会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷208及答案解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 208 及答案解析(总分：122.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：24，分数：48.00)1.甲公司与乙公司协商解除合同，双方就合同中的仲裁条款是否有效发生争议，甲公司申请合同约定的仲裁委员会决定，而乙公司则申请人民法院裁定。对此，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.应由该仲裁委员会裁定B.应由人民法院裁定C.应由先收到申请的机构认定D.应由先受理申请的机构认定2.下列各项中，属于行政责任的是( )。（分数：2.00）A.没收违法所得B.返还财产C.管制D.没收财产3.张某与甲公司于 2015 年

2、1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2015 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2016 年 1 月 1 日，劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在( )之前申请劳动仲裁。（分数：2.00）A.2016 年 7 月 1 日B.2017 年 1 月 1 日C.2017 年 7 月 1 日D.2018 年 1 月 1 日4.甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2016 年 7 月 1 日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于 7 月 3 日收到承付通知。如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为( )。（分数：2.

3、00）A.7 月 4 日B.7 月 5 日C.7 月 6 日D.7 月 7 日5.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。（分数：2.00）A.6 个月B.1 年C.2 年D.3 年6.企业拿一张未到期的汇票到银行去进行贴现，体现了票据的( )功能。（分数：2.00）A.支付功能B.汇兑功能C.融资功能D.结算功能7.单位应向( )申请开立零余额账户。（分数：2.00）A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门8.根据关税法律制度的规定，下列各种关于出口货物关税完税价格计算正确的是( )。（分数：2.00）A.关税完税价格离岸价格(1税率)B.关税完税

4、价格离岸价格(1税率)C.关税完税价格离岸价格(1税率)D.关税完税价格离岸价格(1税率)9.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.13600B.1389060C.1501132D.153019210.2016 年 11 月，王某将其 2015 年 11 月购入的、位于北京的普通住房对外销售，取得不含增值税的销售收入 800 万元。根据增值税法律制度的规定，王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：2.00）A.4

5、0B.48C.88D.13611.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。（分数：2.00）A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是( )。（分数：2.00）A.体育彩票的发行收入B.供应未经加工的天然水C.缝纫业务D.污水处理劳务13.下列关于烟叶税的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税B.烟叶税的税率为 20C.烟叶的应纳税额

6、等于烟叶收购金额乘以税率D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天14.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用( )的超额累进税率。（分数：2.00）A.520B.525C.530D.53515.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个体户生产经营所得D.劳务报酬所得16.甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2016 年 11 月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为 106 万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20 万元，税额 34 万元；

7、接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额 5 万元，税额 03 万元。已知认证服务的增值税税率为 6，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )（分数：2.00）A.106(16)63403B.10663403C.106(16)634D.10663417.下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的是( )。（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的18.下列各项不属于印花税缴纳方法的是( )。（分数：

8、2.00）A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.由 B 寄申报19.某企业 2016 年初实际占地面积为 2000 平方米，2016 年 4 月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元平方米。该企业 2016 年应缴纳城镇土地使用税为( )万元。（分数：2.00）A.1B.3C.2D.520.甲公司 2016 年 3 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由委托方甲公司提供原材料 300 万元，需支付给乙公司不含税加工费 20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为

9、 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知，加工承揽合同的印花税税率为 05，财产保险合同的印花税税率为 1，权利、许可证照的定额税率为每件 5 元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.200B.220C.240D.60021.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致B.城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定C.代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点D.城

10、市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制B.发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定C.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联D.增值税专用发票具有可以抵扣增值税税款的功能23.列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是( )。（分数：2.00）A.欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款24.甲市

