其他税收法律制度(三)及答案解析.doc

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1、其他税收法律制度(三)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：30.00)1.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为_。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税（分数：1.50）A.B.C.D.2.下列各项中符合关税有关规定的是_。 A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税 B.溢价进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税 C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税 D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税

2、（分数：1.50）A.B.C.D.3.从俄罗斯船上卸下的海洋捕捞物，计算关税时，确定原产地为_。 A.俄罗斯 B.越南 C.中国香港 D.澳大利亚（分数：1.50）A.B.C.D.4.某企业进口一批货物，到岸价 90 万元，途中发生境外运费 20 万元，境内运费、保险费 10 万元。在报关时，境外的保险费没有单据，所以无法确定。关税税率为 20%，该批进口货物应缴纳的关税是_万元。 A.22.07 B.22 C.23 D.23.5（分数：1.50）A.B.C.D.5.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是_。 A.出口关税税额 B.单独列明的支付给境外的佣金 C.货物在我国境内输出地点装载后的

3、运输费用 D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费（分数：1.50）A.B.C.D.6.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是_。 A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格 B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格 C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格 D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格（分数：1.50）A.B.C.D.7.下列各项中符合关税有关规定的是_。 A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税 B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税 C.暂时进口货物转为正式进口需要

4、补税的，按照原报关进口之日的税率计税 D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税（分数：1.50）A.B.C.D.8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是_。 A.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 B.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 C.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 D.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人（分数：1.50）A.B.C.D.9.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是_。 A.产权属于集体的，由承典人缴纳 B.房屋产权出典的，由出典人缴纳 C.产权纠纷未解决的，由代

5、管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的，不缴纳（分数：1.50）A.B.C.D.10.根据房产税法律制度的规定，对租典纠纷尚未解决的房产，其纳税人为_。 A.承典人 B.房产代管人或使用人 C.房屋产权所有人 D.产权所有人或承典人（分数：1.50）A.B.C.D.11.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征收范围的是_。 A.县城 B.农村 C.城市 D.建制镇（分数：1.50）A.B.C.D.12.根据房产税法律制度的规定，按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是_。 A.12% B.10% C.5% D.1.2%（分数：1.50）A.B.C.D.13.某企业以房产投资联营

6、，投资者参与利润分红，共担风险，以_为房产税的计税依据。 A.取得的分红 B.房产市值 C.房产净值 D.房产余值（分数：1.50）A.B.C.D.14.李某将一间闲置住房出租给田某居住，月租金 1000 元，李某半年应纳房产税_。 A.40 元 B.72 元 C.240 元 D.720 元（分数：1.50）A.B.C.D.15.某旅店拥有甲、乙营业用房两栋，房产原值分别为 1200 万元(甲)和 3000 万元(乙)。其中，甲房屋自用；乙房屋用于出租，全年租金收入 40 万元。当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为 20%。该旅店应纳房产税为_。 A.40.32 万元 B.28.8

7、0 万元 C.16.32 万元 D.4.8 万元（分数：1.50）A.B.C.D.16.应纳房产税的一幢房产原值 500000 元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 25%，则该房产应缴纳的房产税为_元。 A.6000 B.4500 C.1500 D.1250（分数：1.50）A.B.C.D.17.某企业 2007 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁超市，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税_。 A.4.8 万元 B.24 万元 C.27 万

8、元 D.28.8 万元（分数：1.50）A.B.C.D.18.赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20 万元的自住房产于2007 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元。赵某当年应缴纳的房产税为_。 A.288 元 B.576 元 C.840 元 D.864 元（分数：1.50）A.B.C.D.19.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是_。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施

9、工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税（分数：1.50）A.B.C.D.20.下列行为中，不属于契税征税对象的是_。 A.国有土地使用权出让 B.国有土地使用权的交换 C.出售国有土地使用权 D.农村集体土地承包经营权转移（分数：1.50）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)21.下列有关关税处理的表述中，正确的有_。 A.对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完税价格 B.对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格 C.对留购的进口展览品，以一

10、般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格 D.以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格（分数：2.00）A.B.C.D.22.下列关于关税税率的表述中，正确的有_。 A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税 B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税 C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税 D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有_。 A.由买方负担的购

11、货佣金 B.由买方负担的境外包装材料费用 C.由买方负担的境外包装劳务费用 D.由买方负担进口货物视为一体的容器费用（分数：2.00）A.B.C.D.24.下列选项中，应计入进口关税完税价格的有_。 A.进口货物的货价 B.入境前的运保费 C.买方负担的购货佣金 D.买方负担的包装费（分数：2.00）A.B.C.D.25.进口货物如有以下_情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。 A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的 B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的 C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的 D.海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失（分

