会计专业技术资格初级经济法基础-试卷187及答案解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 187 及答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据支付结算法律制度的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡是( )。（分数：2.00）A.贷记卡B.转账卡C.专用卡D.准贷记卡3.消费者在超市购物，消费总金额 500 元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（分数

2、：2.00）A.支付宝属于银行卡清算机构B.支付宝属于第三方支付机构C.支付宝属于网上银行D.消费者应支付收单结算手续费 19 元4.下列票据当事人的签章中，不符合支付结算法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.出票人甲公司的签章为甲公司盖章加其法定代表人签名B.承兑人乙银行的签章为乙银行盖章C.背书人张某的签章为张某的签名D.保证人王某的签章为加盖王某的私章5.个人取得的下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入6.中国公

3、民李某本月取得非上市公司的股息 6000 元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为 20，李某就该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.600B.960C.1040D.12007.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.个人举报犯罪行为而获得的奖金B.个人购买体育彩票一次中奖 1 万元C.国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入D.个人取得单张有奖发票奖金 900 元8.下列有关行政复议的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.行政复议决定书一经作出即发生法律效力B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可

4、以口头申请C.申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求D.对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理9.某县政府对甲企业作出了罚款决定，甲企业不服提起行政诉讼。有关甲企业提起的行政诉讼，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.该县人民法院可以管辖本案B.本案应由县政府所在地的中级人民法院管辖C.甲企业应当先申请行政复议，对行政复议决定不服方可提起行政诉讼D.甲企业可以自知道作出罚款决定之日起 15 日内向人民法院提起行政诉讼10.2015 年 9 月，甲公司突然陷入资金周转困境，无力全额支付职工工资；公司财务经理遂向董事会提出了下列建议，其

5、中符合劳动合同法律制度的是( )。（分数：2.00）A.9 月份工资原本应于 10 月 5 日支付，恰逢国庆节假期，建议借机推迟至 10 月 8 日支付，公司可赢得筹集资金的时间B.建议以滞销的库存产品抵付一部分工资，减少资金使用量C.安排本月在周六或周日加班的职工补休，以减少加班工资数额D.建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每两个月一次11.下列有关非全日制用工的表述中，符合劳动合同法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.双方当事人可以约定试用期B.双方当事人应当订立书面劳动合同C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工D.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿12.下列有关基本

6、养老保险职工个人账户的表述中，不符合社会保险法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.个人账户不得提前支取B.个人账户的记账利率可以低于银行定期存款利率C.对个人账户的资金免征利息税D.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承13.甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装 1000 件，每件不含税价格为 80 元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价 7 折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是( )元。（分数：2.00）A.813675B.9520C.1162394D.136001

7、4.下列各项中，应缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售化妆品15.下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是( )。（分数：2.00）A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒16.某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元，领用其中的 60用于生产 A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售 A 牌卷烟 80 标准箱，取得不含税销售额 400 万元

8、。已知：甲类卷烟消费税税率为 56加 150 元标准箱、烟丝消费税税率为 30。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。（分数：2.00）A.21020B.21620C.224D.2252017.下列各项中，属于应一并缴纳营业税的混合销售行为的是( )。（分数：2.00）A.电冰箱专卖店销售外购电冰箱并负责安装B.宾馆提供住宿服务并附设商店对外销售货物C.建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒18.下列有关金融保险业营业额的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.外汇买卖业务的营业额为卖出价全额B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C.贷款业务的营

9、业额为贷款利息收入全额，包括加息、罚息D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额19.纳税人进口的下列货物中，按复合税计算方法计算关税的是( )。（分数：2.00）A.啤酒B.汽车C.原油D.摄像机20.甲公司 2015 年年初拥有乘用车 10 辆，其中排量 16 升以下的燃油车 2 辆，纯电动商用车 4 辆，其余为排量 20 升的燃油车。已知，甲公司所在省规定乘用车年基准税额为每辆 360 元。甲公司 2015 年应缴纳车船税( )元。（分数：2.00）A.1440B.1800C.2520D.360021.下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（分数：2.00）A

10、.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人22.下列情形中，免征耕地占用税的是( )。（分数：2.00）A.农村住宅占用的耕地B.医院门诊大楼占用的耕地C.铁路线路占用的耕地D.飞机场跑道占用的耕地23.甲矿山本月开采销售铜矿原矿 80000 吨，另将部分开采的原矿移送入选精矿 30000 吨并全部销售。已知选矿比为 30，当地铜矿原矿适用的资源税单位税额为 12 元吨，该矿山本月应纳资源税税额为( )。（分数：2.00）A.36 万元B.96 万元C.12 万元D.216 万元24.对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收