11、A 县国税局和甲市 B 县国税局在某次联合执法检查中，发现甲市某矿业公司存在严重税收违法行为，遂共同对其作出了罚款 200 万元的决定；甲市矿业公司不服，拟申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，关于行政复议机关的确定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.该矿业公司应当向甲市人民政府申请行政复议B.该矿业公司应当向甲市国税局申请行政复议C.该矿业公司应当向其机构所在地人民政府申请行政复议D.该矿业公司应当向其违法行为发生地人民政府申请行政复议二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：15，分数：30.00)25.下列选项中，属于附加刑的有( )。（分数：2.00）A.罚

12、金B.剥夺政治权利C.驱逐出境D.没收财产26.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需承担的义务有( )。（分数：2.00）A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等B.不得扣押劳动者相关证件C.不得向劳动者索取财物D.不得要求劳动者提供担保27.钱某、王某、贾某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同，该法律关系中的法律主体有( )。（分数：2.00）A.房地产开发商B.钱某C.王某D.贾某28.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期B.劳动合同期限 3 个月以

13、上不满 1 年的，试用期不得超过 2 个月C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限D.对同一劳动者，试用期结束后，不管是在劳动合同期限内，还是劳动合同续订，用人单位不得再约定试用期29.下列关于电子商业汇票的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过 6 个月B.票据当事人在电子商业汇票上的签章，为该当事人可靠的电子签名C.出票人在电子商业汇票交付收款人前，可办理票据的未用退回D.电子银行承兑汇票由真实交易关系或债权债务关系中的债务人签发，并交由金融机构承兑30.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个

14、人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有( )。（分数：2.00）A.本票B.股票C.支票D.汇票31.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于抵债的应税消费品B.用于投资的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品32.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.转让专利权收入B.债务重组收入C.接受捐赠收入D.确实无法偿付的应付款项33.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳

15、税担保的有( )。（分数：2.00）A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的34.下列企业向个人赠送礼品的情形中，不征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品B.企业向个人提供服务的同时给予赠品C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得35.根据企业所得税法律制

16、度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧方法的有( )。（分数：2.00）A.年数总和法B.当年一次折旧法C.双倍余额递减法D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 5036.下列人员可以在计算工资薪金个人所得税时，扣除费用 4800 元的有( )。（分数：2.00）A.在某外商投资企业工作的中国籍高管B.在某外商企业工作的外籍职员C.在某国企工作的外籍专家D.张某在中国有住所，其在境外任职取得工资薪金37.下列关于对原油征收资源税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B.原油按照比例

17、税率从价征收资源税C.人造石油应当按照原油征收资源税D.纳税人销售原油，以向购买方收取的全部含增值税价款和价外费用为销售额38.根据印花税法律制度的规定，下列税率形式中，适用于印花税的有( )。（分数：2.00）A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率39.下列各项表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖中的买方缴纳契税B.房屋赠与中的受赠方缴纳契税C.土地使用权交换，价格相等的，交换双方分别缴纳契税D.国有土地使用权出让，受让方缴纳契税三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：10，分数：20.00)40.因税收返还退回的增值税，附加的城市维护建设税不予退还。

18、( )（分数：2.00）A.正确B.错误41.数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑罚。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误42.某化妆品公司招聘销售人员，在签订劳动合同时要求员工缴纳 500 元工作服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将工作服完好返还公司后，公司将押金全额返还给员工。该条款符合劳动合同法的相关规定。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误43.某公司为员工张某支付培训费 1 万元，约定服务期为 5 年。3 年后，张某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同，公司要求其支

19、付违约金。公司的做法是正确的。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.根据规定，单位银行卡账户的资金由其一般存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误46.纳根据消费税法律制度的规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收

20、入，均应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误48.减免关税进口的货物，在转让或出售时不再补交关税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.印花税自凭证生效日贴花。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)A 公司为支付货款，向 B 公司签发了一张金额为 200 万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B 公司收到汇票后将其背书转让给 C 公司，以偿还所欠 C 公司的租金，但未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给 D 公

21、司。D 公司随后又将汇票背书转让给 E 公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E 公司随后又将汇票背书转让给 F 公司，用于偿付货款；G 公司作为 E 公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。汇票到期后，持票人 F 公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以 A 公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该汇票的付款人是出票人 A 公司B.该汇票的付款人是承兑人甲银行C.甲银行以 A 公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法

