其他税收法律制度(七)及答案解析.doc

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1、其他税收法律制度(七)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：44，分数：100.00)1.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有_。 A.产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳 B.产权纠纷未确定的不用缴纳房产税 C.房屋产权出典的由承典人缴纳 D.产权属于国家所有的，不缴纳房产税（分数：2.00）A.B.C.D.2.房产税的计税依据包括_。 A.房产净值 B.租金收入 C.房产市价 D.房产余值（分数：2.00）A.B.C.D.3.下列项目中，应征收房产税的有_。 A.高等学校教学用房 B.高等学校出租房屋 C.区妇联开办的对外营业的理发店用

2、房 D.区妇联办公用房（分数：2.00）A.B.C.D.4.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有_。 A.小轿车 B.货船 C.摩托车 D.客轮（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列各项中，符合车船税有关规定的有_。 A.电车，以“自重每吨”为计税依据 B.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据 C.载客汽车，以“每辆”为计税依据 D.船舶，以“净吨位”为计税依据（分数：2.00）A.B.C.D.6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有_。 A.实际使用城镇土地的国有工业企业 B.实际使用城镇土地的股份制商业企业 C.与他

3、人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业 D.实际使用城镇土地的外商投资企业（分数：2.00）A.B.C.D.7.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列情况应该缴纳城镇土地使用税的有_。 A.国有企业生产经营用地 B.私营企业拥有土地使用权的办公用地 C.外商投资企业的仓库用地 D.个人居住用房屋用地（分数：2.00）A.B.C.D.8.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有_。 A.省政府确认的单位测定的面积 B.土地使用证书确认的面积 C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整 D.税务部门估定的面积（分数：2.00）A.B.C.D.9.下列

4、各项中，应征收契税的有_。 A.法定继承人承受房屋权属 B.企业以行政划拨方式取得土地使用权 C.承包者获得农村集体土地承包经营权 D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有_。 A.接受作价房产入股 B.债权人承受抵债房产 C.承租房产 D.继承房产（分数：2.00）A.B.C.D.11.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有_。 A.以土地权属作价投资 B.以土地权属抵债 C.以获奖方式承受土地权属 D.以预购方式承受土地权属（分数：2.00）A.B.C.D.12.根据印花税法律制度的规定，下列各项

5、中，属于印花税征税范围的有_。 A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.商品房销售合同 D.房屋产权证（分数：2.00）A.B.C.D.13.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有_。 A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.商品房销售合同 D.房屋产权证（分数：2.00）A.B.C.D.14.根据我国印花税暂行条例的规定，营业账簿中记载资金账簿，以_的合计金额作为印花税计税依据。 A.实收资本 B.长期投资 C.资本公积 D.盈余公积（分数：2.00）A.B.C.D.15.李某 2008 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作

6、为投资，2012 年 5 月以 50 万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有_。 A.印花税 B.契税 C.营业税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.16.我国现行资源税的主要特点有_。 A.实行从量定额征收 B.只对特定资源税征税 C.具有所得税性质 D.具有级差收入税性质（分数：2.00）A.B.C.D.17.资源税的扣税义务人，是指下列单位中的_。 A.油田 B.联合企业 C.独立矿山 D.其他收购未税产品的单位（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列各项中属于资源税应税产品的有_。 A.井矿盐 B.煤矿生产的天然气 C.人造石油 D.

