会计从业资格财经法规与会计职业道德（会计法律制度）-试卷16及答案解析.doc

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1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（会计法律制度）-试卷 16及答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：10，分数：20.00)1.一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应该是( )。（分数：2.00）A.其他会计人员B.单位负责人C.人事部门负责人D.会计机构负责人2.根据会计法的要求，一般会计人员办理交接手续时，移交清册填制一式( )份。（分数：2.00）A.1B.3C.6D.53.会计主管人员办理会计工作交接手续时负责监交的人员一般应当是( )。（分数：2.00）A.其他会计人员B.行政部门负责人C.单位负责人D.主管单位有关人员4.行政处分的对

2、象是( )。（分数：2.00）A.法人B.公民C.公务员D.其他组织5.下列属于行政处分形式的是( )。（分数：2.00）A.赔礼道歉B.撤职C.责令停产停业D.管制6.根据会计法规定，对不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门在责令其限期改正的同时，可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以( )元的罚款。（分数：2.00）A.100010 000B.2 00020 000C.3 00030 000D.5 00050 0007.根据会计法的规定，随意变更会计处理方法的行为对其直接负责的主管人员应处以( )。（分数：2.00）A.3 000元以上 5万元以下的罚款B.2 00

3、0元以上 2万元以下的罚款C.3 000元以上 2万元以下的罚款D.2 000元以上 5万元以下的罚款8.对于不具备设置会计机构条件的单位，正确的做法是( )。（分数：2.00）A.可以不记账B.可以挂靠其他单位进行记账C.可以挂靠财政部门进行记账D.可以委托中介机构代理记账9.根据中华人民共和国会计法的规定，负责组织实施对全国的会计信息质量检查，并对违反中华人民共和国会计法的行为实施行政处罚的国家行政机关是( )。（分数：2.00）A.国家税务总局B.财政部C.审计署D.证券监督管理委员会10.授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假会计报告，尚未构

4、成犯罪的，由县级以上人民政府部门对违法行为人处以的罚款金额是( )。（分数：2.00）A.1万元以上 10万元以下B.5 000元以上 10万元以下C.3 000元以上 5万元以下D.5 000元以上 5万元以下二、判断题(总题数：9，分数：18.00)11.会计法主要规定了两种法律责任形式：一是行政责任；二是刑事责任。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误12.对行政机关作出的行政处罚决定，当事人有权陈述和申辩。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误13.县级以上人民政府财政部门根据违反会计法行为的性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，可以对直接责任人并处 3 000元以上 5

5、万元以下的罚款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误14.隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务报表，尚不构成犯罪的，可以对单位并处3 000元以上 10万元以下的罚款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误15.打击报复会计人员犯罪的主体只能是单位的负责人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误16.单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，依法给予行政处分。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误17.会计工作是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能岗位。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误18.会计师事务所的合伙人或股东应当具

6、有取得注册会计师证书后连续五年在会计师事务所从事审计业务的经历。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误19.会计员主要负责具体审核和办理财务收支，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和办理其他会计事务等。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误三、案例分析题(总题数：1，分数：10.00)甲企业是国有独资有限责任公司，20X2 年年初单位发生如下经济事项：为掩盖 20X1年经营业绩大滑坡的事实，厂长要求会计机构调整报表，遭到会计负责人王某的拒绝。厂长遂将王某革职，并调离会计机构，同时任命自己的爱人刘某担任会计机构负责人，专门负责调账事项。刘某原是办公室主任，没有做过会计工作，也没有会

7、计从业资格证书，因此，当王某和刘某自行交接工作时，刘某要求王某写保证书。要王某承诺对以前的会计资料的真实性、完整性负责，被王某拒绝。王某认为工作交接后，会计资料上的任何问题均与她无关。 要求：根据以上材料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).对于厂长授意他人编制虚假会计资料的行为，相关部门可以对其处以( )的罚款。（分数：2.00）A.5 000元以上 2万元以下B.5 000元以上 5万元以下C.3万元以上 10万元以下D.2万元以上 5万元以下(2).对于厂长打击报复会计人员的行为，如构成犯罪的可对其处以( )。（分数：2.00）A.3年以下有期徒刑或拘役B.2年以上有期徒刑或拘役C

8、.3年以上 7年以下有期徒刑D.5年以下有期徒刑(3).对受打击报复的王某应采取的补救措施，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.恢复王某的原有级别B.消除影响，恢复名誉C.恢复王某的原有职位D.赔偿精神损失费(4).关于刘某担任会计机构负责人，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.刘某不可以担任会计机构负责人，因为刘某没有会计从业资格证书B.刘某不可以担任会计机构负责人，因为刘某没有从事会计工作 3年以上的经历C.根据会计岗位定期轮岗的要求，刘某可以担任会计机构负责人D.根据会计人员回避制度的规定，刘某不可以担任会计机构负责人(5).关于会计工作人员交接责任的说法正确的是(