22、符合法律规定D.甲银行以 A 公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定(2).B 公司将汇票背书转让给 C 公司时，未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。C 公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该背书无效B.该背书有效C.该背书可撤销D.该背书经 B 公司追认后有效(3).D 公司将汇票背书转让给 E 公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该记载将导致票据无效B.该记载将导致背书无效C.背书有效，但是，如果工程验

23、收不合格，E 公司则不享有票据权利D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力(4).根据票据法律制度的规定，持票人 F 公司被拒绝付款后，有权向( )行使追索权。（分数：2.00）A.出票人 A 公司B.承兑人甲银行C.背书人 B 公司、C 公司、D 公司和 E 公司D.保证人 G 公司中国公民王先生为境内某外企的员工，2016 年 112 月收入情况如下： (1)每月取得工资薪金 10000 元。(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得 5000 元。 (3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元，拿出 40000 元向贫困地区进行公益性捐赠。 (4)出租自有住房，每

24、月取得租金收入3000 元，7 月份发生修缮费 1500 元(不考虑其他税费)。 (5)12 月份取得上市公司股息所得 3000 元，支付相关手续费 100 元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列关于王先生工资薪金所得的税务处理正确的为( )。（分数：2.00）A.王先生工资薪金所得可以扣除的费用为 3500 元月B.王先生工资薪金所得可以扣除的费用为 4800 元月C.王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为 8940 元D.王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为 5820 元(2).王先生稿酬所得应纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.240B

25、.448C.560D.800(3).王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.14400B.16000C.16800D.26600(4).王先生出租房屋全年应纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.2490B.2560C.980D.5120甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2017 年 3 月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 272000 元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750 元。 (2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为 8500 元。 (3)销售 A 型洗衣机 10

26、00台，含增值税销售单价 3510 元台；另收取优质费 526500 元、包装物租金 175500 元。 (4)采取以旧换新方式销售 A 型洗衣机 50 台，旧洗衣机作价 117 元台。 (5)向优秀职工发放 A 型洗衣机 10 台，生产成本 2106 元台。 已知：增值税税率为 17，上期留抵增值税额为 59000 元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。（分数：2.00）A.购进低值易耗品的进项税额 8500 元B.上期留抵的增值税额 59000 元C.购进原材料的进项税额

27、 272000 元D.支付运输费的进项税额 2750 元(2).甲公司当月销售 A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.10003510526500(117)17673200(元)B.(10003510526500175500)17716040(元)C.(10003510526500175500)(117)17612000(元)D.1000351017596700(元)(3).甲公司当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.5035101729835(元)B.50(3510117)(117)1724

28、650(元)C.503510(117)1725500(元)D.50(3510117)17288405(元)(4).甲公司当月向优秀职工发放 A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.102106(117)173060(元)B.103510175967(元)C.1021061735802(元)D.103510(117)175100(元)会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 208 答案解析(总分：122.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：24，分数：48.00)1.甲公司与乙公司协商解除合同，双方就合同中的仲裁条款

29、是否有效发生争议，甲公司申请合同约定的仲裁委员会决定，而乙公司则申请人民法院裁定。对此，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.应由该仲裁委员会裁定B.应由人民法院裁定 C.应由先收到申请的机构认定D.应由先受理申请的机构认定解析：解析：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。2.下列各项中，属于行政责任的是( )。（分数：2.00）A.没收违法所得 B.返还财产C.管制D.没收财产解析：解析：本题考核法律责任。选项 B 属于民事责任；选项 C、D 属于刑事责任。3.