12、数：2.00）A.B.C.D.26.下列各项中，符合关税减免规定的有_。 A.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还 B.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还 C.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还 D.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列关于关税的强制执行说法中，正确的有_。 A.征收滞纳金应由海关关长批准，自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止

13、，按滞纳税款万分之五的比例按日征收 B.纳税义务人自关税缴纳期限届满之日起 3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施 C.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除 D.纳税义务人自海关填发缴款书之日起 3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取在纳税人开户银行的存款中直接扣缴税款的强制措施（分数：2.00）A.B.C.D.28.根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括_。 A.承典人 B.房产使用人 C.经营管理单位 D.产权所有人（分数：2.00）A.B.C.D

14、.29.根据房产税法律制度的规定，纳税人的下列建筑物应缴纳房产税的有_。 A.仓库 B.办公楼 C.水塔 D.生产车间（分数：2.00）A.B.C.D.30.根据房产税法律制度的规定，下列表述中正确的有_。 A.围墙不属于房产税征税对象 B.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税 C.未记载在会计账簿固定资产科目中的房产，不予征收房产税 D.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按 4%的税率征收房产税（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列各项中，应当征收房产税的有_。 A.城市居民出租的房产 B.城市居民投资联营的房产 C.城市居民所有的自住用房 D.城市居民拥

15、有的营业用房（分数：2.00）A.B.C.D.32.根据我国房产税暂行条例的规定，征收房产税的地区是_。 A.县城 B.农村 C.建制镇 D.城市（分数：2.00）A.B.C.D.33.根据房产税法律制度的规定，房产税的计税依据为_。 A.房产净值 B.房产的租金收入 C.房产的计税价值 D.房产余值（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有_。 A.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据 B.对融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据 C.对以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地房产的租金水平，确定一个标准租金

16、额从租计征 D.对以房产投资收取固定收入，不承担联营风险的，计税依据为出租方取得的租金收入（分数：2.00）A.B.C.D.35.关于房产税的说法正确的有_。 A.个人出租居住民房的，用于居住，按 4%的税率 B.个人出租居住民房的，用于居住，按 12%的税率 C.出租房产的，以租金计税 D.租入房产的，以租金计税（分数：2.00）A.B.C.D.36.根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述中，正确的有_。 A.对高校后勤实体免征房产税 B.老年服务机构的房产免征房产税 C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D.应税房产大修停用半年以上的，全年免征房产税（分数：2.00）A

17、.B.C.D.37.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的写字楼，获得 1000 万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有_。 A.契税 B.营业税 C.印花税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.38.下列行为中，应缴纳契税的有_。 A.农村集体土地承包经营权转让 B.房屋出售 C.国有土地使用权出让 D.房屋出租（分数：2.00）A.B.C.D.39.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有_。 A.房屋交换 B.房屋继承 C.房屋赠与 D.土地使用权抵押（分数：2.00）A.B.C.D.40.根据契税法律制度的规定，下列土地

18、、房屋权属转移的方式中属于契税征税对象的有_。 A.以土地、房屋权属抵债 B.以土地、房屋权属作价投资、入股 C.以获奖方式承受土地、房屋权属 D.以预购方式承受土地、房屋权属（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：15，分数：30.00)41.融资租赁的房屋，以租金计算征收房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误42.根据房产税法律制度的规定，房屋的租金收入是指房屋产权所有人出租房产使用权所取得的收入。（分数：2.00）A.正确B.错误43.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误44.自 2001 年 1 月 1 日起，

19、对个人按照市场价格出租的居民住房，暂减按 4%的税率征收房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误45.根据房产税法律制度的规定，工矿区是否开征房产税由国家税务总局决定。（分数：2.00）A.正确B.错误46.根据房产税法律制度的规定，房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原值，但不包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。（分数：2.00）A.正确B.错误47.根据契税法律制度的规定，土地、房屋权属发生典当、继承、分割、出租或者抵押等行为，也应征收契税。（分数：2.00）A.正确B.错误48.根据契税法律制度的规定，以划拨方式取得土地使用

20、权，经批准转让房地产时，不再缴纳契税。（分数：2.00）A.正确B.错误49.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。（分数：2.00）A.正确B.错误50.根据契税法律制度的规定，土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。（分数：2.00）A.正确B.错误51.城镇职工购买公有住房的，免征契税。（分数：2.00）A.正确B.错误52.契税的纳税环节是土地、房屋权属实际转移的当天。（分数：2.00）A.正确B.错误53.土地增值税的纳税义务人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的