7、海盐原盐（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有_。 A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量 B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量 C.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 D.纳税人生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量（分数：2.00）A.B.C.D.20.下列各项中，符合资源税暂行条例及其实施细则规定的有_。 A.对纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供应税产品课税数量的，从高适用税额 B.纳税人的减税、免税项目，应当分别核算；未单独核算或不能准确提供课税数量的，不予减税或免税

8、 C.纳税人应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关申报纳税 D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳（分数：2.00）A.B.C.D.21.下列表述中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有_。 A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天 B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付货款的当天（分数：2.00）A.B.C.D.22.下列各项中，属于土地增值税

9、征收范围，应按规定计算征收土地增值税的有_。 A.国有土地使用权转让 B.存量房地产买卖 C.房地产的代建房行为 D.房地产的继承（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列项目不属于土地增值税征收范围的有_。 A.以收取金方式出租房地产 B.以出售方式转让国有土地使用权 C.以继承方式转让房地产 D.以收取出让金方式出让国有土地使用权（分数：2.00）A.B.C.D.24.根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但_不能计入利息支出扣除。 A.超过商业银行同类同期贷款利率

10、计算的利息金额 B.超过国家规定上浮幅度的利息支出 C.超过贷款期限的利息部分 D.金融机构加收的罚息（分数：2.00）A.B.C.D.25.土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有_。 A.营业税 B.城市维护建设税 C.印花税 D.企业所得税（分数：2.00）A.B.C.D.26.根据税法规定，土地增值税的纳税人有下列_情形之一的，按照房地产评估价格计算征税。 A.提供扣除项目金额不实的 B.隐瞒、虚报房地产成交价格的 C.财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（分数：2

11、.00）A.B.C.D.27.按照税法规定，纳税人在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交的资料有_。 A.房屋及建筑物产权、土地使用权证书 B.土地使用权转让、房屋买卖合同 C.房地产评估报告 D.其他与转让房地产有关的资料（分数：2.00）A.B.C.D.28.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有_。 A.国家机关转让自用的房产 B.税务机关拍卖欠税单位的房产 C.企业单位转让旧房作为经济适用住房，且增值额未超过扣除项目金额的 20% D.因为国家建设需要而被依法征用的房产（分数：2.00）A.B.C.D.29.土地增值税的纳税人应向_主管税务机关办理纳税申报。 A.房地产所在

12、地 B.纳税人机构所在地 C.房地产合同签订 D.房地产坐落地（分数：2.00）A.B.C.D.30.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有_。 A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D.取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列各项中属于关税法定纳税义务人的有_。 A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人（分数：3.00）A.B.C.D.32.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有_。 A.

13、进口货物的发货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人（分数：3.00）A.B.C.D.33.进口货物中存在下列情形，经海关查明属实，可以酌情减免关税的有_。 A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏 B.无商业价值的广告品和货样 C.海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失 D.海关查验时已经破漏，损坏，或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的（分数：1.00）A.B.C.D.34.关税的征收管理规定中，关于补征和追征的期限为_。 A.补证期为 1 年内 B.追征期为 1 年内 C.补证期为 3 年内 D.追征期为 3 年内（分数：3.00）A.B.C.D.35.下列关于城

14、市维护建设税减免税优惠政策的说法中，错误的有_。 A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税 B.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返 C.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税 D.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税（分数：3.00）A.B.C.D.36.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有_。 A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率 B.由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴

15、纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 D.城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例（分数：3.00）A.B.C.D.37.下列占用_等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定征收耕地占用税。 A.菜地 B.牧草地 C.农田水利用地 D.养殖水面（分数：3.00）A.B.C.D.38.下列关于耕地占用税的税率的陈述，正确的有_。 A.耕地占用税单位税额最高每平方米 50 元，最低 5 元 B.国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额 C.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别

16、少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的 30% D.耕地占用税以每平方米为计量单位（分数：3.00）A.B.C.D.39.下列情形中免征耕地占用税的有_。 A.军事设施占用耕地 B.学校占用耕地 C.幼儿园占用耕地 D.农村居民占用耕地新建住宅（分数：3.00）A.B.C.D.40.关于车辆购置税的计税征收，下列说法中正确的有_。 A.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 B.设有固定装置的非运输车辆实行法定免税 C.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税) D.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起 60 天内申报纳税（分数：3.