30、张某与甲公司于 2015 年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2015 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2016 年 1 月 1 日，劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在( )之前申请劳动仲裁。（分数：2.00）A.2016 年 7 月 1 日B.2017 年 1 月 1 日 C.2017 年 7 月 1 日D.2018 年 1 月 1 日解析：解析：劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内申请劳动仲裁。4.甲、乙公司签订买卖合同，双方约

31、定采用托收承付、验单付款结算方式。2016 年 7 月 1 日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于 7 月 3 日收到承付通知。如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为( )。（分数：2.00）A.7 月 4 日 B.7 月 5 日C.7 月 6 日D.7 月 7 日解析：解析：本题考核托收承付的相关规定。验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，本题的承付期为 7 月 2 日至 7 月 4 日。5.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。（分数：2.00）A.6 个月B.1 年C.2 年 D.3 年解析：解析：临时存款账

32、户的有效期最长不得超过 2 年。6.企业拿一张未到期的汇票到银行去进行贴现，体现了票据的( )功能。（分数：2.00）A.支付功能B.汇兑功能C.融资功能 D.结算功能解析：解析：票据的融资功能是通过票据的贴觋、转贴现和再贴现实现的。7.单位应向( )申请开立零余额账户。（分数：2.00）A.中国人民银行B.财政部门 C.上级主管部门D.社保部门解析：解析：预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。故本题答案选 B。8.根据关税法律制度的规定，下列各种关于出口货物关税完税价格计算正确的是( )。（分数

33、：2.00）A.关税完税价格离岸价格(1税率)B.关税完税价格离岸价格(1税率) C.关税完税价格离岸价格(1税率)D.关税完税价格离岸价格(1税率)解析：解析：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。因此，出口货物关税完税价格计算公式为：出口货物完税价格离岸价格(1出口税率)。故本题答案选 B。9.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.13600B.1389060 C.1501132D.15

34、30192解析：解析：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否逾期，均于收到时，并入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额(936002000)(117)171389060(元)。10.2016 年 11 月，王某将其 2015 年 11 月购入的、位于北京的普通住房对外销售，取得不含增值税的销售收入 800 万元。根据增值税法律制度的规定，王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：2.00）A.40 B.48C.88D.136解析：解析：根据营改增相关规定，对于北上广深地区，个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按

35、照5的征收率全额缴纳增值税；个人将购买 2 年以上(含 2 年)的普通住房对外销售的，免征增值税。本题中王某的住房位于北、上、广、深地区且购入该住房的时间不足 2 年。因此，王某应按 5征收率全额缴纳增值税。11.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。（分数：2.00）A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格 B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格解析：解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计

36、税依据。12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是( )。（分数：2.00）A.体育彩票的发行收入B.供应未经加工的天然水C.缝纫业务 D.污水处理劳务解析：解析：选项 A、B：不征收增值税；选项 D：免征增值税。13.下列关于烟叶税的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税 B.烟叶税的税率为 20C.烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天解析：解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。14.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包

37、经营、承租经营所得，适用( )的超额累进税率。（分数：2.00）A.520B.525C.530D.535 解析：解析：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 535的超额累进税率。15.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个体户生产经营所得 D.劳务报酬所得解析：解析：本题考核个人所得税的纳税申报。个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税，而适用自行申报方式，选项 A、B、D 适用代扣代缴方式纳税。16.甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2016 年 11 月份取得认证服务收入，开具防伪税

38、控增值税专用发票，价税合计为 106 万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20 万元，税额 34 万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额 5 万元，税额 03 万元。已知认证服务的增值税税率为 6，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )（分数：2.00）A.106(16)63403 B.10663403C.106(16)634D.106634解析：解析：(1)营改增纳税人销项税额含税销售额(1税率)税率；(2)纳税人购进经营用设备、接受应税服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

39、17.下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的是( )。（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的 解析：解析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的：(3)接转让土地使用权的。选项 D 属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。故本题的答案为选项 D。18.下列各项不属于印花税缴纳方法的是( )。（分数：2.00）A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.由 B 寄申