11、方式是( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收25.纳税人发生的下列行为中，属于偷税行为的是( )。（分数：2.00）A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_27.下列规范性文件中，属于规章的有( )。（分数：2.00）A.国务院发布的企业财务会

12、计报告条例B.国家工商行政管理总局商标局发布的新增服务商标的通知C.财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法D.中国银监会、国家发改委发布的商业银行服务价格管理办法28.有关调解的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.人民法院审理离婚案件，应当调解B.人民法院审理行政诉讼案件，应当调解C.仲裁庭对买卖合同纠纷作出裁决前，应当调解D.仲裁庭对劳动争议纠纷作出裁决前，应当调解29.有关劳动合同无效的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效B.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任C.无效劳动

13、合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬30.劳动者与用人单位发生劳动争议时可以选择的争议解决途径有( )。（分数：2.00）A.向企业劳动争议调解委员会申请调解B.直接向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁C.直接向人民法院提起劳动诉讼D.向劳动行政部门申请行政复议31.商业汇票发生的下列情形中，持票人可以行使追索权的有( )。（分数：2.00）A.汇票到期被拒绝付款的B.汇票到期日前被拒绝承兑的C.汇票到期日前承兑人逃匿的D.汇票到期日前出票人被依法宣告破产的32.下列有关银行汇票的表述中，正确的有(

14、)。（分数：2.00）A.填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失后可以挂失止付C.出票银行是银行汇票的付款人D.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知33.下列各项中，属于应征消费税的应税消费品的有( )。（分数：2.00）A.酒精B.电池C.汽车轮胎D.涂料34.根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税C.批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款D.烟草

15、批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税35.有关个人出售住房的营业税征收政策，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.个人将购买不足 2 年的普：通住房对外销售的，全额征收营业税B.个人将购买不足 2 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税C.个人将购买超过 2 年(含 2 年)的普通住房对外销售的，免征营业税D.个人将购买超过 2 年(含 2 年)的非普通住房对外销售的，免征营业税36.下列各项中，属于我国企业所得税的税收优惠形式的有( )。（分数：2.00）A.加计扣除B.加速折旧C.减计收入D.抵免

16、应纳税额37.纳税人取得的下列收入，应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.转让股权的收入B.接受捐赠的收入C.取得的财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金38.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为企业所得税应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.红利B.转让财产所得C.租金D.利息39.甲煤矿 2015 年 11 月发生的下列业务中，应当征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.销售外购已税原煤 100 吨B.将自采未税原煤 50 吨移送职工宿舍供暖使用C.将自采未税原煤 500 吨移送加工洗选煤D.销售以自采

17、未税原煤加工的洗选煤 200 吨40.下列各项中，属于房产税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.某宾馆的围墙B.某企业的办公楼C.某宾馆的室外游泳池D.某房地产公司出租的商品房41.有关发票等涉税资料的保存期限，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 10 年C.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 5 年D.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 10 年三、判断题(总题数：11，分数：22.00)

18、42.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_43.增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并征收增值税。（分数：2.00）A.正确B.错误44.委托加工收回的应税消费品对外出售的，一律不再缴纳消费税。（分数：2.00）A.正确B.错误45.企业在筹建期间发生的业务招待费支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误46.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费

19、用；对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，在按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算个人所得税时，不得扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误47.由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起 3 年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。（分数：2.00）A.正确B.错误48.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（分数：2.00）A.正确B.错误49.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 3 个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（分数：2.00）A.正确B.错误50.经最高人民法院批准，高级人民法

20、院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件。（分数：2.00）A.正确B.错误51.用人单位应将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示或者告知劳动者。（分数：2.00）A.正确B.错误52.贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)【资料】 甲运输公司为增值税一般纳税人，2015 年 11 月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费 320 万元、装卸费 36 万元； (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费 1

21、10 万元、装卸费 18 万元； (3)进口货车自用，海关审定的货价为 160 万元，运抵我国关境内输人地点起卸前的包装费 5 万元、运输费 12 万元、保险费 3 万元； (4)在国内购进小汽车，取得机动车销售统一发票，注明价款为 80 万元，增值税 136 万元； (5)购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税 136 万元，其中 60赠送给客户，40用于职工福利，采购该批矿泉水时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税 01 万元。 已知：交通运输业增值税税率为 11，部分现代服务业(有形动产租赁除外)增值税税率为 6；进口货车的关税税率为 20；车辆购置税税率为10。 要求： 根

