会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）-试卷27及答案解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）-试卷 27及答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：19，分数：38.00)1.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以

2、纳税，待核发土地使用证书后再作调整D.纳税人计算城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积3.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.港口的码头用地B.公园内附设的影剧院用地C.水电站的发电厂房用地D.火电厂厂区围墙内的用地4.下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记

3、手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税5.下列有关房产税和城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.房产税和城镇土地使用税均采用比例税率B.房产税和城镇土地使用税均按年计算，分期缴纳C.纳税人购置新建商品房，房产税和城镇土地使用税的纳税义务均自房屋交付使用之次月起发生D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产及土地免征房产税和城镇土地使用税6.下列各项中，属于契税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.以房屋产权抵债的抵债方B.房屋产权赠与中的受赠方C.房屋产权交换中多付差价一方D.以房屋产权投资的投资方7.下列各项中，减征或

4、免征契税的有( )。（分数：2.00）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的C.国家机关承受房屋用于办公D.纳税人承受荒山用于工业园的开发建设8.下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.出租办公楼的某外商投资企业B.转让商铺的某自然人C.转让划拨取得的国有土地使用权的某中学D.为客户代建仓库的某建筑安装公司9.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.国家机关转让自用的房产B.继承人依法继承的房产C.对国有企业进行评估增值的房产D.对外出租的房产10.下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。（分

5、数：2.00）A.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的B.以房地产抵债而发生房地产权属转移的C.将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的D.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的11.房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.教育费附加B.房产税C.城市维护建设税D.印花税12.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳

6、税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的13.有关我国土地增值税和契税，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人B.契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率C.契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳D.契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起 10 日申报纳税14.下列属于印花税的纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人B.在国外领受但在国内使用应税凭证的某人C.以电子

7、形式签订购销合同的当事人D.与银行签订借款合同的外商投资企业15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，需要征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.工商营业执照B.房屋产权证C.安全生产许可证D.卫生许可证16.下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.房屋产权证D.专利权转让合同17.下列各税种中，采用比例税率和定额税率两种税率形式的有( )。（分数：2.00）A.印花税B.车船税C.资源税D.房产税18.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.财产保险合同以保险费为计税依据B

8、.工商营业执照以注册资金为计税依据C.记载资金以外的其他营业账簿以件数为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据19.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有( )。（分数：2.00）A.农林作物、牧业畜类保险合同B.国家指定的收购部门与村委会书立的农副产品收购合同C.无息、贴息贷款合同D.外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同二、判断题(总题数：6，分数：12.00)20.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分

9、为零分。（分数：2.00）_21.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的“区域性贸易协定”的国家或地区的进口货物，按优惠税率征收关税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误22.我国进口关税一律采用比例税率。( )（分数：2.00）A.正确B.错误23.关税配额是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式。( )（分数：2.00）A.正确B.错误24.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。( )（分数：2.00）A.正确B.错误25.因故退还的中国出口货物，经海关审查无误后，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。

10、( )（分数：2.00）A.正确B.错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）-试卷 27答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：19，分数：38.00)1.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准 B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准 C.尚未核发土地

11、使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整 D.纳税人计算城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积 解析：3.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.港口的码头用地B.公园内附设的影剧院用地 C.水电站的发电厂房用地 D.火电厂厂区围墙内的用地 解析：解析：(1)选项 A：港口的码头用地，免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。(2)选项 B：公园自用的土地免征城镇土地使用税，但非自用土地(如附设的影剧院用地)应当照章征税。(3)选项 C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城

12、镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。(4)选项 D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。4.下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税 B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税 C.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属

13、证书之次月起缴纳城镇土地使用税 解析：解析：选项 C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。5.下列有关房产税和城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.房产税和城镇土地使用税均采用比例税率B.房产税和城镇土地使用税均按年计算，分期缴纳 C.纳税人购置新建商品房，房产税和城镇土地使用税的纳税义务均自房屋交付使用之次月起发生 D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产及土地免征房产税和城镇土地使用税解析：解析：(1)选项 A：房产税实行比例税率，城镇土地使用税实行有差别的定额幅度税率；(2)选项D：企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其

14、用于体育活动的房产、土地，减半征收房产税和城镇土地使用税。6.下列各项中，属于契税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.以房屋产权抵债的抵债方B.房屋产权赠与中的受赠方 C.房屋产权交换中多付差价一方 D.以房屋产权投资的投资方解析：解析：(1)选项 A：应当以接受房屋抵债的债权人为契税纳税义务人；(2)选项 D：以房屋产权投资的，被投资方为契税纳税义务人。7.下列各项中，减征或免征契税的有( )。（分数：2.00）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的 B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 C.国家机关承受房屋用于办公 D.纳税人承受荒山用于工业园的开发建设解析：解析：选项 D：纳税

