会计专业技术资格初级经济法基础-试卷203及答案解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 203 及答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.下列选项中，属于人民法院受理公民、法人或者其他组织提起的诉讼的是( )。（分数：2.00）A.国防、外交等国家行为B.行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D.对征收、征用决定及其补偿决定不服的3.下列对法所作的分类中，属于根据法的内容进行分类的

2、是( )。（分数：2.00）A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法4.一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的( )。（分数：2.00）A.5 倍B.10 倍C.15 倍D.20 倍5.社会保险法律制度中，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为( )。（分数：2.00）A.6B.8C.0.12D.0.116.王某工作年限为 15 年，在 A 公司工作已满 8 年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为( )。（分数：2.00）A.24 个月B.9 个月C.12 个月D.18 个月7.某票据的出票日期为“2015 年 7 月

3、18 日”，其规范写法是( )。（分数：2.00）A.贰零壹伍年零柒月壹拾捌日B.贰零壹伍年柒月壹拾捌日C.贰零壹伍年零柒月拾捌日D.贰零壹伍年柒月拾捌日8.开立一般存款账户之前，必须开立的账户是( )。（分数：2.00）A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.工资、奖金收入B.个人投资股票所得C.持有的外币D.其他合法所得10.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是( )。（分数：2.

4、00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户11.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的是( )，、（分数：2.00）A.外购的固定资产B.外购货物用于免税项目C.将外购的货物分配给股东D.外购货物用于无偿赠送他人12.根据增值税法律制度的规定，有关混合销售行为和兼营行为的税务处理，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税B.非从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为提供非增值税应税劳务，不缴纳增值税C.纳

5、税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税D.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税13.下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格汁算纳税C.组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)(1

6、+消费税税率)D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税14.下列属于营业税兼营行为的事项是( )。（分数：2.00）A.百货商场受托代销货物B.饭店提供客房、餐饮服务，并在大堂设立独立核算柜台对外销售自制食品C.空调厂销售空调并提供安装服务D.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务15.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。（分数：2.00）A.海水养殖B.内陆养殖C.花卉种植D.家禽饲养16.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2013 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2013 年应纳的企业所得税额为( )万元。（

7、分数：2.00）A.50B.40C.30D.2017.李某 2013 年 3 月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.工资所得 3 300 元B.储蓄存款利息 500 元(2008 年 10 月 9 日后孳生)C.稿酬所得 3 000 元D.退休工资 3 000 元18.根据规定，进出口货物放行后，如因收发货人或其代理人违反规定造成的少征或者漏征税款海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )年内，向发货人或者他们的代理人追征。（分数：2.00）A.1B.2C.3D.519.下列货物进口时，实行从量计征关税的是( )。（分数：2.00）A.化妆品B.白酒C.啤酒D.

8、卷烟20.根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，( )。（分数：2.00）A.由甲方缴纳契税B.由乙方缴纳契税C.由甲乙双方各缴纳一半契税D.甲乙双方都不缴纳契税21.根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税B.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税C.对矿山企业的办公、生活区用地，免征城镇土地使用税D.盐场的盐滩，应照章征收城镇土地使用税22.北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为 6 000 万元人民币

9、。已知，购销合同适用的印花税税率为 03。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税( )万元。（分数：2.00）A.18B.0C.0.9D.3.623.下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。（分数：2.00）A.煤矿生产的天然气征收资源税B.中外合作开采石油征收资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.纳税人开采应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税24.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起 30 日B.自领取税务登记证件之日起 30 日C.自领取

10、营业执照之日起 15 日D.自领取税务登记证件之日起 15 日25.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_27.下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人变更法定代表人B.纳税人变更经营范围C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业D.纳税人到外县进行临时生产经

11、营活动28.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.法由被统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施29.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。（分数：2.00）A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 10 000 元的保证金D.缴销发票和其他税务证件30.以下属于票据行为的有( )。（分数：2.00）A.承兑B.背书C.出票D.付款31.甲公司职工郑某月工资 5 000 元，该企业适用的基本养老保险

12、费率为职工工资总额的 20、基本医疗保险费率为 6、工伤保险费率为 08、生育保险费率为 05；当地基本医疗保险个人缴费率为2。根据社会保险法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.单位每月应为郑某缴纳的工伤保险费为 40 元B.单位每月应为郑某缴纳的社会基本保险费共计 1 465 元C.单位每月应从郑某的工资中代为扣缴工伤保险费 50 元D.单位每月应从郑某的工资中代为扣缴的基本社会保险共计 550 元32.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.由用人单位按照国家规定缴纳失业保险费，职丁不缴纳失业保险费B.失业前用人单