22、据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).有关甲运输公司提供运输、仓储服务所得收入的销项税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.甲运输公司提供运输服务所得收入的销项税额=(320+36)11=3916(万元)B.甲运输公司提供运输服务所得收入的销项税额=3201l+366=3736(万元)C.甲运输公司提供仓储服务所得收入的销项税额=(1l0+18)6=768(万元)D.甲运输公司提供仓储服务所得收入的销项税额=1106+1811=858(万元)(2).有关甲运输公司进口货车相关的各项税费，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.甲运输公司进口货车应缴纳的关税=

23、16020=32(万元)B.甲运输公司进口货车应缴纳的增值税=(160+5+12+3)(1+20)17=3672(万元)C.甲运输公司进口货车应缴纳的消费税=0D.甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加=0(3).甲运输公司发生的上述汽车购进业务共计应缴车辆购置税( )万元。（分数：2.00）A.0B.8C.216D.296(4).甲运输公司取得的下列进项税额中，准予抵扣的是( )。（分数：2.00）A.进口货车取得海关进口增值税专用缴款书上注明的全部增值税B.国内购进小汽车取得机动车销售统一发票上注明的全部增值税C.购买矿泉水时取得增值税专用发票上注明的全部增值税D.采购矿泉水接受运输

24、服务时取得增值税专用发票上注明的全部增值税【资料】 2015 年 10 月 20 日，甲公司取得工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。随后，甲公司聘用王某担任财务人员，双方口头约定，劳动合同期限为 1 年，试用期 1 个月，月工资 5000 元。2015 年 11 月 1 日，王某正式上班。2015 年 11 月 5 日，王某为甲公司向 A 银行申请开立基本存款账户。2015 年 12 月 5 日，王某向甲公司法定代表人提出建议使用企业网上银行办理业务。2015 年 12 月 20 日，由于甲公司未与王某签订书面劳动合同，也未发放 11 月份工资，王某通知甲公司解

25、除劳动合同。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).有关甲公司开立和聘用员工时需要办理的手续，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应当在成立之日起 30 日内，向住所地主管税务机关申领税务登记证B.甲公司应当在成立之日起 30 日内，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记C.甲公司应当在成立之日起 30 日内，向住所地人民银行分支机构申请开立基本存款账户D.甲公司应当在用工之日起 30 日内，为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记(2).有关甲公司与王某之间的劳动关系，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.因未签订书面劳动合同，甲公

26、司与王某间尚不存在劳动关系B.甲公司与王某的劳动关系自 2015 年 11 月 1 日起建立C.王某通知甲公司解除劳动合同时有权要求甲公司支付经济补偿金D.王某通知甲公司解除劳动合同时有权要求甲公司自用工之日起支付双倍工资(3).王某为甲公司办理基本存款账户开立手续时，应当提供下列的文件是( )。（分数：2.00）A.营业执照正本B.甲公司法定代表人授权书C.甲公司法定代表人的身份证件D.王某的身份证件(4).如果甲公司法定代表人同意王某开通企业网上银行，王某可以通过该企业网上银行为甲公司办理的业务是( )。（分数：2.00）A.账户信息查询B.B2B 网上支付C.批量支付D.支付指令【资料】

27、 甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015 年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入 8600 万元，与之配比的销售成本 5660 万元； (2)转让技术所有权取得收入700 万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用 100 万元； (3)出租仓库取得租金收入 200 万元； (4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额 50 万元、增值税税额 85 万元； (5)取得国债利息收入 30 万元，取得非上市居民企业股息收入 20 万元； (6)期间费用共计 2580 万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用 850 万元，包括业务招待费 90 万元、新技术

28、研究开发费用 320 万元； (7)已计入成本、费用中的实发工资 540 万元，拨缴的工会经费 15 万元、实际发生的职工福利费 82 万元、职工教育经费 1 8 万元。 要求： 根据上述资料，分别回答下列小题。（分数：8.00）(1).有关甲企业取得的技术转让所得应调减的应纳税所得额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.700 万元B.70050=350(万元)C.500+(700500)50=600(万元)D.500+(700100 一 500)50=550(万元)(2).甲企业取得的下列各项收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。（分数：2.00）A.转让技术所有权取得的收入

29、B.接受原材料捐赠取得的收入C.国债利息收入D.从非上市居民企业取得的股息收入(3).有关甲企业 2015 年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.业务招待费应调增应纳税所得额 44 万元B.业务招待费应调增应纳税所得额 46 万元C.新技术研究开发费用应调增应纳税所得额 160 万元D.新技术研究开发费用应调增应纳税所得额 320 万元(4).有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲企业已计入成本、费用中的实发工资无需纳税调整B.甲企业

30、拨缴的工会经费应调增应纳税所得额 42 万元C.甲企业发生的职工福利费应调增应纳税所得额 64 万元D.甲企业发生的职工教育经费应调增应纳税所得额 45 万元会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 187 答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据支付结算法律制度的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡是( )。（分数：2.00）A.贷记卡 B.转账卡C.