17、00）A.B.C.D.41.根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车辆购置税应税行为的有_。 A.购买使用国产应税车辆 B.购买使用进口应税车辆 C.直接进口使用应税车辆 D.受赠使用行为（分数：3.00）A.B.C.D.42.中华人民共和国烟叶税暂行条例所称烟叶是指_。 A.晾晒烟叶 B.烤烟叶 C.列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶 D.未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶（分数：3.00）A.B.C.D.43.下列关于烟叶税说法中，正确的有_。 A.烟叶税税率的调整，由国务院决定 B.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算 C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购单位所在地的主管税务机关

18、申报纳税 D.烟叶税的应纳税额以人民币计算（分数：3.00）A.B.C.D.44.某单位的下列情况中，会使其成为烟叶税的纳税人的有_。 A.受烟草公司委托收购烟叶 B.查处没收违法收购的烟叶 C.收购罚没烟叶 D.向烟叶销售者付讫收购烟叶款项（分数：3.00）A.B.C.D.其他税收法律制度(七)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：44，分数：100.00)1.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有_。 A.产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳 B.产权纠纷未确定的不用缴纳房产税 C.房屋产权出典的由承典人缴纳 D.产权属于国家所有的，不缴纳

19、房产税（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 产权纠纷未确定的，由房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人。2.房产税的计税依据包括_。 A.房产净值 B.租金收入 C.房产市价 D.房产余值（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。3.下列项目中，应征收房产税的有_。 A.高等学校教学用房 B.高等学校出租房屋 C.区妇联开办的对外营业的理发店用房 D.区妇联办公用房（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 国家机关、人民团体、军队

20、自用的房产免征房产税。但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围。4.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有_。 A.小轿车 B.货船 C.摩托车 D.客轮（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 车船税的征税范围包括行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领海的船舶两大类。5.下列各项中，符合车船税有关规定的有_。 A.电车，以“自重每吨”为计税依据 B.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据 C.载客汽车，以“每辆”为计税依据 D.船舶，以“净吨位”为计税依据（分数：2.00）A.B. C. D. 解

21、析：解析 车船税的计税依据分别为辆、净吨位和自重吨位三种，其中(1)以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车；(2)以“净吨位”为计税依据的是船舶；(3)以“自重每吨”为计税依据的是载货汽车。6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有_。 A.实际使用城镇土地的国有工业企业 B.实际使用城镇土地的股份制商业企业 C.与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业 D.实际使用城镇土地的外商投资企业（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 2006 年 12 月 31 日出台的新的城镇土地使用税管理条例规定外商投资企业和外国企业用地也要征收城镇土地使用税。7.

22、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列情况应该缴纳城镇土地使用税的有_。 A.国有企业生产经营用地 B.私营企业拥有土地使用权的办公用地 C.外商投资企业的仓库用地 D.个人居住用房屋用地（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 城镇土地使用税的征税对象是税法规定的纳税区域内的土地。个人拥有的居住房屋用地不用缴纳土地使用税。8.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有_。 A.省政府确认的单位测定的面积 B.土地使用证书确认的面积 C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整 D.税务部门估定的面积（分数：2.00）A. B. C.

23、D.解析：解析 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再做调整。9.下列各项中，应征收契税的有_。 A.法定继承人承受房屋权属 B.企业以行政划拨方式取得土地使用权 C.承包者获得农村集体土地承包经营权 D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，因此 C 选项不属于契税征收范围。因典当、继承、分拆、出租或

24、者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有_。 A.接受作价房产入股 B.债权人承受抵债房产 C.承租房产 D.继承房产（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。债权人承受破产企业土地、房屋权属的，不征收契税。土地、房屋权典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。11.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有_。 A.以土地权属作价投资 B.以土地权属抵债 C.以获奖方式承受土

25、地权属 D.以预购方式承受土地权属（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 以土地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵债；以获奖方式承受土地、房屋权属；以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属等，可以分别视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税。12.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有_。 A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.商品房销售合同 D.房屋产权证（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：13.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有_。 A.土地使用权出让合同 B.土