13、位和本人已经缴纳失业保险费满 15 年的，才能享受失业保险待遇C.失业保险金的领取期限自办理失业登记之日起计算D.重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过 24 个月33.据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D

14、.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天：未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 90 天的当天34.根据营业税改增值税试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.航空公司提供飞机播洒农药服务D.广告公司提供的广告业劳务35.根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.化妆品的零售环节D.高档手表的生产环节36.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业租赁业”税目缴纳营业税的有(

15、 )。（分数：2.00）A.美术馆出租展览场地B.房地产公司出租土地使用权C.俱乐部出租体育比赛场地D.交通部门有偿转让高速公路收费权37.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有( )。（分数：2.00）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出D.企业经批准发行债券的利息支出38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.年所得 15 万元的张某B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的李

16、某C.从中国境外取得所得的王某D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的谢某39.资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.销售合同规定的收款日期的当天B.收讫销售款的当天C.发出应税产品的当天D.取得索取销售款凭据的当天40.根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，免征船舶吨税的有( )。（分数：2.00）A.应纳税额在人民币 50 元以下的船舶B.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船41.关于税务机关对发票的检查权有( )。（分数：2.00）A.向当事各方

17、询问与发票有关的问题与情况B.调出发票查验C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料三、判断题(总题数：11，分数：22.00)42.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_43.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.一方当事人向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院作出判

18、决之前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.高某是一家私营企业的员工，2010 年与该企业签订了一个 3 年期劳动合同，那么，2013 年再签订新合同时，高某可以要求和用人单位签订无固定期限的劳动合同。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误46.劳动争议仲裁委员会审理案件，可以向当事人收取一定的费用。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件(弯头、三通、冷弯管、绝缘接头)、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，其价值

19、包括在工程的营业额中。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误48.国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时可以扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误50.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90 日的个人其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误51.载有两个或两个以上

20、应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误52.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)A 公司为支付货款，向 B 公司签发了一张金额为 200 万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B 公司收到汇票后将其背书转让给 C 公司，以偿还所欠 C 公司的租金，但未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。C 公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给 D 公司。D 公司随后又将汇票

21、背书转让给 E 公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E 公司随后又将汇票背书转让给 F 公司，用于偿付货款；G 公司作为 E 公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。汇票到期后，持票人 F 公司在规定期限内向甲银行提示付款甲银行以 A 公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该汇票的付款人是出票人 A 公司B.该汇票的付款人是承兑人甲银行C.甲银行以 A 公司未在该行存人足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定D.甲银行以 A

22、 公司未在该行存人足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定(2).B 公司将汇票背书转让给 C 公司时，未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。C 公司发现后在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该背书无效B.该背书有效C.该背书可撤销D.该背书经 B 公司追认后有效(3).D 公司将汇票背书转让给 E 公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该记载将导致票据无效B.该记载将导致背书无效C.背书有效，但是，如果工程验收不合格，E 公司则不享有票据

23、权利D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力(4).根据票据法律制度的规定，持票人 F 公司被拒绝付款后，有权向( )行使追索权。（分数：2.00）A.出票人 A 公司B.承兑人甲银行C.背书人 B 公司、C 公司、D 公司和 E 公司D.保证人 G 公司中国公民王先生为境内某外企的员工，2013 年 112 月收入情况如下：(1)每月取得工资薪金 10 000 元。(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得 5 000 元。(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入 150 000 元，拿出 40 000 元向贫困地区进行公益性捐赠。(4)出租自有住房，每月取得租金收入 3 000

24、元，7 月份发生修缮费 1 500 元(不考虑其他税费)。(5)12 月份取得上市公司股息所得 3 000 元，支付相关手续费 100 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列关于王先生工资薪金所得的税务处理正确的为( )。（分数：2.00）A.王先生工资薪金所得可以扣除的费用为 3 500 元月B.王先生工资薪金所得可以扣除的费用为 4 800 元月C.王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为 8 940 元D.王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为 5 820 元(2).王先生稿酬所得应纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.240B.448C.56

25、0D.800(3).王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.14 400B.16 000C.16 800D.26 600(4).王先生出租房屋全年应纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.2 490B.2 560C.4 980D.5 120甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013 年 11 月有关经营情况如下：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价 30 000 元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值税价款 4 095 000 元，另收取食品袋价款 2