9、)。（分数：2.00）A.移交人员完成移交工作后，对会计资料不再负责任B.接交人员完成移交工作后，对会计资料负全部责任C.对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题应由其负责D.对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题，如事后没有发现的应由接交人负责会计从业资格财经法规与会计职业道德（会计法律制度）-试卷 16答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：10，分数：20.00)1.一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应该是( )。（分数：2.00）A.其他会计人员B.单位负责人C.人事部门负责人D.会计机构负责人 解析：解析：一般会计人

10、员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交；会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。2.根据会计法的要求，一般会计人员办理交接手续时，移交清册填制一式( )份。（分数：2.00）A.1B.3 C.6D.5解析：解析：移交清册填制一式 3份，交接双方各持一份，存档一份。3.会计主管人员办理会计工作交接手续时负责监交的人员一般应当是( )。（分数：2.00）A.其他会计人员B.行政部门负责人C.单位负责人 D.主管单位有关人员解析：解析：本题考查会计人员工作交接。一般会计人员办理会计工作交接手续应由会计机构负责人或会计主管人员监交。会

11、计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时，应由单位负责人监交，必要时由主管单位可以派人会同监交。4.行政处分的对象是( )。（分数：2.00）A.法人B.公民C.公务员 D.其他组织解析：解析：行政处分是国家工作人员违反行政法律规范所应承担的一种行政法律责任，是行政机关对国家工作人员故意或者过失侵犯行政相对人的合法权益所实施的法律制裁。行政处分的形式有：警告、记过、记大过、降级、撤职和开除等。5.下列属于行政处分形式的是( )。（分数：2.00）A.赔礼道歉B.撤职 C.责令停产停业D.管制解析：解析：本题主要考查行政处分的形式。行政处分主要是国家机关和单位对其有行政隶属关系的人的处罚。行政

12、处分的形式有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。6.根据会计法规定，对不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门在责令其限期改正的同时，可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以( )元的罚款。（分数：2.00）A.100010 000B.2 00020 000 C.3 00030 000D.5 00050 000解析：解析：根据会计法规定，对不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门在责令其限期改正的同时，有权对单位并处 3 000元以上 50 000元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以 2 00020 000 元的罚款。7.根据会计法的规

13、定，随意变更会计处理方法的行为对其直接负责的主管人员应处以( )。（分数：2.00）A.3 000元以上 5万元以下的罚款B.2 000元以上 2万元以下的罚款 C.3 000元以上 2万元以下的罚款D.2 000元以上 5万元以下的罚款解析：解析：随意变更会计处理方法的行为对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员。可以处 2 000元以上 2万元以下的罚款。8.对于不具备设置会计机构条件的单位，正确的做法是( )。（分数：2.00）A.可以不记账B.可以挂靠其他单位进行记账C.可以挂靠财政部门进行记账D.可以委托中介机构代理记账 解析：解析：根据会计法第 36条规定，各单位应当根据会计业务的

14、需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。9.根据中华人民共和国会计法的规定，负责组织实施对全国的会计信息质量检查，并对违反中华人民共和国会计法的行为实施行政处罚的国家行政机关是( )。（分数：2.00）A.国家税务总局B.财政部 C.审计署D.证券监督管理委员会解析：解析：财政部组织实施全国会计信息质量的检查工作，并依法对违法行为实施行政处罚；县级以上财政部门组织实施本级行政区域内的会计信息质量检查工作，并依法对本行政区域单位或人员的违法行为实施行政处罚。10.授意、指使、强令会计机构、会计

15、人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假会计报告，尚未构成犯罪的，由县级以上人民政府部门对违法行为人处以的罚款金额是( )。（分数：2.00）A.1万元以上 10万元以下B.5 000元以上 10万元以下C.3 000元以上 5万元以下D.5 000元以上 5万元以下 解析：解析：授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处 5 000元以上 5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给

16、予降级、撤职、开除的行政处分。二、判断题(总题数：9，分数：18.00)11.会计法主要规定了两种法律责任形式：一是行政责任；二是刑事责任。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：会计法主要规定了两种法律责任形式：一是行政责任；二是刑事责任。12.对行政机关作出的行政处罚决定，当事人有权陈述和申辩。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题主要考查行政处罚的实施，行政机关在作出处罚决定之前，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据，以及当事人依法享有的有关权利。当事人有权陈述和申辩。13.县级以上人民政府财政部门根据违反会计法行为的性质、情节及危害程度，在

17、责令限期改正的同时，可以对直接责任人并处 3 000元以上 5万元以下的罚款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查违反会计法应承担的法律责任。县级以上人民政府财政部门根据违法行为的违法性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，有权对单位并处 3 000元以上 5万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处 2 000元以上 2万元以下的罚款。14.隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务报表，尚不构成犯罪的，可以对单位并处3 000元以上 10万元以下的罚款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：会计法规定，隐匿或者故

18、意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务报表，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报可以对单位并处5 000元以上 10万元以下的罚款：对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3 000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。15.打击报复会计人员犯罪的主体只能是单位的负责人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：构成打击报复会计人员罪的主体是公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人。16.