31、专用卡D.准贷记卡解析：解析：(1)选项 BC 是对借记卡的分类，先予排除；(2)贷记卡和准贷记卡的区分关键在于是否需要事先交存一定金额的备用金。3.消费者在超市购物，消费总金额 500 元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.支付宝属于银行卡清算机构B.支付宝属于第三方支付机构 C.支付宝属于网上银行D.消费者应支付收单结算手续费 19 元解析：解析：支付宝属于第三方支付机构，该业务属于收单业务，手续费(交易金额的 038)应向“商户”(而非消费者)收取。4.下列票据当事人的签章中，不符合支付结算法律制度规定的是

32、( )。（分数：2.00）A.出票人甲公司的签章为甲公司盖章加其法定代表人签名B.承兑人乙银行的签章为乙银行盖章 C.背书人张某的签章为张某的签名D.保证人王某的签章为加盖王某的私章解析：解析：(1)选项 AB：单位、银行在票据上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章；(2)选项 CD：个人在票据上的签章，为个人本人的签名或者盖章。5.个人取得的下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入解析：解析

33、：(1)选项 A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项 BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。6.中国公民李某本月取得非上市公司的股息 6000 元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为 20，李某就该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.600B.960C.1040D.1200

34、 解析：解析：李某应缴纳的个人所得税=600020=1200(元)。7.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.个人举报犯罪行为而获得的奖金B.个人购买体育彩票一次中奖 1 万元C.国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入D.个人取得单张有奖发票奖金 900 元 解析：解析：(1)选项 AC：属于暂免征税项目；(2)选项 B：对个人购买体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元)，暂免征收个人所得税；(3)选项 D：个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。8.下列有关行政复议的表述

35、中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.行政复议决定书一经作出即发生法律效力 B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求D.对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理解析：解析：选项 A：行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。9.某县政府对甲企业作出了罚款决定，甲企业不服提起行政诉讼。有关甲企业提起的行政诉讼，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.该县人民法院可以管辖本案B.本案应由县政府所在地的中级人民法院管辖 C.甲企业应当先申请行政复议，对行政复议决定不服方可提起行政诉

36、讼D.甲企业可以自知道作出罚款决定之日起 15 日内向人民法院提起行政诉讼解析：解析：(1)选项 AB：对县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的第一审行政案件，由中级人民法院管辖；(2)选项 C：对县政府的罚款决定不服，不属于复议前置案件；(3)选项 D：对作为的行政行为，原告直接向人民法院提起行政诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起 6 个月内提出，法律另有规定的除外。10.2015 年 9 月，甲公司突然陷入资金周转困境，无力全额支付职工工资；公司财务经理遂向董事会提出了下列建议，其中符合劳动合同法律制度的是( )。（分数：2.00）A.9 月份工资原本应于 10 月 5

37、 日支付，恰逢国庆节假期，建议借机推迟至 10 月 8 日支付，公司可赢得筹集资金的时间B.建议以滞销的库存产品抵付一部分工资，减少资金使用量C.安排本月在周六或周日加班的职工补休，以减少加班工资数额 D.建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每两个月一次解析：解析：(1)选项 A：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。(2)选项 B：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。(3)选项 C：用人单位安排劳动者在休息日(周六、日)工作的，如果能安排补休，不需要支付加班工资；如果不能安排补休，则应按照不低于劳动合同规定的

38、劳动者本人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资。(4)选项 D：全日制用工的，工资至少每月支付一次。11.下列有关非全日制用工的表述中，符合劳动合同法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.双方当事人可以约定试用期B.双方当事人应当订立书面劳动合同C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工D.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿 解析：解析：(1)选项 A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期；(2)选项 B：非全日 制用工双方当事人可以订立口头协议；(3)选项 CD：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿。12.下列有关基

39、本养老保险职工个人账户的表述中，不符合社会保险法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.个人账户不得提前支取B.个人账户的记账利率可以低于银行定期存款利率 C.对个人账户的资金免征利息税D.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承解析：解析：选项 B：个人账户的记账利率不得低于银行定期存款利率。13.甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装 1000 件，每件不含税价格为 80 元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价 7 折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是( )元。（分数：2

