矿产品，因此 D 选项不正确。34.下列各项中，属于资源税应税产品的有_。 A.有色金属矿原矿 B.煤矿生产的天然气 C.人造石油 D.海盐原盐（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 煤矿生产的天然气暂不征税，人造石油不征税。35.根据资源税法律制度的规定，对于煤炭产品，不属于资源税征税范围的有_。 A.选煤 B.原煤 C.洗煤 D.其他煤炭制品（分数：2.00）A. B.C. D.

45、解析：解析 我国目前资源税的征税范围包括煤炭。煤炭是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。因此 ACD 选项不属于资源税的征税范围。36.下列关于资源税应纳税额的计算征收，说法正确的有_。 A.对出口应税产品不免征或退还已纳资源税 B.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税 C.原油中的稠油与稀油划分不清的，由税务机关确定 D.以外购的液体盐加工同体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税。37.根据资源税法律制度的规定，下列表述中正确的有_。 A.中外合作开采矿产品，暂不征收资源税 B.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税 C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税 D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因地震灾害遭受重大损失的，免征资源税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 中外合作开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，