19、单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，依法给予行政处分。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：根据刑法的规定，公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人对依法履行职责，抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，构成打击报复会计人员罪。根据刑法的规定，对犯打击报复会计人员罪的，处 3年以下有期徒刑或者拘役。17.会计工作是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能岗位。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：会计工作岗位，是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能岗位。18.会计师事务所的合伙人或股东应当具有取得注册

20、会计师证书后连续五年在会计师事务所从事审计业务的经历。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：会计师事务所审批和监督暂行办法第 9条规定，会计师事务所的合伙人或者股东，应当具备下列条件： (1)持有中华人民共和国注册会计师证书(以下简称“注册会计师证书”)； (2)在会计师事务所专职执业； (3)成为合伙人或者股东前 3年内没有因为执业行为受到行政处罚； (4)有取得注册会计师证书后最近连续 5年在会计师事务所从事下列审计业务的经历，其中在境内会计师事务所的经历不少于 3年： 审查企业会计报表，出具审计报告； 验证企业资本，出具验资报告； 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业

21、务，出具有关的报告； 法律、行政法规规定的其他审计业务。 (5)成为合伙人或者股东前 1年内没有因采取隐瞒或提供虚假材料、欺骗、贿赂等不正当手段申请设立会计师事务所而被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销会计师事务所的决定。19.会计员主要负责具体审核和办理财务收支，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和办理其他会计事务等。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：会计员负责具体审核和办理财务收支，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和办理其他会计事务等。三、案例分析题(总题数：1，分数：10.00)甲企业是国有独资有限责任公司，20X2 年年初单位发生如下经济事项

22、：为掩盖 20X1年经营业绩大滑坡的事实，厂长要求会计机构调整报表，遭到会计负责人王某的拒绝。厂长遂将王某革职，并调离会计机构，同时任命自己的爱人刘某担任会计机构负责人，专门负责调账事项。刘某原是办公室主任，没有做过会计工作，也没有会计从业资格证书，因此，当王某和刘某自行交接工作时，刘某要求王某写保证书。要王某承诺对以前的会计资料的真实性、完整性负责，被王某拒绝。王某认为工作交接后，会计资料上的任何问题均与她无关。 要求：根据以上材料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).对于厂长授意他人编制虚假会计资料的行为，相关部门可以对其处以( )的罚款。（分数：2.00）A.5 000元以上 2万

23、元以下B.5 000元以上 5万元以下 C.3万元以上 10万元以下D.2万元以上 5万元以下解析：解析：授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处 5 000元以上 5万元以下的罚款。(2).对于厂长打击报复会计人员的行为，如构成犯罪的可对其处以( )。（分数：2.00）A.3年以下有期徒刑或拘役 B.2年以上有期徒刑或拘役C.3年以上 7年以下有期徒刑D.5年以下有期徒刑解析：解析：公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，对依法履行职责、抵制违反会计法行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，构成打击报复会计人员罪

24、，处 3年以下有期徒刑或者拘役。(3).对受打击报复的王某应采取的补救措施，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.恢复王某的原有级别 B.消除影响，恢复名誉 C.恢复王某的原有职位 D.赔偿精神损失费解析：解析：对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。故 ABC选项符合题意。(4).关于刘某担任会计机构负责人，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.刘某不可以担任会计机构负责人，因为刘某没有会计从业资格证书 B.刘某不可以担任会计机构负责人，因为刘某没有从事会计工作 3年以上的经历 C.根据会计岗位定期轮岗的要求，刘某可以担任会计机构负责人D.根据会计人员回避制度

25、的规定，刘某不可以担任会计机构负责人 解析：解析：担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3年以上经历。国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人。(5).关于会计工作人员交接责任的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.移交人员完成移交工作后，对会计资料不再负责任B.接交人员完成移交工作后，对会计资料负全部责任C.对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题应由其负责 D.对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题，如事后没有发现的应由接交人负责解析：解析：会计工作交接完毕后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的原移交人员应当对这些会计资料的真实性、完整性承担法律责任。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料存在真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责。原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任，接替人员不对移交过来材料的真实性、完整性负法律上的责任。