40、.00）A.813675B.9520 C.1162394D.13600解析：解析：纳税人采取商业折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，按折扣后的销售额征收增值税。甲企业此项业务的增值税销项税额=10008017017=9520(元)。14.下列各项中，应缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰 D.商场销售化妆品解析：解析：(1)选项 ABD：商场应缴纳增值税，但不需要缴纳消费税；(2)选项 C：商场应缴纳增值税和消费税。15.下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是( )。（分数：2.00）A

41、.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品 C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒解析：解析：(1)选项 AD：“酒”、“摩托车”、“小汽车”、“高档手表”和“游艇”5 个税目不涉及抵扣的问题；(2)选项 C：以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以抵扣委托加工环节已纳的消费税；但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。16.某卷烟厂从甲企业购进

42、烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元，领用其中的 60用于生产 A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售 A 牌卷烟 80 标准箱，取得不含税销售额 400 万元。已知：甲类卷烟消费税税率为 56加 150 元标准箱、烟丝消费税税率为 30。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。（分数：2.00）A.21020B.21620 C.224D.22520解析：解析：应纳消费税税额：800015+40056一 503060=21620(万元)。17.下列各项中，属于应一并缴纳营业税的混合销售行为的是( )。（分数：2.00）A.电冰箱专卖店销售外购电冰箱并负责安装B.宾馆提供住宿服务并附设商店对外

43、销售货物C.建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒 解析：解析：(1)选项 A：属于应缴纳增值税的混合销售行为；(2)选项 BC：属于兼营行为，应分别缴纳增值税和营业税；(3)选项 D：属于应缴纳营业税的混合销售行为。18.下列有关金融保险业营业额的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.外汇买卖业务的营业额为卖出价全额 B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C.贷款业务的营业额为贷款利息收入全额，包括加息、罚息D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额解析：解析：选项 A：外汇、有价证券、期货(货物期货除外)等金融商品买卖

44、业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。19.纳税人进口的下列货物中，按复合税计算方法计算关税的是( )。（分数：2.00）A.啤酒B.汽车C.原油D.摄像机 解析：解析：(1)选项 AC：从量计征；(2)选项 B：从价计征；(3)选项 D：进口广播用录像机、放像机、摄像机等采用复合税计算法计算关税。20.甲公司 2015 年年初拥有乘用车 10 辆，其中排量 16 升以下的燃油车 2 辆，纯电动商用车 4 辆，其余为排量 20 升的燃油车。已知，甲公司所在省规定乘用车年基准税额为每辆 360 元。甲公司 2015 年应缴纳车船税( )元。（分数：2.00）A.1440B.1800 C.

45、2520D.3600解析：解析：(1)纯电动商用车属于使用新能源车船，免征车船税；(2)排量 16 升以下的燃油车属于节约能源车船，减半征收车船税；(3)甲公司 2015 年应缴纳的车船税=360250+360(1024)=1800(元)。21.下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人 解析：解析：房屋出典的“承典人”为房产税的纳税人。22.下列情形中，免征耕地占用税的是( )。（分数：2.00）A.农村住宅占用的耕地B.医院门诊大楼占用的耕地 C.铁路线路占用的耕地D.飞机场跑道占用的耕地解析：解析：

46、(1)选项 A：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税；(2)选项 CD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。23.甲矿山本月开采销售铜矿原矿 80000 吨，另将部分开采的原矿移送入选精矿 30000 吨并全部销售。已知选矿比为 30，当地铜矿原矿适用的资源税单位税额为 12 元吨，该矿山本月应纳资源税税额为( )。（分数：2.00）A.36 万元B.96 万元C.12 万元D.216 万元 解析：解析：该矿山当月应缴纳资源税=(80000+3000030)1

47、2=216000(元) =216(万元)。24.对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收解析：解析：查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。25.纳税人发生的下列行为中，属于偷税行为的是( )。（分数：2.00）A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的 C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的解析：解析：(1)选项 A：属于抗税行为；(2)选项 C：属于违反税务管理基本规定的行为；(3)选项 D：属于骗税行为。二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：27.下列规范性文件中，属于规章的有( )。（分数：2.00）A.国务院发布的企业财务会计报告条例B.国家工商行政管理总局商标局发布的新增服务商标的通知C.财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法 D.中国银监会、国家发改委发布的商业银行服务价格管理办法 解析：解析：(1)选项 A：属于行政法规；(2)选项 B：属于国家