26、地使用权转让合同 C.商品房销售合同 D.房屋产权证（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。14.根据我国印花税暂行条例的规定，营业账簿中记载资金账簿，以_的合计金额作为印花税计税依据。 A.实收资本 B.长期投资 C.资本公积 D.盈余公积（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 资金账簿是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿，所有贴花为两者合计金额。15.李某 2008 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为投资，2012 年 5 月以 50 万元的价格

27、将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有_。 A.印花税 B.契税 C.营业税 D.土地增值税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。16.我国现行资源税的主要特点有_。 A.实行从量定额征收 B.只对特定资源税征税 C.具有所得税性质 D.具有级差收入税性质（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 资源税实际上是一种级差收益税，无所得概念。17.资源税的扣税义务人，是指下列单位中的_。 A.油田 B.联合企业 C.独立矿山 D.其他收购未税产品的单位（分数：2.00）A.B

28、.C. D. 解析：解析 收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位。18.下列各项中属于资源税应税产品的有_。 A.井矿盐 B.煤矿生产的天然气 C.人造石油 D.海盐原盐（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 煤矿生产的天然气暂不征税，人造石油不征税。19.下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有_。 A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量 B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量 C.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 D.纳税人生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量（分数：2.0

29、0）A.B.C. D. 解析：解析 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。20.下列各项中，符合资源税暂行条例及其实施细则规定的有_。 A.对纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供应税产品课税数量的，从高适用税额 B.纳税人的减税、免税项目，应当分别核算；未单独核算或不能准确提供课税数量的，不予减税或免税 C.纳税人应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关申报纳税 D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：21.下列表

30、述中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有_。 A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天 B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付货款的当天（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。22.下列各项中

31、，属于土地增值税征收范围，应按规定计算征收土地增值税的有_。 A.国有土地使用权转让 B.存量房地产买卖 C.房地产的代建房行为 D.房地产的继承（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 对于房地产开发公司而言，代建虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围。土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。23.下列项目不属于土地增值税征收范围的有_。 A.以收取金方式出租房地产 B.以出售方式转让国有土地使用权 C.以继承方式转让房地产 D.以收取出让金方式出让国有土地使用权（分数：2.00）A

32、. B. C. D.解析：解析 土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。24.根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但_不能计入利息支出扣除。 A.超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额 B.超过国家规定上浮幅度的利息支出 C.超过贷款期限的利息部分 D.金融机构加收的罚息（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行

33、同类同期贷款利率计算的金额。财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。25.土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有_。 A.营业税 B.城市维护建设税 C.印花税 D.企业所得税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。26.根据税法规定，土地增值税的纳税人有下列_情形之

34、一的，按照房地产评估价格计算征税。 A.提供扣除项目金额不实的 B.隐瞒、虚报房地产成交价格的 C.财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 C 选项只是该利息支出不能扣除，并不意味着要按房地产评估价格计算征税。27.按照税法规定，纳税人在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交的资料有_。 A.房屋及建筑物产权、土地使用权证书 B.土地使用权转让、房屋买卖合同 C.房地产评估报告 D.其他与转让房地产有关的资料（分数：2.00）A. B. C. D. 解析

35、：解析 纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料，然后在税务机关规定的期限内缴纳土地增值税。28.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有_。 A.国家机关转让自用的房产 B.税务机关拍卖欠税单位的房产 C.企业单位转让旧房作为经济适用住房，且增值额未超过扣除项目金额的 20% D.因为国家建设需要而被依法征用的房产（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括中

36、外资企业、行政事业单位、中外籍个人，应缴纳土地增值税。A、B 选项属于应纳土地增值税的情况；C、D 选项属于免征土地增值税的情况。29.土地增值税的纳税人应向_主管税务机关办理纳税申报。 A.房地产所在地 B.纳税人机构所在地 C.房地产合同签订 D.房地产坐落地（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。这里所称的房地产所在地，是指房地产的坐落地。30.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有_。 A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项目全部竣