21、单位和个人。（分数：2.00）A.正确B.错误54.根据土地增值税法律制度的规定，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。（分数：2.00）A.正确B.错误55.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让房地产取得的收入，不包括实物收入。（分数：2.00）A.正确B.错误其他税收法律制度(三)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：30.00)1.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为_。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解

22、析 滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品价格越高，其进口关税税率越低，进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。本题的正确选项为 D。2.下列各项中符合关税有关规定的是_。 A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税 B.溢价进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税 C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税 D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A 应按原征税日期的税率征税；选项 B 应首先按其原

23、运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税；选项 C 应按照申报正式进口之日实施的税率征税。3.从俄罗斯船上卸下的海洋捕捞物，计算关税时，确定原产地为_。 A.俄罗斯 B.越南 C.中国香港 D.澳大利亚（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 确定原产地时，完全在一个国家内生产或制造，包括在该国的船只上卸下的海洋捕捞物，以及由该国船只在海上取得的其他产品。在俄罗斯船上卸下的海洋捕捞物，原产地为俄罗斯。4.某企业进口一批货物，到岸价 90 万元，途中发生境外运费 20 万元，境内运费、保险费 10 万元。在报关时，境外的保险费没有单据，所以

24、无法确定。关税税率为 20%，该批进口货物应缴纳的关税是_万元。 A.22.07 B.22 C.23 D.23.5（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的 3计算保险费，故本题中应缴纳的关税=(90+20)(1+3)20%=22.07(万元)。5.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是_。 A.出口关税税额 B.单独列明的支付给境外的佣金 C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费（

25、分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。单独列明的支付给境外的佣金，以及货物在我国境内输出地点装载后的运输费用均不应计入出口货物完税价格，因此 A、B、C 均不应计入出口货物完税价格，正确的选项为 D。6.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是_。 A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格 B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格 C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格 D.运

26、往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 A 选项说法正确。转让进口的免税旧货物，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，因此 B 选项不正确。准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格，故 C 选项不正确。运往境外加工的货物，应该以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。故 D 选项也不正确。7.下列各项中符合关税有关规定的是_。 A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税 B.溢卸进口货物事后确定需要补税的

27、，按照确定补税当天实施的税率计税 C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税 D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 进口货物由于完税价格审定需要补税的，应按原征税日期的税率征税，故 A 选项不符合规定。溢卸进口货物事后确定需要补税的，应首先按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税，因此 B 选项也不正确。暂时进口货物转为正式进口需要补税的，应按照原申报正式进口之日实施的税率征税，故 C 选项不正确。D 选项说法正确。8.根据房产税法律制

28、度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是_。 A.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 B.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 C.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 D.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 产权出典的，以“承典人”为纳税人，因此 B 选项不正确，其他选项正确。9.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是_。 A.产权属于集体的，由承典人缴纳 B.房屋产权出典的，由出典人缴纳 C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的，不缴纳（分数：1.50）A.B.C

29、. D.解析：解析 产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税义务人；产权出典的，承典人为纳税人；产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。10.根据房产税法律制度的规定，对租典纠纷尚未解决的房产，其纳税人为_。 A.承典人 B.房产代管人或使用人 C.房屋产权所有人 D.产权所有人或承典人（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定，以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。11.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征收范围的是_。 A.县城 B.农村 C.城市 D.建制镇（分数：1.50）A.B. C.D.解析

30、：解析 我国现行税法规定的房产税征税范围不包括农村。12.根据房产税法律制度的规定，按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是_。 A.12% B.10% C.5% D.1.2%（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 房产税的税率有两种，一种是按房产原值一次减除 10%30%后的余值计征，税率为 1.2%，另一种是按房产出租的租金收入计征，税率为 12%。13.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以_为房产税的计税依据。 A.取得的分红 B.房产市值 C.房产净值 D.房产余值（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投

31、资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。14.李某将一间闲置住房出租给田某居住，月租金 1000 元，李某半年应纳房产税_。 A.40 元 B.72 元 C.240 元 D.720 元（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考查的是房产税税率的优惠及税额计算。个人按市场价格出租居民居住用房时，按 4%征收房产税，所以应纳税额计算过程为，10004%6=240(元)。15.某旅店拥有甲、乙营业用房两栋，房产原值分别为 1200 万元(甲)和 3000 万元(

32、乙)。其中，甲房屋自用；乙房屋用于出租，全年租金收入 40 万元。当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为 20%。该旅店应纳房产税为_。 A.40.32 万元 B.28.80 万元 C.16.32 万元 D.4.8 万元（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 从价计征的，税率为 1.2%，从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其计算公式如下。 从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2% 应纳房产税=1200(1-20%)1.2%+4012%=16.32(万元)。16.应纳房产税的一幢房产原值 500000 元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定