26、 340 元。(3)将自制一品糕点作为职工福利，成本 7 020 元。(4)出租店铺取得租金收入 50 000 元，支付招租费用 3 000 元，管理人员工资 10 000 元。已知：服务业营业税税率为 5，增值税税率为17，成本利润为 10，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.用于职工个人消费部分的允许抵扣B.用于销售部分的允许抵扣C.全部不允许抵扣D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣(2).甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

27、（分数：2.00）A.4 095 000+2 340+(1+17)17=696 490 元B.4 095 000(1+17)17=595 000 元C.4 095 00017=696 150 元D.(4 095 000+2 340)(1+17)17=595 340 元(3).甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.7 020(1+10)(1+17)17=1 122 元B.7 020+(1+17)17=1 020 元C.7 020(1+10)17=1 31274 元D.7 02017=1 1934 元(4).出租商铺取得的收入，应缴纳的营业税是( )元。（

28、分数：2.00）A.(50 0005 000)5B.(50 0003 000)5C.(50 0005 0003 000)5D.50 0005会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 203 答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.下列选项中，属于人民法院受理公民、法人或者其他组织提起的诉讼的是( )。（分数：2.00）A.国防、外交等国家行为B.行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定

29、、命令C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D.对征收、征用决定及其补偿决定不服的 解析：解析：人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为；(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；(4)法律规定由行政机关最终裁决的行政行为。选项 D，属于人民法院受理公民、法人或者其他组织提起的诉讼3.下列对法所作的分类中，属于根据法的内容进行分类的是( )。（分数：2.00）A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法 D.一般法和特别法解析：解析：根据法的内容，

30、法分为实体法和程序法。4.一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的( )。（分数：2.00）A.5 倍B.10 倍C.15 倍D.20 倍 解析：解析：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。故本题的答案为选项 D。5.社会保险法律制度中，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为( )。（分数：2.00）A.6B.8 C.0.12D.0.11解析：解析：职工基本养老保险费由企业和个人共同缴纳。企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20，具体比例由省级政府确定。个人缴费比例为 8。故本题的答案为选项 B。6.王某工作年限为 15 年，在 A 公司工作已满

31、 8 年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为( )。（分数：2.00）A.24 个月B.9 个月 C.12 个月D.18 个月解析：解析：企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行治疗时根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予 3 个月到 24 个月的医疗期：(1)实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限5 年以下的为 3 个月；5 年以上的为 6 个月。(2)实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的为 6 个月；5 年以上 lO 年以下的为 9 个月：10 年以上 15 年以下的为 12 个月；15 年以上 20 年以下的为 1

32、8 个月；20 年以上的为 24 个月。故本题的答案为选项 B。7.某票据的出票日期为“2015 年 7 月 18 日”，其规范写法是( )。（分数：2.00）A.贰零壹伍年零柒月壹拾捌日B.贰零壹伍年柒月壹拾捌日 C.贰零壹伍年零柒月拾捌日D.贰零壹伍年柒月拾捌日解析：解析：为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的应当在其前加“壹”。2015 年 7 月 18 目的规范写法为贰零壹伍年柒月壹拾捌日。故本题的答案为选项 B。8.开立一般存款账户之前，必须开立的账户是( )。（分数：2.

33、00）A.一般存款账户B.基本存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户解析：解析：存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。因此，开立一般存款账户之前，必须开立基本存款账户。故本题的答案为选项 B。9.根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.工资、奖金收入B.个人投资股票所得C.持有的外币 D.其他合法所得解析：解析：下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(

34、4)个人债权或产权转让收益：(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项：(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。故本题的答案为选项 C。10.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是( )。（分数：2.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户解析：解析：发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。中国人民银行负责对发卡机

35、构的预付卡备付金专用存款账户的开立和使用进行监督。故本题的答案为选项 C。11.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的是( )，、（分数：2.00）A.外购的固定资产B.外购货物用于免税项目 C.将外购的货物分配给股东D.外购货物用于无偿赠送他人解析：解析：本题考核进项税抵扣。外购货物用于免税项目，进项税不得抵扣12.根据增值税法律制度的规定，有关混合销售行为和兼营行为的税务处理，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税B.非从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单

36、位及个体经营者的混合销售行为，视为提供非增值税应税劳务，不缴纳增值税C.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税D.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税 解析：解析：选项 D：纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关“核定”货物或者应税劳务的销售额(而非一并征收增值税)。13.下述关于自产自用或委托加工应

37、税消费品的销售额陈述，不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格汁算纳税C.组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率) D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税解析：解析：本题考核点是计税依据。纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)(1 一消费税税率)。委托加工的应