37、工并完成销售的 D.取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 对于取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的，不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售(预售)许可证满 3 年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。31.下列各项中属于关税法定纳税义务人的有_。 A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人（分数：3.00）A. B.C. D.解析：解析 关税的法定纳税义务人是进口货物的收物人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。32.下列各项中，属于关税法定纳

38、税义务人的有_。 A.进口货物的发货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人（分数：3.00）A. B.C. D.解析：解析 贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。33.进口货物中存在下列情形，经海关查明属实，可以酌情减免关税的有_。 A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏 B.无商业价值的广告品和货样 C.海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失 D.海关查验时已经破漏，损坏，或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的（分数：1.00）A. B.C.D. 解析：解析 无商业价值的广告品和货样，免税；起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失，可以酌情减免。34.

39、关税的征收管理规定中，关于补征和追征的期限为_。 A.补证期为 1 年内 B.追征期为 1 年内 C.补证期为 3 年内 D.追征期为 3 年内（分数：3.00）A. B.C.D. 解析：解析 进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在 1 年内予以补征；如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在 3 年内可以追缴。35.下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，错误的有_。 A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税 B.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返 C.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维

40、护建设税 D.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税（分数：3.00）A. B. C. D. 解析：解析 选项 A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项 B，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还；选项 C，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。选项 D，2010 年 12 月 1 日开始外商投资企业需要缴纳城建税。36.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有_。 A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

41、B.由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 D.城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例（分数：3.00）A. B.C. D. 解析：解析 由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。37.下列占用_等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定征收耕地占用税。 A.菜地 B.牧草地 C.农田水利用地 D.养殖水面（分数：3.00）A.B. C. D. 解析：解析

42、 菜地是耕地，不属于“比照征收”的范围。38.下列关于耕地占用税的税率的陈述，正确的有_。 A.耕地占用税单位税额最高每平方米 50 元，最低 5 元 B.国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额 C.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的 30% D.耕地占用税以每平方米为计量单位（分数：3.00）A. B. C.D. 解析：解析 提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的 50%。39.下列情形中免征耕地占用税的有_。 A.军事设施占用耕地 B.学校占用耕

43、地 C.幼儿园占用耕地 D.农村居民占用耕地新建住宅（分数：3.00）A. B. C. D.解析：解析 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。40.关于车辆购置税的计税征收，下列说法中正确的有_。 A.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 B.设有固定装置的非运输车辆实行法定免税 C.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税) D.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起 60 天内申报纳税（分数：3.00）A.B. C. D. 解析：解析 纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。41.根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车

44、辆购置税应税行为的有_。 A.购买使用国产应税车辆 B.购买使用进口应税车辆 C.直接进口使用应税车辆 D.受赠使用行为（分数：3.00）A. B. C. D. 解析：解析 凡是购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆，都应缴纳车辆购置税。42.中华人民共和国烟叶税暂行条例所称烟叶是指_。 A.晾晒烟叶 B.烤烟叶 C.列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶 D.未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶（分数：3.00）A. B. C. D. 解析：解析 烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。晾晒烟叶包括列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶。43.下列关于烟叶税说法中，正确的有_。 A.烟叶税税率的调整，由国务院决定 B.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算 C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购单位所在地的主管税务机关申报纳税 D.烟叶税的应纳税额以人民币计算（分数：3.00）A. B. C.D. 解析：解析 纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。44.某单位的下列情况中，会使其成为烟叶税的纳税人的有_。 A.受烟草公司委托收购烟叶 B.查处没收违法收购的烟叶 C.收购罚没烟叶 D.向烟叶销售者付讫收购烟叶款项（分数：3.00）A. B.C. D. 解析：解析 在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。