33、的房产税扣除比例为 25%，则该房产应缴纳的房产税为_元。 A.6000 B.4500 C.1500 D.1250（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 从价计征的，税率为 1.2%，从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其计算公式如下。 从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2% 房产余值=500000(1-25%)=375000(元)，房产税=3750001.2%=4500(元)。17.某企业 2007 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁超市，月租金 5 万元。当地政府规定允许

34、按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税_。 A.4.8 万元 B.24 万元 C.27 万元 D.28.8 万元（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 该企业当年应缴纳的房产税=3000(1-20%)1.2%3/12+(3000-1000)(1-20%)1.2%9/12+5912%=27(万元)。18.赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20 万元的自住房产于2007 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元。赵某当年应缴纳的房产税为_。 A.288 元 B.576 元 C.840 元 D.864

35、 元（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考查房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人所有的非营业用的房产免征房产税；对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按 4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=120064%=288(元)。19.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是_。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房

36、产税（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考查房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。20.下列行为中，不属于契税征税对象的是_。 A.国有土地使用权出让 B.国有土地使用权的交换 C.出售国有土地使用权 D.农村集体土地承包经营权转移（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移，以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，不属于契税的征收范围，因此选项 D 当选。二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)21.下列有关关税处理的表述中，正确的有_。 A.对

37、留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完税价格 B.对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格 C.对留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格 D.以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格，所以 C 选项的说法不正确。其他选项均是正确的，考生也应当加以关注。22.下列关于关税税率的表述中，正确的有_。 A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实

38、施的税率征税 B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税 C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税 D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 D 选项，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税，而非按暂时进口之日实施的税率征税，因此 D 选项不正确，ABC 选项正确。23.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有_。 A.由买方负担的购货佣金 B.由买方负担的境外包装材料费用 C.由买方负担的境外包装劳务费用 D.由买方负担进口货物

39、视为一体的容器费用（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费、包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都记入关税完税价格，因此 A 选项不正确。24.下列选项中，应计入进口关税完税价格的有_。 A.进口货物的货价 B.入境前的运保费 C.买方负担的购货佣金 D.买方负担的包装费（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 进口货物的完税价格包括以下几项，(1)货物的货价；(2)运抵输入地点起卸前的运输及其相关费用；(3)保险费。由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应计入关税完税价格，但是购货佣金不计入关税的完税价格，因此 C

40、 选项不正确。25.进口货物如有以下_情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。 A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的 B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的 C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的 D.海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 进口货物如有以下情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。 (1)在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的。 (2)起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的。 (3)海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。26.下列各项中，

41、符合关税减免规定的有_。 A.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还 B.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还 C.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还 D.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物，一般不退还已征关税，因此 A、C选项不正确。27.下列关于关税的强制执行说法中，正确的有_。 A.征收滞纳金应由海关关长

42、批准，自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收 B.纳税义务人自关税缴纳期限届满之日起 3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施 C.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除 D.纳税义务人自海关填发缴款书之日起 3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取在纳税人开户银行的存款中直接扣缴税款的强制措施（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 选项 A，纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳，对关税

43、滞纳金进行征收并不需要由海关关长批准；选项 B，纳税义务人自海关填发缴款书之日起(而不是关税缴纳期限届满之日起)3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施，属于强制征收的一种税。28.根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括_。 A.承典人 B.房产使用人 C.经营管理单位 D.产权所有人（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。29.根据房产税法律制度的规定，纳税人的下列建筑物应缴纳房产税的有_。

44、A.仓库 B.办公楼 C.水塔 D.生产车间（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。30.根据房产税法律制度的规定，下列表述中正确的有_。 A.围墙不属于房产税征税对象 B.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税 C.未记载在会计账簿固定资产科目中的房产，不予征收房产税 D.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按 4%的税率征收房产税（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房

45、应按规定征收房产税，因此 B 选项错误。自 2009 年 1 月 1 日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估，因此 C 选项错误。31.下列各项中，应当征收房产税的有_。 A.城市居民出租的房产 B.城市居民投资联营的房产 C.城市居民所有的自住用房 D.城市居民拥有的营业用房（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 本题考查房产税的征税范围，个人所有非营业用的房产免征房产税，ABD 都属于营业用房屋。32.根据我

46、国房产税暂行条例的规定，征收房产税的地区是_。 A.县城 B.农村 C.建制镇 D.城市（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 本题考查房产税的征税范围。根据我国房产税暂行条例的规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。33.根据房产税法律制度的规定，房产税的计税依据为_。 A.房产净值 B.房产的租金收入 C.房产的计税价值 D.房产余值（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。34.下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有_。 A.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据 B.对融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据 C.对以劳务或其他形式为报酬抵付房