40、报 解析：解析：根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源管控的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。故本题的答案为选项 D。19.某企业 2016 年初实际占地面积为 2000 平方米，2016 年 4 月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元平方米。该企业 2016 年应缴纳城镇土地使用税为( )万元。（分数：2.00）A.1B.3C.2 D.5解析：解析：应纳城镇土地使用税200053000581220000(元)。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从 5 月开始纳税

41、，故 2016 年 4 月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是 8 个月。20.甲公司 2016 年 3 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由委托方甲公司提供原材料 300 万元，需支付给乙公司不含税加工费 20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知，加工承揽合同的印花税税率为 05，财产保险合同的印花税税率为 1，权利、许可证照的定额税率为每件 5 元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.200B.220 C.240D.600解

42、析：解析：加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税20000005100(元)；财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=100 0001=100(元)；权利许可证照应纳印花税：5420(元)；甲公司合计应缴纳的印花税10010020220(元)。21.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致B.城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定C.代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点 D.城市维护建设税

43、不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税解析：解析：根据规定，代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制 B.发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定C.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联D.增值税专用发票具有可以抵扣增值税税款的功能解析：解析：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；其他发票，按照国家税务总局的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制

44、。23.列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是( )。（分数：2.00）A.欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴 B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款解析：解析：(1)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；(2)选项 BCD：属于偷税行为。24.甲市 A 县国税局和甲市 B 县国税局在某次联合执法检查中，发现甲市某矿业公司存在严重税收违法行为，遂共同对其作出了罚款 200 万元的决定；甲市矿业公司不服，拟申请行政复议。根

45、据税收征收管理法律制度的规定，关于行政复议机关的确定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.该矿业公司应当向甲市人民政府申请行政复议B.该矿业公司应当向甲市国税局申请行政复议 C.该矿业公司应当向其机构所在地人民政府申请行政复议D.该矿业公司应当向其违法行为发生地人民政府申请行政复议解析：解析：对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：15，分数：30.00)25.下列选项中，属于附加刑的有( )。（分数：2.00）A.罚金 B.剥夺政治权利 C.驱逐出境 D.没收财产 解析：解析：附加刑包括：罚

46、金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。题目中四个选项均正确。26.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需承担的义务有( )。（分数：2.00）A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等 B.不得扣押劳动者相关证件 C.不得向劳动者索取财物 D.不得要求劳动者提供担保 解析：解析：用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。故本题答案选ABCD。27.钱某、王某

47、、贾某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同，该法律关系中的法律主体有( )。（分数：2.00）A.房地产开发商 B.钱某 C.王某 D.贾某 解析：解析：法律关系的主体，是指参加法律关系、依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，四个选项均为该法律关系的主体。28.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期 B.劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 2 个月C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限 D.对同一劳动者，试用期结束后，不管是在劳动合同期限内，还是劳

48、动合同续订，用人单位不得再约定试用期 解析：解析：选项 B：劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月。29.下列关于电子商业汇票的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过 6 个月B.票据当事人在电子商业汇票上的签章，为该当事人可靠的电子签名 C.出票人在电子商业汇票交付收款人前，可办理票据的未用退回 D.电子银行承兑汇票由真实交易关系或债权债务关系中的债务人签发，并交由金融机构承兑 解析：解析：电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过 1 年。选项 A 错误。票据当事人在电子商业汇票上的签章，为该当事人可靠的电子签名。电子签名所需的认证服务应由合法的电子认证服务提供者提供。选项 B 正确。出票人在电子商业汇票交付收款人前，可办理票据的未用退回。出票人不得在提示付款期后将票据交付收款人。选项 C 正确。电子银行承兑汇票由真实交易关系或债权债务关系中的债务人签发，并交由金融机构承兑。电子银行承兑汇票的出票人与收款人不得为同一人。选项 D 正确。30.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有( )。（分数：2.00）A.本票 B.股票C.支票 D.汇票 解析：解析：我国目前使用的人民币非现金支付工具主