38、税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)(1 一消费税税率)。14.下列属于营业税兼营行为的事项是( )。（分数：2.00）A.百货商场受托代销货物B.饭店提供客房、餐饮服务，并在大堂设立独立核算柜台对外销售自制食品 C.空调厂销售空调并提供安装服务D.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务解析：解析：本题考核营业税兼营行为。营业税兼营行为是指纳税人既经营营业税应税劳务项目，又经营货物的销售或非应税劳务(指加工、修理修配劳务)项目的行为。本题中只有选项 B 属于兼营行为，其中选项

39、 C、D 属于增值税的混合销售行为。15.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。（分数：2.00）A.海水养殖B.内陆养殖C.花卉种植D.家禽饲养 解析：解析：选项 A、B、C：为减半征税项目；选项 D：为免税项目。16.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2013 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2013 年应纳的企业所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.50B.40C.30 D.20解析：解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税，该企业 2013 年应纳的企业所得税=20015=30(万元)。17.李

40、某 2013 年 3 月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.工资所得 3 300 元B.储蓄存款利息 500 元(2008 年 10 月 9 日后孳生)C.稿酬所得 3 000 元 D.退休工资 3 000 元解析：解析：本题考核个人所得税的应税收入。选项 A：工资所得 3 300 元，没有超过费用扣除标准，不缴纳个人所得税；选项 B：自 2008 年 10 月 9 日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项 D：退休工资免征个人所得税。18.根据规定，进出口货物放行后，如因收发货人或其代理人违反规定造成的少征或者漏征税款海关应当自缴纳税款或者货物放行之日

41、起( )年内，向发货人或者他们的代理人追征。（分数：2.00）A.1B.2C.3 D.5解析：解析：本题考核关税的征收管理。因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在 3 年内可以追缴。19.下列货物进口时，实行从量计征关税的是( )。（分数：2.00）A.化妆品B.白酒C.啤酒 D.卷烟解析：解析：进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物实行从量计征；对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。20.根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，( )。（分数：2.00）A.由甲方缴纳契税B.由乙方缴纳契税C.

42、由甲乙双方各缴纳一半契税D.甲乙双方都不缴纳契税 解析：解析：(1)房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。21.根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税 B.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税C.对矿山企业的办公、生活区用地，免征城镇土地使用税D.盐场的盐滩，应照章征收城镇土地使用税解析：解析：本题考核城镇土地使用税的征免税规定。(1)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税

43、；(2)对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地均应征收城镇土地使用税；(3)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。22.北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为 6 000 万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为 03。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税( )万元。（分数：2.00）A.18 B.0C.0.9D.3.6解析：解析：(1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；(2)甲公司应缴纳印花税=6 00003=18

44、(万元)。23.下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。（分数：2.00）A.煤矿生产的天然气征收资源税 B.中外合作开采石油征收资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.纳税人开采应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税解析：解析：本题考核资源税的征税规定。煤矿生产的天然气暂不征收资源税；根据现行规定，中外合作开采石油资源，征收资源税。24.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起 30 日B.自领取税务登记证件之日起 30 日C.自领取营业执照之日起 15 日 D.自领

45、取税务登记证件之日起 15 日解析：解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按规定设置账簿。25.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房 解析：解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：27.下列情形中，纳税人

46、应当办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人变更法定代表人 B.纳税人变更经营范围 C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D.纳税人到外县进行临时生产经营活动 解析：解析：本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。28.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.法由被统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益 C.法是由国家制定或认可的行为规范 D.法由国家强制力保障其实施 解析：解析：本题考核法的本质与特征。法是由统治阶级的物质生活条件所决定的，而非

47、被统治阶级。29.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。（分数：2.00）A.结清应纳税款、滞纳金、罚款 B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 10 000 元的保证金D.缴销发票和其他税务证件 解析：解析：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。30.以下属于票据行为的有( )。（分数：2.00）A.承兑 B.背书 C.出票 D.付款解析：解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证，故本题的答案为选项 A

48、BC。31.甲公司职工郑某月工资 5 000 元，该企业适用的基本养老保险费率为职工工资总额的 20、基本医疗保险费率为 6、工伤保险费率为 08、生育保险费率为 05；当地基本医疗保险个人缴费率为2。根据社会保险法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.单位每月应为郑某缴纳的工伤保险费为 40 元 B.单位每月应为郑某缴纳的社会基本保险费共计 1 465 元 C.单位每月应从郑某的工资中代为扣缴工伤保险费 50 元D.单位每月应从郑某的工资中代为扣缴的基本社会保险共计 550 元 解析：解析：(1)应由郑某个人负担的基本社会保险费费用(由用人单位代扣代缴)：养老保险费 5 0008