15、人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。8.下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.出租办公楼的某外商投资企业B.转让商铺的某自然人 C.转让划拨取得的国有土地使用权的某中学 D.为客户代建仓库的某建筑安装公司解析：解析：(1)选项 A：房地产出租行为，由于没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围；(2)选项 D：房地产代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。9.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.国家机关转让自用的房产B.继承人依法继承的房产 C

16、.对国有企业进行评估增值的房产 D.对外出租的房产 解析：解析：选项 A：国家机关转让自用的房产，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。10.下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的 B.以房地产抵债而发生房地产权属转移的C.将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的 D.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的解析：解析：(1)选项 A：个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可免征土地增值税；(2)选项 B：以房地产抵债而发生房地产权属转移的，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税

17、；(3)选项 C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；(4)选项 D：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。11.房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.教育费附加 B.房产税C.城市维护建设税 D.印花税解析：解析：(1)选项 B：房地产开发企业转让新建商品房，计算缴纳土地增值税时，与转让房地产

18、有关的税金为在转让房地产时缴纳的城建税，教育费附加可视同税金扣除，但不包括房产税；(2)选项 D：房地产开发企业转让新建商品房所缴纳的印花税已经包含在房地产开发费用中扣除，不能再单独作为税金扣除。12.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的 解析：解析：选项 AB：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。13.有关我国土地增值税和契税，下列表

19、述不正确的有( )。（分数：2.00）A.转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人 B.契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率 C.契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳D.契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起 10 日申报纳税 解析：解析：(1)选项 A：转让房地产时，转让方是土地增值税的纳税义务人，受让方是契税的纳税义务人；(2)选项 B：契税采用比例税率，并实行 35的幅度税率，而土地增值税采用四级超率累进税率；(3)选项 D：契税纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内申报纳税，而土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后

20、 7 日内申报纳税。14.下列属于印花税的纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人 B.在国外领受但在国内使用应税凭证的某人 C.以电子形式签订购销合同的当事人 D.与银行签订借款合同的外商投资企业 解析：解析：按照书立、使用、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可以分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订人。(1)选项 A：属于权利、许可证照的领受人；(2)选项 B：属于应税凭证的使用人；(3)选项 C：以电子形式签订的各类应税凭证的当事人也属于印花税的纳税义务人；(4)选项 D：与银行签订借款合同的

21、外商投资企业也是印花税的纳税义务人。15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，需要征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.工商营业执照 B.房屋产权证 C.安全生产许可证D.卫生许可证解析：解析：需要缴纳印花税的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证，不包括安全生产许可证和卫生许可证。16.下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同 B.商品房销售合同 C.房屋产权证D.专利权转让合同 解析：解析：(1)选项 AB：土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据

22、征收印花税；(2)选项 C：按“权利、许可证照”征税；(3)选项 D：专利权转让、专利实施许可所书立的合同按“产权转移书据”贴花，专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同按“技术合同”贴花。17.下列各税种中，采用比例税率和定额税率两种税率形式的有( )。（分数：2.00）A.印花税 B.车船税C.资源税 D.房产税解析：解析：(1)选项 B：车船税采用定额税率；(2)选项 D：房产税采用比例税率。18.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.财产保险合同以保险费为计税依据 B.工商营业执照以注册资金为计税依据C.记载资金以外的其他营业账簿以件数为计税依

23、据 D.商标注册证以件数为计税依据 解析：解析：选项 B：工商营业执照属于“权利、许可证照”之一，按照件数作为计税依据。19.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有( )。（分数：2.00）A.农林作物、牧业畜类保险合同 B.国家指定的收购部门与村委会书立的农副产品收购合同 C.无息、贴息贷款合同 D.外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同 解析：解析：上述凭证都属于免征印花税的凭证。二、判断题(总题数：6，分数：12.00)20.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，

24、判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：21.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的“区域性贸易协定”的国家或地区的进口货物，按优惠税率征收关税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的“区域性贸易协定”的国家或地区的进口货物，按协定税率征收关税。22.我国进口关税一律采用比例税率。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物实行从量计征，对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。23.关税配额是

25、指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：(1)关税配额是进口国限制进口货物数量的措施，把征收关税和进口配额相结合以限制进口；对于在配额内进口的货物可以适用较低的关税配额税率，对于配额之外的则适用较高税率。(2)滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。24.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：25.因故退还的中国出口货物，经海关审查无误后，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：